前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了內(nèi)部審計創(chuàng)新范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文1

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)環(huán)境；內(nèi)部審計；創(chuàng)新

引言

縱觀黨和國家改革發(fā)展大局，自2018年成立中央審計委員會以來，內(nèi)部審計在國家治理結(jié)構(gòu)中獲得前所未有的重視，黨和國家自上而下的內(nèi)部審計體系不斷完善、拓展、強化，在經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮的作用越來越大。內(nèi)部審計在促進企業(yè)經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運行風險防控常態(tài)化中也發(fā)揮著重要作用。在世界范圍內(nèi)各個國家已經(jīng)進入到一個快速發(fā)展的大數(shù)據(jù)背景之下，大數(shù)據(jù)也成為一種重要的戰(zhàn)略發(fā)展資源，也對企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了嶄新且更高的要求，并且大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應用之后，可以實現(xiàn)大量信息和數(shù)據(jù)的處理，從這一方面上來說，大數(shù)據(jù)與企業(yè)內(nèi)部審計工作具有一定的契合性。

一、大數(shù)據(jù)背景之下企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新改革的必要性

大數(shù)據(jù)，作為海量、高增長且多元化的信息資產(chǎn)，具有數(shù)據(jù)體量大、處理速度快、數(shù)據(jù)類型多、價值密度低的特點。在企業(yè)發(fā)展過程中，數(shù)據(jù)和信息占據(jù)著重要的位置、發(fā)揮著重要的作用，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)非常重要的戰(zhàn)略資源。大數(shù)據(jù)理念和技術(shù)開始不斷普及，業(yè)務被大量數(shù)據(jù)化，使得企業(yè)內(nèi)部審計工作的內(nèi)外環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化，數(shù)據(jù)類型和數(shù)量的激增，使得傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計工作理念、方式方法等難以應對內(nèi)外環(huán)境的轉(zhuǎn)變，無法適應新時代企業(yè)發(fā)展的要求[1]。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計工作必須要隨著內(nèi)外環(huán)境的改變進行改革創(chuàng)新，并且提升審計工作人員的理念認知和計算機、數(shù)據(jù)分析等綜合能力水平，這樣才能真正意義上的做到順應時代的發(fā)展。再從另一個層面上來說，數(shù)據(jù)也是內(nèi)部審計有效開展工作的重要基礎，需要審計人員對各種類型的數(shù)據(jù)和信息進行處理和整合，內(nèi)部審計工作的這一本質(zhì)屬性非常契合大數(shù)據(jù)環(huán)境。因此大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展對企業(yè)的健康發(fā)展具有重大意義。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計遇到的機遇和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計遇到的機遇

首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，使得數(shù)據(jù)的種類更加豐富，數(shù)據(jù)的采集、使用更加便利，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應用，能夠大大提升審計工作的效率、拓寬審計思路、降低審計風險，同時企業(yè)的管理層也能夠根據(jù)大數(shù)據(jù)計算分析的結(jié)果，清晰看出企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)，為企業(yè)科學合理的發(fā)展決策提供重要依據(jù)，從這一點上來看，大數(shù)據(jù)技術(shù)對于內(nèi)部審計工作及企業(yè)發(fā)展發(fā)揮了非常重要的作用[2]。其次，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計工作采用的是數(shù)據(jù)抽樣分析法，主要依賴審計人員的工作經(jīng)驗和判斷選取樣本進行分析檢查進而發(fā)現(xiàn)問題，這一工作方式主觀性較強，而且最終得到的分析結(jié)果的準確度也不是很高。而在企業(yè)內(nèi)部審計工作中應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，內(nèi)部審計更加充分，使得審計分析程序更加簡單，審計內(nèi)容更加全面，能夠獲得全方位的審計證據(jù)，并且計算分析結(jié)果的準確度也是相對比較高，大數(shù)據(jù)審計分析的洞察力、決策力都能充分有效地實現(xiàn)，并且可以進行良好的數(shù)據(jù)預測，這些都是傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計分析工作無法實現(xiàn)的。

（二）大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作遇到的挑戰(zhàn)

內(nèi)部審計作為企業(yè)治理中的一支重要力量，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。首先，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)多樣化，如ERP系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，在大數(shù)據(jù)環(huán)境之下，各個系統(tǒng)之間不能再是豎井式的架構(gòu)，需要各系統(tǒng)間呈網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，通過大量的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享，但目前國內(nèi)眾多企業(yè)各個管理系統(tǒng)之間并未打通接口，難以實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面整合，對于實際審計工作效率和準確度的影響都是比較嚴重的[3]。其次，大數(shù)據(jù)環(huán)境下給予企業(yè)內(nèi)部審計工作一定發(fā)展機遇的同時，也對內(nèi)部審計工作人員的知識、技能提出了更高的要求，除了要具備財務、審計方面的綜合判斷能力以及專業(yè)處理能力，還需要具備計算機、法律、大數(shù)據(jù)挖掘和處理等方面的知識，但是目前國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部審計工作人員知識面相對較窄，缺乏計算機、經(jīng)營管理和大數(shù)據(jù)處理等其他專業(yè)能力。再次，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，內(nèi)部審計工作需建立在審計系統(tǒng)以及審計模型等平臺工具完善的基礎上才能更有效發(fā)揮價值，但目前內(nèi)部審計技術(shù)相對落后，多數(shù)企業(yè)在財務、業(yè)務方面使用信息系統(tǒng)管理較普遍，但使用審計系統(tǒng)的企業(yè)卻很少，多數(shù)審計人員仍采用財務、業(yè)務系統(tǒng)取數(shù)后借助辦公軟件進行數(shù)據(jù)處理、分析等。最后，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部審計工作也具有了新的風險，其中包括比較常見的信息安全風險和數(shù)據(jù)透明度風險等，輕則影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的情況下還會出現(xiàn)比較嚴重的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)的發(fā)展。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展有效路徑

（一）推進審計理念的創(chuàng)新

進入數(shù)字化時代，數(shù)據(jù)被廣泛應用于各種經(jīng)濟業(yè)務中，內(nèi)部審計工作需要與時俱進、勇于創(chuàng)新，而審計理念的創(chuàng)新是審計工作創(chuàng)新的前提，內(nèi)部審計人員應樹立“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信”的審計理念，打破原有的審計思維，將創(chuàng)新融入內(nèi)部審計工作，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)積極探索和創(chuàng)新審計方式、方法，豐富審計手段，提高審計工作質(zhì)量和審計效率，更好地適應大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需求。

（二）完善內(nèi)部審計制度

審計制度的創(chuàng)新是審計工作創(chuàng)新的保障。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計工作的環(huán)境發(fā)生了比較大的轉(zhuǎn)變，審計工作的難度也增加很多，在這種情況下，企業(yè)自身需要重視內(nèi)部審計制度的健全和完善，不斷調(diào)整審計工作標準，使得審計人員在內(nèi)部審計實踐工作過程中具有良好的指導，工作目標清晰。例如，在完善企業(yè)內(nèi)部審計工作制度的過程中，可以結(jié)合大數(shù)據(jù)的主要特點來進行，可以對大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計工作起到指導作用。另外，在原有的企業(yè)內(nèi)部審計工作制度之上進行完善和優(yōu)化，促使審計工作得到有效的規(guī)范，審計工作也能夠高效開展[4]。

（三）促進審計工作內(nèi)容的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的審計工作內(nèi)容側(cè)重財務和內(nèi)控制度方面的審計，且主要為事后審計，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應用，一方面原本無法實現(xiàn)的各層面數(shù)據(jù)資源已逐步被獲取，另一方面企業(yè)的快速發(fā)展下傳統(tǒng)的審計工作內(nèi)容已無法滿足企業(yè)內(nèi)部管理的要求，內(nèi)部審計工作必須拓展審計內(nèi)容的廣度和深度，全面覆蓋、突出重點，大力推進有重點、有深度、有步驟、有成效的審計全覆蓋，促進審計工作內(nèi)容的創(chuàng)新，提升內(nèi)部審計的價值。另外，借助大數(shù)據(jù)審計平臺及審計模型，內(nèi)部審計工作要從財務層面審計向風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變，并且從事后審計向事前、事中審計逐步轉(zhuǎn)型，進而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)針對性、苗頭性的問題，提出合理化管理建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和服務職能，加強企業(yè)的內(nèi)部治理。

（四）強化審計工具和管理平臺的創(chuàng)新

工欲善其事必先利其器，對于大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展工作來說也是一樣，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計工具及方法是難以進行“大數(shù)據(jù)”的整合處理，審計工具的創(chuàng)新和審計信息化建設變得十分緊迫，利用大數(shù)據(jù)平臺開展審計工作也將成為新常態(tài)。首先，在企業(yè)目前的信息化建設基礎之上，實施審計信息化系統(tǒng)管理，并打通與業(yè)務、財務等各個系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流通共享[5]，為審計工作獲取內(nèi)部數(shù)據(jù)提供必要條件，同時可以對企業(yè)的業(yè)務環(huán)節(jié)實施實時監(jiān)控，對異常情況進行預警提示，及時發(fā)現(xiàn)問題并尋找到問題的根源，提高審計的工作質(zhì)量。其次，構(gòu)建審計管理平臺，集中存儲內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，作為內(nèi)部審計工作的數(shù)據(jù)庫，內(nèi)審人員可以及時運用大數(shù)據(jù)技術(shù)挖掘有用數(shù)據(jù)信息，進行全量數(shù)據(jù)分析，提高了審計工作的客觀性、準確性、高效性。最后，傳統(tǒng)的審計程序已不能滿足大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)審計工作的要求，審計人員需結(jié)合企業(yè)的實際情況，針對不同的審計項目，創(chuàng)新審計程序和方式，搭建不同的審計模型，作為內(nèi)部審計工作的重要輔助工具，以達到提高企業(yè)內(nèi)部審計工作水平和效率的目的。

（五）強化審計團結(jié)的建設

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計工作需要高素質(zhì)、專業(yè)化的復合型審計人才，為了適應大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展需求，著力打造一支理論知識和實踐能力都比較強的企業(yè)內(nèi)部審計團隊，這樣才能使得工作效率和效果得到保障。首先，需要強化企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)知識和技能，通過多種渠道對內(nèi)部審計人員進行計算機、業(yè)務、數(shù)據(jù)分析等方方面面的專題培訓，使其深入掌握計算機及精煉的數(shù)據(jù)處理、分析能力，運用大數(shù)據(jù)分析快速地從海量數(shù)據(jù)中提取有效的信息，從中發(fā)現(xiàn)審計疑點，不僅提高審計效率、節(jié)約審計時間，更加保障審計結(jié)論的準確性和全面性。其次，還需要強化審計工作人員綜合能力的培養(yǎng)，從經(jīng)驗審計，逐步向經(jīng)驗+數(shù)據(jù)審計轉(zhuǎn)型，使得審計工作的質(zhì)量和水平得到提升，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

結(jié)語

綜上所述，世界在不停地變化，時代也在不停進步，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下創(chuàng)新是審計工作發(fā)展的不竭動力，新時代審計人要理性認識內(nèi)部審計工作面臨的新要求、新挑戰(zhàn)，從審計理念創(chuàng)新開始拓展審計思路，強化審計工具和管理平臺的創(chuàng)新，推進審計工作全覆蓋，也是內(nèi)部審計履職增效與發(fā)展所需。在對大數(shù)據(jù)技術(shù)和理念進行應用的同時，強化企業(yè)內(nèi)部審計團隊的建設和復合型人才的培養(yǎng)，促進審計工作的高效開展，提升內(nèi)部審計的價值。財

參考文獻

[1]王桂蘭.淺談大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計模式創(chuàng)新[J].知識經(jīng)濟，2018（08）：94–95.

[2]鄭敏.企業(yè)內(nèi)部審計創(chuàng)新發(fā)展探討[J].經(jīng)營與管理，2020（04）：45–47.

[3]程石.新時代下企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新發(fā)展探析[J].中國市場，2020（03）：177–178.

[4]湯進鋒.當前大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部審計模式創(chuàng)新途徑探討[J].科技經(jīng)濟導刊，2019，27（31）：222+130.

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文2

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計；理念；方法；創(chuàng)新

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-0-01

一、引言

高校內(nèi)部審計是高校通過設立專門的審計機構(gòu)，配備專職的審計人員對高校的日常或特殊的財務以及經(jīng)濟業(yè)務活動進行合法性、有效性、合規(guī)性的審查，并給予評價與反饋的過程。目前我國高校內(nèi)部審計存在諸多問題，嚴重影響了高校內(nèi)部審計功能發(fā)揮，因此對高校內(nèi)部審計進行不斷優(yōu)化和創(chuàng)新成為我國當前需要的解決的重要課題。本文認為高校內(nèi)部審計優(yōu)化與創(chuàng)新應主要作好以下幾個方面的工作：

二、高校內(nèi)部審計觀念的優(yōu)化

觀念是行動的先導，高校內(nèi)部審計工作的優(yōu)化與創(chuàng)新，首先是觀念的改變。長期以來高校內(nèi)部審計工作人員始終認為內(nèi)部審計只是個形式上的工作，對于內(nèi)部審計的功能和作用以及定位認識不清，既不注重內(nèi)部審計經(jīng)濟監(jiān)督職能的發(fā)揮，也沒有強化內(nèi)部審計的服務功能。隨著高校內(nèi)部審計工作重要性的凸顯，高校領(lǐng)導以及內(nèi)部審計工作人員應該認識到內(nèi)部審計是一項對于促進高校健康發(fā)展非常重要的工作，要在內(nèi)部審計工作開展過程中，注重內(nèi)部審計的價值增值功能，積極的通過開展管理效益審計，提高被審計單位各項業(yè)務流程的合規(guī)性、科學性以及效率。總之，內(nèi)部審計工作人員應該認識到內(nèi)部審計的功能和價值，確立向內(nèi)部審計要效益、通過內(nèi)部審計為高校發(fā)展提供良好服務的觀念。

三、高校內(nèi)部審計工作管理體制的創(chuàng)新與優(yōu)化

要想發(fā)揮內(nèi)部審計的作用與價值，首先要在高校內(nèi)部確立內(nèi)部審計的地位、注重內(nèi)部審計獨立性的發(fā)揮。如果內(nèi)部審計工作在高校內(nèi)部得不到應有的地位和尊重，無法發(fā)揮其獨立性，那么高校內(nèi)部審計必將流于形式，無法發(fā)揮其應有的作用和功能。內(nèi)部審計管理體制的創(chuàng)新是如何解決獨立性與內(nèi)部審計機構(gòu)設置的問題。從理論來說，內(nèi)部審計機構(gòu)必須在高校負責人領(lǐng)導下才能現(xiàn)實出崇高的地位，目前我國高校內(nèi)部審計機構(gòu)的設立雖然多樣化，但是基本上是將內(nèi)部審計機構(gòu)與財務會計部門合并、或者與紀委聯(lián)合辦公，獨立性很差。本人建議，規(guī)模比較大的院校應考慮設置內(nèi)部審計工作委員會，建立由學校黨委書記、校長直接領(lǐng)導下的內(nèi)部審計工作委員會，內(nèi)部審計工作委員會的人員可以由各個院系的領(lǐng)導以及外部的專家構(gòu)成。高校內(nèi)部審計機構(gòu)應與其他部門分開，單獨辦公，對于重大的審計項目內(nèi)部審計工作委員會應該進行內(nèi)部討論和表決，然后再制定相關(guān)計劃開展審計算工作，這樣就可以極大的提高內(nèi)部審計工作的獨立性，完善內(nèi)部審計工作機制。

四、高校內(nèi)部審計人才培養(yǎng)創(chuàng)新

審計人員是審計隊伍的細胞，是決定審計質(zhì)量的基本元素。目前，高校審計人員多數(shù)為財會人員出身，起步較低，知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏專業(yè)人員是一個不爭的事實。就內(nèi)部審計人員的數(shù)量而言，內(nèi)部審計部門通常為高校最“精簡”部門，處于全局工作的“邊緣地帶”。而內(nèi)部審計在交流、溝通和宣傳教育力度上都很有限，內(nèi)部審計師協(xié)會作為業(yè)務主管部門，不是缺位，就是實力不足，使內(nèi)部審計既缺乏橫向交流，又缺乏縱向溝通。

內(nèi)部審計工作對工作人員的綜合素質(zhì)要求比較高，尤其是隨著高校財務管理活動的信息化，在信息化環(huán)境下內(nèi)部審計工作人員不但要掌握比較廣泛的財務會計知識、審計技術(shù)以及方法，還要對計算機、會計核算軟件比較精通。在信息網(wǎng)絡環(huán)境下，內(nèi)部審計人員必須會利用專業(yè)知識，結(jié)合信息處理系統(tǒng)來尋找有價值的審計線索，還要學會利用各種軟件，積極開展計算機輔助審計，還應推廣和完善統(tǒng)計抽樣、內(nèi)控測試、風險評估，運用先進的審計技術(shù)與方法，有效地降低審計風險、提高審計效率、保證審計質(zhì)量。此外內(nèi)部審計工作人員還要有良好的職業(yè)操守和職業(yè)道德，在工作中應該具有一絲不茍、大公無畏的精神和氣魄。因此培養(yǎng)出優(yōu)秀的內(nèi)部審計人才，將是高校內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵。高校應該積極的進行內(nèi)部工作人員招聘體制的改革，加大力度引進有能力、有水平的內(nèi)部審計工作人員。此外應該加強對在職人員的培訓和再教育，積極提高他們現(xiàn)場審計的技術(shù)水平和能力。還應專門的對內(nèi)部審計工作人員進行職業(yè)道德教育，提升他們的綜合素質(zhì)。尤其是注重建立一支具有學習精神的內(nèi)部審計工作團隊，要讓他們通過不斷的學習來增強本領(lǐng)和技能。

五、高校內(nèi)部審計職能與范圍的拓展與創(chuàng)新

內(nèi)部審計具有多種職能，傳統(tǒng)的高校內(nèi)部審計比較注重事后監(jiān)督與評價職能，而忽略了事前控制、事中監(jiān)督的職能。在內(nèi)部審計的范圍上，高校內(nèi)部審計一般只對相關(guān)預算的審計，對一般性財務活動的審計，很少將內(nèi)部審計的觸角涉及到高校的重大經(jīng)濟活動中。目前我國高校內(nèi)部審計對于經(jīng)濟責任審計力度不夠，忽略了管理效益審計。在信息化時代，現(xiàn)在內(nèi)部審計早已不是查錯防弊那么簡單，高校內(nèi)部審計應該積極實施參與式審計，確立對內(nèi)對外服務的觀念。因此筆者認為高校內(nèi)部審計應該加大對相關(guān)財務活動事前控制以及事中監(jiān)督，要積極的拓展內(nèi)部審計的職能和審計范圍，突出內(nèi)部審計的服務職能，要通過參與式審計，積極的向管理要效益。面對世界經(jīng)濟多元化、全球化，我們應該審時度勢，增強審計監(jiān)督前瞻性，審計關(guān)口前移，改進審計方法，采用跟蹤審計，在預防和增值上下功夫，以改變目前的審計現(xiàn)狀，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用和效果。要通過開展多個范圍，多種形式的內(nèi)部審計工作，確立高校內(nèi)部審計機構(gòu)在高校中的地位、強化內(nèi)部審計的功能和作用。這對于健全高校內(nèi)部的運行機制，保護高校各項資產(chǎn)的安全與完整，促進高校健康良性的發(fā)展都具有十分重要的意義。

六、結(jié)束語

通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)目前高校內(nèi)部審計還處于一個比較初級階段，積極的優(yōu)化內(nèi)部審計工作，加大創(chuàng)新力度，是高校在不斷發(fā)展過程中的必然要求。高校應該按照我國相關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合自身實際，積極的加強高校內(nèi)部審計優(yōu)化與創(chuàng)新體制改革，只有如此才能促進高校內(nèi)部審計工作更好的發(fā)揮其作用，促進高校健康良性的發(fā)展。

參考文獻：

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文3

一、“五個創(chuàng)新”夯實內(nèi)審轉(zhuǎn)型新平臺

結(jié)合公司轉(zhuǎn)型升級、變革創(chuàng)新后所面臨的新形勢、新要求，公司內(nèi)審在省政府、省審計廳對內(nèi)審工作要求指引下，積極謀求內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級，通過“五個創(chuàng)新”基礎建設，夯實了內(nèi)部審計工作新平臺。

1.積極推行內(nèi)審程序“三公開”，提升內(nèi)審權(quán)威性和公正性

按照政府部門“依法行政、政務公開”要求積極穩(wěn)步持續(xù)推進內(nèi)部審計“三公開”程序的執(zhí)行，通過內(nèi)部審計項目“進點公開、過程公開、結(jié)果公開”實施，確保審計項目獨立完整地開展，強化了集團內(nèi)部審計的權(quán)威性和客觀公正性。

2.強化管理制度和風控流程梳理，完善重要環(huán)節(jié)風控機制

面對新階段、新體制、新機制，為推進公司戰(zhàn)略有效落地，內(nèi)部審計加強了管理制度和風險控制流程梳理，一是按照“廢、改、立”程序推動公司職能部門對不合時宜的制度及時進行廢止、修訂；二是從規(guī)范體制、機制、制度等方面著于，推動被審單位建立健全內(nèi)控制度；三是開展效能監(jiān)察項目，堵塞被審單位內(nèi)部經(jīng)營管理和大型項目建設漏洞，完善重要環(huán)節(jié)的風險控制機制。

3.探索內(nèi)部審計項目經(jīng)理負責制，促進內(nèi)審工作規(guī)范化

在審計工作方式上探索了內(nèi)部項目經(jīng)理負責制，一是組建以審計骨干人員為首、相關(guān)專業(yè)人員參與的審計小組，有效地凋動和利用各方力量來開展審計工作，二是在審計項目實施過程中，項目經(jīng)理加強了過程控制，切實提高了審計質(zhì)量和工作效率。

4.強化內(nèi)部審計職能的轉(zhuǎn)變，推進內(nèi)審持續(xù)轉(zhuǎn)型

為確保公司良性運行和健康發(fā)展，內(nèi)部審計緊跟公司戰(zhàn)略明確定位，強化內(nèi)審職能轉(zhuǎn)變，突出了內(nèi)審：一是要從查錯防弊向價值管理轉(zhuǎn)變，二是要從財務稽核向管理審計轉(zhuǎn)變，三是要從監(jiān)督控制向評價服務轉(zhuǎn)變.四是要從事后監(jiān)督向事前控制、事中參與轉(zhuǎn)變，通過這幾點轉(zhuǎn)變，進一步推動了內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級。

5.明確內(nèi)部審計工作重心，充分發(fā)揮內(nèi)審“治未病”功能

以服務科學發(fā)展的理念對接公司新形勢下新的工作要求，圍繞公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計工作重點也從傳統(tǒng)的“財務收支審計、離任經(jīng)濟責任審計、年度經(jīng)濟責任結(jié)果考核審計”轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴巴怀鲂б鏋橄取娀L險管控、優(yōu)化監(jiān)督服務”的價值管理審計、任中經(jīng)濟責任審計、熱點項目審計，著重關(guān)注經(jīng)營管理程序的合規(guī)性和經(jīng)營效益性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、重大建設項目過程跟蹤控制等。

二、“五位一體”構(gòu)建大監(jiān)督格局

作為省屬國有企業(yè)中第一家向所有下屬企業(yè)下派專職監(jiān)事的集團公司，巨化白2012年9月成立了五個下派監(jiān)事組以來，建立了紀檢、監(jiān)察、審計、法務、下派監(jiān)事“五位一體”的大監(jiān)督格局，公司紀委、監(jiān)察審計法務部和下派監(jiān)事組合署辦公，開啟了新型內(nèi)部監(jiān)督機制的探索實踐。公司內(nèi)部審計利用大監(jiān)督平臺，構(gòu)建了監(jiān)督檢查計劃互相協(xié)凋、監(jiān)督檢查項目互相協(xié)助、監(jiān)督檢查信息互相通報、監(jiān)督檢查成果共同分享和監(jiān)督檢查問題協(xié)同促改的大監(jiān)督運行機制，通過上下聯(lián)動、條塊結(jié)合和內(nèi)外協(xié)同，形成監(jiān)督合力，促進大監(jiān)督體系凝聚力和戰(zhàn)斗力的提升，更好地發(fā)揮了內(nèi)部審計的戰(zhàn)斗堡壘作用。

1.基于內(nèi)審職能組織實施專項審計項目

公司內(nèi)部審計立足工審計職責，組織實施經(jīng)濟責任審計項目、內(nèi)部控制管理審計項目、工程建設項目全過程跟蹤管理審計項目及重點項目審計凋查等，鑒定了經(jīng)營者履職情況，促進單位內(nèi)部管理水的平提升，強化了項目建設陽光化管理。

2.充分發(fā)揮紀委審計“排頭兵”的作用

公司內(nèi)部審計除實施好年度計劃審計項目外，充分發(fā)揮審計“排頭兵”的作用，與紀檢條線工作緊密結(jié)合，相互促進，一是配合紀檢檢查計劃做好項目凋研審查，二是針對審計項目中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時提交紀委，南紀委負責督辦整改。

3.圍繞公司重點項目，融合監(jiān)察做好工：程效能監(jiān)察工作

針對公司關(guān)注的重點工程建設項目，與監(jiān)察合作開展工程效能監(jiān)察工作，并在項目實施過程中，通過運用專業(yè)審計分析方法，按有序的審計流程進行審查，逐步促進重點建設項目形成了流程完善、操作規(guī)范的管理體系。

4.與法務建立協(xié)同工作機制，互動支撐開展項目審計

公司內(nèi)部審計在開展審計項目過程中，專門抽調(diào)法務人員補充到審計項目組，充分運用了法務人員的專業(yè)能力，協(xié)助公司內(nèi)部審計實施項目，提升了審計項目組的法務審計能力。

5.審計結(jié)果通報下派監(jiān)事，形成齊抓共改督辦機制

除了在項目實施過程中，吸收公司下派監(jiān)事參與審計，并利用下派監(jiān)事常駐被審單位過程中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題成果外。另外，針對審計發(fā)現(xiàn)問題，建立與下派監(jiān)事信息互通共享機制，合力督促，提升問題整改力度。

三、“五個抓手”開展內(nèi)審重點工作

公司內(nèi)審以“五個抓手”精準定位，提出了內(nèi)審工作必須圍繞企業(yè)戰(zhàn)略，注重企業(yè)治理，突出效益為先，強化風險管控，優(yōu)化監(jiān)督服務才能在推進企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

1.以集團戰(zhàn)略為抓于開展管理審計項目

為配合公司“轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新發(fā)展”戰(zhàn)略目標順利推進，針對公司關(guān)注的低效資產(chǎn)，從資源占用及有效回報角度出發(fā)，由監(jiān)審部牽頭，組織相關(guān)部門在集團內(nèi)部有日的、有針對性地開展困難企業(yè)審計診斷和管理調(diào)研，共同查找虧損企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理等方面的不足和差距，并提出了改進要求和下一步發(fā)展定位的建議。

2.以風險控制為抓于實施風控專項審計

一是抓好管理流程審計，重點檢查各單位關(guān)鍵管理流程健全性和規(guī)范性，最大限度防范控制風險的發(fā)生；二是關(guān)注高風險投資決策審計，不僅要檢查各項重大項目決策審批程序是否到位，更注重總結(jié)和推廣最佳實踐，使公司投資管理豐富實踐經(jīng)驗成為共享的無形資產(chǎn)。

3.以公司重點工作為抓于開展重點項目審計

針對公司經(jīng)營管理的重點、難點問題及職工關(guān)心的熱點問題積極有針對性地開展專項審計調(diào)查項目，站在集團層面更高層次對公司整體運行決策和龐大的分子公司細枝末節(jié)的經(jīng)營管理進行了整體化、系統(tǒng)化地審核，實時運用內(nèi)部審計體檢治病、無病健身的職能，發(fā)揮了健康體檢在預防保健中的重要作用。

4.以經(jīng)濟責任履職為抓于開展經(jīng)濟責任審計

一是根據(jù)浙江省《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作指導意見》“離任必審”的精神要求，對公司內(nèi)部企業(yè)主要負責人開展離任經(jīng)濟責任審計，不僅核實經(jīng)營者任期經(jīng)濟指標完成情況，更注重企業(yè)項目建設、資產(chǎn)管理、投資行為等各個方面，對部分涉及經(jīng)濟損失、違規(guī)操作等追責事項進行反復、認真地調(diào)查核實，并分析原因，提出改進建議；二是開展任中經(jīng)濟責任項目，與經(jīng)營者面對面交流，直接將企業(yè)經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)反饋給任期經(jīng)營者，幫助在職經(jīng)營者提升經(jīng)營管理水平。

5.以服務協(xié)助為抓于開展計劃外審計專項調(diào)查

內(nèi)部審計注重自身轉(zhuǎn)型升級，在職能上更重視從審查、監(jiān)督向評價、咨詢、服務等方面拓展，堅持“監(jiān)督是手段、服務是宗旨”的理念積極開展工作，對年度計劃外項目，建立了內(nèi)部審計例外項目綠色審計通道，對內(nèi)部職能部門和分子公司委托的特殊項目，在辦理例外審計項目審批程序后予以專事專辦，及時跟進協(xié)助予以配合，提高了審計服務基層的效果。

四、“五個步驟”綜合利用審計成果

公司內(nèi)審通過“五個步驟”理順并強化了審計成果的綜合利用機制，實現(xiàn)了內(nèi)部審計閉環(huán)管理，有效破解審計質(zhì)量“最后一公里”問題。

1.及時傳遞，建立定期報告機制

對審計中發(fā)現(xiàn)的重大事項、管理流程薄弱環(huán)節(jié)、基層亟需解決的問題與困難等進行及時系統(tǒng)上報，便工公司及時根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果進行研究決策，暢通了綜合利用審計成果的渠道。

2.懲防整治，建立問責問效機制

將審計成果運用與經(jīng)營者的績效考核掛鉤機制，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題較多、性質(zhì)較為嚴重的領(lǐng)導干部，區(qū)分情況進行誡勉談話，促進了內(nèi)審權(quán)威性的提升，增強了內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改力度。

3.動態(tài)跟蹤，建立檢查督辦機制

對在審計中發(fā)現(xiàn)的重大項目、主要問題特事特辦，一是下發(fā)審計整改通知書；二是成立督辦工作組進駐被審計單位；三是與下派監(jiān)事聯(lián)動，將審計問題整改落實到被審單位下派監(jiān)事組，該系列整改方式為挽回公司效益、防范經(jīng)營風險、優(yōu)化內(nèi)控管理打下了基礎。

4.重視整改，建立整改匯報機制

要求被審計單位對審計反映問題必須限期整改，并將整改結(jié)果書面匯報監(jiān)審部，詳細說明整改情況，同時對重大審計項目開展審計回訪，實地查驗整改效果。

5.提升層次，暢通成果運用機制

認真抓好審計成果應用與轉(zhuǎn)化工作，按照閉環(huán)管理原則，對審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部單位的共性問題，經(jīng)過認真梳理，督促職能部門出臺相關(guān)管理制度，并在集團層面督促各單位進行系統(tǒng)化地整改，對個性問題，及時督促被審單位進行整改。

五、“五個加強”實現(xiàn)審計管理地位提升

1.加強審計環(huán)境優(yōu)化，夯實審計基礎

首先，公司領(lǐng)導重視并大力支持審計工作，內(nèi)部審計機構(gòu)由公司董事會垂直領(lǐng)導，董事會下設審計與風險管理委員會，擁有審計事項決策權(quán)；其次，機構(gòu)獨立，審計部門由原先在財務部下設審計室調(diào)整為設立監(jiān)察審計法務部，與公司紀委合署辦公；再次，公司在審計人員配備、設備添置、經(jīng)費開支等方面全力支持內(nèi)部審計工作，為審計工作營造了良好的工作環(huán)境。

2.加強審計方法創(chuàng)新，提高審計質(zhì)量

公司內(nèi)審首創(chuàng)“中醫(yī)診療六步”法、“物理共振”法、“螺旋式提升”法，通過“中醫(yī)診療六步”法運用工項目實施過程，提升了項目質(zhì)量；通過“物理共振”法運用，達到內(nèi)審與被審單位目標協(xié)調(diào)一致，提高了被審計單位對內(nèi)審工作的認知，促使被審單位由被動審計轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃右髮徲嫞煌ㄟ^“螺旋式提升”法運用，最大限度地發(fā)揮了審計成效，實現(xiàn)了審計成果閉環(huán)管理。

3.加強審計流程改進，做實審計工作

公司內(nèi)審理順審計步驟，重新修訂審計室職責、審計人員職責及崗位說明書，以業(yè)務流程圖同化審計項目實施程序，在此基礎上對各細節(jié)進行推敲，更加注重審計底稿的規(guī)范性、重要環(huán)節(jié)審計程序的執(zhí)行，使得審計工作規(guī)范性進一步提高。

4.加強審計理念升級，提升審計層次

通過實踐鍛煉，公司審計的三種能力顯著提高：一是宏觀思維一審計工作方向和趨勢，二是戰(zhàn)略意識一戰(zhàn)略決定高度，審計關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，三是溝通協(xié)調(diào)一溝通被審計對象、促使審計成果被使用者理解，提升了審計價值。

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文4

關(guān)鍵詞：交通行業(yè) 內(nèi)部審計工作 創(chuàng)新

政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計是我國審計監(jiān)督體系的三大主體。交通行業(yè)內(nèi)部審計是交通行業(yè)主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督財務收支真實、合法、效益的行為。在實踐中，交通行業(yè)內(nèi)部審計的職能并沒有得到應有的發(fā)揮，內(nèi)審工作相對滯后，認真分析存在問題，創(chuàng)新工作方式是目前交通行業(yè)內(nèi)審急待研究的重要課題。

一、我國交通行業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在問題分析

近年來，交通行業(yè)各單位大都設置了內(nèi)部審計機構(gòu)，配置了審計人員，開展了內(nèi)審工作，為促進行業(yè)的健康發(fā)展做出了一定的貢獻，但內(nèi)審工作也存在如下問題。

（一）、內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性

現(xiàn)階段，我國交通行業(yè)內(nèi)審部門是單位的內(nèi)部管理機構(gòu)，在本單位負責人的領(lǐng)導下開展工作，為本單位內(nèi)部管理服務。有些內(nèi)審部門與紀檢或財務部門合署辦公，內(nèi)審部門接受上級主管部門內(nèi)審機構(gòu)業(yè)務指導。內(nèi)部審計人員在審計過程中不可避免地受本單位利益限制，很難客觀、公正地對所進行的審計事項發(fā)表準確、公正的審計意見，無權(quán)威性和自主性，獨立性不強。

（二）、內(nèi)部審計力量薄弱

專職內(nèi)審人員大部分是從財務部門或其他部門該行而來，專業(yè)較單一，且數(shù)量少，事業(yè)心強、政策水平高、業(yè)務過硬的內(nèi)審人員更少，總之，內(nèi)審力量薄弱。這與目前繁重、復雜的工作需要間的矛盾更加突出，內(nèi)審工作無法有效開展。

（三）、審計技術(shù)方法滯后

目前，交通行業(yè)內(nèi)審仍采用傳統(tǒng)的審計方法，即賬戶基礎審計，關(guān)注的重點是差錯風險，重視財務審計，輕視財經(jīng)法紀審計和經(jīng)濟效益審計，不利于被審計單位改善經(jīng)營管理，不利于提高經(jīng)濟效益。在社會審計中廣泛運用的內(nèi)部控制測評、審計抽樣、分析性復核等審計技術(shù)在交通行業(yè)內(nèi)審中應用很少，導致審計工作重復財務稽查工作內(nèi)容，未向內(nèi)部管理方面延伸。

（四）、審計工作質(zhì)量低

    內(nèi)審人員素質(zhì)低，審計技術(shù)方法落后，加上審計程序方面存在的問題，難以有針對性地提出建議和處理意見，審計工作的質(zhì)量不高，難以服務于經(jīng)營管理，難以樹立內(nèi)審的威望，影響內(nèi)部審計的生存和發(fā)展。

二、交通行業(yè)內(nèi)部審計聘請外部審計的利弊分析

針對交通行業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，為加強內(nèi)審工作，能否嘗試聘請外部審計機構(gòu)執(zhí)行內(nèi)審工作，履行內(nèi)審職能，需要具體分析其中的利和弊。

（一）、內(nèi)審聘請外部審計的優(yōu)點

1、提高審計質(zhì)量。注冊會計師在審計中嚴格按有關(guān)法律法規(guī)和審計準則進行審計，在了解和熟悉交通行業(yè)單位資金使用和財務管理情況后有針對性地開展審計工作，其在審計過程中要自覺接受有關(guān)部門監(jiān)管和法律約束，還要接受社會公眾的監(jiān)督，這樣能有效提高審計工作的質(zhì)量，確保審計效果。

2、維護審計的獨立性和權(quán)威性。外部審計工作一般在注冊會計師領(lǐng)導下開展，注冊會計師與交通行業(yè)各管理單位無隸屬關(guān)系，也無利益沖突，不受交通行業(yè)內(nèi)部行政干預，工作只對委托人負責，可以站在獨立、客觀的立場審計，提供的評價結(jié)果具有獨立性和權(quán)威性。

3、降低審計成本。交通行業(yè)蓬勃發(fā)展，其內(nèi)審的形式和內(nèi)容發(fā)生了巨大的變化，對內(nèi)審工作提出了新要求，不但要進行事后審計，還要逐步開展事前審計，審計工作的深度和廣度都有了變化，客觀上對審計人員業(yè)務素質(zhì)提出了更高的要求。審計人員具備了會計、審計、工程、計算機等方面的專業(yè)知識和技能，才能適應工作的需要，而交通行業(yè)往往缺少此類復合型人才。外部審計機構(gòu)大多擁有業(yè)務精湛、經(jīng)驗豐富的專門人才。聘請外部審計則可減少內(nèi)審人員招聘、培訓等費用，既可保證目前審計工作有序開展，又降低審計成本。

（二）、聘請外部審計的缺點

1、影響審計工作的效率和效果。外部審計人員不像內(nèi)審人員那樣熟悉本單位的管理政策、業(yè)務流程等，不了解單位的工作特點和演變發(fā)展過程，這些可能影響到審計計劃的深度和審計程序的執(zhí)行，也可能影響審計工作的效率和效果。

2、影響內(nèi)審人員工作的主動性。聘請外部審計會對內(nèi)部審計機構(gòu)帶來一定的影響，使其產(chǎn)生依賴性和工作上的懶惰性，使內(nèi)審工作缺乏主動性，長期來看，會降低內(nèi)審工作質(zhì)量。

三、交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式

權(quán)衡聘請外部審計開展內(nèi)審工作利弊，解決交通行業(yè)內(nèi)審存在問題，更好地發(fā)揮內(nèi)審的職能和作用，筆者認為目前宜采用內(nèi)、外審相結(jié)合的方式進行內(nèi)審，也就是內(nèi)部審計部門與外部審計機構(gòu)聯(lián)合起來開展審計工作的方式。

內(nèi)部審計的主體是單位的內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，外部審計主體是注冊會計師。內(nèi)、外部審計的內(nèi)容、范圍、標準、程序等有很多共性，有利于內(nèi)、外部審計人員進行溝通。內(nèi)審人員熟悉單位的各項管理活動，能獲取廣泛的風險信息，在制定審計計劃、確定審計重點時能更好地結(jié)合實際。外部審計人員具有相對獨立性和先進的審計方法，具有規(guī)范性和權(quán)威性。內(nèi)外部合作審計時針對不同的風險程度而采取相應的審計策略，提出的審計評價與建議能更切合實際，能滿足內(nèi)部管理需要。

為解決聯(lián)合開展審計工作時內(nèi)、外審不“接軌”的難題，要做好以下幾項工作：

第一，內(nèi)部審計人員要詳細的了解擬聘用會計師事務所的專業(yè)勝任能力，做好聯(lián)合審計的實施方案，表明審計的重點和需要解決的問題。同時，在使用外部審計人員前，向單位負責人報告，在達成共識后再與會計師事務所簽訂合作協(xié)議書。

第二，在內(nèi)審過程中，內(nèi)審人員要幫助所聘注冊會計師熟悉單位情況，與他們就審計方式、目標等進行溝通，關(guān)注審計建議是否具有可行性。

第三，內(nèi)部審計工作結(jié)束后，要進行總結(jié)、評價，為下次審計提供可行性的建議和意見積累經(jīng)驗。

筆者認為，合作內(nèi)審是交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式，可先在小范圍內(nèi)試點，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果，逐步總結(jié)經(jīng)驗，再進行推廣，必定能在實踐中培養(yǎng)內(nèi)審人才，提高內(nèi)審工作的質(zhì)量，促進交通行業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展，以便更好地服務于交通行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文5

Abstract： How to further strengthen the internal audit work， adapt to the current situation of higher education development， better serve the reform， construction and development of university is not only the responsibility of internal audit workers， but also the question must be solved. This paper puts forward ideas and countermeasures of the improvement and innovation of internal audit under the new situation from four aspects， in order to better adapt to the situation of rapid development of higher education， give full play to the functions of internal audit in universities， to realize the healthy and sustainable development of universities.

關(guān)鍵詞：新形勢；高校；內(nèi)部審計；改進；創(chuàng)新

Key words： new situation；universities；internal audit；improvement；innovation

中D分類號：F239.45 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）14-0023-02

0 引言

隨著我國雙一流高水平大學建設改革步伐的不斷推進，高等教育正在邁向新的臺階，實現(xiàn)新的發(fā)展。高校內(nèi)部審計作為高校內(nèi)部管理的一種監(jiān)督機制，在高校改革和發(fā)展的新形勢下，必須與時俱進，圍繞雙一流高水平大學建設這個中心工作，深入探索高校內(nèi)部審計的規(guī)律與特點，理解把握高校內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢，致力于高校化解防范風險，提高管理水平和資源使用效益，更好地服務于高水平大學建設。

筆者結(jié)合多年的高校內(nèi)部審計工作實踐，試運用系統(tǒng)論觀點，提出新形勢下“1234”高校內(nèi)部審計工作模式，即：圍繞一個中心（圍繞雙一流高水平大學建設這一個中心），強化兩個目標（強化防范風險和提高效益兩個主導性目標），堅持三種標準（審計質(zhì)量、審計效率、審計效果），抓好四項建設（制度規(guī)范建設、隊伍素質(zhì)建設、體制機制建設和審計環(huán)境建設），充分發(fā)揮高校內(nèi)部審計職能，推動新形勢下高校內(nèi)部審計工作的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

1 圍繞一個中心，服務學校發(fā)展大局

“十三五”期間，我國高校將按照“四個全面”戰(zhàn)略布局和創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展理念，以中國特色、世界一流為核心，以一流為目標、以學科為基礎、以績效為杠桿、以改革為動力，推動一批高水平大學和學科進入世界一流行列或前列。眾所周知，建設一流大學不僅要實現(xiàn)一流的教學、科研，還要有一流的學校管理。

高校內(nèi)部審計機構(gòu)肩負著規(guī)范財經(jīng)秩序、促進學校事業(yè)健康發(fā)展的重任。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)必須緊密圍繞雙一流高水平大學建設這個中心，充分發(fā)揮管理和參謀助手的作用，全面履行審計的監(jiān)督與服務職責，按照“依法審計、圍繞中心、全面審計、突出重點”的原則，堅守“責任、忠誠、清廉、依法、獨立、奉獻”審計人員核心價值觀，把紀律挺在前面，切實增強政治意識、組織意識、紀律意識、廉潔意思、大局意識和使命意識，進一步弘揚“實、高、新、嚴、細”工作作風，不折不扣地執(zhí)行學校黨委行政的各項決策部署，通過做好內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)學校管理和控制中存在的問題和不足，有針對性的提出改進意見和建議，才能不斷推進高校綜合改革、防范化解風險、提高辦學質(zhì)量和辦學效益。

2 強化兩個目標，實現(xiàn)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型

一直以來我國高校內(nèi)部審計工作為促進我國高等教育事業(yè)做出了巨大貢獻，但隨著高等教育體制改革的不斷深入，高校內(nèi)部審計工作也面臨了一些新形勢，比如經(jīng)費支出繁雜化、教育資源配置廣泛化、辦學經(jīng)費籌措渠道多元化等，這些都對如何做好新形勢下高校內(nèi)部審計工作提出了更高要求。因此，高校內(nèi)部審計必須實現(xiàn)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，才能適應高校發(fā)展模式由規(guī)模擴張向內(nèi)涵發(fā)展轉(zhuǎn)變的歷史趨勢，更好地為高校改革發(fā)展服務。

高校內(nèi)部審計要實現(xiàn)由傳統(tǒng)的“把關(guān)型審計”向現(xiàn)代的“管理型審計”工作轉(zhuǎn)型，就要樹立服務意識，轉(zhuǎn)變審計職能，強化"防范風險、提高效益"兩大主導性目標，創(chuàng)新內(nèi)部審計工作模式，不斷提升內(nèi)部審計工作績效，才能更好地為學校的改革、建設和發(fā)展服務。內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型具體體現(xiàn)在：樹立“防范勝于糾正”的理念，著力提升內(nèi)審工作的前瞻性，由單純查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風險評估轉(zhuǎn)變，由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由注重結(jié)果向注重過程轉(zhuǎn)變，由注重治標向注重治本轉(zhuǎn)變；由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)邊審計、邊幫助、邊促整改落實；進一步深化審計內(nèi)容，拓寬審計業(yè)務范圍，實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋；并把法治思維作為內(nèi)部審計工作的第一思維，以強化法治為抓手，著力防范化解審計風險。

“防范風險、提高效益”既是高校內(nèi)部審計工作的整體目標，又是具體每一個審計項目的工作目標。在實際工作中，要堅持“全面審計，突出重點”的方針，自覺把學校財經(jīng)活動中重大的、帶傾向性、風險點高、內(nèi)部控制薄弱的環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計或?qū)徲嬚{(diào)查的重點；把正常財務審計、基建工程與項目修繕審計、校辦產(chǎn)業(yè)審計作為三大審計重點領(lǐng)域；不斷強化經(jīng)濟效益審計、大額貨物采購審計、內(nèi)部控制審計和經(jīng)濟責任審計等；要突出對影響學校全局和全校師生利益的問題審計；并將靜態(tài)審計向以日常監(jiān)控為特色的動態(tài)審計轉(zhuǎn)變，及時發(fā)現(xiàn)并制止教育經(jīng)費的“跑、冒、滴、漏”，起到預警、避免和化解降低風險的作用。

3 堅持三種標準，強化內(nèi)審工作績效

3.1 審計質(zhì)量

審計質(zhì)量是高校審計工作的核心內(nèi)容。可運用“PDCA”現(xiàn)代管理理論建立起有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制循環(huán)機制，力求做到“查得出問題、抓得出效益、經(jīng)得起檢驗”。通過“控制審計流程、規(guī)范審計程序、規(guī)范審計文書”來提高質(zhì)量，尤其要在審計報告建議的質(zhì)量上下功夫；通過建立由內(nèi)部審計小組、內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計分管領(lǐng)導組成的三級復核制度，實施“主審責任制、三級復核制”來提高質(zhì)量；通過運用現(xiàn)代審計技術(shù)和方法來提高審計質(zhì)量；通過提高審計人員綜合業(yè)務素質(zhì)來提高質(zhì)量。要加強審前、審中、審后控制，實現(xiàn)審計關(guān)口前移；要突出對重大經(jīng)濟投資的論證程序，合理編制資金預算，加大預算執(zhí)行情況定期檢查，盡可能做到全面監(jiān)督與重點檢查相結(jié)合，預防、引導、監(jiān)督和服務的有機統(tǒng)一。

3.2 審計效率

審計部門要緊密圍繞高校中心任務、校領(lǐng)導關(guān)心的重點、管理的難點和教職工關(guān)注的熱點開展工作，通過"把重要的事情做好、做快"來提高審計效率；對力所不能及的大型基建工程造價審計業(yè)務，可借助社會審計力量實施監(jiān)督，做好內(nèi)審與外審相結(jié)合，既可以開闊內(nèi)部審計視野，又可以提高審計效率；切實落實工程項目“三審”制度（結(jié)算預審、復審、主審制度），嚴格審計工作流程，來提高工程預（結(jié)）算審計質(zhì)量和效率；通過合理編制審計計劃方案，改革業(yè)務組織方式來提高審計效率；通過利用現(xiàn)代技術(shù)手段和現(xiàn)代審計理論來提高審計工作的質(zhì)量和效率；通過增與被審計單位、校領(lǐng)導和相關(guān)單位的溝通交流提高審計效率；通過強化內(nèi)部審計團隊建設、提高審計人員綜合素質(zhì)來提高審計效率。

3.3 審計效果

審計效果是審計工作效率、審計工作質(zhì)量、審計結(jié)果溝通、審計結(jié)果落實的綜合反映。除了上述的制度措施外，審計部門還可以通過審計報告雙向征求意見制度來實現(xiàn)審計結(jié)果的良好溝通；通過審計意見回復制度、審計整改情況檢查制度來實現(xiàn)審計結(jié)果的落實；逐步推行內(nèi)部審計公示制，這些舉措不但會使審計結(jié)論更加扎實，審計意見執(zhí)行更加順利，而且將有效維護審計工作的嚴肅性，進一步提高內(nèi)部審計的威懾力和影響力。

4 抓好四項建設，促進內(nèi)審質(zhì)量提升

4.1 建立健全內(nèi)審規(guī)章制度

要切實建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，嚴格實行項目審批和復核制度，建立審計質(zhì)量日常檢查制度，嚴格執(zhí)行審計程序與審計規(guī)范，建立完善審計質(zhì)量責任追究制度，實行審計結(jié)果公告制度，建立完善審計質(zhì)量考核評價指標體系，不斷促進學校內(nèi)審工作決策科學化、流程規(guī)范化、工作程序化、結(jié)果公開化，為長期有效發(fā)揮內(nèi)審職能提供制度保障。

4.2 優(yōu)化提升隊伍結(jié)構(gòu)素質(zhì)

首先要進一步理順內(nèi)部崗位設置和人員分工，多渠道引進工程技術(shù)、物資管理、基建施工、財務管理、法律等方面的專業(yè)人才，進一步優(yōu)化審計隊伍專業(yè)知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)。

其次，要加強對審計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，使其熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計規(guī)范，強化綜合分析力、協(xié)調(diào)溝通能力、團隊意識和風險意識，積極鼓勵審計人員參加專業(yè)考試，取得專業(yè)資格，實現(xiàn)內(nèi)部審計人員全面實現(xiàn)持證上崗。

最后，審計人員要樹立終身學習的態(tài)度，學習信息化條件下的審計方法，掌握信息化審計的程序和能力，學會系統(tǒng)導向?qū)徲嫼惋L險導向?qū)徲嫞瑺幦∽龅健耙粚６嗄堋保Υ蛟煲恢д螐姟⒆黠L硬、品德好、業(yè)務精的懂財務、懂管理、懂技術(shù)的復合型人才。

4.3 調(diào)整理順內(nèi)審體制機制

建立一流的內(nèi)部審計機制是實現(xiàn)審計職能的重要基礎。在增強高校內(nèi)部審計相對獨立性主體的基礎上，加強與紀檢監(jiān)察、組織人事、基建后勤等有關(guān)部門乃至社會審計力量的協(xié)調(diào)與配合，搭建起監(jiān)督與管理的合作服務平臺，完善內(nèi)部審計聯(lián)席會議制度，明晰各自監(jiān)管職責，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，加強內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，硬化權(quán)力約束，合力監(jiān)督實施，提高項目監(jiān)管成效，共同維護審計工作的嚴肅性，提高審計工作的威懾力，更好地促進學校領(lǐng)導決策的科學化和民主化。

4.4 營造優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境

建設良好的內(nèi)部審計環(huán)境，是做好內(nèi)部審計工作的重要保證。學校黨委和行政領(lǐng)導的重視是做好審計工作的重要前提。高校內(nèi)部審計機構(gòu)要樹立“有為才有位”的思想觀念，注重加強與校領(lǐng)導的溝通交流，及時向管理層匯報審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要站在管理層的角度，提出改進管理、防范風險、提高效益的建議，用不斷努力所得到的顯著工作成績提升審計工作地位，保障內(nèi)部審計有效開展，營造“尊重審計，支持審計，自覺接受審計”的和諧審計環(huán)境。

5 結(jié)語

總之，新形勢下高校內(nèi)部審計工作只有立足高校改革發(fā)展實際、圍繞高校教育發(fā)展主題，樹立前瞻性審計工作理念，循序漸進地推進審計工作創(chuàng)新，適時轉(zhuǎn)變審計工作理念和方式方法，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的“免役系統(tǒng)”功能，在參與中監(jiān)督，在監(jiān)督中服務，真正起到內(nèi)部審計“一審二幫三促進”作用，切實提高內(nèi)部審計工作水平，才能真正為促進高校綜合改革保駕護航，為建設雙一流高水平大學做出新的更大貢獻。

參考文獻：

[1]崔英波，胡治寰.淺談當今我國高校內(nèi)部審計存在的問題與對策[J].中國管理信息化，2017（03）.

內(nèi)部審計創(chuàng)新范文6

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 審計風險

一、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險的要義

商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險就是商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門未能發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中的違規(guī)行為和經(jīng)營信息中存在虛假信息，從而導致自身承擔責任、給商業(yè)銀行帶來風險損失和不良影響的可能性，由固有風險、控制風險和檢查風險構(gòu)成。

固有風險實質(zhì)上就是商業(yè)銀行的內(nèi)在風險，銀行業(yè)是一種高風險行業(yè)，因此其有著較高的固有風險；控制風險是商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度中存在的風險，由于制度本身的缺陷或人為因素等原因，控制存在失效和薄弱點是難以避免的，必然存在控制風險；檢查風險是內(nèi)部審計人員運用一定的審計方法和程序未能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的差錯或?qū)徲嫿Y(jié)果不客觀公正，提出了不符合實際的審計意見，影響了管理層決策的可能性。

二、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險的原因分析

（一）內(nèi)部審計部門自身管理的不規(guī)范

到目前為止，大多數(shù)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門尚缺少規(guī)范、系統(tǒng)的工作制度和程序，表現(xiàn)為：審計工作計劃安排不合理；審計方案考慮不周全，缺少科學性、可操作性；審計質(zhì)量管理體系尚未建立，在項目實施中操作不規(guī)范，取證不謹慎；審計部門缺少監(jiān)督、約束和考核機制，對工作中出現(xiàn)的重大問題的“遺漏”和“過失”缺乏有效的責任追究制度。

（二）內(nèi)部審計方法手段不先進

目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計的方法大多是以賬表為基礎，以手工檢查為主，大量的時間和精力浪費在核對數(shù)據(jù)、翻閱傳票上，雖然開展了計算機審計，但金融審計軟件技術(shù)開發(fā)的步子遲緩，對后臺數(shù)據(jù)的采集困難、下載速度慢，影響了IT審計的效率。

（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高

從商業(yè)銀行內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)上看，尚不能適應當前現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的要求。一是審計人員來源渠道單一，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理；二是流通渠道不暢，制約了一些學歷層次高、業(yè)務知識新、工作能力強的人員充實審計隊伍；三是由于審計人員獨立于各銀行業(yè)務部門環(huán)節(jié)，業(yè)務培訓不及時，造成知識更新、技能提高慢；不適應新的審計工作要求。

三、 商業(yè)銀行內(nèi)部審計風險的防范對策

（一）堅持內(nèi)部審計工作的獨立性

內(nèi)部審計應實行相對獨立、垂直管理的條線體制，要獨立于經(jīng)營管理層，向董事會專門委員會匯報工作，并接受其工作安排與指導，內(nèi)部審計部門可以自主決定是否接受經(jīng)營層的審計委托。

銀行內(nèi)部審計工作的特殊性，要求突出條線管理，強調(diào)審計部門“整體性”這一特點，進一步強化工作紀律和業(yè)務規(guī)范，強調(diào)審計條線及時、全面、準確地上報各類審計信息。同時，審計工作人員要加強責任意識尤其是負責人，要各盡所能得完成各項工作。

（二）實行銀行風險導向型內(nèi)部審計

風險導向?qū)徲嫷暮诵氖秋L險的內(nèi)部控制，通過對潛在審計對象充分的風險評估來確定審計的對象，將審計資源的分配向風險評估程度高的對象傾斜。銀行內(nèi)部風險導向系統(tǒng)的建立是銀行實現(xiàn)內(nèi)部審計部門獨立性的一大重點，通過風險導向內(nèi)部審計，就可以判斷銀行防范和控制風險的可能性。實行風險導向型的內(nèi)部審計從兩個方面入手：一方面，銀行內(nèi)部審計通過建立數(shù)據(jù)及分析系統(tǒng)，來實時動態(tài)的跟蹤與監(jiān)管各分行、支行和網(wǎng)上營業(yè)廳的業(yè)務流程；另一方面，通過政府部門協(xié)調(diào)幫助，各銀行間進一步加強溝通與交流，建立適用于各銀行間的審計監(jiān)管系統(tǒng)，以此實現(xiàn)各銀行間的業(yè)務數(shù)據(jù)自動對接，規(guī)避風險的發(fā)生。

（三）以先進審計技術(shù)為手段，增強風險防范能力

在降低內(nèi)部審計風險方面必須引進先進的審計技術(shù)與方法，采用科學的控制手段。加大計算機技術(shù)的應用，引進計算機輔助審計技術(shù)，積極開發(fā)和利用風險評估、內(nèi)部控制狀況評價、業(yè)務數(shù)據(jù)分析等專門的審計軟件，并與現(xiàn)行的業(yè)務操作系統(tǒng)對口銜接，使各項業(yè)務數(shù)據(jù)直接為內(nèi)部審計所利用；重視非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計的有機結(jié)合，使審計能夠覆蓋風險的事前、事中和事后，對業(yè)務風險進行全方位、全過程的監(jiān)控。

四、加強審計風險管理，建立審計風險責任約束機制

（一）要明確審計責任約束的內(nèi)容和要求

審計責任約束應包括審計行為約束、審計質(zhì)量約束、審計人員約束、審計風險約束等。審計行為約束是指內(nèi)審部門應對履行審計職責的有效性負責，審計質(zhì)量約束是指內(nèi)審部門應對審計工作質(zhì)量的有效性負責，審計人員約束是指審計人員應對其自身的執(zhí)業(yè)行為負責，審計風險約束是指內(nèi)審部門和審計人員應對審計承擔的檢查風險負責。

（二）健全審計責任制，強化審計項目質(zhì)量約束

內(nèi)審部門要建立審計項目質(zhì)量控制責任制，加強審計項目質(zhì)量管理和控制；建立審計證據(jù)復核責任制、確保審計證據(jù)客觀、充分、有力；建立審計追蹤責任制，督促被審計對象整改及時、到位；建立審計項目質(zhì)量考核制，促進提高審計質(zhì)量；實行風險預警責任制，有效發(fā)揮管理咨詢的預警作用。

（三）加強審計人員管理，強化審計責任追究

內(nèi)審部門要強化審計人員管理，嚴格實行審計人員準入制，對不能適應審計工作要求的審計人員，要予以淘汰；對違反審計職業(yè)道德行為，要給予相應的處罰；對工作不負責任，，對審計發(fā)現(xiàn)不反映的，要按照有關(guān)規(guī)定嚴肅查處。

五、結(jié)束語

內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的重要組成部分，在商業(yè)銀行的公司治理活動中發(fā)揮著越來越重要的作用。雖然目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計存在著不足之處和面臨著新的挑戰(zhàn)，但通過文中所述的一系列措施，我國商業(yè)銀行一定能夠不斷提高內(nèi)部審計工作水平，真正發(fā)揮內(nèi)部審計的管理作用，降低商業(yè)銀行的風險，提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益。

參考文獻