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摘要:伴隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步具有重要的影響。新時(shí)期我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展面臨著深刻的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，無(wú)論是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變還是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)效果的改變都為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了龐大的風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)之一。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理不僅會(huì)影響到企業(yè)的資產(chǎn)整合能力和資產(chǎn)利用能力，還會(huì)影響到企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨著龐大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響降低到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文通過(guò)分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型，指出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并最終提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略。期望為我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展提供借鑒的意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)；策略

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

1.融資的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的融集資金問(wèn)題，企業(yè)正常收益無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)自身償還資本的問(wèn)題，企業(yè)的融資成本過(guò)大超過(guò)企業(yè)盈利等問(wèn)題。中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步，同時(shí)也是企業(yè)資本循環(huán)的關(guān)鍵，是中小企業(yè)上次循環(huán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果。

2.投資的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，主要是指中小企業(yè)投資行為帶來(lái)的收益不能滿(mǎn)足投資成本的問(wèn)題，這也是中小企業(yè)面臨的最多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就必須通過(guò)不斷地?cái)U(kuò)展投資渠道和方式，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。然而，投資與風(fēng)險(xiǎn)是相伴而生的，中小企業(yè)投資行為的增加不可避免增加了風(fēng)險(xiǎn)的可能性。中小企業(yè)投資必須謹(jǐn)慎進(jìn)行，如果有操作不當(dāng)就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨更大的債務(wù)。

3.經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面，一是企業(yè)收款信用的風(fēng)險(xiǎn)，二是企業(yè)銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底就是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.收益分配的風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)收益分配的風(fēng)險(xiǎn)主要是指中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲益后進(jìn)行劃分過(guò)程中對(duì)資本價(jià)值造成的影響。中小企業(yè)的收益分配是再次資本周轉(zhuǎn)的資金基礎(chǔ)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)商品劃分階段中資本支付風(fēng)險(xiǎn)的重要體現(xiàn)，對(duì)資本價(jià)值的范圍有一定的影響。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.中小企業(yè)融資節(jié)點(diǎn)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，需要有大量的資本作為支撐，中小企業(yè)的融資是企業(yè)資金的重要來(lái)源。然而，目前我國(guó)中小企業(yè)大多存在融資困難的問(wèn)題。一方面，中小企業(yè)外部融集資金的風(fēng)險(xiǎn)較大，中小企業(yè)的融資渠道比較局限，大多是靠?jī)?nèi)源性的融資方式。融資需要有一定的資本和抵押做擔(dān)保，由于中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模的局限性，造成中小企業(yè)很難從正規(guī)的金融機(jī)構(gòu)獲得融資，因此，大多數(shù)中小企業(yè)會(huì)選擇通過(guò)民間借貸的方式獲取資金，這種方式會(huì)增加企業(yè)的融資成本。同時(shí)，中小企業(yè)對(duì)短期借貸的依賴(lài)性較高，不利于企業(yè)發(fā)展資金的周轉(zhuǎn)。另一方面，雖然政府已經(jīng)出臺(tái)了有利于中小企業(yè)上市融資的政策，但是現(xiàn)實(shí)中上市管理體制對(duì)中小企業(yè)的制約還很大，造成中小企業(yè)難以通過(guò)上市獲得融資，這些都成為中小企業(yè)融資節(jié)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)投資步驟中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)由于自身規(guī)模的局限性，在融集資金上不具有優(yōu)勢(shì)，相比大企業(yè)資金的靈活性講，中小企業(yè)融集的資金大多是短期性的，因此自身的資金壓力較大，長(zhǎng)期投資的資金比例較低，短期投資的資金比例較高，不利于企業(yè)資金的債券和股權(quán)投資。因此，我國(guó)中小企業(yè)很難在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有大的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，中小企業(yè)由于自身成本預(yù)算的問(wèn)題，沒(méi)有足夠的資金聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的人才，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法做出科學(xué)有效的市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)判斷，企業(yè)管理者無(wú)法通過(guò)有效的市場(chǎng)信息做投資決斷。同時(shí)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合能力也影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員大多素質(zhì)不高，綜合能力和責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，造成企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾方面：一是我國(guó)中小企業(yè)對(duì)于資金的規(guī)劃不科學(xué)，這樣很容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)遇到很多突發(fā)性的問(wèn)題，這種問(wèn)題會(huì)影響企業(yè)資金的使用，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不確定性，影響了企業(yè)的外債比。二是我國(guó)中小企業(yè)對(duì)于資金的管理不合理，企業(yè)資金沒(méi)有發(fā)揮最大的價(jià)值，造成企業(yè)資金的閑置，浪費(fèi)了大量的資金。三是中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的人力、物力和管理規(guī)劃不合理，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)不科學(xué)，影響了中小企業(yè)流動(dòng)資金的使用，影響了中小企業(yè)外債的償還能力。

4.中小企業(yè)利潤(rùn)分配過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題

中小企業(yè)資金如果得不到有效利用會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的利潤(rùn)，中小企業(yè)利潤(rùn)的分配主要是在中小企業(yè)和上級(jí)企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部之間。目前，中小企業(yè)大多存在利潤(rùn)分配責(zé)任不明確、濫用職權(quán)的問(wèn)題。同時(shí)，中小企業(yè)面臨著過(guò)多的債務(wù)，企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的資金負(fù)擔(dān)，如果企業(yè)無(wú)法按時(shí)解決債務(wù)問(wèn)題將會(huì)為企業(yè)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略

1.中小企業(yè)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管控

中小企業(yè)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管控主要可以分為三方面：一是要注意中小企業(yè)融資的管控性。一方面，要適度的投入資金，在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，要盡可量選擇成本低的融資方式和渠道。另一方面，要注意中小企業(yè)融資的合理性，主要是指中小企業(yè)要根據(jù)自身資金的需求量制定符合自身發(fā)展的融資規(guī)劃，無(wú)論是融資的金額方式還是期限都要具有合理性。同時(shí)，要注意中小企業(yè)融資的穩(wěn)固性，企業(yè)投資難免會(huì)遇到一些不可控因素，因此企業(yè)需要盡量確保融集資金能夠按時(shí)歸還本金和利息，確保企業(yè)投資行為具有足夠的時(shí)間余地，規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是中小企業(yè)要擴(kuò)展自己的融資渠道和融資方式，中小企業(yè)要根據(jù)自身的財(cái)務(wù)狀況，多方面的選擇融資方式，通過(guò)融資渠道的多樣性減少融資的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要與銀行等金融機(jī)構(gòu)形成良好的合作關(guān)系，結(jié)合我國(guó)的經(jīng)濟(jì)政策，為自身的發(fā)展?fàn)幦≠Y金，還可以通過(guò)增加新投資者的方式加大自身的資本儲(chǔ)備量。三是中小企業(yè)融資過(guò)程中要學(xué)會(huì)運(yùn)用法律法規(guī)。一方面，中小企業(yè)的融資行為必須是符合法律法規(guī)規(guī)定的，另一方面，要增強(qiáng)企業(yè)管理人員的法律意識(shí)，通過(guò)完善財(cái)務(wù)人員法律培養(yǎng)的體系，降低企業(yè)融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控

中小企業(yè)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控方法主要有以下三種：第一，中小企業(yè)的決策者要充分了解各個(gè)投資項(xiàng)目之間的關(guān)系，企業(yè)投資項(xiàng)目的組合要考慮全局性。一方面，中小企業(yè)在對(duì)投資方案審核時(shí)需要合理的分析投資方案的可行性，要充分的分析企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和內(nèi)部的發(fā)展情況，確保投資行為的安全性，規(guī)避盲目投資的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，中小企業(yè)要注意將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和融資風(fēng)險(xiǎn)的比例控制好，注意二者之間是負(fù)相關(guān)的比例關(guān)系。第二，企業(yè)決策者要不斷地提高自身的決策能力，科學(xué)的做好投資的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制工作，要明確自身的責(zé)任，確保投資決策符合財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)，通過(guò)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效地規(guī)避投資的風(fēng)險(xiǎn)。

3.中小企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控

中小企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管控，一方面，中小企業(yè)要做好資金的管理工作，加強(qiáng)對(duì)資金的管控能力，通過(guò)采用現(xiàn)代化的結(jié)算方式、完善的票據(jù)管理和合理的預(yù)算，避免現(xiàn)金挪用、貪污和浪費(fèi)等問(wèn)題的產(chǎn)生。另一方面，中小企業(yè)要做好債務(wù)運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。中小企業(yè)要不斷地完善財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)健全的財(cái)務(wù)管理體制促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化。同時(shí)，要促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員工作的規(guī)范性和有序性，通過(guò)建立會(huì)計(jì)核算體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的正確核算。最后，中小企業(yè)要提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)，通過(guò)提高財(cái)務(wù)人員的技能素質(zhì)和道德素質(zhì)避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4.中小企業(yè)對(duì)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的管控

中小企業(yè)對(duì)收益分配風(fēng)險(xiǎn)的管控需要從兩方面著手：一方面，中小企業(yè)要制定完善的收益分配制度，收益分配制度的制定既要考慮到企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，又要考慮到企業(yè)員工發(fā)展的需求，確保分配的公平性。另一方面，中小企業(yè)要對(duì)收益分配進(jìn)行監(jiān)督和管理，既要有企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理，又要有外界的監(jiān)督和管理，確保收益分配的公平性和公正性，提高員工工作的積極性，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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作者:曲俊丞 單位:煙臺(tái)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)福山園管理委員會(huì)