【摘要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)得到不斷的發(fā)展和壯大，流動(dòng)資金是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中使用的資金，涉及范圍較為廣闊，能夠延伸到企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的方方面面。一旦企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的管理模式不夠恰當(dāng)科學(xué)，則很容易對(duì)企業(yè)產(chǎn)生極大的不利影響，產(chǎn)生流動(dòng)資金短缺、阻礙企業(yè)競爭力提升等問題?，F(xiàn)階段，我國很多電力企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的認(rèn)識(shí)不夠深入，加之自身的能力不足，導(dǎo)致流動(dòng)資金管理方面存在諸多問題，主要體現(xiàn)在負(fù)債流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金短缺、資金管理制度不健全、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式不當(dāng)?shù)葐栴}。在新時(shí)期背景下，我國正在大力宣傳和推廣節(jié)能減排政策，電力企業(yè)也應(yīng)積極轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)的發(fā)展運(yùn)營模式，減少對(duì)一次能源的使用，在日益激烈的市場競爭背景下，充分發(fā)揮出自身的優(yōu)勢特長，不斷培養(yǎng)和提升綜合競爭力，樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理力度，促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。基于此，本文針對(duì)電力企業(yè)的現(xiàn)金流管理問題進(jìn)行研究，首先對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金管理不當(dāng)對(duì)自身產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析，主要體現(xiàn)在流動(dòng)資金短缺、阻礙企業(yè)競爭力提升兩個(gè)方面。然后，對(duì)企業(yè)目前在流動(dòng)資金方面存在的問題進(jìn)行挖掘，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理不當(dāng)、資金管理制度不健全、負(fù)債流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)高等幾個(gè)方面，最后針對(duì)存在的問題提供可行性的解決對(duì)策，以供參考。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;流動(dòng)資金管理

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的背景下，我國市場逐漸趨于完善，打破了以往壟斷式的市場模式?，F(xiàn)階段，我國電力企業(yè)已經(jīng)對(duì)市場有了初步的適應(yīng)，使一部分問題得到了有效的解決。但是，這種模式較為淺顯，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的真正發(fā)展，需要加強(qiáng)企業(yè)的管理水平，樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)企業(yè)中的流動(dòng)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的防止出現(xiàn)資金方面的問題，為電力企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造出更加有利、良好的環(huán)境。

一、電力企業(yè)流動(dòng)資金的影響因素

（一）導(dǎo)致流動(dòng)資金偏多的影響因素

可知，企業(yè)長期資產(chǎn)由長期債務(wù)、權(quán)益等支持，如若長期資本在支撐長期資產(chǎn)的同時(shí)還存在剩余，則能夠?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)提供長期穩(wěn)定的資金。如若長期資本與資產(chǎn)呈現(xiàn)出反比例的增長趨勢，也就是長期資本增加而長期資產(chǎn)減少，這時(shí)流動(dòng)資金將會(huì)提升。長期流動(dòng)資產(chǎn)屬于流動(dòng)資金的載體，而流動(dòng)資產(chǎn)投資比例的提升，也將會(huì)帶動(dòng)流動(dòng)資金供應(yīng)額度的增長。但是，從本質(zhì)上來看，流動(dòng)資金屬于長期資本的剩余，如若沒有得到長期資本的支持，則無論流動(dòng)負(fù)債籌資額度發(fā)生怎樣的改變，都不會(huì)使流動(dòng)資金的存量受到影響，因此流動(dòng)負(fù)債并不屬于影響流動(dòng)資金的唯一因素，還包括長期資本、流動(dòng)資產(chǎn)增加、長期資產(chǎn)降低等，這些都是導(dǎo)致流動(dòng)資金增加的主要原因。

（二）導(dǎo)致流動(dòng)資金不足的影響因素

［提要］在推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營持續(xù)發(fā)展過程中，流動(dòng)資金的作用不言而喻。我國的學(xué)者、專家對(duì)于內(nèi)部控制的研究歷史不長，取得的成果也有限。企業(yè)對(duì)于建設(shè)內(nèi)部控制體系以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的意識(shí)還不夠強(qiáng)，在國有企業(yè)和家族企業(yè)中則體現(xiàn)得更加明顯。鑒于此，對(duì)于雨潤集團(tuán)流動(dòng)資金內(nèi)部控制的研究可以在理論和實(shí)踐中為相關(guān)領(lǐng)域提供借鑒。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；內(nèi)部控制；管理；雨潤集團(tuán)

一、雨潤集團(tuán)流動(dòng)資金內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

（一）雨潤集團(tuán)簡介。雨潤集團(tuán)是一家從事各種肉類食品生產(chǎn)與加工的投資控股公司，該企業(yè)通過兩個(gè)不同的部門經(jīng)營，冷鮮肉與食品冷凍部門主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)、屠宰及銷售冷鮮肉與冷凍食品等各項(xiàng)業(yè)務(wù)；深加工肉類食品部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)和銷售深加工肉類食品。

（二）雨潤集團(tuán)流動(dòng)資金內(nèi)容分析

1、流動(dòng)資產(chǎn)。從表1數(shù)據(jù)可以看出，2019年雨潤集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)為31.46億元，較2018年增加3.57億元，增幅為12.80%；2020年為33.58億元，較2019年增加2.12億元，增幅為6.70%；縱觀這3年，流動(dòng)資產(chǎn)呈緩慢上升趨勢，但增幅逐漸降低。流動(dòng)資產(chǎn)增幅降低主要是由兩方面因素導(dǎo)致的：一是由于應(yīng)收賬款收回的速度變慢，使資金不能及時(shí)安全有效回籠；二是由于非洲豬瘟，原材料豬肉供應(yīng)不足，生產(chǎn)減少。（表1）

2、流動(dòng)負(fù)債。從表2數(shù)據(jù)可以看出，2019年雨潤集團(tuán)流動(dòng)負(fù)債為102.24億元，較2018年增加1.7億元，增幅為1.69%；2020年為123.04億元，較2019年增加20.8億元，增幅為20.34%；縱觀這3年，流動(dòng)負(fù)債呈大幅上升趨勢。流動(dòng)負(fù)債增加的主要原因有兩個(gè)方面：一是雨潤集團(tuán)盲目采購，使存貨增加；二是因?yàn)橘Y金不足，不能及時(shí)支付貨款，使得應(yīng)付賬款增加，進(jìn)而流動(dòng)負(fù)債增加了。（表2）

第一篇:企業(yè)運(yùn)營資金管理問題

摘要：運(yùn)營資金管理是公司財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，只有處理好運(yùn)營資金的問題，公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行才能走上正軌，公司的經(jīng)營才能順利進(jìn)行。合理的運(yùn)營資金結(jié)構(gòu)決定著企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)的開展，也直接對(duì)公司價(jià)值產(chǎn)生影響。本文從運(yùn)營資金的相關(guān)理論入手，通過分析w公司運(yùn)營資金的發(fā)展現(xiàn)狀以及存在的問題，最后針對(duì)性的提出w公司運(yùn)營資金管理的對(duì)策和建議。希望對(duì)加強(qiáng)w公司運(yùn)營資金管理有所裨益。

關(guān)鍵詞：運(yùn)營資金管理；w公司；應(yīng)收賬款

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，市場競爭越來越激烈，影響著企業(yè)的生存與發(fā)展情況。企業(yè)是否能夠在激烈的市場競爭中處于不敗之地，主要問題就是企業(yè)運(yùn)營資金管理方面。因此，企業(yè)只有有效管理其運(yùn)營資金才有利于企業(yè)的生存與發(fā)展。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，資金管理成為企業(yè)發(fā)展的重要保障。新形勢下，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金采取科學(xué)高效的管理和控制，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要手段。

一、w公司運(yùn)營資金管理存在的問題

(一)貨幣資金嚴(yán)重短缺

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的高速發(fā)展與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷普及，網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、信息化沖擊著各行各業(yè)，廣電網(wǎng)絡(luò)行業(yè)首當(dāng)其沖，傳統(tǒng)的廣播電視所采用的模擬信號(hào)輸出已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)展的需要，無法滿足人們生活水平提高的需要，因此，實(shí)現(xiàn)廣播電視全面數(shù)字化已經(jīng)迫在眉睫，“三網(wǎng)融合”就是近年來并促進(jìn)數(shù)字化發(fā)展的新舉措。為應(yīng)對(duì)“三網(wǎng)融合”帶來的競爭壓力和滿足市場的需求，W公司必須對(duì)原有的傳輸網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行雙向改造、升級(jí)、優(yōu)化，以開展更多盈利、創(chuàng)新的增值業(yè)務(wù)，然而，網(wǎng)絡(luò)改造需要大量的資金，公司內(nèi)部留存收益顯然滿足不了，且W公司只是區(qū)縣一級(jí)的廣電網(wǎng)絡(luò)公司，僅從銀行這一渠道無法獲得足夠的資金來進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)改造。

摘要：現(xiàn)如今我國的物價(jià)水平一直上漲，為了保障人民的利益，人民的最低工資水平一直在不斷地攀升。這一局面更導(dǎo)致了大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬增多，那么為了更好的增加企業(yè)的利潤和資產(chǎn)，一直增加公民的工作量并不是明智之舉，而資金管理在企業(yè)發(fā)展期間有著不可或缺的重要性，它是財(cái)務(wù)管理方面最重要的核心，也是企業(yè)建設(shè)和發(fā)展的重要保證。但是現(xiàn)有的企業(yè)在資金管理上存在一些問題，比如：在資金管理上沒有完整的制度規(guī)范，缺乏資金的控制辦法，沒有了解到資金管理的重要性，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)成本偏高，導(dǎo)致企業(yè)利潤減少，從而使企業(yè)的競爭力沒有得到最大的體現(xiàn)。為了更好的體現(xiàn)資金管理的重要性，本文以A企業(yè)為例，對(duì)A企業(yè)資金管理進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，從而找出A企業(yè)在資金管理上存在的問題以及問題存在的原因，最終找到解決對(duì)策，使得A企業(yè)可以更好的對(duì)資金進(jìn)行有效的控制。

關(guān)鍵詞：資金管理；問題及對(duì)策

1企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

在最新召開的“兩會(huì)”上，很多人都提出了貧富差距是我國最大的問題之一，所以縮小公民的貧富差距成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心內(nèi)容。那么企業(yè)之間如何縮小差距呢？雖然政府已經(jīng)一定程度上減少了企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)，使得很多企業(yè)的繳稅減少，讓企業(yè)獲得更多的利益，現(xiàn)我國也積極鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新的新氣象，但是要讓企業(yè)在競爭激烈的市場中生存，不能僅僅只依靠于政府的支持，企業(yè)資金的管理狀況情況不好，會(huì)減少企業(yè)所能得到的經(jīng)濟(jì)利益，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的發(fā)展停滯。在早期企業(yè)的發(fā)展中并沒有相應(yīng)的資金管理，一個(gè)企業(yè)的資金由國家全部撥放的，企業(yè)內(nèi)部并不需要計(jì)算其盈虧和成本，僅僅只核算企業(yè)機(jī)械設(shè)備、材料物資等的實(shí)存數(shù)、收發(fā)情況和發(fā)生費(fèi)用的金額等。現(xiàn)如今隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的資金管理工作持續(xù)改進(jìn)，不斷完善，包含的內(nèi)容也越來越全面、綜合和系統(tǒng)。企業(yè)的資金管理不止要計(jì)算其收支情況，更對(duì)其資金管理進(jìn)行了分類，企業(yè)一般分為非流動(dòng)資金管理和流動(dòng)資金管理。企業(yè)需要通過其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，來計(jì)算企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的利潤。資金管理的重要性上升，可是A企業(yè)對(duì)于資金管理還有些薄弱，不夠系統(tǒng)性和規(guī)范性。

2A企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1固定資金管理存在的問題

根據(jù)A企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露可知，A企業(yè)有些固定資產(chǎn)的實(shí)物已經(jīng)不存在了，但賬簿上依舊對(duì)這部分固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，此結(jié)果會(huì)造成成本的開支加重，導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的利用率下降或者混亂的問題陸續(xù)產(chǎn)生。企業(yè)之所以會(huì)出現(xiàn)這些問題，是由于該公司并沒有專門的固定資金管理制度，管理思想落后，不能按規(guī)定對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)合法的計(jì)提折舊，企業(yè)中許多部門也不能按制度規(guī)定，向財(cái)務(wù)人員定期申報(bào)該部門固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，導(dǎo)致了企業(yè)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題產(chǎn)生。而且，企業(yè)沒有專門的固定資金管理制度，一直都是靠自身經(jīng)驗(yàn)積累和不斷改進(jìn)而形成的一套并不完全科學(xué)的固定資金管理方法。甚至A企業(yè)在很多時(shí)候已經(jīng)意識(shí)到了企業(yè)資金管理的重要性，可惜并沒有制定有效的管理計(jì)劃。另外，A企業(yè)沒有配備專門管理固定資產(chǎn)的人員，導(dǎo)致A企業(yè)的固定資產(chǎn)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部管理，使管理者不能很好地對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)控。再加之A企業(yè)人員素質(zhì)較差，其積極性也不高，缺乏基本的管理知識(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)的定義或包含內(nèi)容都理解的相當(dāng)混亂，才導(dǎo)致固定資金管理頻頻出錯(cuò)，情況不容樂觀。

［摘要］地鐵施工項(xiàng)目具有工程地質(zhì)復(fù)雜、工程周邊環(huán)境復(fù)雜、建設(shè)規(guī)模大、工程技術(shù)復(fù)雜、工程協(xié)調(diào)量大、控制標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格、安全風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，不確定的外部影響因素及內(nèi)部管理的不完善導(dǎo)致地鐵施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯著。強(qiáng)化施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)于提高施工企業(yè)經(jīng)營管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力意義重大。文章整理、分析了施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容、主要特征以及地鐵施工項(xiàng)目各階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出加強(qiáng)地鐵施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。

［關(guān)鍵詞］地鐵施工項(xiàng)目;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);特征;措施

1施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指受施工項(xiàng)目外部不確定因素及內(nèi)部管理不完善的影響，導(dǎo)致項(xiàng)目財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益偏離，給施工企業(yè)帶來損失的可能性。施工項(xiàng)目的主要流程為項(xiàng)目投標(biāo)、簽訂合同、項(xiàng)目施工及竣工結(jié)算四個(gè)階段，施工項(xiàng)目環(huán)節(jié)眾多、涉及面廣、施工周期長，使得施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。地鐵施工項(xiàng)目較一般工程項(xiàng)目，具有工程規(guī)模大、風(fēng)險(xiǎn)高、專業(yè)性強(qiáng)、涉及主體多、對(duì)工程周邊環(huán)境影響大的特點(diǎn)。地鐵施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要特征有:客觀性，即施工項(xiàng)目面臨著不確定的內(nèi)部和外部干擾因素;全面性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于地鐵施工項(xiàng)目的全過程;不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、發(fā)生的范圍及影響程度等均難以確定，項(xiàng)目收益受施工周期、意外事故發(fā)生的損失因素影響，難以確定;可控性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然具有不確定性，然而根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)、類似施工項(xiàng)目的資料及其他相關(guān)信息，通過一定技術(shù)手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)測、分析及控制。

2地鐵施工項(xiàng)目各階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)階段的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投標(biāo)決策失誤、投標(biāo)報(bào)價(jià)過低、繳納履約保證金。投標(biāo)決策失誤是指，由于低估了地鐵施工項(xiàng)目的成本或高估了施工項(xiàng)目的收益導(dǎo)致施工企業(yè)承受損失;投標(biāo)報(bào)價(jià)過低是指由于投標(biāo)競爭對(duì)手過多，不顧自身財(cái)務(wù)狀況以不合理的低價(jià)競標(biāo)以取得施工權(quán)，導(dǎo)致施工企業(yè)蒙受損失;建設(shè)單位在招標(biāo)過程中向施工企業(yè)收取大量履約保證金，要求中標(biāo)企業(yè)墊付大量資金、為建設(shè)單位提供信用擔(dān)保等，一旦建設(shè)單位出現(xiàn)資金困難，施工企業(yè)將面臨項(xiàng)目投入、履約保證金難以收回并履行擔(dān)保人責(zé)任的巨大風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂階段的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為融資風(fēng)險(xiǎn)、工程款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前項(xiàng)目施工模式下，施工企業(yè)需墊付施工啟動(dòng)資金，企業(yè)不得不通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行大規(guī)模的融資。融資渠道是否通暢、融資成本是否合理可承受、融資期限能否滿足項(xiàng)目需求都構(gòu)成了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);工程款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)是指由于建設(shè)單位不能履行合同，拖欠工程款項(xiàng)，增加項(xiàng)目資金負(fù)擔(dān)，同時(shí)延長了工程保修期限，增加工程費(fèi)用。施工階段面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為施工安全、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量、成本控制、資金管理等構(gòu)成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。施工方案不合理導(dǎo)致施工周期延長、施工質(zhì)量下降，導(dǎo)致施工成本費(fèi)用增加;材料、設(shè)備、人工市場價(jià)格上漲或成本管理不善，造成人工成本、材料費(fèi)用、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用、施工管理費(fèi)用增大，項(xiàng)目成本費(fèi)用超出預(yù)算，發(fā)生虧損?？⒐るA段面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為工程款項(xiàng)不能及時(shí)回收。建設(shè)單位不及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工結(jié)算單，長期拖欠工程款項(xiàng)，或以各種方式扣減工程款，使得施工項(xiàng)目收益無法確定，工程款項(xiàng)難以及時(shí)回收，增加了施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，降低施工企業(yè)資金使用效率。同時(shí)，工程竣工驗(yàn)收的推遲，也增加了工程保修期限，增加了項(xiàng)目維護(hù)成本及費(fèi)用，降低了施工項(xiàng)目的實(shí)際收益。

3加強(qiáng)地鐵施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

摘要：在我國，中小企業(yè)占據(jù)了90%以上的企業(yè)數(shù)量，提供了80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)，掌握了70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，貢獻(xiàn)了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。由于市場競爭愈演愈烈，中小企業(yè)必須開創(chuàng)一條轉(zhuǎn)型之路，如果依然保持過去傳統(tǒng)的資金管理模式，中小企業(yè)的命運(yùn)將會(huì)岌岌可危。文章通過對(duì)我國中小企業(yè)資金管理存在的各種問題進(jìn)行分析，有針對(duì)性的提出對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、引言

企業(yè)對(duì)資金的來源和使用，進(jìn)行一系列規(guī)劃、控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)的管理過程，總稱為資金管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理水平的提高有助于企業(yè)的發(fā)展。日常業(yè)務(wù)條件下，流動(dòng)資金管理是資金管理中的重中之重。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理等實(shí)踐活動(dòng)，就是一個(gè)從現(xiàn)金到原材料、到生產(chǎn)、到銷售、再到現(xiàn)金周而復(fù)始的循環(huán)過程。現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要性就如同血液對(duì)于人體，保障現(xiàn)金流流動(dòng)順暢、充足才能保持企業(yè)的活力。企業(yè)管理過程中的方方面面都涉及到企業(yè)的資金管理，因此，企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)為了提高自身核心競爭力，需要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理質(zhì)量，調(diào)節(jié)內(nèi)部組織的各項(xiàng)機(jī)能，這些都需要依靠資金管理工作。然而，大多數(shù)企業(yè)的資金管理體質(zhì)不健全，導(dǎo)致企業(yè)資金管理執(zhí)行上流于形式，籌資困難、資金的利用效率低、資金風(fēng)險(xiǎn)管控不到位、資金流預(yù)警體系不完善等問題將會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理問題的成因

摘要：市場經(jīng)濟(jì)體制下，中小型生產(chǎn)企業(yè)的競爭壓力越來越大，利潤空間也受到了不同程度的壓縮。通過加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金管理，提升存貨管理質(zhì)量，能夠有效降低存貨資金成本，提升存貨資金使用效率。本文結(jié)合中小型高速公路通行設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的存貨管理狀況，對(duì)企業(yè)存貨管理中存在的問題以及相應(yīng)的改善措施進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：中小型生產(chǎn)企業(yè)；存貨管理模式；問題與對(duì)策

一、引言

對(duì)于中小型生產(chǎn)企業(yè)而言，由于缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和現(xiàn)金流量控制能力，存貨占到了企業(yè)資金總量的很大一部分。因而，企業(yè)要加強(qiáng)存貨管理，不斷創(chuàng)新存貨管理模式，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)、降低生產(chǎn)成本，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)中小型生產(chǎn)企業(yè)競爭力。

二、概述

1．存貨管理的基本概念

存貨主要是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程，自身所持有的或者以銷售為目的半成品、商品。此外，企業(yè)出售活動(dòng)中尚處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品也屬于存貨范疇。存貨不僅是企業(yè)運(yùn)作狀況以及資金流動(dòng)的指示器，同時(shí)在營運(yùn)資本中也占到了很大的比重。對(duì)于存貨管理而言，主要包括庫存信息管理和相應(yīng)的決策分析，管理過程中通過應(yīng)用合理的控制手段最終達(dá)到存貨管理的目的。

［摘要］隨著我國市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)逐漸遞增，這讓企業(yè)高層決策者和管理者意識(shí)到了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要性，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作質(zhì)量、效率對(duì)企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的影響，在一定程度上直接決定著企業(yè)的生死存亡。只有財(cái)務(wù)人員強(qiáng)化自身專業(yè)知識(shí)和技能，才能妥善處理企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資金分配、加快回款和閑置資金的運(yùn)作速率、提高企業(yè)員工凝聚力，以此帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益提高。文章將對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況對(duì)企業(yè)管理以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的影響進(jìn)行深入分析，希望推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);企業(yè)管理;經(jīng)濟(jì)效益;積極影響

改革開發(fā)以后，一些先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和新型產(chǎn)業(yè)大量涌入中國，我國各領(lǐng)域企業(yè)迎來第一次國內(nèi)競爭，自從我國成功加入世界貿(mào)易組織后，我國企業(yè)不再將市場局限于國內(nèi)，開始有意識(shí)的向國外市場進(jìn)軍，企業(yè)想要在國際經(jīng)濟(jì)市場中占據(jù)有利優(yōu)勢，就必須要提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，穩(wěn)定、可靠增長企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)管理人員想要提高管理工作的實(shí)效性，就必須要借助從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)整理出各部門經(jīng)濟(jì)支出和收益報(bào)表，通過深入分析數(shù)據(jù)報(bào)表，有目的性地強(qiáng)化各部門的工作質(zhì)量和效率，在保證流動(dòng)資金正常運(yùn)作的前提下，不斷挑戰(zhàn)生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量，以此增加企業(yè)整體收入，降低不必要的經(jīng)濟(jì)成本的損耗，為企業(yè)做大做強(qiáng)打好堅(jiān)實(shí)的、可靠的基礎(chǔ)。

1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)管理工作實(shí)效性的影響

1.1提供真實(shí)精準(zhǔn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，明確企業(yè)未來發(fā)展趨勢及近期運(yùn)作情況

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以根據(jù)近幾年企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分類整合并匯總，出示最真實(shí)的、最精準(zhǔn)的外部提供信息以及內(nèi)部提供信息，企業(yè)決策者及高層管理者可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)遞交的雙份財(cái)務(wù)信息報(bào)表，對(duì)企業(yè)各部門發(fā)展情況、企業(yè)近期運(yùn)行情況，行業(yè)未來發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)合理的分析，便于企業(yè)高層管理者和決策者從多種備選方案中做出最正確的決策。財(cái)務(wù)部門必須要求銷售部門、供應(yīng)部門、計(jì)量部門、客服部門、人力資源部門必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上交部門績效報(bào)告，財(cái)務(wù)人員必須在此基礎(chǔ)上清算、核對(duì)出最終的財(cái)務(wù)報(bào)告，要明細(xì)標(biāo)出各部門資金流水賬，流動(dòng)資金的管控情況、企業(yè)大型活動(dòng)開銷成本和效益、企業(yè)固定資金總數(shù)、企業(yè)各部門資金分配情況等，便于企業(yè)高層管理者和決策者可以簡單明確各項(xiàng)數(shù)據(jù)的基本情況，能從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、記住教訓(xùn)、全面統(tǒng)籌企業(yè)流動(dòng)資金走向、對(duì)企業(yè)未來發(fā)展進(jìn)行科學(xué)客觀預(yù)測。在企業(yè)管理過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要想推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，就必須要對(duì)各部門員工采取激勵(lì)政策，要通過日?？疾旄鞑块T工作人員的工作態(tài)度、工作效果以及整理出業(yè)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息，對(duì)進(jìn)步員工進(jìn)行精神鼓勵(lì)、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，以此激發(fā)各部門員工工作的積極性和主動(dòng)性，提高企業(yè)各部門職工、各級(jí)別工作人員的凝聚力，大家一起為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益而努力。

1.2合理分配并全面控制流動(dòng)資金，提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢