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流動資金管理優(yōu)化方案范文1
需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。
鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強(qiáng)財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準(zhǔn)確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強(qiáng)財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報。
流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實(shí)際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實(shí)時監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費(fèi)用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。
外匯風(fēng)險規(guī)避
流動資金管理優(yōu)化方案范文2
移動互聯(lián)無限可能
作為國內(nèi)領(lǐng)先的信息化金融服務(wù)提供商，快錢致力于利用信息化平臺為企業(yè)打造專業(yè)高效的流動資金管理解決方案，幫助企業(yè)快速獲取和優(yōu)化現(xiàn)金流，從而加速企業(yè)發(fā)展。
從信息化金融服務(wù)角度來看，快錢發(fā)現(xiàn)互聯(lián)經(jīng)濟(jì)一個很明顯的趨勢在于企業(yè)間的互聯(lián)，即通常所說的電子商務(wù)正在由B2C走向B2B。企業(yè)與客戶的互聯(lián)互通越來越多，大企業(yè)通過ERP管理下游分銷商，對業(yè)務(wù)和資質(zhì)進(jìn)行評估和管理。正是在這一大背景下，快錢的方案才能很方便地與企業(yè)客戶的ERP進(jìn)行整合，通過信息化的方式為企業(yè)提供金融服務(wù)。
而互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵是“隨時隨地”。“隨地”的關(guān)鍵是移動，移動終端是互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)實(shí)載體，使得互聯(lián)經(jīng)濟(jì)得以實(shí)現(xiàn)，“隨時”是指整個經(jīng)濟(jì)體系需要持續(xù)在線、動態(tài)交互更新信息，這個鏈條有兩條，一條是“信息流”，一條是“資金流”，而現(xiàn)代支付起到的作用就是將這兩條鏈接聯(lián)系起來，成為一個立體化的體系。
因此，快錢CEO關(guān)國光認(rèn)為互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的未來重點(diǎn)在移動，他說：“未來最了解我們的將是我們的手機(jī)，它不僅記錄我們的信息，而且能夠根據(jù)談話的內(nèi)容、時間，甚至語氣語調(diào)等，分析出我們的性格和偏好，成為最了解我們的‘伴侶’。僅就這一點(diǎn)而言，移動互聯(lián)將擁有無限的可能，所以現(xiàn)在大家都在搶占移動終端，無論是桌面、應(yīng)用，還是支付本身。”
以信息了解市場
在互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的影響下，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的流程和商業(yè)模式與以往會有一些不同，對于電子支付企業(yè)來說也不例外，快錢在應(yīng)對互聯(lián)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)時有著自己的秘訣。
首先是把大規(guī)模的精力放在信息收集，并將其轉(zhuǎn)化為洞察力和行動。在金融服務(wù)領(lǐng)域，快錢就像一個“信息收割機(jī)”，把所有的需求集中在同樣的平臺上，經(jīng)過轉(zhuǎn)換、處理、加工，將其變成商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程所需要的信息。快錢通過信息化手段，把繁瑣的企業(yè)日常現(xiàn)金流動轉(zhuǎn)化為銀行可資參考和借鑒的信用憑證；把分散、小額的擁有同類特點(diǎn)的資金需求集合成系統(tǒng)、大額的信貸需求，以符合商業(yè)銀行信貸審批標(biāo)準(zhǔn)化，批量化的特點(diǎn)。
通過信息的收集不僅可以了解市場需求，而且可以加快響應(yīng)速度，滿足客戶的特殊需求。另一方面，快錢致力于在各個渠道保持客戶體驗的一致性。無論是電商企業(yè)還是傳統(tǒng)企業(yè)，力爭采用多個渠道跟客戶互動。
對此，關(guān)國光表示，“互聯(lián)時代的電子商務(wù)對企業(yè)的價值之一就是建立直接的客戶關(guān)系。信息技術(shù)的發(fā)展，使得企業(yè)可以直接接觸和管理重要的客戶資源，多渠道立體式營銷已經(jīng)成為各類企業(yè)下一步發(fā)力的焦點(diǎn)。以我們所服務(wù)的保險行業(yè)為例，越來越多的保險公司紛紛尋求銷售新途徑以期增加直面客戶的幾率。而網(wǎng)銷電銷等電子商務(wù)新渠道的快速發(fā)展有利于加強(qiáng)保險公司開展業(yè)務(wù)的主動權(quán)，不僅省去了中間環(huán)節(jié)的費(fèi)用，而且保險公司與客戶之間直接‘面對面’接觸的機(jī)會大大增加，從而將客戶關(guān)系掌握在自己手中。”
以技術(shù)應(yīng)對挑戰(zhàn)
移動化、互聯(lián)化、社交化的互聯(lián)時代已經(jīng)到來，數(shù)字化、社會化媒體與移動化的相互融合深刻地改變了信息生態(tài)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而這一切，在很大程度上都需要依靠移動支付技術(shù)的發(fā)展以及移動支付產(chǎn)品成功的市場應(yīng)用。因此，如何針對企業(yè)在移動互聯(lián)時代的挑戰(zhàn)和需求，提供有針對性的、務(wù)實(shí)的移動支付解決方案，是快錢現(xiàn)階段和未來的發(fā)展重點(diǎn)。
另一方面，隨著互聯(lián)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公司在內(nèi)部管理方面也將面臨更加開放的環(huán)境，移動技術(shù)的發(fā)展使得企業(yè)、市場、員工、社會之間的聯(lián)系更加廣泛；與此同時企業(yè)內(nèi)部員工的獨(dú)立聲音可以得到充分表達(dá)，而如何收集多方聲音，加入企業(yè)管理之中成為企業(yè)管理者的重要課題。
流動資金管理優(yōu)化方案范文3
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著更加激烈的市場競爭，如何在進(jìn)行財務(wù)決策過程中有效控制資金成本已經(jīng)成為郵電通信企業(yè)必須思考和解決的重要課題。因此，必須要深入分析當(dāng)前郵電通信企業(yè)資金成本控制中存在的突出問題，并提出通過加強(qiáng)資金成本控制，提高郵電通信企業(yè)市場競爭能力的針對性措施。
關(guān)鍵詞 ：資金成本；郵電通信企業(yè)；財務(wù)決策；成本控制
在我國市場經(jīng)濟(jì)活動中，資金成本主要指的是企業(yè)在籌集及使用資金過程中而支付的費(fèi)用。資金成本是企業(yè)在籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金、優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、進(jìn)行決策中必須思考的重要因素。對于郵電通信企業(yè)來說，由于面臨著日趨激烈的市場競爭，資金成本已經(jīng)成為合理選擇籌資渠道、籌資方式以及籌資方案的重要依據(jù)。只有在投資項目的投資回報率高于資金成本的情況下，郵電通信企業(yè)的資金的籌集及使用才有價值，才能夠有效降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的資金使用效益。因此，如何在進(jìn)行財務(wù)決策過程中有效控制資金成本已成為郵電通信企業(yè)必須思考和解決的問題。
一、資金成本與企業(yè)財務(wù)決策
（一）資金成本有助于優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)可以借助多種渠道籌集發(fā)展所需資金，而不同的資金渠道，就產(chǎn)生出不同的資金成本。因此，企業(yè)在籌集資金過程中，必須要合理確定資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)在一定時期內(nèi)的綜合資金成本保持最低狀態(tài)，并使企業(yè)能夠獲取最優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)濟(jì)活動中，資本結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的發(fā)展有著重要影響，而資金成本會對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重要作用，在一定程度上關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及未來發(fā)展?fàn)顩r。
（二）資金成本會對企業(yè)投資決策產(chǎn)生影響
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，為了增強(qiáng)市場競爭力，企業(yè)注重通過投資獲取經(jīng)濟(jì)效益。而在企業(yè)進(jìn)行投資決策過程中，必須要首先對投資項目可行性進(jìn)行科學(xué)論證。企業(yè)對于投資項目進(jìn)行評價和論證，可以使用不同的方法。但是，不論采用何種評價方式，企業(yè)在進(jìn)行投資決策過程中都要考察投資項目的資金成本。例如，企業(yè)以邊際資金成本為依據(jù)，如果項目凈現(xiàn)值為正值或現(xiàn)值指數(shù)大于1，那么這一投資項目是可以接受的，否則，就存在一定的風(fēng)險。同時，企業(yè)投資決策也要考慮資金成本對于公司資金結(jié)構(gòu)所造成的影響以及可能的財務(wù)風(fēng)險狀況等因素。
（三）資金成本是衡量企業(yè)業(yè)績的重要因素
在經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)業(yè)績反映出企業(yè)的經(jīng)營狀況。而對于企業(yè)業(yè)績的評價，需要考察企業(yè)的資金成本情況。對于企業(yè)來說，業(yè)績主要是以稅后凈利潤為基礎(chǔ)，并扣除其資金成本之后的收益。如果企業(yè)對外投資報酬率過低，或者與利息率相當(dāng)，那么企業(yè)的利潤就很少，甚至虧損。與此相對應(yīng)，如果投資者投入的資金沒有得到相應(yīng)的回報，投資利潤率低于資金成本，就會嚴(yán)重?fù)p害投資者的積極性。因此，如果企業(yè)業(yè)績沒有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)努力降低資金成本，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
二、當(dāng)前郵電通信企業(yè)財務(wù)決策中存在的問題
（一）資金使用效率低
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，郵電通信企業(yè)普遍存在著資金使用效率低，應(yīng)收賬款回收困難等問題。隨著社會的快速發(fā)展，我國的郵電通信企業(yè)資金管理必須進(jìn)一步集中，但是，由于企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不斷增多，資金相對分散，尤其是郵電通信企業(yè)各網(wǎng)點(diǎn)存在著多頭開戶等情況，造成企業(yè)資金管理出現(xiàn)失控等問題，同時，在對外投資過程中，由于沒有進(jìn)行科學(xué)而嚴(yán)密的論證，造成大量盲目投資，不僅降低了企業(yè)的資金使用效率，而且使企業(yè)面臨著較大的財務(wù)風(fēng)險。更重要的是，由于各種因素的影響，郵電通信企業(yè)在日常管理過程中沉淀的資金量較大，使郵電通信企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，對企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。
（二）資金結(jié)構(gòu)不合理
隨著當(dāng)前郵電通信企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大以及籌資方式的日趨多樣化，郵電通信企業(yè)的籌資渠道不同，企業(yè)的成本資金會有明顯區(qū)別。由于一些郵電通信企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策過程中，沒有嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，對企業(yè)的經(jīng)營狀況沒有進(jìn)行深入分析，嚴(yán)重影響到企業(yè)資金的籌措，給企業(yè)的經(jīng)營帶來較大的風(fēng)險。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)越是不夠穩(wěn)定，那么就會造成企業(yè)綜合性成本顯著增加。同時，有些郵電通信企業(yè)由于過于重視相關(guān)利潤指標(biāo)，而對現(xiàn)金流等不夠重視，造成企業(yè)的流動資金明顯減少，這就增加了企業(yè)資金回收的難度，影響到企業(yè)的正常經(jīng)營活動。
（三）預(yù)算管理不夠嚴(yán)格
在一些郵電通信企業(yè)內(nèi)部，由于預(yù)算管理沒有到位，造成大量資金的使用沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)制度規(guī)范進(jìn)行。當(dāng)前，盡管有很多郵電通信企業(yè)在逐步完善預(yù)算管理與資金的兩條線管理等制度，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的流動資金管理，但是，還有很多郵電通信企業(yè)對于流動資金的預(yù)算管理并沒有嚴(yán)格落實(shí)到位，也沒有完善相應(yīng)的責(zé)任監(jiān)控，這就造成了郵電通信企業(yè)的預(yù)算流于形式。也有部分郵電通信企業(yè)存在重編制輕執(zhí)行的情況，在管理中注重制定預(yù)算編制，卻對執(zhí)行預(yù)算不夠重視，導(dǎo)致預(yù)算缺乏剛性，沒有完全得到落實(shí)。
三、郵電通信企業(yè)財務(wù)決策加強(qiáng)資金控制的主要措施
（一）充分利用閑置資金
在郵電通信企業(yè)的財務(wù)決策過程中，必須要考慮到企業(yè)資金的管理及使用狀況。而對于資金的使用，郵電通信企業(yè)一定要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，在廣泛籌集企業(yè)發(fā)展所需資金的同時，努力減少和避免對企業(yè)發(fā)展造成不利后果。一方面，郵電通信企業(yè)要深入分析資金使用效益，在提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的基礎(chǔ)上，要做好科學(xué)的財務(wù)決策，對企業(yè)資金進(jìn)行合理調(diào)配。郵電通信企業(yè)充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段和科學(xué)的分析方法，對企業(yè)的收支差等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和關(guān)注。不僅要關(guān)注企業(yè)年度現(xiàn)金流量，而且要重視并制定企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動中的現(xiàn)金流量計劃，牢固樹立現(xiàn)金流意識。另一方面，對于企業(yè)閑置資金，郵電通信企業(yè)要在合理確定資金使用要求的基礎(chǔ)上，不僅要運(yùn)用現(xiàn)代財務(wù)監(jiān)控手段，確保企業(yè)閑置資金的安全，而且要根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和市場經(jīng)濟(jì)形勢，積極嘗試借助購買基金或者理財產(chǎn)品等途徑，確保企業(yè)閑置資金的保值增值。
（二）提高資金使用效益
在郵電通信企業(yè)財務(wù)決策過程中，為了提高企業(yè)資金的使用效益，必須要合理優(yōu)化配備資產(chǎn)，提高企業(yè)資金的使用效益。因此，不僅要重視并加強(qiáng)郵電通信企業(yè)的經(jīng)營性資產(chǎn)管理，減小企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營成本，堅決避免不良資產(chǎn)的發(fā)生，而且要加強(qiáng)對企業(yè)應(yīng)收賬款的催繳力度，提升郵電通信企業(yè)流動資金的使用效率。由于郵電通信企業(yè)的分公司較多，而且較為分散，造成企業(yè)投資大，這就要求郵電通信企業(yè)必須注重提高資金的使用效益。首先，對于貨幣資金的管理，要在對資金需求以及資金收支情況進(jìn)行科學(xué)、合理預(yù)測的基礎(chǔ)上，減少對于現(xiàn)金的持有，選擇合適項目進(jìn)行投資，努力提高資金的使用效率。其次，要加強(qiáng)對郵電通信企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過共用、租用帶寬等方式，減少企業(yè)資金成本，提高企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效率。最后，郵電通信企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，加大應(yīng)收賬款的催收管理，防止壞賬的發(fā)生，減少郵電通信企業(yè)的損失。
（三）優(yōu)化財務(wù)資金結(jié)構(gòu)
在經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)的投資收益與籌資風(fēng)險之間存在著直接關(guān)系。為了提高郵電通信企業(yè)的財務(wù)決策的科學(xué)性和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，郵電通信企業(yè)要加大資金籌措力度。而郵電通信企業(yè)只有將現(xiàn)金流量觀念與風(fēng)險防范意識相結(jié)合，才能優(yōu)化郵電通信企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，推動企業(yè)正常運(yùn)營。因此，在籌資過程中，郵電通信企業(yè)要明確短期資金、長期資金之間的合理比例，不斷優(yōu)化資金成本結(jié)構(gòu)，提高資金成本的控制效益。郵電通信企業(yè)在優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)的過程中，要全面分析融資成本，有效防范財務(wù)風(fēng)險。郵電通信企業(yè)不僅要采取有效措施，妥善解決企業(yè)自身存在的融資問題，還應(yīng)該全面分析和研究不同融資方法之間存在的差別，選擇適合郵電通信企業(yè)自身實(shí)際的融資方法和融資渠道，以優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高財務(wù)決策的科學(xué)化水平。
（四）加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任
在財務(wù)決策過程中，郵電通信企業(yè)要重視并加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。首先，郵電通信企業(yè)要把預(yù)算管理工作放在重要位置，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。其次，要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。由于郵電通信企業(yè)的流動資金較多，會對企業(yè)的資金成本產(chǎn)生重要影響，因此，郵電通信企業(yè)要加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化對于流動資金的監(jiān)管。最后，郵電通信企業(yè)要深入分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題或違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，要根據(jù)管理制度的要求進(jìn)行處理，從而不斷提高預(yù)算的科學(xué)性。
作為企業(yè)財務(wù)的重要來源，資金成本對于企業(yè)的財務(wù)決策有著重要影響。因此，郵電通信企業(yè)必須要準(zhǔn)確把握企業(yè)自身成本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金成本控制力度，采取有效措施降低企業(yè)財務(wù)成本資金，不斷提高郵電通信企業(yè)的財務(wù)決策水平，增強(qiáng)郵電通信企業(yè)的市場競爭實(shí)力。
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流動資金管理優(yōu)化方案范文4
關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；資金管理；問題分析
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，許多大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，并日益成為社會經(jīng)濟(jì)活動的重要主體，其內(nèi)部資金管理問題也逐漸成為學(xué)術(shù)界和實(shí)踐研究的焦點(diǎn)，加強(qiáng)資金集中管理也已成為多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的共識。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理中存在的問題也愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資金管理的分散，各子(分)公司重指標(biāo)、輕監(jiān)管、弱化財務(wù)管理，片面追求利潤指標(biāo)，造成資金閑置浪費(fèi)、周轉(zhuǎn)不暢，效率低下。企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象。所有這些問題的產(chǎn)生，都說明企業(yè)集團(tuán)缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的資金集中管理機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義不僅在于大幅度提高資金的使用效率，降低成本，而且，可以通過財務(wù)手段，使集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)、營銷、采購、投資等各方面都得到有效的規(guī)范、控制。
資金集中管理，是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式，就是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體的資金優(yōu)勢，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營和快速發(fā)展的資金需要。
一、集團(tuán)公司資金管理的主要模式
1 高度集中模式
該模式是資金管理模式最初采用的管理模式。高度集中主要體現(xiàn)在資金使用權(quán)方面，如主要原材料采購等資金實(shí)行統(tǒng)一使用。這種模式主要是用于集團(tuán)內(nèi)部成員公司地理位置比較集中，各子公司之間關(guān)系密切，集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)層決策手段先進(jìn)，管理水平比較高的情況。另外，采取集權(quán)模式需要有暢通的信息渠道和有效的監(jiān)控手段，以保證集團(tuán)總部管理層反應(yīng)靈活，快速決策，降低管理成本，同時保證資金決策的準(zhǔn)確性。
2 相對集中模式
在該種模式下，集團(tuán)總部集中控制重大投資、對外融資及稅收籌劃，每個成員企業(yè)都在集團(tuán)公司統(tǒng)一開戶，但資金使用權(quán)相對分散，即各成員企業(yè)對存放在集團(tuán)公司資金管理中心的流動資產(chǎn)的使用完全負(fù)責(zé)。該模式主要適用于各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營上有較大差異的特大型企業(yè)集團(tuán)。
3 松散型模式
在該模式下，不要求集團(tuán)成員企業(yè)把現(xiàn)金形態(tài)的流動資產(chǎn)全部存入集團(tuán)公司的資金管理中心，而是采用類似銀行往來結(jié)算中心的做法，僅在資金管理中心開立結(jié)算賬戶，存放結(jié)算準(zhǔn)備金，以保證集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算的順利進(jìn)行。由于在這種模式下成員企業(yè)的流動資金管理有更大的自由度，因此，當(dāng)成員企業(yè)需要在內(nèi)部貸款時，可采取不同于將資金全部集中在資金管理中心的成員企業(yè)的利率來計算利息。
二、集團(tuán)公司資金管理存在的問題
1 信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)
企業(yè)集團(tuán)管理的根本是信息管理，企業(yè)集團(tuán)必須及時掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)集團(tuán)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)集團(tuán)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，更嚴(yán)重的是企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實(shí)，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營狀況。信息不真實(shí)不但直接影響企業(yè)集團(tuán)的科學(xué)決策，也影響政府宏觀管理效果。
2 資金散亂，使用效率低
很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，由于對成員單位資金缺乏有效的監(jiān)控和管理，各單位資金流轉(zhuǎn)自行其是，集團(tuán)整體資金運(yùn)用散亂無序，并由此導(dǎo)致集團(tuán)總體資金成本高、使用效率低。各成員單位從自身的經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，忽視集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略和資本需要，一方面會使集團(tuán)整體發(fā)展資金不足，另一方面由于自身投資項目缺乏合理規(guī)劃，投資失誤多，很多項目長期見不到回報，投資資金沉淀嚴(yán)重。在缺乏有效監(jiān)控管理的情況下，很多成員企業(yè)庫存占用比例過高，應(yīng)收款居高不下，流動資金占用大，周轉(zhuǎn)緩慢。
3 管理失控，資金風(fēng)險大
在集團(tuán)總部監(jiān)管不力的情況下，高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的成員單位財務(wù)信息，總部不能有效監(jiān)督和控制成員單位資金收付，很容易造成集團(tuán)整體資金失控，帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。成員企業(yè)不按制度規(guī)定的亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支都是管理失控的結(jié)果。由于管理失控，各分公司財務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重并進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)走向滅亡。
4 資金管理不善，影響企業(yè)運(yùn)營
由于資金管理不善，很多企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營發(fā)展得不到可靠資金保證，拆東墻補(bǔ)西墻的結(jié)果只能是更加捉襟見肘。一方面資金成本的加大嚴(yán)重影響企業(yè)效益，另一方面資金的緊張更加影響企業(yè)運(yùn)營。
三、加強(qiáng)集團(tuán)公司資金管理的主要措施
1 統(tǒng)一資金集中管理模式
統(tǒng)一的資金集中管理是以財務(wù)管理為載體的集中式資金管理模式，是集團(tuán)母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程的結(jié)合。這種資金管理模式可以“四個統(tǒng)一”來描述，即：
(1)統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。為強(qiáng)化貨幣資金的事前控制，可在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各單位在社會金融機(jī)構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實(shí)現(xiàn)資金的收支兩條線。可根據(jù)本集團(tuán)的實(shí)際情況，由母公司定期劃撥子公司所需的運(yùn)營資金，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑定期上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證集團(tuán)公司對資金收付的統(tǒng)一、集中管理。另外，還可在集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司，子公司可在財務(wù)公司內(nèi)開設(shè)收付賬戶，為與集團(tuán)公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。
(2)統(tǒng)一資金調(diào)度，強(qiáng)化資金運(yùn)作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營與建設(shè)的需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃、控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報低風(fēng)險的地區(qū)。同時，給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對下屬單位資金運(yùn)營的有效監(jiān)控，防范資金結(jié)算風(fēng)險。集團(tuán)公司根據(jù)子公司的年度資金預(yù)算確定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，甚至將資金使用額度分解至每天，集團(tuán)公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶統(tǒng)一上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證集團(tuán)公司對所有資金的有效控制，降低資金的外流及沉淀風(fēng)險。據(jù)此，集團(tuán)公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運(yùn)作模式，取得較好的使用收益。
(3)統(tǒng)一資金信貸管理，確保籌資效益和資金安全。統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，通過集團(tuán)財務(wù)公司集中對成員單位實(shí)行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸款支持。統(tǒng)一對外籌資職能，根據(jù)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款，籌措資金。同時，作為信貸管理的延伸，強(qiáng)調(diào)由集團(tuán)統(tǒng)一對外擔(dān)保，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，各成員單位不得自行對外擔(dān)保，以降低籌資成本和減少或有負(fù)債的發(fā)生，防范擔(dān)保風(fēng)險，確保籌資效益和安全。
(3)統(tǒng)一資金過程控制。在資金目標(biāo)控制上，每年編制年度資金占用預(yù)算指標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核指標(biāo)掛鉤。通過預(yù)算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點(diǎn)和處置、產(chǎn)成品銷售等全過程實(shí)行過程控制和管理。加強(qiáng)外資利用的過程管理，在引進(jìn)外資時加強(qiáng)對有關(guān)貸款政策和利率水平的研究，把握好利用外資項目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠(yuǎn)期外匯買賣等多種形式化解外債風(fēng)險。
2 實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。實(shí)施全面預(yù)算管理，
(1)要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金的集中、統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。
流動資金管理優(yōu)化方案范文5
（一）財務(wù)管理概念 財務(wù)管理是企業(yè)的主要管理內(nèi)容，是指在企業(yè)主體下，為保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利目標(biāo)，而對企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動資金、日常商貿(mào)交易等進(jìn)行管理與記錄，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營與后續(xù)發(fā)展。從其概念上可以得知，企業(yè)的財務(wù)管理主要是針對企業(yè)內(nèi)部的控制以及外部的經(jīng)濟(jì)行為，其管理范圍除了企業(yè)內(nèi)部以外，還包括其市場的延伸范疇。企業(yè)財務(wù)管理是隨著利益集團(tuán)的形成而存在的一種常設(shè)管理機(jī)構(gòu)，它主要針對企業(yè)的各項經(jīng)營活動進(jìn)行調(diào)節(jié)和管控，制定企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，并且監(jiān)督企業(yè)日常的經(jīng)營行為，它能在財政上對企業(yè)的內(nèi)部管理進(jìn)行管控，在對外經(jīng)濟(jì)行為中調(diào)節(jié)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略布局。現(xiàn)代財務(wù)管理不僅僅只是作為一種“管錢”的方式，還能夠有效地規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，確保企業(yè)的正常經(jīng)營活動，同時企業(yè)財務(wù)管理也早已深入企業(yè)各項管理之中，無論是人力資源管理、行政管理、經(jīng)營管理還是后勤管理，財務(wù)管理都能夠通過財務(wù)預(yù)算和會計審核等來對其進(jìn)行控制。可以說，企業(yè)的財務(wù)管理已成為了一種綜合性的、全局性的管理組織，其對企業(yè)的生存起著重要的作用。
（二）財務(wù)管理內(nèi)容與目標(biāo)分析 企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營活動的依據(jù)，也是其日常管理活動的重要內(nèi)容，企業(yè)的內(nèi)部控制以及外部經(jīng)營活動大多都需要根據(jù)財務(wù)管理的內(nèi)容來制定具體的實(shí)施措施，財務(wù)管理是整個企業(yè)的命脈所在。在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度之下，財務(wù)管理的主要管理內(nèi)容包括行政開支管理、財務(wù)預(yù)算/核算、財務(wù)會計、投資決策、融資決策以及固定、流動、虛擬資產(chǎn)管理等內(nèi)容。財務(wù)管理通過對企業(yè)資金和資產(chǎn)進(jìn)行計劃、調(diào)節(jié)以及投資等行為，盤活企業(yè)的資產(chǎn)活性，維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并以此來達(dá)到企業(yè)的盈利目的，可以說，企業(yè)的財務(wù)管理最終目的仍然是為了更好地促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利，而除此之外，財務(wù)管理還需要承擔(dān)內(nèi)部控制，風(fēng)險預(yù)測，降低成本、擴(kuò)大盈利以及利潤分配的任務(wù)。
財務(wù)管理的內(nèi)部控制任務(wù)主要包括行政開支計劃、企業(yè)短中長期的預(yù)算、人力資源支出、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的資金支出等內(nèi)容，這也是企業(yè)財務(wù)管理最為主要的功能。大型企業(yè)與中小型企業(yè)在財務(wù)管理方面具有許多的不同，無論是管理規(guī)模或是管理的內(nèi)容都有一定的差別，然而，內(nèi)部控制則是所有企業(yè)都必須進(jìn)行嚴(yán)格控制的環(huán)節(jié)，而財務(wù)管理正是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的重要方式。而在風(fēng)險預(yù)測方面的任務(wù)，主要是依靠財務(wù)預(yù)算以及會計數(shù)據(jù)來進(jìn)行的，企業(yè)在發(fā)展之初需編制財務(wù)預(yù)算方案，對企業(yè)中長期的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，并通過對市場的分析來決定企業(yè)的目標(biāo)任務(wù)，以財務(wù)投資的方式來進(jìn)行最終的調(diào)節(jié)，達(dá)到風(fēng)險預(yù)測的目的。另外，企業(yè)在日常財務(wù)管理過程中，要對照會計數(shù)據(jù)以及會計記錄來作為下一步?jīng)Q策的依據(jù)，以此來規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)管理另外一大任務(wù)便是控制成本、擴(kuò)大盈利，財務(wù)管理通過對資金的調(diào)配來實(shí)現(xiàn)資源的合理利用，有效且嚴(yán)格的財務(wù)管理制度能夠減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中的浪費(fèi)情況，并且能夠從全局的高度來調(diào)配企業(yè)的資源，將“好鋼用在刀刃上”，以計劃的形式來調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)投資行為，避免企業(yè)決策的盲目性所帶來的損失，從而有效降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利的增長。現(xiàn)代企業(yè)是一個利益的集合體，其主要目的是為了盈利，而怎樣實(shí)現(xiàn)利潤的分配也成為了企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)。一般來說財務(wù)管理通過對企業(yè)原始資金的比例分配以及對企業(yè)貢獻(xiàn)的大小來進(jìn)行利潤的再次分配，而對于股份制企業(yè)，財務(wù)管理需對其股權(quán)、股價等的調(diào)節(jié)來實(shí)現(xiàn)利潤的分配，對企業(yè)來說，財務(wù)管理既要承擔(dān)擴(kuò)大利潤的目的，還要解決利潤分配的問題。
二、企業(yè)財務(wù)管理重要性分析
（一）財務(wù)管理對現(xiàn)代企業(yè)生存與發(fā)展的重要性分析 隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與健全，企業(yè)不但參與市場競爭，并且由于全球化經(jīng)濟(jì)的到來，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)行了劇烈的碰撞，國內(nèi)外市場日趨復(fù)雜多變，這對企業(yè)的生存與發(fā)展構(gòu)成了十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中要想取得競爭的優(yōu)勢，在市場上站穩(wěn)腳跟，除了盡量提高產(chǎn)品質(zhì)量以及服務(wù)質(zhì)量以外，健全、有序、高效的財務(wù)管理制度也是必不可少的，財務(wù)管理對于現(xiàn)代企業(yè)管理具有重要的意義和作用。
（1）市場的復(fù)雜性以及高風(fēng)險性要求企業(yè)必須做好財務(wù)管理。市場經(jīng)濟(jì)是一個不斷變動的動態(tài)經(jīng)濟(jì)模式，企業(yè)的任何經(jīng)營行為都必須按照市場規(guī)則來進(jìn)行，否則就將違背市場規(guī)則，逐漸被市場所淘汰。雖然我國市場經(jīng)濟(jì)成型時間并不長，并且參有國家的宏觀調(diào)控措施，然而，由于資本市場以及勞務(wù)市場、實(shí)物市場的調(diào)節(jié)機(jī)制不健全以及市場經(jīng)濟(jì)本身的缺陷，容易導(dǎo)致市場的動蕩。同時，由于全球化時代與信息化時代的到來與重疊，使得市場交易形式日趨多樣，國內(nèi)外市場的競爭也更加激烈與多變，企業(yè)要想在多變的市場競爭中穩(wěn)住市場份額，實(shí)現(xiàn)盈利，那么穩(wěn)定且高效的內(nèi)部財務(wù)管理則必不可少。企業(yè)的財務(wù)管理能通過對資金的計劃與調(diào)節(jié)來規(guī)避市場風(fēng)險，并且使企業(yè)內(nèi)部控制井然有序，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定性，提高其應(yīng)對風(fēng)險的能力。
（2）財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的根本。現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務(wù)管理作為企業(yè)的核心管理環(huán)節(jié)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)互動的基礎(chǔ)。企業(yè)是以盈利為目的的利益組織集團(tuán)，在企業(yè)經(jīng)營活動中，盈利才是最終的目的，財務(wù)管理作為經(jīng)濟(jì)資金的管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)的運(yùn)營資金、利潤分配、會計核算、財務(wù)預(yù)算、支出收入記錄等進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)節(jié)與記錄。企業(yè)的經(jīng)營活動都需要根據(jù)財務(wù)管理所制定的財務(wù)預(yù)算來執(zhí)行，并且要符合財務(wù)決算以及會計核算數(shù)據(jù)，企業(yè)的重大決策也必須依據(jù)財務(wù)會計的相關(guān)數(shù)據(jù)來制定。所以說，財務(wù)管理是企業(yè)生存與發(fā)展的根本所在。
（3）財務(wù)管理有效降低了企業(yè)資產(chǎn)會計審核確認(rèn)的難度。由于當(dāng)前我國對企業(yè)的市場資產(chǎn)信息以及市場價格機(jī)制建設(shè)還不完善，企業(yè)交易付款時要確定各項資產(chǎn)的可回收金額有較大的難度，并且企業(yè)的固定資產(chǎn)和虛擬資產(chǎn)也會隨著企業(yè)市場價值的貶值而發(fā)生貶損，即資產(chǎn)價值。另外，由于企業(yè)股東之間追求利益目標(biāo)不同，企業(yè)內(nèi)部對于不同股東的監(jiān)控機(jī)制也難以做到全面。而科學(xué)有效的財務(wù)管理能夠確認(rèn)資產(chǎn)的固定價值，減低資產(chǎn)會計審核確認(rèn)的難度，從而實(shí)現(xiàn)股東財富利益的最大化。
（二）財務(wù)管理對企業(yè)日常經(jīng)營的重要性分析 在現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營中，企業(yè)的效益、盈利等都需要通過資金的形式來反映，資金的狀況直接決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。而企業(yè)的日常經(jīng)營活動都必須根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)，尤其是針對資金的計劃與分配，運(yùn)用資本運(yùn)作來調(diào)控和調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營管理活動，能夠有效利用利益驅(qū)動型生產(chǎn)關(guān)系來保持企業(yè)的活力。
（1）財務(wù)管理對企業(yè)成本的控制起著重要的作用。財務(wù)管理能夠事先制定企業(yè)的資金使用方向，運(yùn)用預(yù)算的方式來約束企業(yè)資本決策的隨意性，避免市場的高風(fēng)險，并且在日常經(jīng)營過程中，加強(qiáng)對各項收支活動的審批與審核記錄，運(yùn)用會計核算的方式來減少企業(yè)資金的浪費(fèi)。財務(wù)管理能夠有效地擴(kuò)大利潤增長點(diǎn)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本的控制起著重要的作用。
（2）財務(wù)管理在企業(yè)籌資、融資、投資管理方面具有不可替代的作用。現(xiàn)代企業(yè)除了一般的實(shí)物生產(chǎn)與服務(wù)以外，還可以通過資本市場的運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)超支發(fā)展，而要想順利進(jìn)行資本的運(yùn)作，那么就必須以來對財務(wù)的管理來執(zhí)行。財務(wù)管理能夠開展廣泛的籌資、集資活動，為企業(yè)積累足夠的、明確的資金，另外，還可以按照市場的規(guī)律將企業(yè)的富余資產(chǎn)或者固定資產(chǎn)進(jìn)行市場化投資處理，把企業(yè)的“閑錢”變?yōu)椤艾F(xiàn)錢”，提高企業(yè)的利潤來源點(diǎn)。
（3）財務(wù)管理對于企業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展意義重大。企業(yè)的財務(wù)管理能夠決定企業(yè)各項行政開支以及人力資源的開支，并且可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的再分配，解決企業(yè)運(yùn)營以及利潤分配過程中存在的矛盾，為企業(yè)的穩(wěn)定與可持續(xù)發(fā)展提供堅持的保障。
三、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
（一）財務(wù)制度不夠完善 我國企業(yè)的財務(wù)管理主要是由企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度決定的，現(xiàn)代企業(yè)中財務(wù)關(guān)系都是以合同模式和產(chǎn)權(quán)模式來進(jìn)行的，而當(dāng)今中小企業(yè)甚至國有大型企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系還并不明朗，財務(wù)管理制度還存在一定缺陷。
（二）財務(wù)管理效率低下，管理能力不足 我國企業(yè)的資金運(yùn)用效率低下的問題，早已經(jīng)存在，并且是普遍存在，其主要表現(xiàn)在：（1）流動資金周轉(zhuǎn)緩慢；（2）不良資產(chǎn)比重大；（3）賬款拖欠情況嚴(yán)重；（4）呆賬、壞賬情況嚴(yán)重。
（三）財務(wù)監(jiān)管不到位 財務(wù)管理過程中承擔(dān)著對企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動以及收支狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督的重任，尤其是在會計核算環(huán)節(jié)上，要做好對賬與應(yīng)收賬款的核對與監(jiān)管。然而，在現(xiàn)實(shí)中，由于企業(yè)財務(wù)監(jiān)管的疏漏，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條出現(xiàn)嚴(yán)重問題，大大削弱了企業(yè)管理者對企業(yè)資金的掌控能力。
（四）企業(yè)財務(wù)管理觀念落后，人才缺乏 現(xiàn)代財務(wù)管理要求管理人員必須了解全球化市場的運(yùn)行規(guī)律，熟悉信息化、電子商務(wù)時代的管理模式，否則其管理效果必然會受到影響。而當(dāng)前我國大部分企業(yè)屬于中小企業(yè)經(jīng)營模式，其管理模式十分傳統(tǒng)落后，或者簡單，那你適應(yīng)現(xiàn)代國際市場的競爭壓力。
（五）流動資金管理環(huán)節(jié)較弱 在流動資金管理方面，大型企業(yè)的管理能力較為弱化，其主要表現(xiàn)在：（1）現(xiàn)金管理混亂。我國許多大型企業(yè)下屬中小企業(yè)自身財務(wù)管理并不健全，從而使得企業(yè)的現(xiàn)金管理存在漏洞，現(xiàn)金的支付存在一定的隨意性和過剩現(xiàn)象，長期粗放式的現(xiàn)金管理模式，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的持續(xù)緊張；（2）賬款控制不嚴(yán)，資金回收困難。企業(yè)在經(jīng)營活動中，對產(chǎn)品或者服務(wù)的收賬與支出控制不嚴(yán)，造成呆賬、壞賬等情況持續(xù)發(fā)展，并逐漸惡化，使企業(yè)的可支配資本持續(xù)減少。這些現(xiàn)象導(dǎo)致了企業(yè)的資金運(yùn)營效率低下，最終影響整體經(jīng)濟(jì)管理。
四、企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施
（一）完善財務(wù)管理的制度與內(nèi)容，更新現(xiàn)代化財務(wù)管理知識與觀念 財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重心，也是關(guān)乎企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的核心管理環(huán)節(jié)。企業(yè)要建立一套適合自身性質(zhì)與規(guī)模的現(xiàn)代管理制度，借鑒國內(nèi)外同行的先進(jìn)財務(wù)管理經(jīng)驗，不斷完善自身的管理制度，以適應(yīng)國際化的要求。同時企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，調(diào)整財務(wù)管理的內(nèi)容以及主要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財務(wù)支出及會計的監(jiān)督和控制，并根據(jù)市場加強(qiáng)對產(chǎn)品成本管理、融資管理及財務(wù)風(fēng)險的分析，建立一套財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險。
（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人才培養(yǎng)，豐富其現(xiàn)代化財務(wù)管理知識 現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理人員要應(yīng)對日益復(fù)雜多變的市場環(huán)境，因而除了必須具備一定的專業(yè)知識以外，也需具備較強(qiáng)的市場數(shù)據(jù)分析能力，并且具有一定的創(chuàng)新意識和能力。為有效應(yīng)對企業(yè)財務(wù)管理的嚴(yán)峻局面，企業(yè)必須對財務(wù)管理人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，拓寬其眼界、提升其知識儲備，將其財務(wù)知識及管理理念實(shí)時地與國際接軌，向現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變，以便能夠適應(yīng)更加復(fù)雜多變的國際資本環(huán)境。
（三）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管力度 要加強(qiáng)對財務(wù)的監(jiān)控，那么就需要從制度上進(jìn)行完善，建立一套行之有效的監(jiān)管體系，對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制和監(jiān)管，同時加強(qiáng)地企業(yè)會計核算的監(jiān)督，從源頭上進(jìn)行監(jiān)管，對每一筆財務(wù)支出與收入狀況進(jìn)行審計，以降低企業(yè)財政風(fēng)險。尤其是大型企業(yè)的下屬子企業(yè)，其風(fēng)險經(jīng)營較為獨(dú)立，風(fēng)險也較大，甚至?xí)绊懙秸麄€集團(tuán)的發(fā)展和戰(zhàn)略部署，因而，對其財務(wù)管理的控制和監(jiān)管必須要嚴(yán)格執(zhí)行。
（四）改善企業(yè)外部環(huán)境，加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控力度 （1）政府要進(jìn)一步明確政企關(guān)系，加強(qiáng)對企業(yè)的外部監(jiān)管和制度改革，同時為企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境；（2）轉(zhuǎn)變政府職能，強(qiáng)調(diào)宏觀調(diào)控機(jī)制。政府部門要加強(qiáng)制度監(jiān)管，從宏觀層面上去制定相關(guān)的政策法規(guī)，對企業(yè)的資金管理進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，合理布局企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。
（五）將強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)控制，改變資金管理方式 在企業(yè)投資方面進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格管理資金流動，杜絕公司人員私設(shè)賬戶、小金庫，使公司人員對財務(wù)資金的劃用都必須經(jīng)過多到程序，從源頭上杜絕公司高層以及財務(wù)人員侵吞公司資金的現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)：
[1]張春生：《現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)辨析》，《現(xiàn)代商業(yè)》2009年第35期。
流動資金管理優(yōu)化方案范文6
今年，國家實(shí)行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進(jìn)原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達(dá)到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。商業(yè)部門擔(dān)負(fù)著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。我們認(rèn)為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個結(jié)構(gòu)，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。
（一）調(diào)整好
一、
二、三類企業(yè)的貸款結(jié)構(gòu)
今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進(jìn)行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點(diǎn)十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達(dá)65.9％，較年初上升4.7個百分點(diǎn)，二類企業(yè)達(dá)26.7％，較年初下降2.6個百分點(diǎn)，三類企業(yè)達(dá)7.4％，較年初下降2.1個百分點(diǎn)。這表明，通過貸款存量移位，貸款結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化。
（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)
長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當(dāng)，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結(jié)算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結(jié)構(gòu)不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結(jié)構(gòu)的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：
1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金
我們在1988年搞好試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機(jī)制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實(shí)行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。
2．著力開展清潛，向潛力挖資金
針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨(dú)角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚(yáng)。
3．全力督促企業(yè)補(bǔ)資，向消費(fèi)擠資金
為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風(fēng)險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補(bǔ)資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導(dǎo)企業(yè)學(xué)會過緊日子，變消費(fèi)基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準(zhǔn)備用于消費(fèi)的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補(bǔ)充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補(bǔ)資158萬元，為年計劃的6倍。
由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結(jié)構(gòu)得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結(jié)算資金688萬元，使結(jié)算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補(bǔ)資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。通過調(diào)整兩個結(jié)構(gòu)，促進(jìn)了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴(yán)重不合理的矛盾得以緩解。商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)信貸的任務(wù)就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧希С稚虡I(yè)部門及時組織商品供應(yīng)市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：
（一）進(jìn)行商品排隊和監(jiān)測
為保證市場供應(yīng)，了解消費(fèi)者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費(fèi)品進(jìn)行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點(diǎn)。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應(yīng)市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進(jìn)行監(jiān)測，設(shè)置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進(jìn)、銷、存、價格等方面進(jìn)行監(jiān)測分析，然后及時指導(dǎo)商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點(diǎn)。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點(diǎn)采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。
在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導(dǎo)企業(yè)把近期市場和遠(yuǎn)期市場結(jié)合起來，把短期效益和長期效益結(jié)合起來，把企業(yè)效益同社會效益結(jié)合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認(rèn)為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務(wù)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護(hù)萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關(guān)系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。
（二）壓集體、保國營，重點(diǎn)支持國營零售企業(yè)
國營零售企業(yè)直接面對消費(fèi)者，擔(dān)負(fù)著供應(yīng)市場、平抑物價的艱巨任務(wù)，其經(jīng)營好壞對市場關(guān)系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔(dān)保市場的責(zé)任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點(diǎn)支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。為使商業(yè)、企業(yè)取得豐厚的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)流動資金的完整無缺，我們于年末派專人對全部商業(yè)的效益進(jìn)行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務(wù)，保證了年終決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。今年，我們還重點(diǎn)抓了綜合反映工作，共寫出經(jīng)濟(jì)活動分析、調(diào)查報告、專題總結(jié)、論文、經(jīng)濟(jì)信息等249篇，被有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達(dá)169篇，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有力參考，通過寫作，同志們的業(yè)務(wù)素質(zhì)也有了明顯提高。
