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內(nèi)部審計(jì)工作建議范文1

一、進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)審工作的責(zé)任感、使命感

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理與控制的重要舉措。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，尤其在全縣實(shí)現(xiàn)跨越趕超的關(guān)鍵時(shí)期，各鎮(zhèn)、各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)更應(yīng)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理力度，完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，依法履行職責(zé)，及時(shí)解決好本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題，真正發(fā)揮內(nèi)審機(jī)構(gòu)在促進(jìn)規(guī)范管理，保障資金安全，提高管理績(jī)效方面的積極作用。

二、促進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級(jí)，倡導(dǎo)內(nèi)審工作新理念

各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點(diǎn)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，揭示問(wèn)題和防范風(fēng)險(xiǎn)并舉，逐步實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)衛(wèi)士向經(jīng)濟(jì)謀士的轉(zhuǎn)變。切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，通過(guò)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，促進(jìn)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理；通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督；通過(guò)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范項(xiàng)目管理和造價(jià)；通過(guò)專項(xiàng)資金審計(jì)和調(diào)查，維護(hù)人民群眾利益；通過(guò)效益審計(jì)和內(nèi)控制度審計(jì)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)改革創(chuàng)新。要有針對(duì)性地提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、防范決策風(fēng)險(xiǎn)的建議，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的參謀助手作用。內(nèi)部審計(jì)要關(guān)注省市“十項(xiàng)規(guī)定”、縣“八項(xiàng)規(guī)定”的執(zhí)行和“三公經(jīng)費(fèi)”使用情況，以其特有的職能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十精神。

三、規(guī)范管理，提高質(zhì)量，努力提升內(nèi)部審計(jì)效能

（一）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。各單位要以貫徹落實(shí)新修訂的《省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》為契機(jī)，從強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管的目標(biāo)出發(fā)，繼續(xù)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實(shí)專職內(nèi)審力量，提高內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。各鎮(zhèn)、縣屬機(jī)構(gòu)要在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制條件下，大膽創(chuàng)新，嘗試設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逐步將審計(jì)工作獨(dú)立于財(cái)務(wù)工作之外，同時(shí)還要重視兼職內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，有條件的要充分調(diào)動(dòng)基層單位財(cái)務(wù)審計(jì)專業(yè)力量，建立特約審計(jì)員隊(duì)伍，確保內(nèi)審工作開(kāi)展的需要。

（二）健全內(nèi)審工作機(jī)制。各單位要認(rèn)真落實(shí)內(nèi)審工作主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管制度，健全和完善審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議制度，形成部門合力，共同推進(jìn)審計(jì)實(shí)施，監(jiān)督審計(jì)整改，促進(jìn)成果利用。在審計(jì)工作組織方面，要建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)的輪審制度，確保審計(jì)覆蓋面；要進(jìn)一步建立完善建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)制度，將本單位及下屬單位的重點(diǎn)基本建設(shè)項(xiàng)目全部納入內(nèi)審監(jiān)督范圍。在審計(jì)形式上，要注重整合內(nèi)外審計(jì)資源，探索開(kāi)展對(duì)基層單位的集中會(huì)審、交叉審計(jì)，努力提升審計(jì)監(jiān)督成果。

（三）提升內(nèi)審業(yè)務(wù)水平。一是要規(guī)范審計(jì)工作程序。要按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作規(guī)范，規(guī)范審計(jì)取證和記錄，嚴(yán)格執(zhí)行征求意見(jiàn)、內(nèi)部復(fù)核等審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是要提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。從項(xiàng)目計(jì)劃著手，統(tǒng)籌安排、科學(xué)組織審計(jì)項(xiàng)目；深化審計(jì)實(shí)施，突出審計(jì)重點(diǎn)，注重分析研究，力求將問(wèn)題查深查透；積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等先進(jìn)技術(shù)方法，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。三是要充分發(fā)揮審計(jì)效益。要特別關(guān)注審計(jì)整改工作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，建立審計(jì)整改督查工作機(jī)制，組織定期回訪活動(dòng)，促進(jìn)審計(jì)整改切實(shí)到位；要注重業(yè)務(wù)研究，提高綜合分析能力，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性、傾向性問(wèn)題進(jìn)行歸納和提煉，提出可操作的建議，進(jìn)一步提升審計(jì)成果。

四、拓展平臺(tái)、優(yōu)化考核，推動(dòng)內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展

（一）拓展內(nèi)審工作交流平臺(tái)。一是繼續(xù)加大內(nèi)審培訓(xùn)力度。認(rèn)真組織和支持內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)、省內(nèi)協(xié)的專業(yè)培訓(xùn)，促使內(nèi)審人員的專業(yè)知識(shí)得到及時(shí)更新，提升內(nèi)審人員依法審計(jì)意識(shí)和業(yè)務(wù)能力，不斷提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的整體水平。二是加強(qiáng)內(nèi)審業(yè)務(wù)交流。以全縣同步實(shí)施的“一條鞭”項(xiàng)目為契機(jī)，進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量交流和評(píng)比，通過(guò)看檔案、問(wèn)情況、聽(tīng)匯報(bào)，比質(zhì)量、比效果、比規(guī)范，促進(jìn)相互學(xué)習(xí)，共同提高。今年各鎮(zhèn)的“一條鞭”項(xiàng)目是對(duì)農(nóng)村專業(yè)合作社財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；縣各部門（單位）是對(duì)內(nèi)管干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審計(jì)。三是通過(guò)建立內(nèi)審信息員隊(duì)伍，強(qiáng)化內(nèi)審宣傳，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)工作影響，放大內(nèi)審工作效能，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地收集、上報(bào)內(nèi)審工作動(dòng)態(tài)，挖掘典型性的經(jīng)驗(yàn)和做法，更好地宣傳我縣內(nèi)部審計(jì)工作的特色和亮點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，促進(jìn)我縣內(nèi)審事業(yè)的健康發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)審工作考核。根據(jù)《市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法》，《市內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》，進(jìn)一步完善《縣優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比辦法》，增加對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和特色工作的考核內(nèi)容，其中審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核主要結(jié)合項(xiàng)目評(píng)優(yōu)工作實(shí)施，在項(xiàng)目質(zhì)量考核、特色工作考核中，將采取內(nèi)審人員互評(píng)方式，提高內(nèi)審人員參與度，確保考核結(jié)果客觀公允。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審工作指導(dǎo)。今年將參照《省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》及市內(nèi)審協(xié)會(huì)即將出臺(tái)的《市內(nèi)部審計(jì)檔案管理方法》，適時(shí)組織集中學(xué)習(xí)，指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)規(guī)范立卷歸檔程序，保證內(nèi)部審計(jì)案卷質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)工作建議范文2

為認(rèn)真貫徹落實(shí)礦黨委工作會(huì)議精神，加強(qiáng)我礦內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合集團(tuán)公司審計(jì)部對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作要求和我礦具體實(shí)際，就我礦20__年度內(nèi)部審計(jì)工作，提出如下意見(jiàn)：

一、總體要求

圍繞 20__年主要奮斗目標(biāo)“一個(gè)確保、兩個(gè)穩(wěn)定、三個(gè)加快、四個(gè)做好”，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任感，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障作用，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，完善審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，注重揭示、分析和反映問(wèn)題，及時(shí)查錯(cuò)糾弊，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全，為企業(yè)健康高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供強(qiáng)有力的內(nèi)部支持。

二、主要工作

1、堅(jiān)持月度財(cái)務(wù)收支審計(jì)。每月定期對(duì)礦財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，對(duì)不合規(guī)的帳務(wù)提出糾正意見(jiàn)；對(duì)反映出的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)一步加大審計(jì)力度和深度；對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)予以追溯或延伸審計(jì)，并視經(jīng)濟(jì)責(zé)任大小和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性程度向礦領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，確定是否需要形成專題審計(jì)項(xiàng)目，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

2、結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際，開(kāi)展專題審計(jì)工作。對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及在管理中容易出現(xiàn)漏洞的方面，實(shí)施專題審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，糾正問(wèn)題，規(guī)范和控制成本支出，促進(jìn)節(jié)支增效，提高成本精細(xì)化管控水平。

3、加大對(duì)工程預(yù)決算、設(shè)備修理等外委工程和自營(yíng)工程的審計(jì)力度，嚴(yán)格審查程序，嚴(yán)把終審關(guān)。對(duì)報(bào)審的工程決算、設(shè)備修理費(fèi)用等，從項(xiàng)目計(jì)劃、招投標(biāo)手續(xù)、各項(xiàng)簽證與變更、竣工驗(yàn)收、工程量計(jì)算、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格審計(jì)，努力節(jié)省工程項(xiàng)目和設(shè)備修理資金，確保決算審計(jì)誤差率在3%以內(nèi)。不論金額大小，不分資金來(lái)源，未經(jīng)審計(jì)的工程預(yù)算不得施工，未經(jīng)審計(jì)的決算財(cái)務(wù)不得結(jié)算。對(duì)違反規(guī)定的，審計(jì)部門有權(quán)對(duì)施工單位罰款500—3000 元，對(duì)本礦內(nèi)部施工單位及相關(guān)部門黨政主管各罰款300元。

4、認(rèn)真開(kāi)展承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督制約。機(jī)關(guān)職能部門要積極配合審計(jì)部門，對(duì)礦屬承包單位及具有考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位的工程完成情況進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證，確保做到“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”。做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，全面掌握和正確評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)人的管理水平、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況，明確相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為礦黨政對(duì)干部的考核和任用提供參考依據(jù)。通過(guò)認(rèn)真開(kāi)展承包經(jīng)營(yíng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行職責(zé)和增強(qiáng)接受監(jiān)督的自覺(jué)性。

5、嚴(yán)格實(shí)施非集團(tuán)公司統(tǒng)一采購(gòu)物資價(jià)格審計(jì)，由事后審計(jì)向事前審計(jì)轉(zhuǎn)變。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)物資的提前介入和監(jiān)督，對(duì)采購(gòu)過(guò)程實(shí)行全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，督促相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)“公開(kāi)公平、采購(gòu)?fù)该鳌⒈荣|(zhì)比價(jià)、質(zhì)量?jī)?yōu)先、同質(zhì)擇廉、同價(jià)擇優(yōu)”的采購(gòu)原則，從源頭上遏制腐敗，降低產(chǎn)品成本、增加盈利。

6、加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。審計(jì)科、企管科必須對(duì)我礦各類經(jīng)濟(jì)合同的合規(guī)性、合法性及嚴(yán)密性進(jìn)行嚴(yán)格審查，跟蹤審計(jì)合同的履行情況，減少合同糾紛，維護(hù)我礦合法權(quán)益。

7、認(rèn)真完成集團(tuán)公司審計(jì)部和礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

三、其他規(guī)定

1、審計(jì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格履行審計(jì)職業(yè)道德，明確工作職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。

內(nèi)部審計(jì)工作建議范文3

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4117（2012）03-0109-01

一、引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作量越來(lái)越大，當(dāng)下對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究的重要性不言而喻。筆者結(jié)合工作實(shí)際，就關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的探討這一重要議題展開(kāi)討論和分析，從內(nèi)部原因和外部原因兩方面分析事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)成因，從評(píng)價(jià)事物、建議失誤、審計(jì)質(zhì)量低下等方面剖析事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)，最后從確定內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位、提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)、采用先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)方法、加強(qiáng)法制和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)等幾個(gè)方面提出了加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制措施。

二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因

當(dāng)前，形成事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，筆者綜合分析下來(lái)，可以從客觀原因和主觀原因兩個(gè)方面去進(jìn)行考察，客觀因素方面大體有自身組織建設(shè)方面風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)對(duì)象和社會(huì)法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等，主觀因素方面大體有內(nèi)部審計(jì)工作人員自身素質(zhì)高低、內(nèi)部審計(jì)工作中使用的審計(jì)程序因素一級(jí)審計(jì)方法因素等。

（一）客觀因素方面

一方面，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性特征和獨(dú)立性特征直接帶來(lái)了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)都由單位內(nèi)部直接設(shè)置，而且在本單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展相關(guān)工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本單位內(nèi)部的治理服務(wù)。所以，事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作在獨(dú)立性方面一級(jí)權(quán)威性方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如外部審計(jì)。事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作很難規(guī)避內(nèi)部利益的牽扯，審計(jì)相關(guān)人員很難公正、客觀地對(duì)審計(jì)相關(guān)工作坐車較為公正和準(zhǔn)確的審計(jì)意見(jiàn)。另外一方面，由于我國(guó)眾多的事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作缺乏有力的內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)依據(jù)，內(nèi)部審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)極不規(guī)范。當(dāng)前，我國(guó)在內(nèi)部審計(jì)相關(guān)方面已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)法律法規(guī)，但是這些法律法規(guī)的執(zhí)行力較差，覆蓋面較窄，和外部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)相比在可操作性上和實(shí)際作用上欠缺很多。

（二）主觀因素方面

內(nèi)部審計(jì)工作人員自身的素質(zhì)高低在很大程度上左右了內(nèi)部審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)高低，涉及到相關(guān)人員在政策法律水平方面、專業(yè)知識(shí)方面、經(jīng)驗(yàn)方面、業(yè)務(wù)技能方面以及審計(jì)職業(yè)道德方面等因素。審計(jì)工作人員通過(guò)長(zhǎng)期的審計(jì)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累，形成了自身的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。如果工作人員在工作能力上和工作經(jīng)驗(yàn)上水平有限，就很難順利開(kāi)展工作，難以順利查出相關(guān)問(wèn)題，難以找到內(nèi)部審計(jì)工作相關(guān)的有價(jià)值的線索，不可能做出正確的判斷。此外，內(nèi)部審計(jì)工作人員的職業(yè)道德素養(yǎng)也是決定內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的重要因素，工作人員的道德素養(yǎng)較低的話，與單位內(nèi)部某些關(guān)鍵人物相互勾結(jié)，，就難以正確和公正地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象也在很大程度上導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成，很多事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作采取不合作的態(tài)度，無(wú)視內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，內(nèi)部審計(jì)工作難以科學(xué)、順利地開(kāi)展。

三、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

（一）評(píng)價(jià)失誤、

我國(guó)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較之企業(yè)要少很多，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)基本是對(duì)單位內(nèi)部各部門執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任期內(nèi)的評(píng)價(jià)，如評(píng)價(jià)事物，將很大程度上打擊相關(guān)人員的工作積極性。

（二）建議失誤

很多事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作不夠嚴(yán)格和規(guī)范，在對(duì)本單位進(jìn)行內(nèi)行內(nèi)部治理決策參考建議時(shí)，不能有效整合內(nèi)部審計(jì)相關(guān)信息，錯(cuò)誤判斷和制定相關(guān)治理環(huán)節(jié)，并且對(duì)本單位的內(nèi)部治理建議工作實(shí)施不力，造成決策意見(jiàn)失誤，為單位造成很大的損失。

（三）審計(jì)質(zhì)量低下

很多事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)報(bào)告上嚴(yán)重失實(shí)，沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)弊，提出的相關(guān)意見(jiàn)無(wú)法順利實(shí)施，進(jìn)而造成事業(yè)單位巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）影響內(nèi)部審計(jì)生存

內(nèi)部審計(jì)工作不力，不能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用，就會(huì)讓單位決策層產(chǎn)生對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作存在價(jià)值的懷疑，惡化內(nèi)部審計(jì)工作的生存環(huán)境。

四、事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制措施

（一）確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位

要從法律法規(guī)的高度充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，去充分確立內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立地位，要做到在組織機(jī)構(gòu)上以及人員業(yè)務(wù)上的獨(dú)立，要保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在人員方面、工作方面以及經(jīng)費(fèi)方面獨(dú)立于被審計(jì)單位及部門，有效規(guī)避職能部門和相關(guān)人員的干涉。

（二）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

要大力提高內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)。要有計(jì)劃地、有組織地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)，提高他們?cè)趦?nèi)部審計(jì)工作上的素質(zhì)；要重視實(shí)踐教學(xué)、案例教學(xué)，保證相關(guān)工作人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，能夠源于課本、高于課本，切做好內(nèi)部審計(jì)工作。

（三）采用先進(jìn)的審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)方法

事業(yè)單位要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作，要積極地學(xué)習(xí)好先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)理論和相關(guān)設(shè)計(jì)技術(shù)方法，要將這些先進(jìn)的理論和方法與本單位的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際相結(jié)合，不能死搬硬套。

內(nèi)部審計(jì)工作建議范文4

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài)；高校；內(nèi)部審計(jì)；對(duì)策建議

1.引言

我國(guó)經(jīng)濟(jì)在經(jīng)歷長(zhǎng)期的高速增長(zhǎng)之后逐漸步入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展逐步進(jìn)入正軌，教育事業(yè)的發(fā)展方向逐漸明確，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展模式以打造高質(zhì)量的高等教育是當(dāng)前我國(guó)高校發(fā)展的重點(diǎn)工作。內(nèi)部審計(jì)工作涉及高校發(fā)展的各個(gè)方面，對(duì)其內(nèi)部控制、預(yù)算及財(cái)務(wù)管理等方面均具有關(guān)鍵性的影響。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)高校在內(nèi)部審計(jì)工作方面還存在諸多的問(wèn)題，嚴(yán)重制約了高校內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。本文在對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性以及當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的措施，以全面完善經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校的內(nèi)部審計(jì)工作。

2.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

2.1是促進(jìn)新形勢(shì)下高校健康發(fā)展的內(nèi)在要求

內(nèi)部審計(jì)工作在很大程度上直接關(guān)系到高校的內(nèi)部控制工作，進(jìn)而對(duì)其財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等工作產(chǎn)生重要的影響。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，全面完善高校內(nèi)部審計(jì)工作有助于促進(jìn)高校的健康可持續(xù)發(fā)展。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其各項(xiàng)預(yù)算支出不斷增多，而完善內(nèi)部審計(jì)工作能夠全面提升財(cái)務(wù)管理工作的完善度，嚴(yán)格規(guī)范各項(xiàng)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證高校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。同時(shí)，隨著高校間競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，高等教育改革進(jìn)程不斷加快，使得各高校的發(fā)展必須要落實(shí)到具體的科研教學(xué)管理工作中。內(nèi)部審計(jì)工作通過(guò)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，為改進(jìn)和完善高校全面預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算工作提出建議，從而規(guī)范高校的各項(xiàng)工作，以此實(shí)現(xiàn)高校在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的健康發(fā)展。

2.2是現(xiàn)階段我國(guó)教育事業(yè)發(fā)展的必然要求

教育事業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展具有重要的相關(guān)性，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)要求教育事業(yè)的發(fā)展也要步入正常的軌道。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)高校的教育體制改革工作備受爭(zhēng)議，政教不分帶來(lái)了巨大的弊端。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，完善高校的內(nèi)部審計(jì)工作能夠使得高校正確處理教育教學(xué)改革和科研工作的關(guān)系，將主要的資源集中于教育教學(xué)改革工作，避免出現(xiàn)一些不必要的開(kāi)支，不僅能夠有效節(jié)約高校的資源，還能夠最大程度上提升其教育教學(xué)質(zhì)量，進(jìn)而可以促進(jìn)我國(guó)高等教育的健康發(fā)展。從這個(gè)角度而言，完善高校的內(nèi)部審計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)教育事業(yè)健康發(fā)展的必然要求。

3.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題

3.1對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度不足

眾所周知，內(nèi)部審計(jì)工作是各行業(yè)各單位在發(fā)展過(guò)程中十分重視的一項(xiàng)工作之一，其直接關(guān)系到單位組織的內(nèi)部控制工作，進(jìn)而對(duì)單位的發(fā)展具有十分關(guān)鍵的影響，其對(duì)高校的發(fā)展同樣具有重要的影響。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，要求高校更加重視內(nèi)部審計(jì)工作，而大部分高校目前對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度不足。一方面，管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為其只是紀(jì)檢部門的工作，與業(yè)務(wù)工作沒(méi)有太大的關(guān)系，沒(méi)有從根本上意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重視性。另一方面，由于目前我國(guó)高校為全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位，收支兩條線的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作相對(duì)簡(jiǎn)單，內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)循環(huán)也相對(duì)簡(jiǎn)單，因而造成內(nèi)部審計(jì)工作形式化問(wèn)題嚴(yán)重，沒(méi)有在內(nèi)部控制中有效提升內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施力度。

3.2相關(guān)的工作規(guī)章制度不健全

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，高校內(nèi)部審計(jì)工作還存在各項(xiàng)不足，其重要的表現(xiàn)之一就是缺乏完善的具有針對(duì)性的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則約束。一方面，我國(guó)大部分高校屬于事業(yè)單位，其享受國(guó)家大量的政策和資金支持，在內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中難以按現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)程序，使得有效的內(nèi)部審計(jì)工作難以得到有效的落實(shí)，形式化問(wèn)題十分嚴(yán)重，進(jìn)而對(duì)高校的等各項(xiàng)工作都會(huì)造成一定的負(fù)面影響。另一方面，雖然我國(guó)目前有內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，但是主要針對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)，高校的內(nèi)部審計(jì)工作還沒(méi)有形成相關(guān)的準(zhǔn)則制度，大部分高校也沒(méi)有根據(jù)自身的發(fā)展制定和完善內(nèi)部審計(jì)工作條例和規(guī)章制度，因此難以全面踐行有效的能夠幫助組織增值的內(nèi)部審計(jì)工作。

3.3缺乏專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)人員

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)工作還缺乏專業(yè)化的人才，使得內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)工作難以取得預(yù)期的效果。一方面，很多高校現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員都是從財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)崗過(guò)來(lái)的年齡較大者居多，其對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和技能不足，綜合職業(yè)素質(zhì)較低，因此難以在實(shí)際的工作中全面開(kāi)展有效的內(nèi)部審計(jì)工作，降低了審計(jì)在高校發(fā)展中的作用。另一方面，大部分高校在人才引進(jìn)方面都注重于教師團(tuán)隊(duì)，很少在審計(jì)工作方面引進(jìn)專業(yè)化的人才，因此使得高校現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)得不到外部人才的補(bǔ)充，難以發(fā)揮人才在高校內(nèi)部審計(jì)工作中的推動(dòng)作用。

3.4缺乏完善的監(jiān)督管理制度

目前，很多高校還缺乏必要的監(jiān)督管理機(jī)制，使得各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作成效難以發(fā)揮，其為組織增值的功能被無(wú)形弱化。一方面，高校由于自身的性質(zhì)，其在內(nèi)部審計(jì)工作方面的積極性不高，很少會(huì)根據(jù)現(xiàn)階段內(nèi)部審計(jì)工作的情況創(chuàng)新監(jiān)督管理機(jī)制，審計(jì)工作成果得不到有效落實(shí)，因此在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校的內(nèi)部審計(jì)工作還存在諸多的欠缺。另一方面，基于目前高校內(nèi)部審計(jì)工作大多都流于形式，加上缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制，很多內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員缺乏責(zé)任意識(shí)，不注重提升綜合技能，不僅不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，還對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校的其他各項(xiàng)工作造成了一定的不利影響。

4.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下完善高校內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策建議

4.1提升對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，要想提升高校內(nèi)部審計(jì)工作的有效性，必須首先要提升其對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度。一方面，要對(duì)高校現(xiàn)有管理者進(jìn)行培訓(xùn)和教育，使其充分認(rèn)識(shí)到在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下全面加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，進(jìn)而使其在實(shí)際的工作中能夠營(yíng)造出內(nèi)部審計(jì)工作的良好氛圍。另一方面，要充分吸收和借鑒企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的相關(guān)要求和高校自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對(duì)其經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，使之成為能夠促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的重要指導(dǎo)。

4.2完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對(duì)各行業(yè)的發(fā)展提出了新的要求，各項(xiàng)工作規(guī)章制度的重要性逐漸顯現(xiàn)，在高校的內(nèi)部審計(jì)工作中，完善相關(guān)的規(guī)章制度是重要基礎(chǔ)和保障。一方面，要建立現(xiàn)代化的內(nèi)部控制理念和思想，摒棄傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上充分遵循相關(guān)的規(guī)章制度，將內(nèi)部審計(jì)工作納入到高校內(nèi)部控制的關(guān)鍵舉措中，以保證內(nèi)部審計(jì)工作逐漸回到正規(guī)中。另一方面，要促使各高校在原有的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范的基礎(chǔ)上，根據(jù)高校自身的發(fā)展目標(biāo)和愿景，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)工作模式，實(shí)現(xiàn)規(guī)章制度的創(chuàng)新，使其能夠充分滿足內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的需要，為其有效實(shí)施提供強(qiáng)有力的制度保障，避免內(nèi)部審計(jì)工作流于形式化，充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

4.3培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)人才

高校在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的過(guò)程中要通過(guò)培養(yǎng)和引進(jìn)的形式強(qiáng)化專業(yè)人才的保障。一方面，要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的培訓(xùn)，使其充分掌握內(nèi)部審計(jì)工作的技能，并提升其遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的意識(shí)，保證高校內(nèi)部審計(jì)工作的順利實(shí)施。同時(shí)，高校要通過(guò)完善用人制度和薪酬激勵(lì)制度等措施，從外部引進(jìn)專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)人才，為現(xiàn)有的審計(jì)人員團(tuán)隊(duì)注入新鮮的血液，為高校更好地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。人才的推動(dòng)也是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對(duì)高校發(fā)展的重要要求，因此必須要給予其充分的重視。

4.4建立完善的監(jiān)督管理制度

如前所述，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下高校內(nèi)部審計(jì)工作必須要建立在完善的監(jiān)督管理制度基礎(chǔ)之上。一方面，要對(duì)現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行更新，使其能夠充分考慮到經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)高校發(fā)展的基本要求，同時(shí)要從高校內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)和現(xiàn)狀出發(fā)，及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)管理制度，以更有效地服務(wù)于高校內(nèi)部審計(jì)工作。另一方面，要在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上全面完善內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督制度，將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，對(duì)其履職能力進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，避免出現(xiàn)現(xiàn)象，建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度，切實(shí)保障高校能夠在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，以此促進(jìn)高校的健康發(fā)展。

總結(jié)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下對(duì)高校的發(fā)展提出了更高的要求，使得高校必須要立足實(shí)際，提升整體的發(fā)展質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)工作作為高校的校重要工作內(nèi)容之一，對(duì)高校的發(fā)展具有保駕護(hù)航的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]江小毅，郭志明.高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在問(wèn)題與對(duì)策探討[J].才智，2014（01）

內(nèi)部審計(jì)工作建議范文5

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

(一)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，內(nèi)審工作內(nèi)容局限

有些醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)過(guò)于重視醫(yī)療技術(shù)，而輕視了醫(yī)院的內(nèi)審工作，大都認(rèn)為醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的目的在于滿足醫(yī)院等級(jí)的評(píng)審， 應(yīng)付上級(jí)檢查工作。內(nèi)審工作的內(nèi)容大都局限于財(cái)務(wù)收支等方面的事后監(jiān)督，常規(guī)審計(jì)多，專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)少;傳統(tǒng)審計(jì)多，績(jī)效審計(jì)和前瞻性、創(chuàng)造性的審計(jì)少;微觀審計(jì)多，宏觀審計(jì)少。難以達(dá)到財(cái)務(wù)管理整體監(jiān)督的效果，更不是為了加強(qiáng)醫(yī)院管理，提高醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。

(二)內(nèi)審制度不完善，可操作性差

雖然中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)自2000 年至2005 年先后制定了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和20 個(gè)具體準(zhǔn)則以及兩個(gè)實(shí)務(wù)指南。但有的醫(yī)院還沒(méi)有根據(jù)單位的實(shí)際情況，建立一套健全的內(nèi)部控制制度，審計(jì)工作隨意性較大，缺乏對(duì)內(nèi)審人員行為的制約。有的雖制訂了內(nèi)部審計(jì)制度，但也不全面、不系統(tǒng)、不規(guī)范，只是條條框框，可操作性差，缺乏必要的準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則。目前醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作所依據(jù)的只有衛(wèi)生部2006 年實(shí)施的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，這個(gè)規(guī)定也沒(méi)有具體的實(shí)施細(xì)則，導(dǎo)致審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)審工作時(shí)，往往以經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷，沒(méi)有規(guī)章可循，缺乏法律依據(jù)。

(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置尚待完善

目前大多醫(yī)院存在對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視， 內(nèi)審人員幾乎都是財(cái)務(wù)管理等部門的人員臨時(shí)抽調(diào)組成的， 雖然具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職能、工作程序了解欠缺，更談不上更深層次的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)。而內(nèi)審部門也不是一個(gè)獨(dú)立的部門。有些醫(yī)院的管理人員認(rèn)為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作是會(huì)計(jì)工作的一種延伸， 或者根本就是會(huì)計(jì)工作的一部分，在機(jī)構(gòu)和人員上往往會(huì)采取合并設(shè)置。通常將內(nèi)審部門設(shè)置在財(cái)務(wù)部門或者紀(jì)檢監(jiān)察部門， 這樣無(wú)法保證內(nèi)審部門的獨(dú)立性，容易導(dǎo)致部門之間產(chǎn)生責(zé)任不清，相互推諉的問(wèn)題，這與建立內(nèi)部審計(jì)部門的初衷相違背。

(四)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍配備不完善，內(nèi)審工作要求內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識(shí)

目前很多醫(yī)院由于等級(jí)醫(yī)院評(píng)審的需要設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但專職人員非常欠缺，有的醫(yī)院只有1-2 名內(nèi)審人員，有的將財(cái)務(wù)部門人員與內(nèi)審部門人員合用，沒(méi)有專業(yè)審計(jì)知識(shí)、技能和審計(jì)判斷水平，缺乏醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)， 特別是風(fēng)險(xiǎn)管理和信息技術(shù)極為欠缺，容易導(dǎo)致醫(yī)院的內(nèi)審工作不能做到專業(yè)化、合理化、科學(xué)化。有些醫(yī)院內(nèi)審人員老齡化，受教育程度不高。甚至一年都難得參加一次繼續(xù)教育培訓(xùn)，知識(shí)更新較慢，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，在審計(jì)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，從一定程度上阻礙了內(nèi)審工作。

(五)內(nèi)部審計(jì)建議落實(shí)不力，監(jiān)督跟蹤不到位

審計(jì)建議的落實(shí)可以從源頭上防止類似問(wèn)題的再次發(fā)生， 促進(jìn)被審部門遵守財(cái)經(jīng)制度，提高管理水平。但事實(shí)上，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)往往是事后審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)建議由于種種原因并沒(méi)有很好地得到落實(shí)。主要表現(xiàn)為： 審計(jì)建議缺乏醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的有力支持， 缺乏明確具體的落實(shí)要求;內(nèi)審部門不獨(dú)立，內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性缺失，導(dǎo)致審計(jì)建議無(wú)法落實(shí);內(nèi)部審計(jì)建議的質(zhì)量不高，被審部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)建議有認(rèn)知差距，影響建議落實(shí);內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)跟蹤監(jiān)督不到位，缺乏后續(xù)審計(jì)，甚至還呈現(xiàn)一種屢審屢犯、前審后犯的尷尬狀態(tài)，使得內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)， 無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的重要作用， 也達(dá)不到內(nèi)部審計(jì)的真正目的。

二、完善和發(fā)展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高醫(yī)院管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要充分履行自己的職責(zé)，通過(guò)自身努力工作，建議內(nèi)審部門借鑒與包容政府審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則， 財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)相融合，防弊、興利、增值相共存，借助先進(jìn)的信息系統(tǒng)，采用先進(jìn)的審計(jì)方法，為醫(yī)院提供專門審計(jì)服務(wù)，給醫(yī)院管理者當(dāng)好參謀或顧問(wèn)，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。同時(shí)也要加大宣傳力度，采取有效的宣傳手段，譬如定期舉辦內(nèi)部審計(jì)知識(shí)講座等，讓內(nèi)部審計(jì)工作深入人心。為醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

(二)深化內(nèi)部審計(jì)，不斷完善醫(yī)院內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)管理制度

當(dāng)前，隨著醫(yī)改的進(jìn)一步推進(jìn)，醫(yī)院內(nèi)部需不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制， 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)被賦予幫助醫(yī)院營(yíng)造內(nèi)部控制環(huán)境的新職責(zé)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)應(yīng)抓住這一內(nèi)部控制建設(shè)的有利時(shí)機(jī)，將內(nèi)部審計(jì)深入到醫(yī)院的管理實(shí)踐中， 明確內(nèi)部審計(jì)部門在評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部控制健全性、執(zhí)行有效性及改進(jìn)方面具有不可替代的作用。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從長(zhǎng)效機(jī)制出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范內(nèi)審工作程序;建立覆蓋內(nèi)審工作各個(gè)方面的內(nèi)部審計(jì)工作制度，包括內(nèi)部審計(jì)程序、財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度、醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置論證審計(jì)制度、基建維修工程審計(jì)制度、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法等等，針對(duì)在審計(jì)中存在的問(wèn)題，同時(shí)運(yùn)用戴明環(huán)(PDCA)的管理法則，對(duì)制度的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行考評(píng)，從而不斷完善醫(yī)院內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)管理制度，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，最大限度地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作走上規(guī)范化的道路。

(三)建設(shè)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，是做好內(nèi)審工作的必要條件

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的進(jìn)一步深入， 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍越來(lái)越廣泛，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜化、多樣化、分散化。促使內(nèi)部審計(jì)工作越來(lái)越重要，對(duì)內(nèi)審人員的要求越來(lái)越高。醫(yī)院管理者順應(yīng)新形勢(shì)，在內(nèi)審人才選撥上，要將那些懂業(yè)務(wù)、知識(shí)面廣、能力強(qiáng)的人才選撥進(jìn)來(lái)，必須盡快充實(shí)醫(yī)院管理、基建工程、大型醫(yī)療設(shè)備、金融投資、法律、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等方面的專業(yè)技術(shù)人才， 以改變內(nèi)部審計(jì)主要由財(cái)務(wù)人員所構(gòu)成的這一不合理現(xiàn)狀。同時(shí)盡快完善內(nèi)審人員的后教育體制，對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行定期或不定期的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不能停留在閉門造車的階段，而應(yīng)充分借鑒國(guó)內(nèi)審計(jì)先進(jìn)理論、技術(shù)及經(jīng)驗(yàn)， 使之理論與實(shí)踐相結(jié)合，這樣既能優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，又能適應(yīng)內(nèi)審工作快速發(fā)展的需要。

(四)樹立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能

針對(duì)醫(yī)院控制環(huán)境薄弱，對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏執(zhí)行力這類問(wèn)題，這就要求科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并與單位財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分別設(shè)立，使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性，才能獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。從醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作職能和范圍上看，要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)規(guī)范內(nèi)控管理、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算、預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)等方面的作用，也需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)具有相對(duì)獨(dú)立性。只有強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、管理等職能，審計(jì)建議也會(huì)有效得到落實(shí)。

(五)拓寬內(nèi)審工作領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

內(nèi)部審計(jì)工作的最終目的是幫助和促進(jìn)醫(yī)院各職能部門提高經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉。要把內(nèi)部審計(jì)寓于服務(wù)之中，寓于醫(yī)院管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，以提高經(jīng)濟(jì)效益作為工作的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，結(jié)合醫(yī)院工作實(shí)際，不斷拓寬內(nèi)審工作領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。在審計(jì)內(nèi)容上，將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、投資審計(jì)、績(jī)效審計(jì)的轉(zhuǎn)型;在審計(jì)目標(biāo)上，要由單純的發(fā)現(xiàn)型、復(fù)核型向預(yù)防型、風(fēng)險(xiǎn)防控型轉(zhuǎn)變;在審計(jì)手段上，由手工操作現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)向計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)型;在審計(jì)監(jiān)督方式上，由事后審計(jì)向事前、事中及全過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)型;在審計(jì)方法上，由單一、原始向科學(xué)、現(xiàn)代化的轉(zhuǎn)變。總之，拓寬工作領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是內(nèi)審工作適應(yīng)現(xiàn)代形勢(shì)的需要。

三、加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的新思路

(一)適應(yīng)醫(yī)院改革發(fā)展的客觀需要

新醫(yī)改作為貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的必然要求，這對(duì)醫(yī)院的全面快速發(fā)展提出了新的更高的要求，醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略需要作出相應(yīng)的調(diào)整。因此，為了適應(yīng)醫(yī)院改革發(fā)展的需要，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員需要調(diào)整工作重心，改變工作策略和方法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，在內(nèi)審工作中有所突破、有所創(chuàng)新，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重要地位與作用，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感、使命感和緊迫感，不斷探索適應(yīng)醫(yī)院改革發(fā)展的新途徑， 提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

(二)準(zhǔn)確定位醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能，更新服務(wù)理念，由監(jiān)督主導(dǎo)型向服務(wù)主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變

審計(jì)職能是圍繞內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)而內(nèi)生的固有功能， 必然要受審計(jì)目標(biāo)影響，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是適應(yīng)自身發(fā)展需要而建立起來(lái)的。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，監(jiān)督是手段，服務(wù)是宗旨，要寓監(jiān)督于服務(wù)之中。隨著醫(yī)改的進(jìn)一步深入，醫(yī)療市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈，優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)規(guī)律要求醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督主導(dǎo)型向服務(wù)主導(dǎo)型轉(zhuǎn)變。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門要為改善醫(yī)院內(nèi)部管理服務(wù)，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院價(jià)值增值服務(wù)，為有效緩解群眾看病難看病貴問(wèn)題、促進(jìn)醫(yī)院和諧發(fā)展服務(wù)，為醫(yī)院管理者當(dāng)好參謀和顧問(wèn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)憑借自己的獨(dú)特身份和專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)參與式的審計(jì)，以服務(wù)為導(dǎo)向，深入醫(yī)院管理的各個(gè)領(lǐng)域，為醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮重要的作用。

(三)采用多種審計(jì)方式，拓寬審計(jì)渠道，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量代表了內(nèi)部審計(jì)工作的效果、效率和效益，并決定了內(nèi)部審計(jì)部門在醫(yī)院管理中的地位和層次。健全有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理體系應(yīng)是全過(guò)程、全方位、多層次的。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要任務(wù)是在新形勢(shì)下圍繞衛(wèi)生工作中心任務(wù)， 建立起與現(xiàn)代醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)經(jīng)濟(jì)管理與醫(yī)院會(huì)計(jì)制度改革相適應(yīng)的思維和工作方式， 實(shí)現(xiàn)工作重點(diǎn)和工作目標(biāo)的轉(zhuǎn)變。醫(yī)院內(nèi)審部門應(yīng)采用多種審計(jì)方式，對(duì)一些難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，拓寬審計(jì)渠道，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)工作建議范文6

［關(guān)鍵詞］事業(yè)單位；內(nèi)部審計(jì)；建議

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由來(lái)已久,隨著社會(huì)化在生產(chǎn)的開(kāi)展和管理要求的不斷提高,內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個(gè)由淺入深、由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由初級(jí)到高級(jí)的發(fā)展歷程。現(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于單位的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)問(wèn)題,其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個(gè)方面。近年來(lái),隨著內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)廣泛深入地發(fā)展,現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能范圍等一直處在演變之中,它推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。但在目前內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中,內(nèi)部審計(jì)的作用沒(méi)有得到應(yīng)有的發(fā)揮。特別是事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作顯得相對(duì)滯后,亟待我們尋找存在的問(wèn)題,探索解決的對(duì)策。

1 目前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題

(1)事業(yè)單位審計(jì)規(guī)范體系不完善,事業(yè)單位現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度的立、改、廢滯后于事業(yè)單位形勢(shì)發(fā)展。建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,用制度規(guī)范審計(jì)行為,是內(nèi)部審計(jì)業(yè)內(nèi)追求的重要目標(biāo)。目前,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要執(zhí)行依據(jù)是國(guó)家審計(jì)法規(guī)制定的規(guī)章制度和審計(jì)協(xié)會(huì)制定的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等,各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)踐中探索出許多有益的經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上應(yīng)形成規(guī)章制度。另外,審計(jì)制度要有前瞻性、保持穩(wěn)定性,但也要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要及時(shí)予以修訂或補(bǔ)充,因其針對(duì)建設(shè)期間的項(xiàng)目管理帶有局限性，已不適應(yīng)現(xiàn)在及未來(lái)的工程相關(guān)審計(jì)實(shí)務(wù)的需要,所以,有必要對(duì)此類審計(jì)制度進(jìn)行梳理、修訂,保留成功經(jīng)驗(yàn)部分、去除不適用內(nèi)容、增加審計(jì)管理新理念。及時(shí)對(duì)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)制度進(jìn)行修訂、增補(bǔ)的工作應(yīng)引起內(nèi)部審計(jì)部門的重視。

(2)事業(yè)單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置隨意性較大,審計(jì)業(yè)務(wù)管理無(wú)統(tǒng)一規(guī)范。內(nèi)部審計(jì)規(guī)范是內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)則,也是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位應(yīng)制定并實(shí)施統(tǒng)一的審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范,并按照規(guī)范的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)和判斷審計(jì)人員的審計(jì)行為,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求開(kāi)展工作。從各事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況來(lái)看,與國(guó)家法規(guī)的規(guī)定差距較大,內(nèi)審在單位內(nèi)部的地位也普遍不高,權(quán)威性不大,加上內(nèi)審只有建議權(quán),無(wú)處置權(quán),在領(lǐng)導(dǎo)不是十分重視和支持的情況下,內(nèi)部審計(jì)只能流于形式。

(3)內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系不明確。調(diào)查發(fā)現(xiàn),在內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制上,大部分事業(yè)單位主管內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)不是單位的法人或最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),這也從一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的深度和客觀性。按照《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)規(guī)范》要求,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)分別要從業(yè)務(wù)上職責(zé)權(quán)限、行政上職責(zé)權(quán)限分別隸屬于不同委托主體。從委托理論角度分析,事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立辦公部門,直接對(duì)事業(yè)單位法人負(fù)責(zé)。而目前國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和檢查力度也相對(duì)不足,不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展和發(fā)展。

2 規(guī)范及完善事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的合理化建議

(1)加強(qiáng)制度建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)職能作用,促進(jìn)內(nèi)審規(guī)范化建設(shè)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在制定本單位的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度時(shí),可以參照國(guó)家審計(jì)署所制定的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》,結(jié)合本單位的具體實(shí)際情況,制定出切合實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度,為運(yùn)用制度控制方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。

(2)明確界定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在事業(yè)中治理位置。確定紀(jì)委、監(jiān)察處、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)分配、工作隸屬部門。業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括事業(yè)單位內(nèi)審工作計(jì)劃審批、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、審計(jì)報(bào)告審核等具體審計(jì)工作事項(xiàng)；行政內(nèi)容主要包括內(nèi)審人員配備、內(nèi)審人員選拔考核、內(nèi)審人員后續(xù)教育等。業(yè)務(wù)、行政上職責(zé)分別由監(jiān)察、紀(jì)委進(jìn)行分管。通過(guò)將審計(jì)工作內(nèi)容和審計(jì)人員自身利益分屬不同部門負(fù)責(zé),盡可能保證審計(jì)工作獨(dú)立、客觀、公正,保障了內(nèi)審人員切身利益。

(3)內(nèi)部審計(jì)要獨(dú)立履行其職能,實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),必須充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。保持獨(dú)立性是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的一貫要求,它對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展,以及維護(hù)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的公正性和客觀性有著舉足輕重的作用。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)：一是查錯(cuò)糾弊；二是幫助管理者更好地履行職責(zé)；三是增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的主要職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),在為經(jīng)濟(jì)單位增加價(jià)值和提高經(jīng)濟(jì)效率、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程中,發(fā)揮著內(nèi)部制約、防護(hù)、評(píng)價(jià)、參謀等建設(shè)性作用。內(nèi)部審計(jì)要實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)和職能,發(fā)揮其作用,主要通過(guò)一系列的審計(jì)活動(dòng)來(lái)體現(xiàn)。這就涉及內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的問(wèn)題。因此,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能,離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

(4)運(yùn)用自查互查質(zhì)量方法提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)組織和審計(jì)人員為使審計(jì)過(guò)程、審計(jì)行為、審計(jì)結(jié)果達(dá)到規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),而采取計(jì)劃、制約、檢查、分析和反饋等措施以提高工作質(zhì)量的活動(dòng)。不論是全面質(zhì)量管理,還是項(xiàng)目的全過(guò)程質(zhì)量控制,考核、檢查的都是審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)小組可以運(yùn)用自查法、互查法、質(zhì)量法提高內(nèi)審質(zhì)量。自查法,就是審計(jì)人員分別根據(jù)自己所擔(dān)負(fù)的審計(jì)任務(wù),對(duì)自己所進(jìn)行的審計(jì)工作進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法；互查法,是指由審計(jì)組中擔(dān)負(fù)不同審計(jì)任務(wù)的審計(jì)人員相互之間對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行追溯性檢查,以檢驗(yàn)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量的方法。在實(shí)際審計(jì)工作中,應(yīng)努力避免使自查、互查審計(jì)質(zhì)量的行為流于形式。特別需注意的是,在自查中審計(jì)人員對(duì)自己的工作進(jìn)行復(fù)查,受習(xí)慣性思維和慣性的影響可能使自查流于形式。互查法雖有助于克服上述局限,但也可能存在審計(jì)人員礙于情面,使復(fù)查難以深入；或因?qū)徲?jì)人員不熟悉情況,影響工作效率等弊端。

(5)實(shí)現(xiàn)審計(jì)現(xiàn)代化,推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計(jì)的主要手段。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用既提高了審計(jì)的正確性和準(zhǔn)確性,也使審計(jì)人員從冗長(zhǎng)乏味的計(jì)算工作中解放出來(lái),有助于提高審計(jì)工作的效率，降低審計(jì)成本；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的使用可幫助審計(jì)人員擴(kuò)展審計(jì)的范圍,擴(kuò)展至其他媒介；計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)具有相當(dāng)大的機(jī)動(dòng)靈活性。可見(jiàn),計(jì)算機(jī)在一位審計(jì)人員的控制下就能對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。

參考文獻(xiàn):