前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的中小企業(yè)應收賬款風險管控探究，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：隨著我國中小企業(yè)的不斷發(fā)展，越來越多的中小企業(yè)為拓展市場規(guī)模、提升市場競爭力而采取賒銷制度，在賒銷中會產(chǎn)生應收賬款。不斷加強對中小企業(yè)應收賬款風險的科學管控，可降低企業(yè)資金風險性、促進企業(yè)賒銷制度的良好運行并優(yōu)化企業(yè)客戶關系系統(tǒng)。但結(jié)合現(xiàn)如今中小企業(yè)應收賬款風險管控的實際性情況可以明顯看出，其內(nèi)部還存在應收賬款動態(tài)監(jiān)控不足、商業(yè)信用政策不健全以及應收賬款風險評估不到位等問題。因此，需要中小企業(yè)管理者加強對應收賬款的動態(tài)監(jiān)控、建立健全商業(yè)信用政策并強化對應收賬款的風險評估。

關鍵詞：中小企業(yè)；應收賬款；風險管控

引言

相比較大型企業(yè)與集團來說，中小企業(yè)在市場上的競爭力相對薄弱。特別是社會經(jīng)濟的迅猛發(fā)展對中小企業(yè)發(fā)展提出更高的要求。所以，越來越多的中小企業(yè)為了提高銷售量而制定出賒銷政策，雖然賒銷政策可以在一定程度上提升中小企業(yè)的競爭力，但同時也為中小企業(yè)帶來很多應收賬款風險[1]。在中小企業(yè)發(fā)展中倘若忽視對應收賬款風險性的科學管控，一方面會導致企業(yè)現(xiàn)有賒銷制度得不到有效推進；另一方面還會給中小企業(yè)帶來很多的財務風險。

一、中小企業(yè)應收賬款風險管控的重要性

不斷加強對中小企業(yè)應收賬款的風險管控，有助于降低資金風險、促進賒銷制度的科學運行并幫助企業(yè)優(yōu)化客戶關系系統(tǒng)。

（一）有助于降低企業(yè)資金風險。應收賬款管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，也是企業(yè)財務風險控制的關鍵性路徑。結(jié)合目前的相關研究可以得出，在許多中小企業(yè)發(fā)展中之所以面臨比較大的財務風險，是因為其應收賬款管理制度不健全，壞賬金額在不斷增加[2]。所以，在中小企業(yè)發(fā)展中積極加強對應收賬款的科學管理，可以降低企業(yè)資金風險，確保企業(yè)及時收回應收賬款，可以為企業(yè)的市場開發(fā)和運行提供關鍵條件，值得重視。特別是在我國中小企業(yè)市場競爭的進一步加劇下，注重中小企業(yè)應收賬款風險管控，顯得尤為重要。

（二）可確保企業(yè)賒銷制度的順利運行。賒銷制度是中小企業(yè)提高銷售量、穩(wěn)定客戶關系與拓展市場規(guī)模的關鍵性途徑之一。但對于賒銷制度的科學與順利運行，需要中小企業(yè)內(nèi)部擁有充足的資金。這是因為在實施賒銷制度的過程中，許多客戶都不會立刻付款。所以，在中小企業(yè)應收賬款管理中如果不注重對風險的管控，可能會導致中小企業(yè)賒銷制度無法順利進行。只有企業(yè)管理者建立科學的應收賬款風險管控機制，不斷強化對應收賬款的風險控制，才能在約定的期限范圍內(nèi)收回應收賬款，從而支持賒銷制的進一步發(fā)展[3]。

（三）便于優(yōu)化中小企業(yè)客戶關系系統(tǒng)。一直以來，客戶關系管理都是中小企業(yè)中長期發(fā)展中不容忽視的課題。對于中小企業(yè)賒銷制度的發(fā)展，需要企業(yè)管理者具有穩(wěn)定的客戶關系，但并非所有客戶都需要公司管理者付出巨大的管理精力。為不斷提高公司的市場競爭力，還需要對現(xiàn)有的客戶關系系統(tǒng)進行優(yōu)化[4]。

二、中小企業(yè)應收賬款風險管控存在的問題

（一）應收賬款動態(tài)監(jiān)控不足。對應收賬款進行動態(tài)監(jiān)控，有助于企業(yè)管理者及時掌握現(xiàn)如今的應收賬款情況，并結(jié)合每一位客戶的賒銷額度制定出科學的應收賬款管理辦法。然而，從我國中小企業(yè)應收賬款管控風險的實際性情況來看，還有許多中小企業(yè)管理者沒有充分意識到加強應收賬款動態(tài)監(jiān)控的重要性[5]。例如，在中小企業(yè)應收賬款風險管控中缺乏專業(yè)的信息監(jiān)控系統(tǒng)，沒有及時優(yōu)化應收賬款信息管理體系，在一定程度上放任了大量壞賬金額的增加，對中小企業(yè)今后的市場發(fā)展帶來諸多負面影響。

（二）缺乏健全的商業(yè)信用政策。眾所周知，對于企業(yè)應收賬款風險管控來說，商業(yè)信用政策是降低應收賬款風險的關鍵工具。在中小企業(yè)發(fā)展中建立健全商業(yè)信用政策，有助于不斷強化對企業(yè)應收賬款風險的科學管控，對提高企業(yè)的應收賬款管理質(zhì)量帶來積極的影響。通過對中小企業(yè)現(xiàn)有應收賬款管理情況與風險控制策略的分析可以看到，還有很大一部分中小企業(yè)管理者沒有建立完善的商業(yè)信用政策。

（三）應收賬款風險評估不到位。結(jié)合目前關于企業(yè)應收賬款管理的相關研究可以得出，國內(nèi)外許多學者認為，我國中小企業(yè)應收賬款管理中面臨著許多風險，而之所以產(chǎn)生風險，是因為在中小企業(yè)發(fā)展中缺乏健全的風險評估機制。例如，目前的中小企業(yè)內(nèi)部財務工作者對應收賬款風險的認識不到位，還沒有充分掌握應收賬款風險特征，在工作中尚未對企業(yè)的應收賬款進行風險預測、識別、衡量、評估以及控制等，這往往會導致在應收賬款風險發(fā)生之后才慌忙采取一系列措施，對于企業(yè)今后賒銷制度的科學運行帶來重大影響[6]。

三、中小企業(yè)應收賬款風險管控的對策分析

為加強對中小企業(yè)應收賬款風險的科學管控，需要中小企業(yè)管理者強化對應收賬款的動態(tài)監(jiān)控、不斷建立健全商業(yè)信用政策并注重對應收賬款風險的科學評估，通過多樣性方法逐步提高中小企業(yè)的應收賬款風險管理水平，勢在必行。

（一）加強對應收賬款的動態(tài)監(jiān)控。首先，中小企業(yè)管理者要充分意識到加強對應收賬款風險監(jiān)控的重要性。通過科學和有效的應收賬款動態(tài)監(jiān)控機制，有助于強化對中小企業(yè)應收賬款的科學管理，同時也可以讓企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)自身的應收賬款風險問題。所以，在中小企業(yè)執(zhí)行有關賒銷制度的過程中，企業(yè)管理者要保持一種現(xiàn)代化治理的態(tài)度，從實施賒銷制度開始，就加強對應收賬款的科學監(jiān)控。其次，在企業(yè)發(fā)展中可引進現(xiàn)代化信息監(jiān)控系統(tǒng)，不斷提高信息資源利用率，讓應收賬款風險得到科學控制。例如，在中小企業(yè)的應收賬款風險監(jiān)控中可以引進ERP系統(tǒng)，利用ERP系統(tǒng)錄入相應的應收賬款數(shù)據(jù)，并利用該信息系統(tǒng)來進行應收賬款數(shù)據(jù)分析、金額管理等，可以及時掌握企業(yè)現(xiàn)有的賒銷制度運行情況。最后，企業(yè)管理者還要定期更新應收賬款信息監(jiān)控系統(tǒng)，不斷減少壞賬金額。比如說，在應收賬款管理中企業(yè)管理者可以經(jīng)常登錄ERP系統(tǒng)中，通過對該系統(tǒng)內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息進行更新，保證數(shù)據(jù)信息與企業(yè)實際應收賬款情況符合，可以提高該系統(tǒng)的利用率。

（二）不斷建立健全商業(yè)信用政策。在現(xiàn)如今我國中小企業(yè)應收賬款的風險管控中，中小企業(yè)管理者可以不斷優(yōu)化商業(yè)信用政策。商業(yè)信用政策與企業(yè)的實際發(fā)展情況息息相關，對于企業(yè)應收賬款管理以及賒銷制度的科學落實產(chǎn)生積極意義。例如，在制定商業(yè)信用政策的過程中，可以將客戶分成一級、二級、三級，一級客戶對于企業(yè)的重要性比較突出，屬于重點客戶；二級客戶對于企業(yè)的影響也比較大，但其屬于次要客戶，重要性沒有一級客戶的大；三級客戶的重要性低于一級客戶和二級客戶。在對客戶進行分類之后，對每一位客戶的商業(yè)信用情況進行評價，并在各個等級客戶群體中篩選出商業(yè)信用良好的客戶，將客戶納入企業(yè)商業(yè)信用體系范疇，并結(jié)合每一位客戶的商業(yè)信用情況設計賒銷額度。對于從來沒有過失信或者違約行為的客戶，公司在賒銷額度設計中可以適當提升。但對于存在過失信或者違約行為的客戶，在賒銷額度設計方面需要嚴格控制，確?？蛻糇陨淼膬攤芰Γ瑢τ诮ㄔO高質(zhì)量的應收賬款管理體系產(chǎn)生關鍵意義。

（三）加強對應收賬款風險的科學評估。第一，要招聘掌握一定應收賬款風險管控方法的財務工作者。對于我國大多數(shù)中小企業(yè)應收賬款管理來說，企業(yè)內(nèi)部都缺乏專業(yè)化財務工作者。在這種情況下，企業(yè)管理者可以引進更加專業(yè)的財務管理人員，并要求財務管理人員掌握一些應收賬款風險管控知識。第二，將風險管控制度納入中小企業(yè)應收賬款管理中。在中小企業(yè)應收賬款管理中建立風險管理機制，風險管理機制的內(nèi)容包括風險預測、風險識別、風險衡量、風險評估以及風險控制等，通過建立風險防范機制可以達到防患于未然的效果，讓企業(yè)管理者及時進行應收賬款風險控制，并在潛移默化中提高中小企業(yè)應收賬款管理水平。第三，要求企業(yè)財務工作者定期提交應收賬款風險評估工作報告，為后續(xù)賒銷制度的實施提供決策性依據(jù)。公司管理者要對財務工作者提出更多的要求，通常情況下，需要定期提供風險評估報告。而在賒銷頻率比較大的階段，中小企業(yè)管理者更要推進風險評估工作的開展，在專業(yè)風險評估報告的考察中，對企業(yè)應收賬款風險進行評估，并決定下一階段是重點追債還是重點開展賒銷工作，可以為中小企業(yè)管理者的決策提供關鍵依據(jù)。

四、結(jié)語

綜上所述，本文對我國中小企業(yè)應收賬款風險管控問題及策略進行分析，通過研究可以得出，在現(xiàn)階段我國中小企業(yè)應收賬款風險管控中，還有許多中小企業(yè)管理者存在尚未建立起動態(tài)監(jiān)控機制、商業(yè)信用政策發(fā)展不健全以及應收賬款風險評估不到位等的問題。所以，在今后我國中小企業(yè)的應收賬款風險管控中，中小企業(yè)管理者要建立動態(tài)監(jiān)控機制，不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的商業(yè)信用政策，并積極評估應收賬款的風險性，對今后中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來積極意義，值得重視。

作者:胡必雯 單位:強榮控股集團有限公司