前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理研究，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)也在不斷崛起中，很大程度上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的向前推進(jìn)。企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主體，在面臨巨大商機(jī)的同時(shí)，也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，復(fù)雜多變的外部環(huán)境，增加了企業(yè)發(fā)展中的隱患，防范風(fēng)險(xiǎn)與進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)迫在眉睫，相關(guān)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視這一問(wèn)題。本文我們針對(duì)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)的研究，希望能對(duì)相關(guān)部門相關(guān)工作人員提供一定參考意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；控制管理研究

在企業(yè)發(fā)展面臨各種隱患、風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)揮了積極功效，充分展現(xiàn)審計(jì)職能，履行了風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，管控好企業(yè)發(fā)展中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。審計(jì)部門的涉入，為企業(yè)發(fā)展帶去了幫助，為企業(yè)更平穩(wěn)、更長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展鋪好了道路，在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)著越來(lái)越重要的位置，比外部審計(jì)更能切實(shí)的提出有效防范風(fēng)險(xiǎn)管理措施。本文我們就圍繞內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制展開(kāi)深入思考，全面分析風(fēng)險(xiǎn)管控細(xì)節(jié)。

一、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

（一）協(xié)助排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)可以很快深入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中，可以有效對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行干預(yù)與管理，是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，不受其他部門的影響與支配，可以更好的協(xié)助企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的工作，并根據(jù)企業(yè)性質(zhì)與企業(yè)管理系統(tǒng)提供合理有效的建議，由于內(nèi)部審計(jì)部門的特殊性存在，提出的建議也很容易引起企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)的注意，能及時(shí)發(fā)揮控制風(fēng)險(xiǎn)功效。

（二）協(xié)助健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系

利用自身的便利性特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以借助企業(yè)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，有效的執(zhí)行內(nèi)部制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并不斷深究防控體系漏洞，逐步健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告會(huì)議，及時(shí)排查近期的風(fēng)險(xiǎn)苗頭，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生概率降到最低。

（三）協(xié)助發(fā)揮調(diào)節(jié)作用

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)中一個(gè)特殊的存在部門，和企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行層部門處于相對(duì)而立的位置，這種優(yōu)勢(shì)很好的促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)人員各項(xiàng)工作的展開(kāi)，減少了內(nèi)部審計(jì)人員的工作阻力，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)部門的協(xié)調(diào)作用，可以專項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的各項(xiàng)工作，有效減少了企業(yè)部門間的摩擦，讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行的順利，提高了企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)控制工作積極性。

二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施

（一）積極評(píng)估企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，首先需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做到了解，對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做到有效評(píng)估。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包含的方面較多，如企業(yè)文化、企業(yè)管理、企業(yè)資源、企業(yè)氛圍等等，只有做到對(duì)企業(yè)環(huán)境的充分認(rèn)知，才能有效制定符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度與條例。在企業(yè)環(huán)境中的評(píng)估內(nèi)容包含三個(gè)方向：首先，對(duì)企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行深度認(rèn)知，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)層提出的發(fā)展方針與預(yù)案做到充分了解，深度分析企業(yè)發(fā)展方向是否正確，分析企業(yè)發(fā)展中是否伴隨相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的程度、風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失多少等等，這些都是審計(jì)的方面；其次，考察企業(yè)文化內(nèi)容與內(nèi)涵，探查企業(yè)文化內(nèi)容中所傳揚(yáng)的價(jià)值觀，這對(duì)企業(yè)員工及企業(yè)管理都是至關(guān)重要的影響，是企業(yè)發(fā)展模式及企業(yè)行為的總和，概括了企業(yè)發(fā)展的方方面面，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作人員應(yīng)重視這點(diǎn)。在了解企業(yè)文化過(guò)程中，還要分析企業(yè)文化與企業(yè)發(fā)展是否相一致，其中是否存在相沖突的成分，做到對(duì)企業(yè)文化的全方面評(píng)估；最后，內(nèi)部審核相關(guān)工作人員要將目光聚焦到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中，探查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是否與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)聯(lián)。通常情況下，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在制定全新的發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，將利益擺放到了首要位置，也會(huì)評(píng)估利益到來(lái)時(shí)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，從而選擇承擔(dān)與否，這種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，直接影響著企業(yè)今后的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)于每個(gè)部門來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的決定，也正因其重要性，所以內(nèi)部審計(jì)人員需要從科學(xué)的角度出發(fā)，評(píng)估高層領(lǐng)導(dǎo)的決策，也積極對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)進(jìn)行運(yùn)算，做好相關(guān)的溝通與協(xié)商工作，切實(shí)發(fā)揮自身職能作用。

（二）積極參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制定過(guò)程

由于內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做到充分了解，就需要審計(jì)部門積極參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制定的過(guò)程中，通過(guò)對(duì)企業(yè)整體的了解情況，輔助完成風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)制度、條例，將收集的一些列企業(yè)資料，積極轉(zhuǎn)化成風(fēng)險(xiǎn)管控條款，與企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行協(xié)商，制定出一條符合企業(yè)發(fā)展的路線，制定出發(fā)展路線中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制策略，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，合理劃分內(nèi)部審計(jì)資源，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好管控，選擇有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期匯報(bào)工作，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦事，在風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中做好監(jiān)督工作，仔細(xì)排查審計(jì)人員的細(xì)節(jié)工作，將審計(jì)職能發(fā)揮最大。按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度切實(shí)落實(shí)好相關(guān)細(xì)節(jié)工作，降低企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。

（三）積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理方案的可行性評(píng)估工作

為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)制度后，需要審計(jì)部門積極參與到風(fēng)險(xiǎn)管理方案的可行性評(píng)估工作中，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)事件做到周密、精確的鑒別，對(duì)大量人員信息、戰(zhàn)略信息做到周密的部署與排查，對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出詳細(xì)的報(bào)告，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方案的可行性做好評(píng)估工作。風(fēng)險(xiǎn)管理方案的可行性主要考察的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)知、風(fēng)險(xiǎn)的類別與風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，再對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀是否能承擔(dān)做出相應(yīng)的估算，在提出寶貴意見(jiàn)與建議的同時(shí)，還要對(duì)現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l例做到反思，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程及方案是否有效。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中，還是要考慮企業(yè)實(shí)際情況的，以企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來(lái)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)較為全方面的可行性判斷。

（四）積極對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提出建議與措施

對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)有了充分認(rèn)知之后，就需要審計(jì)部門積極提出風(fēng)險(xiǎn)建議與解決措施，力求保護(hù)企業(yè)發(fā)展利益，力求將企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)降到最低。處理風(fēng)險(xiǎn)的方式一般分為四種，分別是：1、風(fēng)險(xiǎn)處理。只要指的是企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)處理指令，探查好風(fēng)險(xiǎn)源頭，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)原因提出合理、科學(xué)的有效策略，從而減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的危害。內(nèi)部審計(jì)人員要及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)控制措施的完善度，避免出現(xiàn)遺漏風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的執(zhí)行和落實(shí)做到清楚明了，對(duì)處理措施的作用做出相應(yīng)評(píng)價(jià)。2、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。當(dāng)企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)，如果審計(jì)部門意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)要比利益來(lái)的重的時(shí)候，就需要?jiǎng)窀嫫髽I(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行有效的規(guī)避，收回不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略制定想法，這也是一種有效預(yù)防方式。3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不能降低危害程度，就需要內(nèi)部審計(jì)部門出面，一部分內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)勸誡企業(yè)通過(guò)簽協(xié)議、簽合同的方式將損失和承擔(dān)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給其他單位和個(gè)人，或是通過(guò)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)降低自身的損害，這就是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移辦法。4、風(fēng)險(xiǎn)接受。風(fēng)險(xiǎn)接受是一種保留的風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門要做好企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，探查是否風(fēng)險(xiǎn)處理成本高于風(fēng)險(xiǎn)成本，做好企業(yè)的承受策略，讓企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，不會(huì)造成元?dú)獯髠默F(xiàn)象。5、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行追蹤管理。內(nèi)部審計(jì)部門需要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門做好風(fēng)險(xiǎn)的排查工作，并制定出預(yù)防與控制措施，提醒相關(guān)部門做好相應(yīng)的有效措施。除了提出建議與引導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)追蹤管理，將追蹤小組組建起來(lái)，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，效果不理想時(shí)，要及時(shí)匯報(bào)、及時(shí)查明源頭、及時(shí)進(jìn)行解決，不埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的建議

在內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理過(guò)程中，需要進(jìn)一步拓展內(nèi)部審計(jì)的職能，從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)，及時(shí)更換概念，做到與時(shí)俱進(jìn)，創(chuàng)新審計(jì)工作流程、創(chuàng)新審計(jì)工作細(xì)節(jié)，形成良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制防線；其次，還需要企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常審計(jì)項(xiàng)目中，企業(yè)要建立內(nèi)外兩個(gè)審計(jì)部門，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)展做到風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，對(duì)國(guó)外企業(yè)也要做到風(fēng)險(xiǎn)控制管理工作，兩不耽誤；最后，要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)部門人員結(jié)構(gòu)，將更多高素質(zhì)、高水平人才引進(jìn)審計(jì)部門中，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制程度。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，是企業(yè)發(fā)展的需求，也是社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，不僅給內(nèi)部審計(jì)部門提供了發(fā)展契機(jī)，也為企業(yè)健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)洪流中立穩(wěn)腳跟，就必須要認(rèn)清自身，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門作用，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控和監(jiān)督，輔助企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，讓企業(yè)在低風(fēng)險(xiǎn)中快速發(fā)展。

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作者:程景娥 單位:寧夏吳忠供電公司