工程經(jīng)濟(jì)管理人員應(yīng)本著從制度建設(shè)入手，貫徹隊(duì)伍建設(shè)、體系建設(shè)、現(xiàn)場管理的宗旨，強(qiáng)化工程造價(jià)的管控、加大承辦商合同的監(jiān)督機(jī)制。全面推進(jìn)工程經(jīng)濟(jì)建設(shè)的管控和保證各項(xiàng)工作的有序順利展開。

1、加強(qiáng)制度建設(shè)

進(jìn)一步完善和加強(qiáng)造價(jià)管理工作使其更加合理和規(guī)范。制度建設(shè)是工程建設(shè)順利完成的前提，正所謂沒有規(guī)矩不成方圓，因此要把制度建設(shè)必須重視起來。這項(xiàng)工作的完成必須要綜合國家，工程建設(shè)部門，企業(yè)，以及個(gè)人的力量來合力完成。

（1）完善造價(jià)管理制度

現(xiàn)有的一部關(guān)于造價(jià)的法律是《竣工結(jié)算管理辦法》，隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展已不再完善合理，需要立法部門進(jìn)一步完善和修改。以便工程經(jīng)濟(jì)管理造價(jià)的更加有效和合理的進(jìn)行。

（2）完善內(nèi)部績效管理考核制度

工程造價(jià)管理工作是一項(xiàng)原則性和責(zé)任心非常強(qiáng)的工作，尤其是在施工階段的造價(jià)中投入最高，同時(shí)影響造價(jià)的因素很多，比如所需材料的價(jià)格、天氣的變化、工程計(jì)劃的更改。前兩者是自然現(xiàn)象，我們是無法改變的，而唯有工程計(jì)劃的變更按原計(jì)劃的進(jìn)行才能達(dá)到有效控制施工的目的。

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要部分,綜合反映出企業(yè)的各項(xiàng)管理活動,而企業(yè)所開展的財(cái)務(wù)管理活動離不開相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,因此必須建立與完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系，為企業(yè)管理者帶來更加真實(shí)客觀的信息數(shù)據(jù)，以便更好的為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系，是規(guī)范企業(yè)會計(jì)工作的保證。完善的財(cái)務(wù)管理制度體系能夠有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。健全的財(cái)務(wù)管理制度體系能夠強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，建立財(cái)務(wù)信息通報(bào)機(jī)制，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督管理水平。同時(shí)，健全的財(cái)務(wù)管理制度體系能夠確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文針對目前企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)的現(xiàn)象,提出了建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的應(yīng)對措施。

一、財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)存在問題

（一）財(cái)務(wù)制度建設(shè)薄弱

企業(yè)管理層人員與財(cái)務(wù)工作人員在日常財(cái)務(wù)審計(jì)工作時(shí)，并不能認(rèn)識到自己經(jīng)濟(jì)責(zé)任重大，從而弱化了財(cái)務(wù)管理工作及其各項(xiàng)內(nèi)部制度的重要性。企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度不足，從而導(dǎo)致會計(jì)信息失真現(xiàn)象出現(xiàn)，企業(yè)管理層人員對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制認(rèn)識薄弱，缺乏有效的監(jiān)督制度。

（二）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力不強(qiáng)

企業(yè)管理制度執(zhí)行不到位，普遍存在以下三種現(xiàn)象：一是存在法制意識不強(qiáng)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松懈，處理財(cái)會問題不講程序、流程，很多企業(yè)出現(xiàn)權(quán)大于法、情大于法的現(xiàn)象；二是財(cái)務(wù)主管機(jī)檢查力度不夠，使得財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行力弱化；三是處罰力度不夠,對財(cái)務(wù)管理制度或存在財(cái)務(wù)問題的單位主管領(lǐng)導(dǎo)缺乏應(yīng)有的處罰措施，對一些違法違規(guī)行為的處罰力度不大，使得違法違規(guī)的獲利大于付出的成本，威懾力較小，致使許多單位和個(gè)人鋌而走險(xiǎn)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（三）財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待加強(qiáng)

[摘要]湖北省電力勘測設(shè)計(jì)院通過創(chuàng)新審計(jì)模式，建立專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)常態(tài)化機(jī)制，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度及時(shí)有效貫徹執(zhí)行，保障企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理過程中有規(guī)可依、有章可循，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理進(jìn)一步科學(xué)化、合理化，流程管理更加精細(xì)化、規(guī)范化。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；專項(xiàng)審計(jì)；常態(tài)化

一、內(nèi)部控制管理曾經(jīng)存在的問題

湖北省電力勘測設(shè)計(jì)院有限公司（以下簡稱湖北設(shè)計(jì)院）開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)前，主要內(nèi)部控制管理存在的問題如下：一是規(guī)章制度建設(shè)系統(tǒng)性不強(qiáng)，整體規(guī)劃及頂層設(shè)計(jì)不夠。各類規(guī)章制度累計(jì)250余項(xiàng)，涉及行政管理、黨群管理、財(cái)務(wù)管理、人資管理、資產(chǎn)管理、紀(jì)監(jiān)審計(jì)管理等18個(gè)方面。另外，規(guī)章制度多以文字為主，制度內(nèi)容可讀性差、知曉率較低；部分新興領(lǐng)域制度不健全。二是制度執(zhí)行常態(tài)化監(jiān)督力度不足。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，規(guī)章制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，僅依賴于干部職工的自覺性，未能建立有效的監(jiān)督保障體系，沒有客觀的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及考核機(jī)制。對企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)與執(zhí)行的監(jiān)督管理，往往融入領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、效能監(jiān)察、巡視巡察等工作中，未能建立起常態(tài)化、規(guī)范化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，干部職工違反制度的成本過低，有時(shí)出現(xiàn)明顯違反制度的行為，無法嚴(yán)肅處理。三是制度制定修訂廢止程序不嚴(yán)謹(jǐn)。部分制度的制定、修訂或廢止未經(jīng)立項(xiàng)，起草僅僅機(jī)械照抄照搬上級制度原文，內(nèi)容明顯不適用于本企業(yè)實(shí)際情況。部分制度前未經(jīng)審議、會簽流于形式、未經(jīng)法律審核等。各制度歸口管理部門未定期對制度的適用性進(jìn)行評審，制度修編自由度較大，造成制度的適配性存在問題，實(shí)際工作中出現(xiàn)推諉扯皮等現(xiàn)象。

二、內(nèi)部控制專項(xiàng)審計(jì)常態(tài)化的新舉措

基于上述內(nèi)部控制管理存在的問題，湖北設(shè)計(jì)院內(nèi)部審計(jì)部門2016年至今每季度定期開展專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)，選取內(nèi)部控制的某個(gè)要素、某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動或業(yè)務(wù)活動的某些環(huán)節(jié)開展審計(jì)。專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告包括某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的制度建設(shè)情況、制度設(shè)計(jì)缺陷情況及制度執(zhí)行異常情況等，報(bào)送院全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并將專項(xiàng)審計(jì)情況依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制納入績效考核。

（一）擬訂年度專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃。專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)的影響程度，確定專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍和重點(diǎn)。年初內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)上年度企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中列明的控制缺陷以及企業(yè)年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告中列明的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，確定內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)范圍，并確保年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。2019年湖北設(shè)計(jì)院以季度為周期，確定一季度專項(xiàng)審計(jì)范圍為市場經(jīng)營管理，二季度為總承包項(xiàng)目管理，三季度為綜合行政管理，四季度為分子公司管理。內(nèi)部審計(jì)部門將專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃列入企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃并同步。

摘要：本文以行政事業(yè)單位作為研究背景，針對其會計(jì)內(nèi)部控制在制度體系、信息化建設(shè)與評價(jià)框架上存在的主要問題進(jìn)行分析，并圍繞完善會計(jì)控制制度設(shè)計(jì)、加快推進(jìn)會計(jì)信息化布局、健全內(nèi)部控制評價(jià)體系三個(gè)層面，探討了在會計(jì)制度下加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體策略，以期為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行力的提升提供參考價(jià)值。關(guān)鍵詞：行政單位；內(nèi)部控制；會計(jì)信息化；評價(jià)體系

引言

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》與權(quán)責(zé)發(fā)生制改革的實(shí)施，將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制提升至戰(zhàn)略高度，對于會計(jì)理論研究與實(shí)務(wù)工作提出新的要求。在會計(jì)制度實(shí)施背景下，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)聚焦管理制度、監(jiān)督機(jī)制、信息化建設(shè)以及評價(jià)體系等多個(gè)層面深化改革，保障內(nèi)部控制執(zhí)行效果得到顯著提升。

一、行政事業(yè)單位會計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)存主要問題

（一）內(nèi)控管理流于形式。雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》已于2017年3月正式施行，但當(dāng)前仍有部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度建設(shè)上缺乏規(guī)范性、未能與工作實(shí)際相結(jié)合，例如在固定資產(chǎn)管理上存在“重采購、輕管理”的問題，未能遵守指定期限辦理報(bào)廢手續(xù)，在固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)未遵從規(guī)定流程及履行手續(xù)等；在合同管理上存在權(quán)責(zé)不清、合同審核不到位等現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理流于形式，引發(fā)國有資產(chǎn)流失問題[1]。同時(shí)，內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，涉及單位內(nèi)部多個(gè)部門及人員的權(quán)責(zé)利益，但部分行政事業(yè)單位內(nèi)部尚未設(shè)立關(guān)于內(nèi)部控制的獨(dú)立監(jiān)督部門，僅由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)監(jiān)督職能，缺少審計(jì)、人力資源等部門的有效參與，由此削弱內(nèi)控監(jiān)督工作的權(quán)威性與實(shí)際監(jiān)管效果，易放大內(nèi)控制度執(zhí)行環(huán)節(jié)產(chǎn)生的偏差，造成權(quán)、責(zé)、利混淆的問題，影響到會計(jì)內(nèi)控實(shí)效性的發(fā)揮。

（二）信息化建設(shè)程度不足。當(dāng)前行政事業(yè)單位在信息化建設(shè)上主要存在以下兩點(diǎn)問題：一方面體現(xiàn)為信息系統(tǒng)與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)，未能將單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程與經(jīng)濟(jì)活動納入信息系統(tǒng)中，缺少對工作人員實(shí)際操作技巧的指導(dǎo)與培訓(xùn)，導(dǎo)致信息系統(tǒng)的實(shí)際利用率偏低；另一方面體現(xiàn)為內(nèi)控信息化實(shí)際覆蓋范圍有限，未能將單位內(nèi)部不同部門的信息資源實(shí)現(xiàn)有效整合與動態(tài)更新，難以保障會計(jì)信息的真實(shí)性與即時(shí)性，無法為領(lǐng)導(dǎo)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理等提供全面、有價(jià)值的參考信息，進(jìn)一步影響到內(nèi)部控制效率的提升[2]。

（三）評價(jià)框架缺乏實(shí)用性。現(xiàn)有關(guān)于會計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)的研究多停留在框架建構(gòu)層面，行政事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)體系的設(shè)計(jì)時(shí)往往局限于單一的定性指標(biāo)或定量計(jì)算，較少將定性與定量評價(jià)進(jìn)行有效融合，并且在評價(jià)指標(biāo)的選取上未能兼顧全面性、科學(xué)性、重要性與可操作性等原則，易產(chǎn)生評價(jià)指標(biāo)冗雜、重疊等問題，由此削弱內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)施的可行性。

【摘要】回顧了國內(nèi)現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的發(fā)展歷程及其內(nèi)涵，剖析了新形勢下公立醫(yī)院在現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題，并提出了對策建議。闡述了首都醫(yī)科大學(xué)附屬北京安貞醫(yī)院現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以改革為契機(jī)，加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)部管理機(jī)制，保障了公立醫(yī)院的公益性、激發(fā)了醫(yī)務(wù)人員的積極性、提高了經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院科學(xué)發(fā)展的持續(xù)性、醫(yī)療服務(wù)惠及老百姓。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代醫(yī)院管理制度;公立醫(yī)院改革;內(nèi)部管理機(jī)制;北京安貞醫(yī)院

1現(xiàn)代醫(yī)院管理制度提出及內(nèi)涵

在我國背景下，現(xiàn)代醫(yī)院管理制度是與中國特色市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公立醫(yī)院制度模式。制度化放權(quán)、治理有效、管理科學(xué)是其三個(gè)突出的特征和要求[6]。建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度是公立醫(yī)院改革的目標(biāo)，其目的是保障公立醫(yī)院的公益性、激發(fā)醫(yī)務(wù)人員的積極性、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院科學(xué)發(fā)展的持續(xù)性、提高醫(yī)療服務(wù)的普惠性。

2現(xiàn)代醫(yī)院管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題

2.1公立醫(yī)院的外部治理機(jī)制有待完善

在公立醫(yī)院改革中倡導(dǎo)“政事分離、管辦分開”，明確政府對公立醫(yī)院的舉辦職能，在行業(yè)管理上致力于“管方向、管政策，管引導(dǎo)、管規(guī)劃及管評價(jià)”上，政府與公立醫(yī)院在“人、財(cái)、物”等層面明晰權(quán)、責(zé)、利，公立醫(yī)院所有權(quán)歸政府，經(jīng)營權(quán)歸醫(yī)院。但長期以來，公立醫(yī)院改革尚在去行政化和再行政化之間搖擺[7]，管辦分開和政事分開難以推進(jìn)[8]，公立醫(yī)院外部治理機(jī)制碎片化，缺乏系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。

摘要：水利部門關(guān)乎國計(jì)民生，水利改革中應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，以確保財(cái)政資金的有效使用，從源頭上防范腐敗，進(jìn)一步提升水利工程建設(shè)質(zhì)量。本文具體就水利站財(cái)政監(jiān)督工作存在的問題以及內(nèi)控制度建設(shè)建議進(jìn)行探究。

關(guān)鍵詞：水利站；內(nèi)部制度；財(cái)政監(jiān)督

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平，防止舞弊和腐敗問題發(fā)生，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督。水利站管理中充分的發(fā)揮內(nèi)控制度的監(jiān)督作用，通過制度加強(qiáng)約束，防范內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗問題的發(fā)生[1]。

1加強(qiáng)水利站內(nèi)部制度建設(shè)財(cái)政監(jiān)督的意義

水利站是水利事業(yè)的重要組成部分，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)政監(jiān)督制度的建設(shè)意義重大。是新時(shí)期水利站健康發(fā)展的保證，對財(cái)政進(jìn)行監(jiān)督，對財(cái)政投資進(jìn)行有效的監(jiān)管，確保資金的使用安全，以確保經(jīng)濟(jì)效益，助力水利站的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。新時(shí)期，政府職能轉(zhuǎn)變，財(cái)政體制不斷改革，水利站作為事業(yè)單位，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，有利于更好的推進(jìn)財(cái)政體制改革的深化。水利站強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督有利于提升服務(wù)質(zhì)量和水平，水利站加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督有利于促進(jìn)資金使用和管理的科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)展，以確保各項(xiàng)資金能夠應(yīng)用到位，提升水利站財(cái)務(wù)管理水平，提升水利站綜合管理水平。同時(shí)強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，有利于避免徇私枉法等事件的發(fā)生，以此來有效地確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)的廉潔性，以有效提升服務(wù)質(zhì)量。

2水利站財(cái)政監(jiān)督工作存在的問題

隨著改革的推進(jìn)，我國行政單位財(cái)政監(jiān)督職能日益完善，財(cái)政監(jiān)督力度不斷加強(qiáng)，財(cái)政監(jiān)督制度在確保各項(xiàng)事業(yè)的順利進(jìn)行方面發(fā)揮了重要的作用。但是仍舊存在一定的問題，下面我們就問題進(jìn)行介紹和分析[2]。

［摘要］財(cái)政部自2014年1月1日起頒布實(shí)施的《水利事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，為提高水利事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，防控風(fēng)險(xiǎn)，提出了明確要求，健全的內(nèi)部控制制度是保障水利事業(yè)單位有序高效運(yùn)轉(zhuǎn)的必要機(jī)制。本文對內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，探討加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的有效方法。

［關(guān)鍵詞］水利事業(yè)單位；內(nèi)部控制；探析

水利事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)以提高單位內(nèi)全員內(nèi)控意識，建立健全完善的制度，合理規(guī)范化內(nèi)控流程及實(shí)現(xiàn)信息化為主要方向。

1內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀

1.1存在的問題

1）內(nèi)控意識薄弱、重視程度不高。

2）內(nèi)部控制缺少系統(tǒng)性、整體性，頂層設(shè)計(jì)不夠。

第一篇：企業(yè)管理制度體系建設(shè)問題

一、企業(yè)管理制度體系建設(shè)的重要意義

1.管理制度建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的保障

企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)艱巨和漫長的過程。在這一過程中，企業(yè)的管理水平、運(yùn)營狀況不斷優(yōu)化提升。制度體系建設(shè)工作可以固化企業(yè)已有的成功經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ胶蛢?yōu)秀的管理方法，為企業(yè)管理水平的進(jìn)一步提升打下良好基礎(chǔ)，確保企業(yè)的各項(xiàng)管理工作，可以按照戰(zhàn)略目標(biāo)所確定的既定方向運(yùn)行，最大限度地避免目標(biāo)偏離，并盡可能規(guī)避各種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.管理制度建設(shè)是提高企業(yè)管理水平的基礎(chǔ)

加強(qiáng)制度體系建設(shè)，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，整合優(yōu)化工作流程，改進(jìn)工作方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策和科學(xué)管理，能夠不斷提高企業(yè)管理水平，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.管理制度建設(shè)是提高企業(yè)運(yùn)行效率的保障