前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的中小企業(yè)資金管理問題成因探究，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：在我國，中小企業(yè)占據(jù)了90%以上的企業(yè)數(shù)量，提供了80%以上的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)，掌握了70%以上的技術(shù)創(chuàng)新，貢獻了60%以上的GDP，上繳了50%以上的稅收。由于市場競爭愈演愈烈，中小企業(yè)必須開創(chuàng)一條轉(zhuǎn)型之路，如果依然保持過去傳統(tǒng)的資金管理模式，中小企業(yè)的命運將會岌岌可危。文章通過對我國中小企業(yè)資金管理存在的各種問題進行分析，有針對性的提出對策和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；財務(wù)管理

一、引言

企業(yè)對資金的來源和使用，進行一系列規(guī)劃、控制、監(jiān)督、評價的管理過程，總稱為資金管理，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。資金管理水平的提高有助于企業(yè)的發(fā)展。日常業(yè)務(wù)條件下，流動資金管理是資金管理中的重中之重。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理等實踐活動，就是一個從現(xiàn)金到原材料、到生產(chǎn)、到銷售、再到現(xiàn)金周而復(fù)始的循環(huán)過程。現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要性就如同血液對于人體，保障現(xiàn)金流流動順暢、充足才能保持企業(yè)的活力。企業(yè)管理過程中的方方面面都涉及到企業(yè)的資金管理，因此，企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金管理的各個環(huán)節(jié)。

二、中小企業(yè)資金管理存在的問題

企業(yè)為了提高自身核心競爭力，需要進一步強化內(nèi)部管理質(zhì)量，調(diào)節(jié)內(nèi)部組織的各項機能，這些都需要依靠資金管理工作。然而，大多數(shù)企業(yè)的資金管理體質(zhì)不健全，導(dǎo)致企業(yè)資金管理執(zhí)行上流于形式，籌資困難、資金的利用效率低、資金風(fēng)險管控不到位、資金流預(yù)警體系不完善等問題將會影響企業(yè)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)資金管理問題的成因

（一）籌資方面。1.中小企業(yè)籌資困難的內(nèi)部原因。（1）經(jīng)營管理理念不能與時俱進隨著時代的發(fā)展進步，企業(yè)也應(yīng)該與時俱進，跟上發(fā)展的步伐，如果依然沿用傳統(tǒng)經(jīng)營管理方式，必然被時代所淘汰。大部分中小企業(yè)都存在著企業(yè)自身抵抗風(fēng)險能力不強、經(jīng)營管理能力弱、產(chǎn)品技術(shù)含量不高、法人治理結(jié)構(gòu)不健全、可持續(xù)發(fā)展能力缺乏后勁等問題，這樣使得中小企業(yè)整體負債水平偏高，從而也增大了金融機構(gòu)信貸風(fēng)險。（2）中小企業(yè)的信用水平不高傳統(tǒng)意義上的信用評級，“5C”是企業(yè)融資要具備的必要條件，即品德、能力、資本、擔(dān)保和經(jīng)營環(huán)境，然而據(jù)中國人民銀行的數(shù)據(jù)調(diào)查，大多數(shù)中小型企業(yè)的信用等級僅維持在3B或3B以下。（3）金融機構(gòu)擔(dān)保抵押財產(chǎn)的門檻高中小企業(yè)的流動資產(chǎn)抵押一般不被銀行接受，銀行更偏愛于固定資產(chǎn)抵押，但固定資產(chǎn)在中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中一般占比較小，尤其是高新科技類企業(yè)，無形資產(chǎn)的比重較高。由于可抵押的不動產(chǎn)匱乏，金融風(fēng)險高，因此難以達到金融機構(gòu)的放貸要求。2.中小企業(yè)籌資困難的外部原因。（1）政府促進融資的制度保障力度不強關(guān)于中小企業(yè)發(fā)展推動的立法，目前我國還處于一個相對較低的水平。促進中小企業(yè)融資保障，在我國現(xiàn)行政治體制的設(shè)置相對有限。我國的中小企業(yè)發(fā)展的專業(yè)政府機構(gòu)是中小企業(yè)司，而中小企業(yè)司僅是國家發(fā)展改革委員會的下屬機構(gòu)，低級別也限制了對中小企業(yè)的支持力度。（2）中小企業(yè)的融資需求與銀行等金融機構(gòu)提供的融資項目不匹配優(yōu)質(zhì)企業(yè)的資金需求不能得到滿足，只能轉(zhuǎn)向民間借貸，從而增加融資成本。

（二）投資方面。1.不能合理的預(yù)估市場前景中小企業(yè)應(yīng)該對產(chǎn)品的市場和前景進行詳細的調(diào)查和研究，依據(jù)充分的論證及可行性研究再跟進。而實際情況卻是在生產(chǎn)過程才發(fā)現(xiàn)銷售渠道不暢，導(dǎo)致產(chǎn)品停產(chǎn)，流動資金被套牢，滯留在停產(chǎn)項目上，以致資金鏈斷裂。2.對資金管理認識不到位企業(yè)片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，在風(fēng)險大的項目上投入過多資金。盲目的擴大生產(chǎn)及投資失誤，可能導(dǎo)致原有預(yù)算資金遠遠超過實際項目需求資金，如果項目不能按期投產(chǎn)取得收益，將導(dǎo)致投入的資金被鎖死，最終導(dǎo)致資金鏈的斷鏈。

（三）日常營運方面。1.資金管理問題的內(nèi)部原因。（1）資金管理制度不健全多數(shù)中小企業(yè)資金管理制度不健全，且管理意識淡薄。為了有效的降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)流程做到過程控制形成企業(yè)監(jiān)管機制，通過監(jiān)管機制及早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，摒棄企業(yè)資金管理傳統(tǒng)的事后處理模式。（2）企業(yè)信息化管理不到位資金管理制度需要有專門的資金管理系統(tǒng)這一載體。資金管理系統(tǒng)需要大量的財務(wù)數(shù)據(jù)分析支持，而財務(wù)軟件在多數(shù)中小企業(yè)仍未得到普及，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)分析速度會很慢。如果僅僅依靠賬務(wù)軟件處理數(shù)據(jù)，由于財務(wù)軟件自身限制，對企業(yè)資金流的分析不足，往往使資金管理制度執(zhí)行起來大打折扣。（3）資金風(fēng)險管理不足，引發(fā)嚴重財務(wù)風(fēng)險資金流動不考慮企業(yè)的實際情況、兩套賬、賬戶管理混亂、財務(wù)制度不健全，都會給企業(yè)的資金造成損失。應(yīng)該引起企業(yè)對資金風(fēng)險管理的足夠重視。（4）經(jīng)營性資金不足問題隨著社會的發(fā)展，企業(yè)為了加快擴張，會在固定資產(chǎn)上增加投入，就需要更多的流動資金，如果超出企業(yè)自身資金籌集能力范圍，導(dǎo)致不能及時補充營運資金，會給對企業(yè)的經(jīng)營造成巨大危機。（5）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)不暢問題多數(shù)中小企業(yè)沒有信用管理制度，對新客戶信用狀況不清楚，會導(dǎo)致貨款到期不能及時收回或形成呆死賬；或者不能對產(chǎn)品市場前景做出合理的預(yù)判，造成產(chǎn)品庫存積壓。這些均會造成資金占用，以致不能投入新產(chǎn)品生產(chǎn)和項目開發(fā)。（6）財務(wù)人員素質(zhì)有待提高規(guī)范企業(yè)資金管理，需要高質(zhì)量的企業(yè)資金管理部門，而高質(zhì)量的資金管理部門需要高水平的財務(wù)人員。因此，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和道德素養(yǎng)已成為提升企業(yè)資金管理的必要條件。通過定期理論知識的培訓(xùn)，可提升財務(wù)人員的資金管理意識，保障企業(yè)資金管理制度的實施。2.資金管理問題的外部原因。（1）企業(yè)關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險融資過程中經(jīng)常會出現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)保的情況，如果被擔(dān)保企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)問題，勢必會影響擔(dān)保企業(yè)，由此引發(fā)的一系列債務(wù)問題，會使擔(dān)保企業(yè)遭受嚴重損失，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。（2）企業(yè)存貨積壓嚴重根據(jù)實際訂單數(shù)量生產(chǎn)加工時，很多中小企業(yè)的生產(chǎn)管理模式看似穩(wěn)妥，同樣也存在一定風(fēng)險，例如，顧客下單后反悔退單，即便有一定數(shù)額的定金作為補償，如果不能及時銷售出去，還是會造成庫存積壓，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品是定制件，銷售難度會很大。（3）應(yīng)收賬款回籠過慢應(yīng)收賬款回籠快慢體現(xiàn)了企業(yè)的資金管理效率。應(yīng)收賬款回籠的快，企業(yè)就會有充足的現(xiàn)金流搞經(jīng)營，源源不斷的現(xiàn)金流也給企業(yè)帶來生機和活力。應(yīng)收賬款回籠慢會造成部分資金被占用，嚴重可導(dǎo)致企業(yè)資金流斷裂、周轉(zhuǎn)困難。目前該種現(xiàn)象都是因為企業(yè)相互拖欠賬款嚴重造成的，如果賣方不能及時收回回款，就需要儲存大量的資金以應(yīng)對日常資金使用的考驗。

四、中小企業(yè)加強資金管理的對策

（一）企業(yè)內(nèi)部的改進對策。1.完善資金管理制度。為了保證資金安全、降低財務(wù)風(fēng)險、保障資金的合理配置，企業(yè)應(yīng)該制定資金監(jiān)管機制。資金管理要有制度可依，內(nèi)部監(jiān)管制度嚴格，才能保障資金的合理配置，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，保證資金安全。2.完善的資金預(yù)算管理體系。合理的統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的資金運作，有計劃性的加強資金收支管理，優(yōu)化企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)，需要通過建立資金預(yù)算管理制度來完成。資金預(yù)算管理是對企業(yè)的經(jīng)營及投資活動的資金量及使用期限進行合理的預(yù)期，通過對資金的合理規(guī)劃，就能做到對長期資金和短期資金的合理運用，并且保持債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的平衡。企業(yè)資金使用成本的降低，可以減輕企業(yè)短期還貸壓力、降低財務(wù)風(fēng)險，避免企業(yè)資金流斷裂。3.完善資金管理信息化建設(shè)。計算機財務(wù)軟件與互聯(lián)網(wǎng)科技的運用可以幫助企業(yè)實現(xiàn)高效穩(wěn)定的資金流動，因此，企業(yè)需要加大對資金管理信息化建設(shè)的投入。資金管理信息化建設(shè)不僅可以減少人為因素對資金管理流程的影響與干擾，形成科學(xué)化的管理模式，還可以通過提高資金流轉(zhuǎn)的速度來提高資金管理的效率。4.提高會計人員素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)人力資源的投資。企業(yè)可以在招聘時提高財務(wù)人員任職條件，引進高級技術(shù)人才，給企業(yè)帶來先進的管理技術(shù)和經(jīng)驗。企業(yè)也應(yīng)定期組織培訓(xùn)現(xiàn)有的財務(wù)人員，以提高其專業(yè)知識和職業(yè)道德水平。5.分散資金投向，降低投資風(fēng)險。企業(yè)不能把雞蛋放在同一個籃子里，可以通過多樣化的經(jīng)營來分散投資風(fēng)險。6.規(guī)范項目投資程序。大型企業(yè)都有規(guī)范的項目投資計劃，通過對投資活動各個階段的精心設(shè)計來實現(xiàn)投資監(jiān)督。中小企業(yè)也可學(xué)型企業(yè)的做法，在資金和管理能力具備一定的實力后予以實施。

（二）企業(yè)外部的改進對策。1.拓寬中小型企業(yè)融資渠道。資金猶如企業(yè)的血液可以給企業(yè)帶來活力，而融資是可以給企業(yè)帶來新鮮血液的必要手段。企業(yè)拓寬融資渠道的方式有多種，如與各大銀行通過互聯(lián)網(wǎng)保持密切聯(lián)系、采用融資租賃、通過存貨抵押辦理銀行授信額度、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)、股權(quán)融資等，從中選擇最優(yōu)的資金籌措方式，通過財務(wù)杠桿效應(yīng)助力企業(yè)發(fā)展。2.幫助中小企業(yè)開拓市場。近年來，政府各級部門幫助中小企業(yè)積極開拓國內(nèi)市場。通過廣交會、中交會、技術(shù)展會等專業(yè)展會的推薦，鼓勵中小企業(yè)積極參與。為中小企業(yè)提供展示產(chǎn)品形象，提高生產(chǎn)和管理的渠道，尋找商業(yè)合作伙伴，有效地捕捉項目信息。

五、結(jié)語

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要工作，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金是不可或缺的要素。提高資金管理意識應(yīng)該引起中小企業(yè)的重視，資金管理猶如企業(yè)的生命，應(yīng)在企業(yè)管理流程中的每一個細節(jié)得到落實。為了促進資金管理實施，也應(yīng)同時加強財務(wù)制度的管理。中小企業(yè)為了保持競爭優(yōu)勢、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要在風(fēng)險來臨之前，使資金運作處于良性循環(huán)。

參考文獻：

[1]于渭.優(yōu)化企業(yè)資金管理的思路探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2020(24):47-48.

[2]吳艷林.淺析企業(yè)資金管理存在的問題及措施[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(09):90-91.

[3]王家玉.企業(yè)資金管理中存在的問題與對策研究[J].中國商論,2020(06):209-210.

[4]宋雅勤.企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析[J].管理科學(xué),2020(11):106-107.

[5]張相乾.當前企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].中外企業(yè)家,2020(14):64.

作者:艾娜 單位:遼寧思科樂機械設(shè)備制造有限公司