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制度體系建設(shè)情況范文1

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內(nèi)部審計；內(nèi)控體系；作用

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）13-0187-02

一、施工企業(yè)當(dāng)前內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

1.企業(yè)管理層認(rèn)識不足，缺乏主動性。內(nèi)控體系來自西方發(fā)達(dá)國家，這對習(xí)慣上傳下達(dá)、靠領(lǐng)導(dǎo)意志管理的中國企業(yè)來說，確實有些水土不服。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控體系建設(shè)工作持消極態(tài)度，總認(rèn)為這是對他們權(quán)力的束縛，因而缺乏主動性，只是“上有政策、下有對策”地被動開展內(nèi)控體系建設(shè)工作。由于內(nèi)控體系建設(shè)需要梳理管理制度、建立流程圖，并接受外部會計師事務(wù)所的內(nèi)控審計，企業(yè)管理層片面認(rèn)為這會暴露企業(yè)機(jī)密、觸動自身利益，因而像其他審計風(fēng)險一樣盡量回避。

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)在內(nèi)控體系建設(shè)中發(fā)揮作用有限。由于過去計劃經(jīng)濟(jì)的影響，國有大中型施工企業(yè)對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置較晚，且投入的人力較少，對其職能的定位僅僅是經(jīng)濟(jì)效益審計和資產(chǎn)審計，其本質(zhì)是對財務(wù)工作的復(fù)核與檢查。內(nèi)部審計部門不受重視，常常被管理層忽視，加之日常審計工作繁重，這就使得施工企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，內(nèi)部審計部門只是被動應(yīng)付，發(fā)揮的作用十分有限，并不能真正將豐富的審計材料轉(zhuǎn)化為內(nèi)控體系建設(shè)的寶貴資源。

3.內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，審計觀念陳舊。當(dāng)前，施工企業(yè)內(nèi)部審計人員存在知識結(jié)構(gòu)單一，審計手段落后，審計觀念陳舊等問題，對內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控審計缺乏深入了解。這使得他們在開展內(nèi)部審計時，過多強(qiáng)調(diào)以利潤為核心的經(jīng)濟(jì)效益審計，重視會計核算資料，而忽視企業(yè)管理中存在的漏洞，沒有對企業(yè)管控中的風(fēng)險進(jìn)行識別、預(yù)警，難以發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)控體系建設(shè)中的促進(jìn)作用。

二、內(nèi)部審計與內(nèi)控體系的關(guān)系

1.區(qū)別。（1）內(nèi)部審計促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)部審計制度的完善和工作質(zhì)量的提高必然會增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)各項管理制度更加完善、有效，為內(nèi)控體系建設(shè)提供良好的制度基礎(chǔ)。（2）內(nèi)部審計必須依托內(nèi)控體系建設(shè)完善自身。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的要素之一，表明其在內(nèi)控體系中占據(jù)重要的位置。施工企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)，梳理管理流程，識別和評估經(jīng)營風(fēng)險，必然會提高企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。（3）內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計強(qiáng)調(diào)的是抽樣審計，不可能對企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的審計。抽樣審計其實是建立在完善的內(nèi)控體系之上的，它是對內(nèi)控體系有效性進(jìn)行的測試。因此，開展內(nèi)部審計就必然要先對企業(yè)內(nèi)控體系情況進(jìn)行了解、評價，看各項控制目標(biāo)是否實現(xiàn)，然后才能在具體審計時做到有的放矢。

2.聯(lián)系。無論是內(nèi)部審計，還是內(nèi)控體系，其兩者本質(zhì)上都是一種企業(yè)控制活動。內(nèi)部審計是內(nèi)控體系中的重要組成部分，沒有內(nèi)部審計的監(jiān)督職能以及審計人員的相關(guān)建議，內(nèi)控體系就得不到發(fā)展和完善，其有效性也難以發(fā)揮。反過來而言，內(nèi)控體系框架的內(nèi)容涵蓋了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五大方面，范圍要大于內(nèi)部審計，它需要內(nèi)部審計對內(nèi)控體系的設(shè)計是否合理、執(zhí)行是否有效等方面進(jìn)行檢查、反饋，從而實現(xiàn)自身的不斷完善和提高。

三、內(nèi)部審計在施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中的作用

1.內(nèi)部審計人員是推動企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的重要力量。施工企業(yè)在內(nèi)控體系建設(shè)中，需要對企業(yè)管理制度進(jìn)行梳理，編寫流程圖，涉及到內(nèi)部審計的流程有，年度審計計劃的制訂、審計項目方案的制定、審計項目實施、審計報告編制、后續(xù)審計。企業(yè)內(nèi)部審計人員在長期的審計工作中具備了豐富的審計經(jīng)驗，他們對企業(yè)的各項管理制度比較熟悉，對管理中存在的漏洞和問題有比較深刻的認(rèn)識，且內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)利就發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整理匯總、分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因并提出整改建議，采取適當(dāng)?shù)男问胶统绦蚣皶r向管理層報告，提議管理層加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)。另一方面，施工企業(yè)內(nèi)控體系有自己的特色，它需要內(nèi)部審計人員提出在制度梳理、編寫流程圖、風(fēng)險識別和評估等方面提出中肯的意見，以便使企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)一開始就能步入正軌，最大限度發(fā)揮其有效性。內(nèi)控體系建設(shè)通過內(nèi)部審計人員事前提供咨詢，事中實施監(jiān)控，事后找出薄弱環(huán)節(jié)、提出改進(jìn)建議等方式，幫助施工企業(yè)建立符合自身特點的內(nèi)控體系。

2.內(nèi)部審計能對內(nèi)控體系進(jìn)行有效風(fēng)險識別和評估。風(fēng)險識別和評估是內(nèi)控體系建設(shè)的重要工作之一。施工企業(yè)風(fēng)險通常分為戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、報告風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險及資產(chǎn)安全風(fēng)險，一般常見的運營風(fēng)險有：施工安全與質(zhì)量風(fēng)險、工程項目管理風(fēng)險、人才儲備風(fēng)險、企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、外部勞務(wù)使用風(fēng)險、市場供求風(fēng)險和物資采購及管理風(fēng)險等。由于施工企業(yè)內(nèi)部審計部門不參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，通常具有較強(qiáng)的獨立性和豐富的實踐經(jīng)驗，很容易和內(nèi)控負(fù)責(zé)人員聯(lián)合起來對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行識別、篩選和評估調(diào)查，共同建立起企業(yè)層面重大風(fēng)險庫。內(nèi)部審計部門可以從整體上分析企業(yè)的重要經(jīng)營風(fēng)險和重大經(jīng)營事項，分析其對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的影響，對企業(yè)存在的監(jiān)督不力，授權(quán)不明確，利益分配不均等情況進(jìn)行專業(yè)判斷，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險控制點，并對風(fēng)險管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，確認(rèn)有無舞弊行為發(fā)生，為施工企業(yè)實現(xiàn)全面風(fēng)險管理、建立相互制約的內(nèi)控體系發(fā)揮作用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)以內(nèi)控體系建設(shè)工作為契機(jī)，突出風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)控體系對內(nèi)部審計的促進(jìn)作用，從根本上增強(qiáng)全員風(fēng)險意識和企業(yè)抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

3.內(nèi)部審計能通過內(nèi)控評價工作提升內(nèi)控體系建設(shè)成效。施工企業(yè)目前出現(xiàn)的各種風(fēng)險都是因為缺乏及時有效的監(jiān)督而造成的，而內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為企業(yè)內(nèi)控體系框架——內(nèi)部監(jiān)督的職能部門，這就迫切需要獨立的內(nèi)部審計部門在開展內(nèi)部審計活動時，應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督、評價內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于大型施工企業(yè)來說，內(nèi)審人員首要關(guān)注的就是企業(yè)的內(nèi)控制度建設(shè)，只有先從制度上規(guī)范一切經(jīng)營活動，才能從根本上降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)各項既定目標(biāo)。由于內(nèi)控制度是內(nèi)控體系的重要基石，因此對內(nèi)控制度進(jìn)行評價和評估就成為內(nèi)部審計最重要的一項工作，通過對企業(yè)內(nèi)部控制基本情況的了解，分析所了解的信息，以確定內(nèi)控體系的健全性和有效性。通過歸納所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員及時提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，促使企業(yè)以合理的成本進(jìn)行有效控制，達(dá)到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的目的。在確定內(nèi)控體系健全性方面，內(nèi)部審計人員主要是通過訪問相關(guān)管理人員或者查閱企業(yè)內(nèi)部有關(guān)的制度規(guī)定及其他資料，判斷內(nèi)部控制制度的外在環(huán)境是否理想，關(guān)鍵控制點和控制措施是否健全。在確定內(nèi)控體系有效性方面，內(nèi)部審計人員要進(jìn)行有效性測試，這主要是為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否發(fā)揮作用，效果如何等問題。有效性的測試評價直接影響到企業(yè)的經(jīng)營活動是否能順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。要正確評價內(nèi)控體系的有效性，內(nèi)部審計人員除了在財務(wù)領(lǐng)域?qū)媹蟊怼①~本、憑證及相關(guān)資料予以查證監(jiān)督外，還要更多關(guān)注企業(yè)的管理和經(jīng)營領(lǐng)域。通過內(nèi)審部門對內(nèi)部控制實施定期或不定期的內(nèi)部監(jiān)督，評價內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)進(jìn)一步提升企業(yè)基礎(chǔ)管理、加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)起到積極的作用。

4.內(nèi)部審計能督促內(nèi)控體系的建立和完善。施工企業(yè)由于在建項目比較分散、管理跨度大等原因，基礎(chǔ)管理水平一直比較薄弱。內(nèi)部審計人員在對基層項目部進(jìn)行審計時，通過查閱會計資料、檢查內(nèi)業(yè)資料，一般都會發(fā)現(xiàn)一些管理漏洞。審計工作結(jié)束后，審計人員通常會下發(fā)審計建議，督促項目部盡快完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理。比如，企業(yè)財務(wù)制度要求項目部財務(wù)人員要對財務(wù)專用章與法人印鑒章分開管理。但部分項目部為圖省事，基本由出納一人管理。審計人員發(fā)現(xiàn)后，下發(fā)審計建議，要求其嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，分開管理預(yù)留印鑒。這樣，就通過內(nèi)部審計工作督促了內(nèi)部控制制度的落實。在對審計建議落實情況進(jìn)行跟蹤中，內(nèi)審部門一方面應(yīng)要求被審計項目部將落實整改情況以書面形式進(jìn)行反饋，另一方面也應(yīng)深入基層進(jìn)行了解核實，對整改不到位的問題進(jìn)一步進(jìn)行督查。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步深入、不斷完善。

5.內(nèi)部審計人員在配合外部內(nèi)控審計方面優(yōu)勢明顯。為適應(yīng)這種新形勢的要求，施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)力度，提高他們的業(yè)務(wù)能力，通過各類專業(yè)期刊了解內(nèi)部審計工作動態(tài)，鼓勵他們考取諸如注冊會計師等含金量較高的執(zhí)業(yè)證書，以考試促進(jìn)學(xué)習(xí)，提高審計、內(nèi)控理論水平。同時，企業(yè)還應(yīng)補(bǔ)充內(nèi)部審計人員，吸收高素質(zhì)人才，特別是精審計、懂內(nèi)控的復(fù)合型人才，以改善人才專業(yè)結(jié)構(gòu)，在協(xié)助外部內(nèi)控審計方面發(fā)揮作用。一旦內(nèi)部審計人員熟悉并掌握內(nèi)控審計流程，就可以在平時對企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行預(yù)審，對會計師事務(wù)所提出的建議進(jìn)行落實和整改，并提出完善內(nèi)控體系的具體措施，最大限度降低內(nèi)控審計風(fēng)險。

四、結(jié)束語

施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)涉及經(jīng)營管理的方方面面，是對現(xiàn)有管理體系的完善與升華，為搭建更高層次的經(jīng)營管理平臺做準(zhǔn)備。內(nèi)部審計在促進(jìn)施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)上具有非常重要的作用，只有加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，使其制度化、規(guī)范化，并逐步向管理審計延伸，才能使內(nèi)控體系的建設(shè)和運行更為有效，進(jìn)而實現(xiàn)施工企業(yè)的各項控制目標(biāo)，真正提高企業(yè)抗風(fēng)險能力和核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

制度體系建設(shè)情況范文2

開發(fā)區(qū)發(fā)展改革局

今年以來，開發(fā)區(qū)按照我市市2019年社會信用體系建設(shè)工作思路和要求，周密部署，強(qiáng)化措施，全面推進(jìn)社會信用體系建設(shè)工作，現(xiàn)將2019年開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)工作總結(jié)如下：

一、2019年開發(fā)區(qū)工作開展情況

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)健全制度體系。開發(fā)區(qū)成立了社會信用建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并配備兼職工作人員開展信用體系建設(shè)管理工作。開發(fā)區(qū)研究制定了《開發(fā)區(qū)行政許可和行政處罰等信用信息公示工作實施方案》，并正在根據(jù)《2019年我市社會信用體系建設(shè)實施意見》研究制定《開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)實施方案》，為開發(fā)區(qū)全面開展社會信用體系建設(shè)工作提供組織和制度保障。6月14日，開發(fā)區(qū)組織召開了社會信用建設(shè)工作動員大會，明確了2019年社會信用體系建設(shè)的重點工作和責(zé)任單位，并要求各相關(guān)單位擬定工作計劃，穩(wěn)步推進(jìn)，做好工作協(xié)調(diào)、信息互通共享工作。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)信用貫標(biāo)工作。目前，盡管開發(fā)區(qū)現(xiàn)有企業(yè)數(shù)相對較少，但經(jīng)過認(rèn)真篩選，推薦江蘇三元有限公司2家企業(yè)參加2019年度企業(yè)信用貫標(biāo)，兩家企業(yè)在我市鼎誠企業(yè)信用評估有限公司的輔導(dǎo)下，順利通過2019年度企業(yè)信用貫標(biāo)專家組驗收。

（三）積極開展公共信用信息報送和“雙公示”工作。今年以來，按照市信用辦要求，開發(fā)區(qū)開展了公共信用信息歸集目錄的梳理工作，梳理匯總信息歸集目錄約284條，對各部門負(fù)責(zé)信息歸集及上報人員開展了公共信用信息系統(tǒng)操作培訓(xùn)。截止本月底，開發(fā)區(qū)共上傳公共信用信息約176條、雙公示信息48條，紅黑名單報送60條。

（四）穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)信用修復(fù)培訓(xùn)。開發(fā)區(qū)聯(lián)合連云區(qū)舉辦企業(yè)信用修復(fù)培訓(xùn)會為落實國家有關(guān)要求，加強(qiáng)對失信主體的信用監(jiān)管，培育企業(yè)信用意識，協(xié)助企業(yè)開展信用修復(fù)工作，8月6日，開發(fā)區(qū)聯(lián)合連云區(qū)組織舉辦2019年首期企業(yè)信用修復(fù)培訓(xùn)會，開發(fā)區(qū)韓飼料、東乳業(yè)等企業(yè)參加了會議。會議介紹了國家社會信用體系建設(shè)工作的基本情況，解讀了國家社會信用體系建設(shè)法規(guī)政策、失信聯(lián)合懲戒措施，失信被執(zhí)行人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)合懲戒措施以及退出機(jī)制。參會的失信被執(zhí)行企業(yè)代表簽署了《信用修復(fù)承諾書》，現(xiàn)場培訓(xùn)完后還進(jìn)行了培訓(xùn)結(jié)業(yè)考試。

（五）穩(wěn)步推進(jìn)政務(wù)誠信體系建設(shè)。在政務(wù)誠信制度建設(shè)方面，目前開發(fā)區(qū)街道已出臺了《開發(fā)區(qū)街道關(guān)于加強(qiáng)政務(wù)誠信建設(shè)實施方案》。為加強(qiáng)徐圩街道政務(wù)誠信建設(shè)，提升政府公信力，推進(jìn)治理能力現(xiàn)代化，2019年，開發(fā)區(qū)已將政務(wù)誠信建設(shè)納入開發(fā)區(qū)街道績效考核體系，并擬定了《2019年度開發(fā)區(qū)街道經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展目標(biāo)考核辦法（討論稿）》。

（六）加強(qiáng)信用體系輿論宣傳。通過開發(fā)區(qū)官網(wǎng)及時全面宣傳了開發(fā)區(qū)社會信用建設(shè)工作，并開辟行政許可和行政處罰“雙公示”窗口，為全社會提供實時查詢服務(wù)，提高廣大群眾和法人組織對社會信用建設(shè)的遵從度和參與率。開發(fā)區(qū)利用手機(jī)短信、現(xiàn)場宣傳、開展信用讀書活動等方式，廣泛宣傳社會信用體系建設(shè)的目的意義，動員企業(yè)積極參加貫標(biāo)工作；在網(wǎng)絡(luò)宣傳上，利用開發(fā)區(qū)官網(wǎng)，全方位展示開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)情況，宣傳信用建設(shè)有關(guān)政策法規(guī)，弘揚(yáng)誠信典型。開發(fā)區(qū)還通過開發(fā)區(qū)行政管理學(xué)院大力開展“道德講堂”、校園誠信、誠信講座等活動，把社會信用體系建設(shè)的意義和實質(zhì)內(nèi)容貫穿其中。

（七）推動信用信息和信用產(chǎn)品應(yīng)用。在市信用辦的具體指導(dǎo)下，開發(fā)區(qū)在日常監(jiān)管、行政審批、市場準(zhǔn)入、財政獎補(bǔ)、資質(zhì)審查、備案管理、績效評價等活動中開展信用審查，把公共信用信息和第三方信用評級報告作為重要參考依據(jù)，對有失信行為記錄的行政相對人實施聯(lián)動懲戒，逐步使信用審查成為各類準(zhǔn)入門檻的基本要求。全年開發(fā)區(qū)在開展項目招商過程中，對擬開展投資項目的企業(yè)進(jìn)行信用審查，全年共審查企業(yè)約10家，確保了開發(fā)區(qū)投資企業(yè)及項目的優(yōu)質(zhì)性。組織并敦促開發(fā)區(qū)企業(yè)查詢信用報告累計約30次，使開發(fā)區(qū)企業(yè)及時了解到各自的信用狀況，以便順利開展市場融資、企業(yè)上市等活動。在對開發(fā)區(qū)企業(yè)項目備案時，開發(fā)區(qū)要求備案企業(yè)提供相關(guān)信用承諾，以確保備案項目的真實性，以降低審批部門的行政風(fēng)險，確保了備案項目的真實有效。下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步落實在招投標(biāo)活動中對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒制度的通知》在開發(fā)區(qū)招投標(biāo)活動中將對失信被執(zhí)行人實施聯(lián)合懲戒的內(nèi)容列入資格預(yù)審文件和招標(biāo)文件中，并實行“一標(biāo)一查”，全力確保開發(fā)區(qū)招投標(biāo)中標(biāo)單位的質(zhì)量和完成標(biāo)的事項的可靠性。

二、2020年開發(fā)區(qū)工作舉措

（一）進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)信用修復(fù)培訓(xùn)。下一步，開發(fā)區(qū)將繼續(xù)深入推進(jìn)誠信教育及信用修復(fù)工作，引導(dǎo)失信企業(yè)積極修復(fù)自身信用，幫助企業(yè)提高守法誠信經(jīng)營意識，提高全社會誠信水平。

（二）深入開展企業(yè)信用管理貫標(biāo)。進(jìn)一步組織企業(yè)參加申報信用管理貫標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)重視貫標(biāo)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理，自覺依法經(jīng)營，承擔(dān)社會責(zé)任。積極探索擴(kuò)大企業(yè)信用管理貫標(biāo)應(yīng)用，從政府行政服務(wù)、政策扶持、評優(yōu)評先向貫標(biāo)企業(yè)傾斜，逐步向社會其他領(lǐng)域推廣。同時，同步開展市級信用管理示范企業(yè)輔導(dǎo)工作，進(jìn)一步提升了企業(yè)對外形象，展現(xiàn)了開發(fā)區(qū)企業(yè)誠信經(jīng)營和綜合實力。

（三）進(jìn)一步提高工作重要性認(rèn)識。切實增強(qiáng)做好社會信用體系建設(shè)工作的責(zé)任感和使命感，把深入推進(jìn)社會信用體系建設(shè)工作作為推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的重要內(nèi)容來抓好抓實。加強(qiáng)與市社會信用體系建設(shè)辦公室的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，不斷改進(jìn)開發(fā)區(qū)社會信用體系建設(shè)工作的方式和方法。

制度體系建設(shè)情況范文3

關(guān)鍵詞：內(nèi)控體系建設(shè)；企業(yè)管理；競爭軟實力

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，該項制度源于美國20世紀(jì)90年代初為反財務(wù)舞弊制訂的COSO框架，該框架后，得到了全世界政府部門、企業(yè)界和審計機(jī)構(gòu)的廣泛認(rèn)同，現(xiàn)已成為世界現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制理論與實務(wù)的基礎(chǔ)。

2008年5月國家財政部等五部委以美國COSO框架作為藍(lán)本，聯(lián)合制定并下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，根據(jù)要求，雖然公司暫未被列入其強(qiáng)制實施的時間表，但公司管理層基于提升企業(yè)競爭軟實力等考慮，決定及時啟動該項工作。

一、公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的動因

筆者所在集團(tuán)是中國西部最大的綜合制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)，旗下所轄企業(yè)50余家，涵蓋了商用車輛零部件、電力設(shè)備、通用機(jī)械及數(shù)控機(jī)床等業(yè)務(wù)板塊，直接管控的全資及控股企業(yè)近20家，由于體制所限，企業(yè)都或多或少地存在內(nèi)控不力和管理不規(guī)范等問題。可以說，外為合規(guī)，內(nèi)為提質(zhì)是公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的動因。

對外而言，是全方位滿足監(jiān)管的需要。即為滿足中國證監(jiān)會、香港聯(lián)交所及國資委等相關(guān)監(jiān)管部門對企業(yè)內(nèi)控有效性的相關(guān)要求。

對內(nèi)而言，是公司提升管理水平和競爭軟實力的需要。為應(yīng)對管理制度缺乏系統(tǒng)設(shè)計，高風(fēng)險環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)控及管理執(zhí)行力不強(qiáng)等突出問題，公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)勢在必行。

二、公司內(nèi)控體系建設(shè)歷程

公司從2010年底開始啟動內(nèi)控體系建設(shè)，先后通過規(guī)劃啟動、試點先行、全面推進(jìn)三個階段基本建立起了覆蓋公司上下的內(nèi)控體系。

第一階段：規(guī)劃及啟動。一方面，公司成立專門職能部門以加強(qiáng)對公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo)；另一方面，公司還制訂了“十二五”內(nèi)控專項規(guī)劃，明確公司“十二五”期間內(nèi)控的思路、路徑和目標(biāo)。同時，公司還召開了啟動大會，達(dá)到了統(tǒng)一思想、強(qiáng)化意識和明晰方向的目的。

第二階段：試點及摸索。思路決定出路。公司根據(jù)下屬子企業(yè)眾多，業(yè)務(wù)種類各異及管理水平參差不齊的現(xiàn)狀，確定了“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、試點先行、逐步推行”的原則。

（1）確定2011年為公司本部內(nèi)控體系建設(shè)年，即率先在公司本部開展內(nèi)控體系建設(shè)，通過制度完善、修訂和補(bǔ)充形成較為完善的管理制度和業(yè)務(wù)流程，在公司本部初步建立起了較為規(guī)范的內(nèi)控體系，并逐步向子企業(yè)延伸。

（2）在下屬四大業(yè)務(wù)板塊各選擇一家子企業(yè)作為試點企業(yè)逐步推進(jìn)，其目的有二，一是通過試點積累經(jīng)驗，實現(xiàn)“以點帶面”；二是通過試點培養(yǎng)人才。

（3）以中介為“拐杖”，科學(xué)高效推進(jìn)。公司特別聘請了權(quán)威會計師事務(wù)所擔(dān)綱咨詢顧問，并確定了“依靠而不依耐”中介的務(wù)實推進(jìn)原則。

通過近一年時間的努力，公司本部全年共制訂、修訂和完善各項規(guī)章程度80余項，并最終形成了《制度匯編》及《內(nèi)控手冊》、《授權(quán)手冊》等五大內(nèi)控建設(shè)成果，內(nèi)控一體化框架初步得到了構(gòu)建。子公司層面，4家試點子企業(yè)因企制宜，也初步構(gòu)建了企業(yè)自身的內(nèi)控體系框架。同時，通過多輪的專題系統(tǒng)培訓(xùn)以及與中介機(jī)構(gòu)的共同工作，培養(yǎng)了內(nèi)控建設(shè)人才隊伍。

第三階段：全面延伸階段。在總結(jié)試點推行經(jīng)驗與不足的基礎(chǔ)上，2012年，內(nèi)控工作向子企業(yè)全面延伸，覆蓋了公司四大業(yè)務(wù)板塊的14戶二級及三重點子企業(yè)。

結(jié)合各子企業(yè)管理的“軟肋”，公司主要從《公司治理流程》等業(yè)務(wù)流程方面為企業(yè)進(jìn)行制度梳理、查找缺陷，提出改進(jìn)建議，最終形成《制度匯編》、《改進(jìn)建議報告》及《內(nèi)控手冊》，子企業(yè)全年累計梳理制度460余項，建立風(fēng)險控制點3200余個，初步達(dá)到了“體檢”的目的，為“對癥下藥”奠定了基礎(chǔ)。

公司本部層面，一方面，繼續(xù)深化內(nèi)控體系建設(shè)，修訂完善規(guī)劃及針對子企業(yè)的內(nèi)部控制指導(dǎo)規(guī)范；另一方面，公司聘請了權(quán)威機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)控體系建設(shè)有效性進(jìn)行評價，評價結(jié)果為有效良好，表明公司的內(nèi)控工作取得實效。

三、公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)的幾點體會

近三年的內(nèi)控體系建設(shè)工作筆者有以下幾點體會：

合理規(guī)劃是前提。企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，必須深入分析企業(yè)實際情況，科學(xué)周密制定推進(jìn)規(guī)劃，這是其它工作得以成功推進(jìn)的前提。

觀念解放是保證。加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)會涉及到權(quán)利的制約乃至是利益格局的調(diào)整。因此，這項工作要求上至董CEO，下至每一位普通員工，都必須要解放觀念，做到不缺位，不越位，分權(quán)不專權(quán)。

制度體系建設(shè)情況范文4

    論與實際相結(jié)合的方法,從金融誠信問題入手,針對目前金融體系建設(shè)方面存在的問題提出對策建議,多層次、寬角度提出構(gòu)建金融誠信體系的建議。

    1建議進(jìn)一步健全完善法律制度

    法律法規(guī)是規(guī)范金融誠信行為的有力約束工具,針對現(xiàn)有的金融誠信體系運行情況,建議國家有關(guān)部門結(jié)合實際情況,加快誠信立法進(jìn)程,特別是加大金融誠信方面的立法力度,積極吸收借鑒國外在加強(qiáng)金融誠信體系建設(shè)方面的好經(jīng)驗好做法,加快構(gòu)建具有中國特色的金融誠信法律體系,重點健全完善金融信用、商業(yè)信用、個人信用等方面的法律法規(guī)和政策措施,為金融誠信體系建設(shè)提供堅實的法律保障。堅持權(quán)責(zé)利相一致的原則,進(jìn)一步明確金融機(jī)構(gòu)和服務(wù)對象在誠信體系框架內(nèi)雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù),確保金融機(jī)構(gòu)各項行為有章可循、有據(jù)可查。持續(xù)加大金融行業(yè)內(nèi)不誠信的行為監(jiān)督檢查和處罰力度,對于已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的金融不誠信現(xiàn)象法律許可的范圍之內(nèi),進(jìn)行規(guī)范限期整改;對于處罰法律法規(guī)的不誠信行為,要嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定予以懲處。各有關(guān)職能部門要堅持各司其職、各負(fù)其責(zé)的管理原則,嚴(yán)格按照管理權(quán)限規(guī)范金融誠信體系建設(shè),堅決避免“多頭管理”的現(xiàn)象,確保職能部門依法監(jiān)管的權(quán)威性。

    2建議進(jìn)一步完善社會信用網(wǎng)絡(luò)

    堅持大誠信體系建設(shè)原則,將金融誠信體系建設(shè)有機(jī)融入社會信用網(wǎng)絡(luò)建設(shè)過程中。進(jìn)一步健全完善金融機(jī)構(gòu)的誠信體系,引入第三方機(jī)構(gòu)信用評價機(jī)制,將金融機(jī)構(gòu)的信用等級按照評估結(jié)果排出名次。第三方機(jī)構(gòu)堅持公平公正的原則,將金融機(jī)構(gòu)的信用等級嚴(yán)格區(qū)分開來,重點加強(qiáng)針對金融機(jī)構(gòu)的誠信資格認(rèn)定。進(jìn)一步健全完善個人的誠信體系,這也是構(gòu)建金融誠信體系和社會誠信體系的基石和重要組成部分,鼓勵和引導(dǎo)人們珍視自身信用等級。重點加強(qiáng)以金融機(jī)構(gòu)評級、個人信用體制、金融信用管理等為主要內(nèi)容的信用網(wǎng)絡(luò)建設(shè),加快完善個人信用方面賬戶管理、征信機(jī)構(gòu)、評估體系等方面的內(nèi)容,加快完善金融機(jī)構(gòu)信貸方式、交流平臺、風(fēng)險防控等方面的內(nèi)容,加快完善針對不誠信金融機(jī)構(gòu)的曝光力度。進(jìn)一步健全完善針對金融機(jī)構(gòu)的誠信管理機(jī)制,對于金融機(jī)構(gòu)來說要從自身信用體系建設(shè)完善入手,首先搞好自查自糾,動態(tài)掌握金融機(jī)構(gòu)客戶的信用情況,建立完善嚴(yán)格的企業(yè)貸款制度,從源頭上把好關(guān)口。金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)之間要建立互相信任的競爭環(huán)境,始終堅持公開、公平、健康、有序的競爭原則,消除不誠信企業(yè)的風(fēng)險隱患。對于發(fā)現(xiàn)的不誠信企業(yè)及其行為,要共同抵制其不誠信行為,共同營造互信互利的良好環(huán)境。

    3建議進(jìn)一步營造金融誠信環(huán)境

    加強(qiáng)金融誠信體系建設(shè)不能單靠金融行業(yè)主管部門的力量,而是需要多部門、多角度、多層次的共同努力,需要全社會的共同參與和大力支持。金融誠信環(huán)境的營造是加強(qiáng)金融誠信體系建設(shè)的重要保障。建議政府加強(qiáng)社會信用體系建設(shè),將金融誠信環(huán)境營造作為有機(jī)組成部分,積極構(gòu)建良好運行的社會信用體系。在出臺相關(guān)政策措施方面,要重點加大對誠實守信金融機(jī)構(gòu)的獎勵扶持力度,充分發(fā)揮典型引路和示范引領(lǐng)等重要作用。在社會上,要努力營造誠信經(jīng)營光榮的濃厚氛圍,在一定范圍內(nèi)加大對講信用金融機(jī)構(gòu)的表彰獎勵力度,努力在全社會營造濃厚的輿論氛圍。鼓勵和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)牢固樹立誠信經(jīng)營的理念,按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求,進(jìn)一步健全完善相關(guān)的財務(wù)、審計、資產(chǎn)等有關(guān)方面的制度,積極引入社會監(jiān)督制約機(jī)制,確保金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為在陽光下運行。號召全民參與金融誠信體系建設(shè)中來,因為銀行等金融機(jī)構(gòu)的誠信體系建設(shè)質(zhì)量高低直接影響著全民所享受的金融服務(wù)質(zhì)量的高低。加強(qiáng)金融誠信道德約束機(jī)制,引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)自覺遵守誠信經(jīng)營的規(guī)章制度,自覺接受來自社會和法律的監(jiān)督制約。

    綜上所述,當(dāng)前加強(qiáng)金融誠信體系建設(shè)已經(jīng)迫在眉睫,需要政府職能部門、金融機(jī)構(gòu)、大眾的共同參與、齊心協(xié)力。現(xiàn)代金融誠信體系建設(shè)符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢和要求,有利于進(jìn)一步增強(qiáng)我國金融機(jī)構(gòu)的核心競爭力。各方要充分認(rèn)識到我國目前金融體系建設(shè)方面存在的困難和亟待解決的問題,堅持從實際出發(fā)的原則,始終把誠信作為金融行業(yè)健康、有序、快速發(fā)展的“生命線”,共同努力營造良好的金融誠信體系。

    參考文獻(xiàn):

    [1]曹元芳.我國社會信用體系建設(shè)機(jī)制設(shè)計分析[J].西安金融,2007.

    [2]張同信.加強(qiáng)社會信用體系建設(shè)打造良好金融生態(tài)環(huán)境[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討,2006.

    [3]朱冬輝.金融失信懲戒機(jī)制建設(shè)初探[J].南方金融,2006.

制度體系建設(shè)情況范文5

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 標(biāo)準(zhǔn)化； 信息化

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險逐漸增多，為有效防控風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制，邢臺供電公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，以結(jié)合公司實際存在的問題，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，結(jié)合信息化應(yīng)用等“三個結(jié)合”為指引，扎實開展內(nèi)控體系建設(shè)，并實施了有效的控制管理，保障了內(nèi)部控制的健全性、合理性、有效性，使內(nèi)部控制貫穿了邢臺供電公司的整個經(jīng)營管理過程。

一、“三個結(jié)合”的主要內(nèi)容

內(nèi)部控制體系建設(shè)是企業(yè)發(fā)展到一定階段的必然要求，因此其過程不是一個從無到有的全新建立過程，而是在企業(yè)現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上去優(yōu)化、補(bǔ)充、固化的過程。近年來，邢臺供電公司緊緊圍繞國網(wǎng)公司加強(qiáng)財務(wù)集約化建設(shè)管理工作思路，積極探索，努力創(chuàng)新，通過“三個結(jié)合”加強(qiáng)內(nèi)控制度體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范了財務(wù)管理。

（一）結(jié)合存在的問題

內(nèi)控體系的建設(shè)，最終目的是約束行為，解決存在的問題，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理。邢臺供電公司針對管理中存在問題，定期進(jìn)行歸納整理，對涉及到的內(nèi)控制度，及時修訂完善。如針對工程結(jié)算滯后影響工程竣工決算編制，在原有工程結(jié)算、決算管理辦法基礎(chǔ)上補(bǔ)充制定了《關(guān)于進(jìn)一步加快工程結(jié)算、竣工決算進(jìn)度的通知》；為提高進(jìn)項稅抵扣比率，制定了《關(guān)于加強(qiáng)增值稅進(jìn)項稅抵扣管理的通知》。通過問題找措施，有效地提升了內(nèi)控制度體系的針對性。

（二）結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

邢臺供電公司將內(nèi)控體系建設(shè)同標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)相結(jié)合，將其作為標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的要求，制定周期性再辨識計劃并落實。公司也組織有關(guān)部門、單位對制定制度、落實制度和執(zhí)行制度情況進(jìn)行定期抽查和跟蹤考核，全面分析和評估制度落實的成效，根據(jù)抽查情況，及時修訂完善制度體系，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，制定完成了工作標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步清晰職責(zé)，細(xì)化流程，將全部財務(wù)管理業(yè)務(wù)，錄入標(biāo)準(zhǔn)化管理信息系統(tǒng)，通過標(biāo)準(zhǔn)化的實施，提高了內(nèi)控體系的執(zhí)行力。

（三）結(jié)合信息化應(yīng)用

邢臺供電公司將內(nèi)控體系建設(shè)與信息化建設(shè)緊密結(jié)合，一是建立財務(wù)制度查詢系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中建立三級財務(wù)制度庫，一級按國家級文件、區(qū)省級文件、市縣級文件劃分；二級為國家法規(guī)政策、企業(yè)文件；三級在企業(yè)文件下按成本、預(yù)算、資金等15類劃分。通過建立制度庫，制度體系進(jìn)一步清晰，查詢制度更迅捷。二是在標(biāo)準(zhǔn)化信息系統(tǒng)建立財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，邢臺供電公司在財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)中，制定完成了財務(wù)崗位13個工作標(biāo)準(zhǔn)和15項管理標(biāo)準(zhǔn)，全部錄入標(biāo)準(zhǔn)化管理信息系統(tǒng)，各崗位按照對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)開展工作，財務(wù)工作更加有條不紊，內(nèi)控體系進(jìn)一步規(guī)范。通過與信息化結(jié)合，使得內(nèi)控體系查詢、應(yīng)用等更為快捷，且覆蓋面更為廣泛。

二、“三個結(jié)合”在實際工作中的應(yīng)用

近年來，邢臺供電公司以“三個結(jié)合”為指引，全面加強(qiáng)內(nèi)控制度體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化和規(guī)范了財務(wù)管理，現(xiàn)就“三個結(jié)合”在邢臺供電公司的具體應(yīng)用情況介紹如下：

（一）建立風(fēng)險案例庫

針對財務(wù)管理各環(huán)節(jié)存在的問題，開展了風(fēng)險點查找，本著進(jìn)一步完善公司內(nèi)控制度原則，開展建立財務(wù)風(fēng)險案例庫工作，邢臺供電公司采用“廣泛發(fā)動、全員參與”的原則，對“依法治企、依法理財”工作中“習(xí)慣性違章”問題進(jìn)行認(rèn)真梳理，特別是對歷次審計、財稅、價格等外部檢查中查出的問題，上級主管單位稽核提出的問題以及在制度執(zhí)行過程中存在的隱患問題，認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，編制完成“財務(wù)風(fēng)險案例”手冊，及時發(fā)放到每一位財務(wù)人員并引以為戒，防范了問題的再次發(fā)生。

（二）創(chuàng)建制度要點庫

針對財務(wù)規(guī)章制度多，查找困難等情況，邢臺供電公司對規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，一是按照網(wǎng)、省、市各級制度進(jìn)行全面收集整理，二是按照管理類別進(jìn)行劃分，三是對各項制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，挑選制度中的要點，編制制度要點庫。通過信息化應(yīng)用，建立了標(biāo)準(zhǔn)化信息查詢系統(tǒng)，制度要點庫的便捷、實用。

（三）動態(tài)建立內(nèi)控體系

過去內(nèi)控建設(shè)工作缺乏長期性、持續(xù)性、綜合性的全盤規(guī)劃和考慮，“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”。近年來邢臺供電公司按照標(biāo)準(zhǔn)化PDCA流程設(shè)計，將制度建設(shè)、完善工作納入常態(tài)化，動態(tài)化，在這樣一個設(shè)計、執(zhí)行、監(jiān)督和評價的過程中，治理層、管理層及相關(guān)人員根據(jù)存在的問題和環(huán)境的變化對它加以修訂，使內(nèi)部會計控制制度趨于合理。

（四）定期開展內(nèi)控評價

邢臺供電公司每年對內(nèi)控管理狀況進(jìn)行綜合測試和評價，衡量內(nèi)部控制體系的建立健全程度，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的措施，以防范和化解經(jīng)營管理中存在的問題，提高管理水平。一是開展內(nèi)控建設(shè)評價，對貫徹落實上級方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度情況進(jìn)行的評價，不相融崗位分開設(shè)置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)銜接，決策是否按程序進(jìn)行；二是內(nèi)控執(zhí)行評價，按主要業(yè)務(wù)類別及其主要內(nèi)部控制點，內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的有效性評價。

（五）預(yù)算管理執(zhí)行“跟催管理法”

預(yù)算管理作為內(nèi)控管理有效手段，邢臺供電公司積極加強(qiáng)全面預(yù)算管理，確保各項支出的可控、在控。一是做實業(yè)務(wù)（項目）預(yù)算，確定優(yōu)先安排項目和儲備項目，通過成本控制、優(yōu)化資金投向，保證了基層、一線和公司重點項目資金需求；二是引入標(biāo)準(zhǔn)成本理念，深入開展調(diào)研，根據(jù)維護(hù)設(shè)備內(nèi)容以及工作性質(zhì)的不同，將單位、部室分成三個層次，正確核定維護(hù)費和管理費用；三是注重過程控制，對公司預(yù)算、綜合計劃制訂了具體的完工時間，采用“跟催管理法”，按周進(jìn)行支出情況統(tǒng)計，及時跟蹤資金結(jié)算進(jìn)度，做到事前、事中、事后全過程控制，提高了預(yù)算的管控能力。

（六）資金管理嚴(yán)把“三道關(guān)”

資金是企業(yè)的血液，邢臺供電公司將資金安全作為內(nèi)控管理重中之重。資金內(nèi)控管理，從制定標(biāo)準(zhǔn)，到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)中，嚴(yán)格建立“三道關(guān)”。一是把好“審批關(guān)”，邢臺供電公司2007年制定《財務(wù)開支審批規(guī)定》，該辦法對公司全部支出按費用項目、金額大小、需審批人員進(jìn)行了全面規(guī)定，2009年再次進(jìn)行修訂，并制成審批權(quán)限一覽表，各相關(guān)部門及負(fù)責(zé)人按規(guī)定權(quán)限把關(guān)審批；二是把好“審核關(guān)”，會計及財務(wù)稽核人員對資金收支業(yè)務(wù)真實性、核算準(zhǔn)確性把關(guān)確認(rèn)；三是把好“授權(quán)關(guān)”，明確財務(wù)部副主任為資金支付授權(quán)人，在資金支付環(huán)節(jié)，銀行手續(xù)簽章及網(wǎng)銀授權(quán)再次審批，無誤后授權(quán)。通過三次把關(guān)確認(rèn)，確保資金安全。

（七）不相容職務(wù)崗位分離到位

通過標(biāo)準(zhǔn)化實現(xiàn)不相容職務(wù)崗位分離到位，一是按照利于業(yè)務(wù)監(jiān)督原則設(shè)置崗位，邢臺供電公司設(shè)置獨立的稽核與出納崗位，會計業(yè)務(wù)與資金支付崗位全部分離；二是加強(qiáng)銀行賬戶管理，安排主管會計分別對5個銀行賬戶每月對賬、編制余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)負(fù)責(zé)人每月簽字確認(rèn)。

制度體系建設(shè)情況范文6

關(guān)鍵詞：建筑市場，信用體系，信用平臺

Abstract: this paper from China's construction market lack of credibility of the phenomena of construction industry to probe the source of lack of credibility, and foreign construction market from the experience of the construction of credit system, the effective method to solve. Key research in the existing basis, how from industry credit supervision and evaluation mechanism, construction areas related legal system construction, several aspects effectively to establish and perfect the construction market credit system.

Keywords: construction market, the credit system, credit platform

中圖分類號：F713.5文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

引言：

建筑市場信用體系是社會信用體系在建筑市場的具體體現(xiàn)，其構(gòu)建是基于社會信用體系建設(shè)和依托社會信用體系建設(shè)而進(jìn)行規(guī)劃和展開的。作為社會信用體系的一個子系統(tǒng)，建筑市場信用體系由于建筑市場自身的特點和運行規(guī)律的特殊性，具有明顯的行業(yè)特征。從參與主體來看，建筑市場信用體系涵蓋了各級建設(shè)行政主管部門、建筑市場上的各方主體、行業(yè)協(xié)會、還有信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他提供社會信息第三方機(jī)構(gòu)等等；從內(nèi)容上來看，建筑市場信用體系主要包括了信用法律法規(guī)和規(guī)章、制度、管理機(jī)制、信用等級評定等內(nèi)容。通過市場信用體系的建設(shè)和完善使建筑市場各責(zé)任主體行為的價值取向發(fā)生變化，實現(xiàn)從失信、缺信向守信的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)建筑市場整體信用水平的提高，為建筑市場的有序高效運行提供良好的信用支撐，實現(xiàn)建筑市場的正常運行和發(fā)展。

概括來說建筑市場信用體系就是關(guān)于建筑市場的一套綜合治理機(jī)制，主要目的在于通過信用法規(guī)建設(shè)、完善信用制度和機(jī)制、統(tǒng)一評價標(biāo)準(zhǔn)等，有效約束和懲罰建筑市場主體的失信行為，并使各市場主體的價值取向發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變，以信為本，自覺守信，誠信經(jīng)營，從而提高建筑市場的整體信用水平保障建筑市場的有序運行和可持續(xù)發(fā)展 。

一、我國建筑市場的信用缺失及其原因

隨著我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，作為國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的建筑業(yè)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展勢頭。但從整體上看，我國建筑業(yè)目前誠信缺失現(xiàn)象還十分普遍，工程層層轉(zhuǎn)包、大量資金在中間環(huán)節(jié)被“灰色蒸發(fā)”、建筑行業(yè)腐敗驚人、高價低質(zhì)的問題工程、在建項目隱患重重、長期拖欠工程款等。這些不誠信事件的發(fā)生，在一定程度上擾亂了建筑市場秩序，造成不良的社會影響，引發(fā)了基礎(chǔ)建設(shè)中的經(jīng)濟(jì)損失和嚴(yán)重浪費，還影響了社會的穩(wěn)定。建筑行業(yè)的信用狀況和許多行業(yè)一樣，已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育的一個薄弱環(huán)節(jié)，開始制約市場經(jīng)濟(jì)和本行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，究其原因, 許多政策和措施通常是針對某一具體問題而采取的治標(biāo)之策, 收效于一時,而且由于建筑市場涉及面廣,交易額大,可變因素多,又缺乏必要的制度約束,造成我國建筑市場目前信用缺失現(xiàn)象還十分普遍。因此需要從系統(tǒng)的角度,多視角、全方位地分析和研究建筑市場信用體系建設(shè)問題,并積極借鑒西方發(fā)達(dá)國家成熟市場信用體系構(gòu)建模式的國際經(jīng)驗,構(gòu)建符合我國國情的建筑市場信用體系。

二、國外建筑市場信用體系建設(shè)經(jīng)驗

當(dāng)代國際上各個國家信用體系構(gòu)建模式類型大致分為兩種：一種是政府主導(dǎo)的社會信用體系模式,即征信機(jī)構(gòu)由政府組織設(shè)立,主要由中央銀行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會組成,征信機(jī)構(gòu)和資信評價機(jī)構(gòu)都是非營利性的,由政府統(tǒng)一實施監(jiān)管，這一類型的代表是德國；另一種是市場主導(dǎo)的社會信用體系模式,在市場化模式下,不僅具備了較為完善的信用法律體系和政府監(jiān)管體系,而且與之相伴形成了獨立、客觀、公正的,按照現(xiàn)代企業(yè)制度方式建立,并依據(jù)市場化原則運作的征信服務(wù)機(jī)構(gòu)，這一類型的代表是美國。

就這兩個國家而言，二者在信用體系法律制度方面都較為完善，在德國,誠信原則體現(xiàn)在法律制度中的方方面面,無論從聯(lián)邦一級的《聯(lián)邦憲法》《聯(lián)邦承發(fā)包法》《聯(lián)邦招投標(biāo)法》等法律,還是州、市一級的如《北萊茵―威斯特法侖州建筑法》中都有對誠信懲罰方面的明確規(guī)定。政府通過立法,有效引導(dǎo)和強(qiáng)化市場中各責(zé)任主體的誠信意識,優(yōu)化市場環(huán)境。美國有比較完備的涉及信用管理各方面的法律體系,美國正在實施的與信用相關(guān)的立法就多達(dá)數(shù)十項,已經(jīng)形成了一個完整的規(guī)范社會信用體系的法律體系,構(gòu)成了一個健康的社會信用環(huán)境。二者在政府監(jiān)管的方式上有所不同，德國采用政府對社會信用體系直接管理的方式，而美國則采取間接管理的方式，由市場主導(dǎo)。德國征信機(jī)構(gòu)是由政府組織設(shè)立，美國則是由市場化運作組建。在征信機(jī)構(gòu)類型上也有所不同，在德國,是政府直接監(jiān)管下的由國家中央銀行、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計部門和行業(yè)協(xié)會共同構(gòu)建的非營利性的征信體系。由中央銀行從各銀行和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)采集數(shù)據(jù),建立全國信貸數(shù)據(jù)庫,直接向各行業(yè)有關(guān)部門和協(xié)會提供業(yè)內(nèi)企業(yè)和人員的信用記錄,建立誠信檔案,并接受聯(lián)邦內(nèi)審計部門的監(jiān)督。通過建立全國統(tǒng)一的誠信平臺,使企業(yè)的必要信息公開化、透明化,有利于市場承、發(fā)包方在交易過程中的互相選擇,有效改善了市場中交易各方信息不對稱的現(xiàn)狀。美國的征信機(jī)構(gòu)則是按現(xiàn)代企業(yè)制度建立的營利性股份制企業(yè)。在信用評價方面,德國政府各部門間建立了科學(xué)的聯(lián)動協(xié)調(diào)機(jī)制,以建筑監(jiān)管為例,由政府建筑管理部門會同財政、稅務(wù)、工商等各有關(guān)部門建立了針對政府投資項目的工程招標(biāo)預(yù)選企業(yè)名錄,對于這些綜合實力強(qiáng)、市場信譽(yù)好的企業(yè),金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先提供各類授信、貸款以及優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)。美國的資信評價機(jī)構(gòu)大多是按市場化原則運作的服務(wù)性機(jī)構(gòu)。

三、我國建筑市場信用體系建設(shè)對策建議

我國的社會信用體系模式是政府主導(dǎo)型，與德國的較為相像，因此，德國的成功經(jīng)驗對于我們來說更具借鑒意義，而美國的市場主導(dǎo)型的社會信用體系模式對于正在建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的中國來說也具有一定的參考意義。

1建立健全社會主義法制體系

建筑市場信用體系建設(shè)必須要有法律保障, 立法先行。一方面國家有計劃地制定頒發(fā)全社會信用體系的相關(guān)法律和行政法規(guī), 如現(xiàn)正在征求意見的《征信管理條例》等, 這些法律、法規(guī)對整個建筑市場信用體系的建立起著指導(dǎo)的作用; 另一方面, 建筑市場應(yīng)出臺與建筑市場信用體系建設(shè)相應(yīng)的部門規(guī)章和管理辦法等。建筑市場信用管理法規(guī)建設(shè), 首先要修改或完善現(xiàn)行的建設(shè)法律和部門規(guī)章, 整合現(xiàn)有的管理制度, 使之適應(yīng)建筑市場信用體系建設(shè)的需要。從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗來看, 并沒有專門針對建筑市場而制定的信用管理法律。但有一些專門機(jī)構(gòu)關(guān)注和研究建筑市場的信用問題, 如美國的發(fā)展建設(shè)實踐委員會( ICPC) 。ICPC 是美國全國信用管理協(xié)會(NACM) 下面的常設(shè)委員會, 為國家信用管理協(xié)會成員提供建筑業(yè)相關(guān)信息, 有計劃地提高建筑業(yè)的信用管理水平, 研究并改進(jìn)建筑業(yè)的相關(guān)法律、信用以及財務(wù)行為。目前, 我國許多信用管理工作需要政府牽頭和經(jīng)辦。隨著信用管理行業(yè)發(fā)展和國際交流增多, 發(fā)揮信用管理行業(yè)協(xié)會的作用有其重要性和可能性, 建議在完善中國信用管理協(xié)會組織機(jī)構(gòu)和章程的基礎(chǔ)上, 設(shè)立一個建筑業(yè)信用管理分會。

2充分發(fā)揮政府、行業(yè)協(xié)會及評價機(jī)構(gòu)三方在信用體系建設(shè)工作的重要作用

作為建筑市場上的重要主體，政府部門、行業(yè)協(xié)會和評價機(jī)構(gòu)在推動建筑市場信用體系建設(shè)中起著無法替代的重要作用。在《建設(shè)部關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場信用體系建設(shè)工作的意見》就三者的主要工作內(nèi)容作出明確規(guī)定。當(dāng)前針對我國建筑市場信用體系建設(shè)的具體情況，不僅要更加注重發(fā)揮政府在信用體系構(gòu)筑中的指導(dǎo)、服務(wù)、懲治和監(jiān)管作用，同時要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會在信用體系建設(shè)具體事務(wù)性工作中的積極作用，引導(dǎo)建筑行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和協(xié)調(diào)機(jī)制的建立，完善行業(yè)的自律機(jī)制，促進(jìn)信用體系的進(jìn)一步完善。再者，積極引導(dǎo)信用征信和評價機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對建筑行業(yè)和建筑市場信用體系建設(shè)情況的研究，有針對性地提出相關(guān)的工作建議和意見，在市場化的信用征信和評價機(jī)制的構(gòu)建過程中充分發(fā)揮其專業(yè)性優(yōu)勢。

四、加強(qiáng)建筑市場信用體系建設(shè)，實施跟蹤監(jiān)管和工程擔(dān)保，保證合同履行

1.加強(qiáng)建筑市場信用體系建設(shè)，是整頓和規(guī)范建筑市場秩序的治本舉措，也是建筑業(yè)改革和發(fā)展的重要保證。各級建設(shè)主管部門要認(rèn)真貫徹落實建設(shè)部《關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場信用體系建設(shè)工作的意見》（建市〔2005〕138號）、《建筑市場誠信行為信息管理辦法》（建市〔2007〕9號）和我廳《關(guān)于加快推進(jìn)我省建筑市場監(jiān)督管理信息系統(tǒng)建設(shè)工作的通知》（建建發(fā)〔2006〕239號）的要求，加快招投標(biāo)信息化建設(shè)，提高招投標(biāo)監(jiān)管和公共服務(wù)能力。及時公布招標(biāo)公告、資格預(yù)審結(jié)果、中標(biāo)候選人、中標(biāo)結(jié)果、招標(biāo)活動、違法違規(guī)招投標(biāo)行為的處理結(jié)果、招投標(biāo)當(dāng)事人不良行為記錄和其他各類不良行為等相關(guān)信息，積極推進(jìn)電子政務(wù)公開和信息化工作，實現(xiàn)招投標(biāo)信息共享。

要認(rèn)真貫徹落實我廳與省監(jiān)察廳、省人民檢察院聯(lián)合印發(fā)的《浙江省建設(shè)市場不良行為記錄和公示辦法》（浙建監(jiān)〔2006〕80號），加強(qiáng)對建設(shè)工程各方主體和從業(yè)人員的市場活動、信用情況的跟蹤管理，將不良行為記錄載入數(shù)據(jù)庫，并上網(wǎng)公示，讓社會監(jiān)督。對有不良行為記錄的單位和個人，要加大其違法違規(guī)的成本，限制其參加依法必須公開招標(biāo)的建設(shè)工程的投標(biāo)活動，以引導(dǎo)企業(yè)及從業(yè)人員誠信經(jīng)營，以質(zhì)取勝。

2.實行招標(biāo)項目跟蹤監(jiān)管。招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件和中標(biāo)的投標(biāo)文件訂立書面合同。訂立書面合同后7日內(nèi)，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)將合同送工程所在地建設(shè)主管部門備案。合同未辦理備案手續(xù)的，建設(shè)主管部門不得頒發(fā)施工許可證。

要建立招標(biāo)項目跟蹤監(jiān)管制度，對依法必須公開招標(biāo)的建設(shè)工程實行全程跟蹤監(jiān)管。建設(shè)主管部門要通過回訪招標(biāo)人和中標(biāo)人，落實投標(biāo)承諾及合同履約情況，發(fā)現(xiàn)不良行為及時督促整改。實行中標(biāo)項目經(jīng)理鎖定管理，中標(biāo)人投標(biāo)文件中確定的項目經(jīng)理及其管理人員，未經(jīng)招標(biāo)人允許不得更換。招標(biāo)人允許更換的，應(yīng)在5日內(nèi)報建設(shè)主管部門。

要嚴(yán)厲查處中標(biāo)后隨意更換項目經(jīng)理（建造師）、轉(zhuǎn)包、違法分包、任意進(jìn)行合同變更、不合理地增加合同價款、拖延支付工程款、拖延竣工結(jié)算、拖欠農(nóng)民工工資、行賄受賄等違法、違規(guī)和違約行為，促進(jìn)合同的全面履行，營造誠信經(jīng)營、忠實履約的市場環(huán)境。

3.積極推進(jìn)工程擔(dān)保，保證合同履行。推行工程擔(dān)保制度是規(guī)范建筑市場秩序的一項重要舉措，對規(guī)范工程招投標(biāo)行為，防范和化解工程風(fēng)險，保證合同履行，遏制拖欠工程款和農(nóng)民工工資，保證工程質(zhì)量和安全等具有重要作用。各地建設(shè)主管部門要按照建設(shè)部《關(guān)于在建設(shè)工程項目中進(jìn)一步推行工程擔(dān)保制度的意見》要求，充分認(rèn)識推行工程擔(dān)保制度的意義，明確目標(biāo)和要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)試點城市的經(jīng)驗做法，結(jié)合本地實際，積極開展工程擔(dān)保運行機(jī)制的專題研究，采取切實有效措施，推動工程擔(dān)保工作的全面開展。

3建立健全誠信激勵機(jī)制和失信懲罰機(jī)制

誠信激勵和失信懲戒機(jī)制是建筑市場信用體系的重要組成部分，也是完善我國建筑市場信用體系建設(shè)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。除了在法律法規(guī)、規(guī)章等給予明確規(guī)定，更要保障守信獲益、失信懲罰基本原則的認(rèn)真貫徹和有效落實。對于惡意拖欠工資、違法轉(zhuǎn)包、發(fā)生安全事故等信用不良企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定處以相應(yīng)的處罰處理，如經(jīng)濟(jì)處罰、吊銷證照、撤銷或更改建筑資質(zhì)等，加大失信的成本 。同時通過全國范圍內(nèi)的統(tǒng)一信用信息管理平臺給予上網(wǎng)公示，通過信用信息的共享和廣泛使用，切實形成一處失信，處處受制的聯(lián)動機(jī)制，讓失信者難以在市場競爭中立足。對于誠信經(jīng)營的市場主體，則給予相應(yīng)的政策優(yōu)惠和支持，做到獎懲分明，進(jìn)一步調(diào)動和激發(fā)主動性、積極性，引導(dǎo)主體意識和理念的形成并不斷地給予誠信行為以正面強(qiáng)化。同時相關(guān)負(fù)責(zé)部門或行業(yè)協(xié)會等第三方組織要做好典型優(yōu)秀企業(yè)的宣傳，既是對于守信經(jīng)營者的鼓勵，也起到宣傳建筑市場信用體系建設(shè)的積極效果，進(jìn)一步促進(jìn)競爭有序的建筑市場秩序的形成。只有雙管其下，真正使守信者獲益，失信者得到懲處，才能為我國建筑市場信用體系的建設(shè)和完善提供動力上的支持。

結(jié)語：缺信經(jīng)營的現(xiàn)象是目前社會主義市場經(jīng)濟(jì)運行中最主要、最突出的問題之一。我國信用體系建設(shè)剛剛起步, 信用體系管理需要不斷加強(qiáng)和完善。尤其是占國民經(jīng)濟(jì)GDP 比重較大的建筑產(chǎn)業(yè), 信用體系管理還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)對外開放和市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。為此, 我們要引起高度的重視。牢固地樹立起科學(xué)的發(fā)展觀, 從信用體系建設(shè)入手, 加強(qiáng)社會主義道德建設(shè), 用優(yōu)良的企業(yè)信譽(yù), 自覺維護(hù)和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序,形成良好的經(jīng)營環(huán)境, 推動建設(shè)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,這對于我們“全面建設(shè)小康社會”具有十分重要的意義。

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