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摘要:

隨著國家稅收體制改革的深入和信息化管理手段的提高，企業面臨的稅務風險越來越大。具備稅法知識，熟悉企業納稅實務，勝任企業稅務管理工作的實用型人才，在企業里具有廣泛的需求。高職院校稅務專業圍繞企業稅務管理工作與能力需求，設計課程體系，培養具有專業特色的實用型稅務人才，具有廣闊的發展前景。

關鍵詞:

實用型;稅務管理人才培養;課程設計

專業課程體系是專業建設的重要內容，它決定著專業人才的知識結構與培養規格。我們圍繞專業課程體系進行人才培養模式建設、教材建設、師資力量建設、實訓基地建設、信息化教學建設，使所開設課程能夠高質量實施，實現人才培養目標，是當前教育教學改革的必由之路。高職高專稅務專業面臨服務轉型的機遇與挑戰，從服務稅務機關轉向服務企業，其專業課程體系建設必然要隨之發生變化，對其專業課程體系與教學實施進行探討具有十分重要的現實意義。

一、企業稅務管理工作與能力需求分析

隨著國家稅收體制改革的深入和信息化管理手段的提高，企業面臨的稅務風險越來越大。很多企業，特別是中小企業沒有設置專門從事企業稅務管理的職能部門，企業稅務管理事項一般由會計人員或辦公室人員代為辦理，存在著替代性。職業院校會計人才在工作中感到知識和能力不足的地方，主要是涉及到稅法知識不熟，企業納稅實務不熟，對稅務機關的信息化管理平臺操作不熟練，存在著培養的短板現象。辦公室等其他人員更不用說，知識技能方面存在的欠缺更多。培養具備稅法知識，熟悉企業納稅實務，勝任企業稅務管理工作，同時具備一些其他知識技能的實用型人才，在企業里具有廣泛需求，甚至取得反替代效果［1］。那么，企業實用型稅務人才應具備怎樣的知識和技能呢?企業的稅務管理工作決定了企業實用型稅務人才應具備的知識技能，企業的稅務管理工作一般由三大部分構成［2］，一是網絡開票、稅費計算、網上報稅、稅款繳納、接受檢查、檔案管理等日常管理事項，二是涉稅業務會計核算事項，三是稅務籌劃等稅務風險管理事項［2］。要完成企業的三種稅務管理工作，其知識技能要求各不相同。

1．完成網絡開票、稅費計算、網上報稅、稅款繳納、接受檢查、檔案管理等稅務管理工作，需要具備三個方面的知識技能，一是必須掌握和熟練運用稅法知識進行稅費計算，熟悉稅收征收管理法律法規，避免稅務風險等;二是熟悉納稅實務，掌握對企業所應負擔的各種稅費應如何申報，申報表的具體項目及填報規定，申報繳納的程序和要求等實務操作事項與技能;三是熟練操作稅務機關的信息化管理平臺，能完成企業的網上報稅和網絡開票業務。

2．完成涉稅業務會計核算工作需要具備三方面的知識技能，一是會計基本理論知識，二是會計實務操作技能，三是各種稅費的核算規定。

3．完成納稅籌劃涉及的知識技能比較多，主要是在前述兩種能力的基礎上，熟悉更多的稅收法律法規知識，經濟法知識、財務管理知識、企業管理知識和對這些知識的綜合運用能力，能根據企業的具體問題，提出合理可行的籌劃方案。

二、企業實用型稅務人才培養的專業課程設計

職業院校的人才培養要符合“理論知識夠、注重實踐性教學”教學理念［3］，根據企業稅務管理工作和能力需求，構建企業實用型稅務人才培養的課程體系，按照人才知識結構邏輯順序與教學規律實施教學和能力培養，是專業建設的核心內容之一。

(一)專業課程教學內容與時間設計

按照職業院校專業課程設置特點，將其劃分為理實一體化課程和獨立實訓課程，預算各課程所需的教學時間。這個課程體系沒有列示人文社科類基礎課程、畢業作品、自主學習等課程。按學制3年共3000學時左右計算，上面構建的課程體系中，理實一體化課程1152學時，占比只有約39%，校內實訓394學時，約占13%;人文社科類基礎課教學課時一般在500學時，約占17%，校外實習至少6個月，750學時左右，占比25%左右。其余6%的學時為機動學時，可以靈活安排。

(二)專業課程的教學實施

專業課程體系按照課程內在邏輯，可以參考如下安排實施教學(如表2):教學實施時，每學期一般按500學時左右安排，專業課課程教學時數不足500學時的部分，用于安排人文社科類等基礎課程。同時第1學期有軍訓等素質教育活動，第5學期有學業作品的寫作安排，在時間上有所預留，第6學期一般是在校外實習，也未列入。上述專業課程設計僅供參考使用。

作者：涂申清 單位：黃岡職業技術學院商學院

參考文獻:

［1］涂申清．企業稅務人才的替代性分析［J］．商業會計，2012(7)．

［2］涂申清，畢根源．關于建立企業稅務內部控制的探討［J］．商業會計，2013(12)．

［3］郭雪櫻，董汝萍．基于職業能力培養的高職會計專業課程體系的研究與實踐［J］．中外企業家，2015(11)．