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企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文1

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金的流動(dòng)或運(yùn)動(dòng)

在正常的經(jīng)營(yíng)中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量除了滿足企業(yè)正常周轉(zhuǎn)所需的資金外,還要能夠補(bǔ)償一次性支付受益期較長(zhǎng)的資產(chǎn)的折舊額或攤銷額(如固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷),以及支付企業(yè)借款的利息費(fèi)用,還有現(xiàn)金股利的支付。

1、 補(bǔ)償固定資產(chǎn)投資。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中,固定資產(chǎn)一般是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要投資支出,其投資額大,受益期較長(zhǎng),資金在購(gòu)買時(shí)一次支付,通過每期計(jì)提折舊將價(jià)值轉(zhuǎn)入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本中,并通過產(chǎn)品的銷售,收回其投資。有人認(rèn)為固定資產(chǎn)除此之外還有一種補(bǔ)償或回收其投資的方式,就是在它被清理處置時(shí)收取的現(xiàn)金,但此時(shí)固定資產(chǎn)因壽命到期、技術(shù)進(jìn)步被淘汰或是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)變化而出售,其價(jià)值較低、不固定并且也不屬于企業(yè)的正常和經(jīng)常性業(yè)務(wù),對(duì)固定資產(chǎn)投資的價(jià)值補(bǔ)償回收是不確定的。固定資產(chǎn)投資的收回主要依靠企業(yè)在正常經(jīng)常中的現(xiàn)金積累。企業(yè)的現(xiàn)金流入除了滿足正常經(jīng)營(yíng)所需支出外,還要能夠補(bǔ)償已計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊額,如果企業(yè)現(xiàn)金流入只能滿足企業(yè)的日常周轉(zhuǎn)支出,那么企業(yè)的固定資產(chǎn)將難以得到更新,企業(yè)也無法進(jìn)行大的投資,這都會(huì)制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)大。

2、支付借款利息。企業(yè)的借款利息支付在現(xiàn)金流量表中是在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目反映的,但企業(yè)償還利息的資金還是來源于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入,如果企業(yè)借入資金不能帶來高于支付利息的現(xiàn)金流出,那么企業(yè)將會(huì)面臨較大的資金支付壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、支付股利。企業(yè)股利支付的前提是企業(yè)有贏利,有可以支配的未分配利潤(rùn),但如果企業(yè)沒有足夠的資金支付能力,投資人也只能望利興嘆了。企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的積累是企業(yè)現(xiàn)金股利支付的保證和基礎(chǔ)。

除此之外,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金在有較大積累時(shí),往往成為企業(yè)對(duì)外投資或收購(gòu)的資金來源。

二、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析

1、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量在企業(yè)現(xiàn)金流量中的比重。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量在企業(yè)總體的現(xiàn)金流量中所占比重較大,說明企業(yè)的現(xiàn)金流主要來自于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)采取的是經(jīng)營(yíng)性的籌資戰(zhàn)略,反之則說明企業(yè)的現(xiàn)金流主要來自于外部投資(如企業(yè)對(duì)外發(fā)股票)或?qū)ν饨杩?企業(yè)采取的是證券或金融性的籌資戰(zhàn)略。

2、比較經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金的流入和流出。(1)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量大于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出量。這說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力比較強(qiáng),可以滿足企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)需要,但是還不能說企業(yè)的資金支付能力很強(qiáng)。因?yàn)槠髽I(yè)在本期的經(jīng)營(yíng)過程中還耗費(fèi)了一些非付現(xiàn)的成本,如上面提到的固定資產(chǎn)折舊或無形資產(chǎn)攤銷等,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量還必須能夠補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)中的非付現(xiàn)成本,這樣企業(yè)通過資金積累就可以為未來的設(shè)備更新改造和購(gòu)置提供有力的資金保證。在滿足了日常周轉(zhuǎn)和補(bǔ)償了非付現(xiàn)成本后,如果經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量還有流入,那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)就是一個(gè)非常高質(zhì)量和高效率的運(yùn)行狀態(tài)。(2)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量等于現(xiàn)金流出量。這表明企業(yè)的現(xiàn)金能夠滿足日常經(jīng)營(yíng)需要,但企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本還包括一些非付現(xiàn)成本,如果經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金不能對(duì)這些非付現(xiàn)成本時(shí)行補(bǔ)償,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大或必須進(jìn)行設(shè)備等更新時(shí),企業(yè)經(jīng)營(yíng)就會(huì)面臨較大的困難。在正常經(jīng)營(yíng)期間持續(xù)出現(xiàn)這種狀況,表明其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流質(zhì)量較差。(3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量。此時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入不足以維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需資金的支付。處于成長(zhǎng)階段的企業(yè)通常會(huì)出現(xiàn)這樣的情況,企業(yè)的大量資金用于投資支出,經(jīng)營(yíng)收入很少或沒有經(jīng)營(yíng)收入,這種情況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的成長(zhǎng)階段難免的,但進(jìn)入正常經(jīng)營(yíng)過程后,如果出現(xiàn)這種狀況,就說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況較差,企業(yè)將會(huì)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、通過經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量,評(píng)價(jià)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)質(zhì)量

企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的流入主要由企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)來提供,通過將經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入和損益表上的銷售收入進(jìn)行比較,可以評(píng)價(jià)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的質(zhì)量。如果收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于現(xiàn)金的流入,可能是因?yàn)樨浛畈荒苁栈?企業(yè)將面臨較大的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn),這提示企業(yè)應(yīng)重新審視銷售策略、客戶的信用期限并制定新的應(yīng)收帳款管理政策等。

四、比較企業(yè)凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流,評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量和現(xiàn)金流量質(zhì)量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~實(shí)際上就是企業(yè)采用收付實(shí)現(xiàn)制方式計(jì)算出的凈收益,通過比較現(xiàn)金流量?jī)纛~可以評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量。如果企業(yè)的現(xiàn)金流量?jī)纛~占企業(yè)的凈利潤(rùn)的比例較高,則企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量較好,因?yàn)閷?duì)凈利潤(rùn)中包含的收益已被收回,比例較低則說明凈利潤(rùn)中包含的一些收益沒有被收回,利潤(rùn)質(zhì)量不好。對(duì)此部分的分析可以通過現(xiàn)金流量表的附表資料來分析一下。

將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的過程就是將凈利潤(rùn)中的非經(jīng)營(yíng)性損益和非付現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)性損益扣除,并調(diào)整非付現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的增減變動(dòng)。從表中我們看到甲公司凈利潤(rùn)中的非經(jīng)營(yíng)性損益為2170萬元(非經(jīng)營(yíng)性損益=處置固定資產(chǎn)損益+財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資損失),非付現(xiàn)的損益為4020萬元(非付現(xiàn)的損益=計(jì)提資產(chǎn)減值+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用+預(yù)提費(fèi)用),非付現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)增加了14000萬元(存貨和應(yīng)收賬款),非付現(xiàn)流動(dòng)負(fù)債增加了3800萬元(經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付款項(xiàng)增加)。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量占凈利潤(rùn)的比例為52%,4190萬元的凈流量將償還3600萬元的借款費(fèi)用后,已沒有更多現(xiàn)金去支付其他的資金需求。公司的應(yīng)收賬款增加降抵了企業(yè)凈利潤(rùn)的質(zhì)量,表明公司雖然在損益表中確認(rèn)了收入,但卻沒有及時(shí)收回貨款。應(yīng)付賬款的增加提高了公司資金支付的壓力,公司正常經(jīng)營(yíng)所需材料等可能是以賒欠方式購(gòu)入的,一旦經(jīng)營(yíng)資金不能及時(shí)收回,就會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由此來看企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析比對(duì)利潤(rùn)表的分析更具現(xiàn)實(shí)意義。

五、對(duì)企業(yè)不可控經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目的分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文2

【關(guān)鍵詞】 電費(fèi)資金；風(fēng)險(xiǎn)管控； 應(yīng)對(duì)能力

當(dāng)前，受企業(yè)內(nèi)外部復(fù)雜環(huán)境因素的影響，供電企業(yè)的電費(fèi)資金回收工作面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制成為供電企業(yè)首要的中心工作，其直接關(guān)系到供電企業(yè)銷售收入能否真正實(shí)現(xiàn)，關(guān)系到供電企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到供電企業(yè)的生存與發(fā)展。

一、電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)分析

電費(fèi)收入是供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最基本要素。近年來，電費(fèi)回收難是電力營(yíng)銷中普遍存在的問題，其主要原因是在宏觀社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制的作用下，供電企業(yè)需要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，概括起來主要表現(xiàn)在。

（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)與政策法規(guī)等宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

伴隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)加劇，國(guó)家宏觀調(diào)控力度加大，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的快速轉(zhuǎn)型，造成部分電力用戶資金流動(dòng)性不足，經(jīng)濟(jì)效益下降。同時(shí)，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型時(shí)期，政府出臺(tái)的宏觀調(diào)控、節(jié)能減排、電價(jià)調(diào)整等政策法規(guī)，也對(duì)部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響，由此對(duì)供電企業(yè)電費(fèi)資金管理帶來潛在和現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）電力用戶市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境中，電力用戶企業(yè)自身面臨的市場(chǎng)前景與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況同樣對(duì)供電企業(yè)電費(fèi)資金回收形成風(fēng)險(xiǎn)，這與電力用戶經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)營(yíng)銷等關(guān)系較大。用戶企業(yè)的市場(chǎng)預(yù)期與現(xiàn)實(shí)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，甚至破產(chǎn)倒閉，從而對(duì)供電企業(yè)的電費(fèi)資金帶來風(fēng)險(xiǎn)。

（三）電力用戶道德誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)，先用電、后繳費(fèi)是一種約定俗成的交易慣例，這種交易結(jié)算方式在一定程度上造成供電服務(wù)主體電力用戶將自身存在的道德誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到供電企業(yè)。特別是在當(dāng)前尚未建立完善的企業(yè)誠(chéng)信體系的情況下，部分企業(yè)、用戶惡意欠費(fèi)，或利用政策、法規(guī)空當(dāng)欠費(fèi)，或通過變更用電主體故意欠費(fèi)等行為，都會(huì)給供電企業(yè)電費(fèi)資金增加風(fēng)險(xiǎn)。

（四）供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)主要存在的供電企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，主要是對(duì)電費(fèi)資金管理沒有清晰的管理目標(biāo)和管理思路，沒有健全的管理制度和有效的管理措施，沒有實(shí)施必要的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)管措施，沒有配套的營(yíng)銷隊(duì)伍和技術(shù)手段等。這些供電企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制帶來的風(fēng)險(xiǎn)使得電費(fèi)資金管理面臨較大困難。

二、強(qiáng)化電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

針對(duì)電費(fèi)資金的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)及帶來的影響，供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，采取風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與抑制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等風(fēng)險(xiǎn)管理措施來規(guī)避與解決，以有效提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（一）加強(qiáng)電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，規(guī)避外部社會(huì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

供電企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)外部宏觀社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政策變化等信息的收集，多渠道、多途徑獲取社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策走向，主動(dòng)了解分析篩選宏觀調(diào)控政策、政府節(jié)能減排、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、政府發(fā)展規(guī)劃等對(duì)供區(qū)內(nèi)行業(yè)和企業(yè)可能導(dǎo)致的影響，分析企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，針對(duì)可能受影響的企業(yè)預(yù)見性地主動(dòng)采取措施，防范和規(guī)避供電企業(yè)所面臨的電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)電力用戶信用管理，完善電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

供電企業(yè)要建立電力用戶電費(fèi)信用管理評(píng)估制度，對(duì)轄區(qū)內(nèi)的用戶實(shí)行信用評(píng)級(jí)，根據(jù)電費(fèi)交納情況設(shè)立預(yù)警級(jí)別，對(duì)故意拖欠、不按時(shí)履約的用戶納入電費(fèi)信用“重點(diǎn)盯防”名單，有針對(duì)性地采取“催、停、拆、打、談、治”的六字方針，實(shí)施相應(yīng)催費(fèi)措施，對(duì)欠費(fèi)用戶加大催繳密度和工作力度。實(shí)行電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)用戶定期或不定期上門了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，聽取用戶的意見和建議，對(duì)用戶企業(yè)主要產(chǎn)品、經(jīng)營(yíng)范圍、銷售市場(chǎng)、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等信息進(jìn)行收集分析，對(duì)有可能影響電費(fèi)資金回收的隱患重點(diǎn)排查，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)的主動(dòng)性，防范與降低電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理，完善電力營(yíng)銷運(yùn)行保障機(jī)制

在供電企業(yè)內(nèi)部完善電費(fèi)資金管理運(yùn)行機(jī)制與體制建設(shè)，防范和抑制電費(fèi)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化用電管理體制與業(yè)務(wù)流程建設(shè)，完善以用電管理職能部門為核心，以電費(fèi)管理應(yīng)用系統(tǒng)為平臺(tái)的用電管理體制框架，建立供電公司、各營(yíng)業(yè)場(chǎng)點(diǎn)、電費(fèi)營(yíng)業(yè)人員分級(jí)分層管理控制網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范電費(fèi)營(yíng)業(yè)管理流程，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。按照抄表、核算、稽查、收費(fèi)管理工作“四分離”原則，加強(qiáng)用電抄核收、稽查、分析與考核等工作。建立精細(xì)化的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)管理與考核辦法，制定電費(fèi)回收管理辦法，促進(jìn)電費(fèi)回收管理監(jiān)督激勵(lì)的常態(tài)性，嚴(yán)細(xì)企業(yè)內(nèi)部管理，控制電費(fèi)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）創(chuàng)新資金結(jié)算回收方式，提高電費(fèi)資金歸集效率

企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文3

我國(guó)電力供給由政府部門管理，轉(zhuǎn)制為電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)以來，經(jīng)過近些年的快速發(fā)展，電力供給已經(jīng)基本上滿足了工農(nóng)業(yè)發(fā)展和人民生活的基本需求，但就目前形勢(shì)來看，電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)仍然面臨嚴(yán)峻的形勢(shì)：

一是從國(guó)際形勢(shì)看，受西方金融危機(jī)的影響，世界很多發(fā)達(dá)國(guó)家的內(nèi)需減少、經(jīng)濟(jì)低迷，直接導(dǎo)致了我國(guó)出口企業(yè)的貿(mào)易受挫，或減產(chǎn)或停產(chǎn)，對(duì)電力的需求大幅度銳減，電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益下降，生產(chǎn)成本也相對(duì)攀升。因而，當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也直接對(duì)電力企業(yè)造成了很大的壓力。

二是從國(guó)內(nèi)環(huán)境看，我國(guó)煤電供需矛盾依然十分突出，由于資源消耗過快，資源價(jià)值相對(duì)提升，煤價(jià)的居高不下，導(dǎo)致電力供給的市場(chǎng)價(jià)格具有不斷走高的趨勢(shì)以及面臨成本提高的壓力，國(guó)內(nèi)電力企業(yè)處于高成本負(fù)荷的壓抑之中。同時(shí)，近些年來，我國(guó)為了保持貨幣在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的均衡作用，實(shí)行貨幣從緊的政策，使得銀行利率上調(diào)，而電力企業(yè)作為資金密集型企業(yè)，其發(fā)展需要大量的資金投入，而利率的上調(diào)無疑提高了企業(yè)財(cái)務(wù)成本支出。

三是從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境看，電力企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，是大勢(shì)所趨，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迫切需求，然而，我國(guó)電力企業(yè)雖然經(jīng)過了順利改制，并保證了生產(chǎn)與供電的平穩(wěn)進(jìn)行，但是由于受到傳統(tǒng)計(jì)劃管理模式的影響，在管理體制、成本控制、設(shè)備更新、人員素質(zhì)等方面發(fā)展滯后，尤其缺乏不適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展的形勢(shì)，沒有真正使我國(guó)的電力企業(yè)躋身市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)事實(shí)上還處于國(guó)內(nèi)壟斷的地位，市場(chǎng)化意識(shí)不強(qiáng)，市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的格局尚未形成，企業(yè)缺乏經(jīng)營(yíng)與技術(shù)改造的動(dòng)力，更難以形成較高的經(jīng)營(yíng)效益和較強(qiáng)的自我發(fā)展能力。

四是從可持續(xù)發(fā)展的形勢(shì)看，傳統(tǒng)的電力企業(yè)的生產(chǎn)依靠能源的高消耗來實(shí)現(xiàn)，然而，一方面我國(guó)國(guó)內(nèi)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)調(diào)整的壓力，減少能源消耗，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)決心；另一方面我國(guó)也向世界做出了履行環(huán)保義務(wù)的莊嚴(yán)承諾，這些都給包括電力企業(yè)在內(nèi)的、資源高消耗企業(yè)帶來了巨大壓力，改革現(xiàn)有生產(chǎn)方式，實(shí)現(xiàn)低碳發(fā)展模式，成為電力企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)。

二、當(dāng)前電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的主要問題

在國(guó)際國(guó)內(nèi)大環(huán)境中，在電力企業(yè)自身發(fā)展的進(jìn)程中，我國(guó)電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨諸多的問題，應(yīng)當(dāng)引起電力行業(yè)的重視。

一是電力銷售不暢，企業(yè)效益下降。受國(guó)際金融危機(jī)影響，一些國(guó)內(nèi)出口企業(yè)生產(chǎn)量下降，電力需求減少；同時(shí)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，一些能源高消耗的用電大戶，尤其是地方小企業(yè)，比如地方大批的小鋼鐵廠、玻璃廠、水泥廠、化工廠等工業(yè)生產(chǎn)設(shè)施落后、污染嚴(yán)重的企業(yè)，被國(guó)家強(qiáng)令關(guān)停并轉(zhuǎn)，直接導(dǎo)致了電力市場(chǎng)的需求不足，引起了電力企業(yè)間歇性的銷售不暢，總體效益受到較大影響。

二是生產(chǎn)成本居高不下，企業(yè)利潤(rùn)持續(xù)走低。市場(chǎng)需求的不足，不但造成了電力企業(yè)總體的經(jīng)濟(jì)效益下降，也帶來了因低電力輸出，形成的企業(yè)生產(chǎn)成本的相對(duì)提高，規(guī)模效益下降；另一方面，原煤價(jià)格、油料價(jià)格的攀升也直接導(dǎo)致了電力價(jià)格空間被擠壓；同時(shí)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，市場(chǎng)人力資源價(jià)格也在走高，導(dǎo)致電力企業(yè)人工成本和稅費(fèi)支出明顯提高，加劇了企業(yè)利潤(rùn)的下滑。

三是體制改革滯后，企業(yè)尚未呈現(xiàn)出較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)活力。我國(guó)電力發(fā)展雖然由國(guó)有部門管理，轉(zhuǎn)制為公司化經(jīng)營(yíng)，但是從電力企業(yè)的管理體制、發(fā)展事務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展舉措等方面，仍然沒有脫離國(guó)有企業(yè)的管理體制，目前的電力供給計(jì)劃色彩依然濃重，國(guó)有電力企業(yè)的壟斷地位尚未被撼動(dòng)，其參與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的積極性不高，企業(yè)尚未爆發(fā)出市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)的活力。

四是電費(fèi)資金回收存在問題，企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展受到阻礙。由于電力企業(yè)的國(guó)有背景，很多用電單位在付費(fèi)中故意拖欠，心安理得，甚至有些地方部門也干預(yù)電力企業(yè)電費(fèi)資金的回收，這種現(xiàn)象長(zhǎng)期以來困擾著企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的技改投入和設(shè)備維護(hù)帶來了困難，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

三、積極實(shí)施電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的前瞻性策略

面對(duì)當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)在深入分析自身所處困境，明晰制約電力企業(yè)發(fā)展因素中，以前瞻性的視野，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的思維，積極實(shí)施電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略。

一是加強(qiáng)自身改革，提高市場(chǎng)化運(yùn)作水平。電力企業(yè)脫胎于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理模式，雖然體制上進(jìn)行的公司化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)軌，但作為基礎(chǔ)性的能源部門，它自身所處的壟斷地位制約了參與市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)的意識(shí)和動(dòng)力。因此，當(dāng)前電力公司必須加強(qiáng)自身改革，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的思維，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)意識(shí)，建立市場(chǎng)激勵(lì)機(jī)制，實(shí)施市場(chǎng)化運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)手段，不斷提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

二是優(yōu)化人力資源配置，實(shí)施電力企業(yè)的人才戰(zhàn)略。企業(yè)的發(fā)展在于人才，目前因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)老化，人員素質(zhì)跟不上企業(yè)發(fā)展的要求，因此要加強(qiáng)人才引進(jìn)和在職人員的素質(zhì)提高。首先應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)的組織和管理能力；要完善和創(chuàng)新人才考核機(jī)制，創(chuàng)造有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的環(huán)境；應(yīng)堅(jiān)持以人為本，構(gòu)建良好的企業(yè)文化氛圍，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)人才的積極性；應(yīng)在企業(yè)員工總體規(guī)模、干部數(shù)量、能力標(biāo)準(zhǔn)，以及選拔、任用、評(píng)價(jià)、激勵(lì)等方面提出具體的保證和措施，形成人才選拔使用的體系；應(yīng)積極探索建立勞動(dòng)用工、崗位競(jìng)爭(zhēng)、開發(fā)培訓(xùn)等一系列優(yōu)勝劣汰的用人制度，不斷推進(jìn)人力資源合理配置，提升人力資源使用效率。

三是健全成本管理，強(qiáng)化支出控制。應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持企業(yè)開支計(jì)劃性，做好年度預(yù)算和執(zhí)行過程中的檢查和監(jiān)督，確保計(jì)劃性開支項(xiàng)目費(fèi)用的細(xì)化，推進(jìn)資金投入在具體項(xiàng)目和部門中的落實(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資源的最佳配置；要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)成本管理，挖掘內(nèi)部控制潛力，減少生產(chǎn)成本和融資成本，壓縮企業(yè)生產(chǎn)成本，減少非生產(chǎn)性開支，開源節(jié)流。應(yīng)不斷加大電費(fèi)拖欠回收力度，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，改善企業(yè)流動(dòng)資金狀況。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文4

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 一季度 問卷調(diào)查

當(dāng)前國(guó)內(nèi)外環(huán)境中不確定、不穩(wěn)定因素較多，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和企業(yè)發(fā)展仍然面臨不少困難和挑戰(zhàn)。為了解今年以來我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，更好地為政府決策提供科學(xué)依據(jù)，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心公共管理與人力資源研究所所屬的中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)組織實(shí)施了“2013?一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況問卷調(diào)查”。

本次調(diào)查以企業(yè)法人代表為主的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者群體為調(diào)查對(duì)象，參考我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，按行業(yè)進(jìn)行分層隨機(jī)抽樣。調(diào)查采用郵寄和傳真問卷的方式進(jìn)行，于3月6日發(fā)放問卷3，000份，截至3月25日共回收有效問卷1，353份，有效回收率為45.1%。通過部分未填寫問卷與填寫問卷企業(yè)的對(duì)比分析，未發(fā)現(xiàn)存在系統(tǒng)偏差。為使調(diào)查分析更為全面和深入，本報(bào)告還采用了中國(guó)企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)以往的調(diào)查結(jié)果。

本次調(diào)查主要涉及制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、采礦業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)以及信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)等行業(yè)，上述行業(yè)的企業(yè)所占比重分別為：72.6%、5.2%、4.4%、4.1%、2.4%、1.6%、1.6%、1.6%、1.3%和1.1%。從企業(yè)的地區(qū)分布看，東部地區(qū)占69.8%，中部、西部地區(qū)分別占20.3%和9.9%；從企業(yè)規(guī)模看，大、中、小型企業(yè)分別占6.8%、31.5%和61.7%；從企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型看，國(guó)有企業(yè)占6.9%，非國(guó)有企業(yè)占83.2%，外商及港澳臺(tái)投資企業(yè)占9.9%；出口型企業(yè)和非出口型企業(yè)分別占45.6%和54.4%（見表1）。

調(diào)查結(jié)果顯示，今年一季度以來企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)狀況企穩(wěn)回升，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的信心有所回升，對(duì)二季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期略有好轉(zhuǎn)；與去年相比，企業(yè)訂貨回暖，產(chǎn)銷下滑趨緩，庫(kù)存趨于正常，產(chǎn)品價(jià)格跌勢(shì)趨緩，虧損企業(yè)有所減少；企業(yè)出口需求有所好轉(zhuǎn)，產(chǎn)品出口數(shù)量止跌回升，不過出口價(jià)格繼續(xù)下跌。

值得注意的是，雖然一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況企穩(wěn)回升，但從長(zhǎng)期來看企業(yè)發(fā)展仍然面臨較大的困難和挑戰(zhàn)，經(jīng)濟(jì)回升的基礎(chǔ)尚不牢固。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，一方面人工成本上升、社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重和利潤(rùn)率低依然是當(dāng)前企業(yè)面臨的突出困難，特別是西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及采礦業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、制造業(yè)企業(yè)盈利相對(duì)較差；另一方面，目前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的步伐較慢，產(chǎn)能過剩問題依然突出，部分行業(yè)甚至更加嚴(yán)重，受此影響，企業(yè)未來的投資計(jì)劃比較謹(jǐn)慎；此外，企業(yè)招工難問題仍然存在，其主要原因是新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高和物價(jià)上漲過快，期待政府通過減稅和穩(wěn)定物價(jià)等措施對(duì)企業(yè)給予支持。

一、對(duì)一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及二季度的預(yù)期

1、企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)狀況企穩(wěn)回升，虧損企業(yè)有所減少

調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況“良好”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占30.1%，認(rèn)為“一般”的占50.7%，認(rèn)為“不佳”的占19.2%，認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多10.9個(gè)百分點(diǎn)，比2012年年度調(diào)查結(jié)果提高了10個(gè)百分點(diǎn)，與2012年一季度基本持平。調(diào)查表明，目前企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)狀況呈現(xiàn)溫和回升的態(tài)勢(shì)（見表2）。

從不同地區(qū)看，東部和中部地區(qū)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況明顯好于西部地區(qū)企業(yè)；從不同規(guī)模看，大中型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況明顯好于小型企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況明顯好于非國(guó)有企業(yè)，出口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況明顯好于非出口企業(yè)（見表2）。

分行業(yè)看，調(diào)查結(jié)果顯示，經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較好的行業(yè)有建筑業(yè)、信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等，其中房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為“良好”的比認(rèn)為“不佳”的多45個(gè)百分點(diǎn)，明顯高于其他行業(yè)；而采礦業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況相對(duì)較差（見表2）。

虧損企業(yè)的減少也反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況企穩(wěn)回升的態(tài)勢(shì)。調(diào)查結(jié)果顯示，一季度“虧損”（包括“虧損”和“嚴(yán)重虧損”，下同）的企業(yè)占29.6%，比2012年一季度下降了4.8個(gè)百分點(diǎn)；“盈利”（包括“較大盈利”和“略有盈余”，下同）的企業(yè)占42.3%，“收支平衡”的占28.1%。其中，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)以及電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)中“盈利”企業(yè)比重相對(duì)較高，而西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)中“虧損”企業(yè)比重相對(duì)較高（見表3）。

在綜合經(jīng)營(yíng)狀況回升的同時(shí)，企業(yè)的生產(chǎn)狀況也有所好轉(zhuǎn)。調(diào)查結(jié)果顯示，2013年一季度處于“超負(fù)荷生產(chǎn)”或“正常運(yùn)作”的企業(yè)占84.6%，比2012年年度調(diào)查結(jié)果提高了7.7個(gè)百分點(diǎn)，與2012年一季度基本持平；“停產(chǎn)”或“半停產(chǎn)”的企業(yè)占15.4%。其中，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)狀況相對(duì)較好，而西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)則相對(duì)較差（見表4）。

2、企業(yè)產(chǎn)銷下滑的趨勢(shì)有所緩和，庫(kù)存趨于正常，產(chǎn)品銷售價(jià)格跌勢(shì)趨緩

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，今年一季度以來，企業(yè)產(chǎn)銷下滑的趨勢(shì)有所好轉(zhuǎn)。調(diào)查結(jié)果顯示，一季度生產(chǎn)（服務(wù)）量“減少”的企業(yè)占31.8%，“持平”的占42.7%，“增加”的占25.5%；“減少”的比“增加”的多6.3個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年年度調(diào)查結(jié)果下降了16.1個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度下降了2.8個(gè)百分點(diǎn)。

從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)生產(chǎn)（服務(wù)）量“減少”的比“增加”的多20.6個(gè)百分點(diǎn)，明顯多于東中部地區(qū)；從不同規(guī)模看，小型企業(yè)生產(chǎn)（服務(wù)）量“減少”的比“增加”的多10.9個(gè)百分點(diǎn)，明顯多于大中型企業(yè)；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)企業(yè)生產(chǎn)（服務(wù)）量減少較多，而信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)相對(duì)較好，生產(chǎn)（服務(wù)）量“增加”的比“減少”的多20個(gè)百分點(diǎn)。

關(guān)于企業(yè)的銷售量情況，調(diào)查結(jié)果顯示，一季度銷售量“減少”的企業(yè)占36.1%，“持平”的占38.5%，“增加”的占25.4%；“減少”的比“增加”的多10.7個(gè)百分點(diǎn)，比2012年年度調(diào)查低了16.7個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度低了3.6個(gè)百分點(diǎn)。

從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)銷售量“減少”的比“增加”的多26.7個(gè)百分點(diǎn)，明顯多于中東部地區(qū)；從不同規(guī)模看，小型企業(yè)銷售量“減少”的比“增加”的多16.2個(gè)百分點(diǎn)，明顯多于大中型企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，國(guó)有企業(yè)銷售量減少相對(duì)較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)銷售量減少相對(duì)較多，而電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)相對(duì)較好，銷售量“增加”的企業(yè)比“減少”的多22.2個(gè)百分點(diǎn)。

在產(chǎn)銷下滑趨緩的同時(shí)，企業(yè)庫(kù)存也有所下降，這表明目前企業(yè)仍然處于“去庫(kù)存化”的過程中。調(diào)查結(jié)果顯示，目前庫(kù)存“正常”或“低于正常”的企業(yè)占79%，比2012年年度調(diào)查上升了4.3個(gè)百分點(diǎn)，與2012年一季度基本持平；庫(kù)存“高于正常”的占21%。

從不同地區(qū)看，西部地區(qū)企業(yè)庫(kù)存“高于正常”的占29.3%，高于中東部地區(qū)；從不同規(guī)模看，企業(yè)規(guī)模越大，庫(kù)存“高于正常”的比重越高；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外資企業(yè)庫(kù)存“高于正常”的比重明顯低于國(guó)有企業(yè)和非國(guó)有企業(yè)；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)庫(kù)存“高于正常”的比重超過30%，相對(duì)較高。

企業(yè)“去庫(kù)存化”的行為導(dǎo)致產(chǎn)品銷售價(jià)格繼續(xù)下跌，不過下滑態(tài)勢(shì)趨于緩和。調(diào)查結(jié)果顯示，關(guān)于企業(yè)目前的銷售價(jià)格情況，選擇“下降”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占40.4%，“持平”的占49%，“上升”的占10.6%；價(jià)格“下降”的比“上升”的多29.8個(gè)百分點(diǎn)，比2012年年度調(diào)查結(jié)果下降了3.2個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度上升了12個(gè)百分點(diǎn)。

從不同地區(qū)看，東部地區(qū)企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格下滑相對(duì)較多；從不同規(guī)模看，中小企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格下滑相對(duì)較多；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外資企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格下滑相對(duì)較多；從不同行業(yè)看，采礦業(yè)產(chǎn)品價(jià)格下滑較多，而租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)則相對(duì)較好，產(chǎn)品銷售價(jià)格“上升”的比“下降”的多18.2個(gè)百分點(diǎn)。

3、企業(yè)出口需求有所回暖，出口價(jià)格繼續(xù)下跌

調(diào)查結(jié)果顯示，本次調(diào)查中有產(chǎn)品出口的企業(yè)占45.6%，這些企業(yè)中，出口額占銷售收入的比重平均為42.5%。其中，東部地區(qū)企業(yè)和中型企業(yè)有產(chǎn)品出口的比重相對(duì)較高（見表5）。

關(guān)于企業(yè)的產(chǎn)品出口數(shù)量，調(diào)查結(jié)果顯示，今年一季度產(chǎn)品出口數(shù)量比去年“增長(zhǎng)”（包括“大幅增長(zhǎng)”和“小幅增長(zhǎng)”，下同）的企業(yè)占34.6%，“持平”的占32.8%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占32.6%；產(chǎn)品出口數(shù)量“增長(zhǎng)”的比“下降”的多2個(gè)百分點(diǎn)，而2012年一季度則是“下降”的比“增長(zhǎng)”的多10.9個(gè)百分點(diǎn)（見表6）。

在出口數(shù)量回升的同時(shí)，企業(yè)產(chǎn)品的出口價(jià)格繼續(xù)下跌。調(diào)查結(jié)果顯示，今年一季度產(chǎn)品出口價(jià)格比去年“下降”的企業(yè)占34.7%，“持平”的占54.5%，“增長(zhǎng)”的占10.8%；價(jià)格“下降”的比“增長(zhǎng)”的多23.9個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果多了10.4個(gè)百分點(diǎn)（見表7）。

4、企業(yè)家信心有所回升，對(duì)二季度經(jīng)營(yíng)預(yù)期略有好轉(zhuǎn)

在企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)的同時(shí)，企業(yè)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的信心也有所回升。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)“很好”或“較好”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占29.1%，比2012年年度調(diào)查提高了14.5個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度上升了8.2個(gè)百分點(diǎn)，與2011年基本持平；認(rèn)為“一般”的占53.4%，認(rèn)為“很差”或“較差”的占17.5%。其中，中部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)和國(guó)有企業(yè)認(rèn)為當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)“很好”或“較好”的比重相對(duì)較高（見表8）。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，認(rèn)為目前宏觀經(jīng)濟(jì)“正常”的占41.7%，比2012年年度調(diào)查提高了18.5個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度提高了9.8個(gè)百分點(diǎn)；認(rèn)為“偏冷”或“過冷”的占39.9%，比2012年年度調(diào)查下降了17.3個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度下降了5.3個(gè)百分點(diǎn)；認(rèn)為“偏熱”或“過熱”的占9.8%，認(rèn)為“尚難判斷”的占8.6%。其中，東部和中部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)認(rèn)為目前宏觀經(jīng)濟(jì)“正常”的比重相對(duì)較高（見表9）。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)二季度經(jīng)營(yíng)狀況的預(yù)期略有好轉(zhuǎn)。調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計(jì)二季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況將“好轉(zhuǎn)”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占42.3%，預(yù)計(jì)“不變”的占46.9%，預(yù)計(jì)“惡化”的占10.8%；預(yù)計(jì)“好轉(zhuǎn)”的比“惡化”的多31.5個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果上升了7.3個(gè)百分點(diǎn)（見表10）。

分組來看，西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、外資企業(yè)以及建筑業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)二季度的預(yù)計(jì)相對(duì)更為樂觀，而中部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及采礦業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)對(duì)二季度的預(yù)計(jì)相對(duì)悲觀（見表10）。

對(duì)二季度盈利情況的預(yù)計(jì)也反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)二季度預(yù)期略有好轉(zhuǎn)的態(tài)度。調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計(jì)二季度“盈利”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占55.7%，預(yù)計(jì)“收支平衡”的占28.8%，預(yù)計(jì)“虧損”的占15.5%；其中，預(yù)計(jì)二季度“盈利”的企業(yè)比一季度實(shí)際“盈利”的企業(yè)多了13.4個(gè)百分點(diǎn)。

分組來看，東部和中部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)以及電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)對(duì)二季度盈利情況的預(yù)計(jì)更加樂觀。

訂貨的好轉(zhuǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)二季度預(yù)期略有好轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為目前企業(yè)訂貨“正常”或“高于正常”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占59.6%，比2012年年度調(diào)查提高了8.9個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度提高了2.7個(gè)百分點(diǎn)；訂貨“低于正常”的占40.4%。

分組來看，東部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)以及電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)目前訂貨情況相對(duì)較好。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，與2012年同期相比，目前訂貨“增加”的企業(yè)占25.2%，“持平”的占36.7%，“減少”的占38.1%；訂貨“減少”的比“增加”的多12.9個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年年度調(diào)查下降了21.3個(gè)百分點(diǎn)，比2012年一季度下降了7.3個(gè)百分點(diǎn)。其中，中部地區(qū)企業(yè)、大中型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)以及電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)訂貨情況相對(duì)較好。

二、企業(yè)發(fā)展面臨的困難及對(duì)策

1、人工成本上升、社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重和利潤(rùn)率低依然是當(dāng)前企業(yè)面臨的突出困難

關(guān)于當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中遇到的最主要困難，調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者選擇比重最高的三項(xiàng)依次是：“人工成本上升”（78.3%）、“社保、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重”（56.2%）和“企業(yè)利潤(rùn)率太低”（45.3%），其中，選擇“社保、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重”和“企業(yè)利潤(rùn)率太低”的比重比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果提高了5個(gè)百分點(diǎn)左右。其他選擇比重較高的選項(xiàng)還有：“整個(gè)行業(yè)產(chǎn)能過剩”（37.3%）、“能源、原材料成本上升”（33.8%）、“資金緊張”（30.1%）、“缺乏人才”（28.5%）、“企業(yè)招工困難”（22.3%）、“未來影響企業(yè)發(fā)展的不確定因素太多”（21.8%）和“國(guó)內(nèi)需求不足”（20.3%）（見表11）。

分組來看，東部和西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)選擇“人工成本上升”和“社保、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重”的比重相對(duì)較高，中部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)選擇“企業(yè)利潤(rùn)率太低”的比重相對(duì)較高（見表11）。

本次調(diào)查還進(jìn)一步了解了企業(yè)人工成本的變化情況。調(diào)查結(jié)果顯示，與去年同期相比，認(rèn)為一季度人工成本“上升”（包括“大幅上升”和“小幅上升”，下同）的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占86.9%，“持平”的占10.3%，“下降”（包括“大幅下降”和“小幅下降”，下同）的占2.8%；“上升”的比“下降”的多84.1個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)與2012年一季度的調(diào)查結(jié)果基本持平。其中，西部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、外資企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)人工成本比去年同期上升相對(duì)較多（見表12）。

關(guān)于“與2012年四季度相比，企業(yè)今年一季度人工成本變化情況”這一問題，調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為“上升”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占74.4%，“持平”的占21.9%，“下降”的占3.7%；“上升”的比“下降”的多70.7個(gè)百分點(diǎn)，與2012年一季度的調(diào)查結(jié)果基本持平。其中，東部地區(qū)企業(yè)、中小企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)企業(yè)人工成本比上個(gè)季度上升相對(duì)較多（見表13）。

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者預(yù)計(jì)二季度人工成本上升的壓力依然較大。調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計(jì)二季度人工成本比一季度“上升”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占54.3%，與2012年年度調(diào)查的結(jié)果基本持平；預(yù)計(jì)“持平”的占43%，預(yù)計(jì)“下降”的占2.7%；預(yù)計(jì)“上升”的比“下降”的多51.6個(gè)百分點(diǎn)。其中，西部地區(qū)企業(yè)、中型企業(yè)、外資企業(yè)以及建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)二季度人工成本上升壓力相對(duì)較大。

值得注意的是，雖然一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有所好轉(zhuǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)未來的信心有所回升，但在人工成本持續(xù)上漲的壓力下，一季度企業(yè)用工人數(shù)略有下降，二季度企業(yè)用工增長(zhǎng)也有所放緩。關(guān)于一季度企業(yè)用工人數(shù)，調(diào)查結(jié)果顯示，與2012年同期相比，用工人數(shù)“持平”的企業(yè)占53%，“增加”的占22.2%，“減少”的占24.8%；用工“減少”的比“增加”的多2.6個(gè)百分點(diǎn)，而2012年一季度則是用工“增加”的比“減少”的多5.5個(gè)百分點(diǎn)。其中，西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)以及信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)企業(yè)用工比去年同期下降較多，而大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)和電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)企業(yè)相對(duì)較好，用工“增加”的比“減少”的多5個(gè)百分點(diǎn)以上（見表14）。

關(guān)于對(duì)二季度企業(yè)用工人數(shù)的預(yù)計(jì)，調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計(jì)“增加”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占25.4%，“持平”的占66.8%，“減少”的占7.8%；預(yù)計(jì)“增加”的比“減少”的多17.6個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果下降了11.1個(gè)百分點(diǎn)。其中，東部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及采礦業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)預(yù)計(jì)二季度用工人數(shù)增長(zhǎng)相對(duì)較少。

與人工成本相比，企業(yè)物料采購(gòu)價(jià)格上漲相對(duì)較少。調(diào)查結(jié)果顯示，與去年同期相比，一季度物料采購(gòu)價(jià)格“上升”的企業(yè)占41.3%，“持平”的占43.7%，“下降”的占15%；“上升”的比“下降”的多26.3個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果低了20個(gè)百分點(diǎn)。其中，西部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)以及農(nóng)林牧漁業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)物料采購(gòu)價(jià)格上升相對(duì)較多。

受到人工成本上升、社保稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重的影響，企業(yè)的盈利空間縮小。調(diào)查顯示，目前盈利“低于正常”的企業(yè)占58.4%，與2012年一季度基本持平。其中，西部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及采礦業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、制造業(yè)企業(yè)盈利“低于正常”的比重相對(duì)較高（見表15）。

2、部分行業(yè)產(chǎn)能過剩問題依然突出

產(chǎn)能過剩是近年來影響企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。調(diào)查結(jié)果顯示，今年一季度產(chǎn)能“嚴(yán)重過剩”的企業(yè)占18.1%，“有些過剩”的占46%，兩者合計(jì)比重比2012年一季度增加了5.9個(gè)百分點(diǎn)；認(rèn)為“正常”的占27.9%，“有些不足”或“嚴(yán)重不足”的占8%。其中，紡織、造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬等行業(yè)產(chǎn)能過剩問題較為突出，超過三成的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為產(chǎn)能“嚴(yán)重過剩”。此外，與2012年同期相比，造紙、化纖、非金屬制品、有色金屬、通用設(shè)備、鐵路船舶航空航天及其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)等行業(yè)產(chǎn)能“嚴(yán)重過剩”的企業(yè)明顯增加。調(diào)查表明，今年以來產(chǎn)能過剩問題依然比較突出，部分行業(yè)甚至更加嚴(yán)重（見表16）。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的步伐較慢是與目前產(chǎn)能過剩同時(shí)存在的一個(gè)突出問題。調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為目前企業(yè)所在行業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)步伐“較慢”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占60.2%，認(rèn)為“停滯”的占5%，認(rèn)為“很快”或“較快”的占34.8%。其中，電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及制造業(yè)中的紡織、服裝、化纖、橡膠、鐵路船舶航空航天及其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)中認(rèn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)步伐“較慢”或“停滯”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者超過七成（見表17）。

值得注意的是，雖然一季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有所好轉(zhuǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)未來的信心有所回升，不過受到產(chǎn)能過剩的影響，企業(yè)今年的投資計(jì)劃比較謹(jǐn)慎。調(diào)查結(jié)果顯示，今年一季度的投資額與2012年同期“持平”的企業(yè)占44.2%，“增加”的占29.2%，“減少”的占26.6%；投資額“增加”的比“減少”的略多2.6個(gè)百分點(diǎn)，這一數(shù)據(jù)比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果下降了3.8個(gè)百分點(diǎn)。其中，東部地區(qū)企業(yè)、大型企業(yè)、國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)以及電力熱力燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)投資額比去年同期增長(zhǎng)相對(duì)較多；而采礦業(yè)企業(yè)目前的投資額要低于去年同期，認(rèn)為“減少”的比“增加”的多35個(gè)百分點(diǎn)（見表18）。

關(guān)于對(duì)企業(yè)今年計(jì)劃投資額的預(yù)計(jì)，調(diào)查結(jié)果顯示，預(yù)計(jì)“增長(zhǎng)”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占39%，“不變”的占35.1%，“減少”的占25.9%；預(yù)計(jì)“增長(zhǎng)”的比“減少”的多13.1個(gè)百分點(diǎn)，與2012年一季度基本持平。其中，東部地區(qū)企業(yè)、小型企業(yè)、非國(guó)有企業(yè)以及采礦業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)企業(yè)今年計(jì)劃投資額增長(zhǎng)相對(duì)較少（見表19）。

3、企業(yè)招工難度依然較大

調(diào)查結(jié)果顯示，認(rèn)為2013年二季度企業(yè)招工“更難”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者占19.3%，比2012年一季度的調(diào)查結(jié)果提高了3.7個(gè)百分點(diǎn)；認(rèn)為“一樣難”的占40.4%，認(rèn)為“一樣容易”的占6%；認(rèn)為“更容易”的占5.5%，比2012年一季度下降了8.7個(gè)百分點(diǎn)。此外，認(rèn)為“不好說”的占28.8%（見表20）。

從不同地區(qū)看，中西部地區(qū)企業(yè)選擇“更難”的比重高于東部地區(qū)；從不同規(guī)模看，中小企業(yè)選擇“更難”的比重高于大型企業(yè)；從不同經(jīng)濟(jì)類型看，外資企業(yè)選擇“更難”的比重相對(duì)較高；從不同行業(yè)看，農(nóng)林牧漁業(yè)、采礦業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)選擇“更難”的比重相對(duì)較高。

出現(xiàn)招工難的主要原因是新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高和物價(jià)上漲過快。調(diào)查結(jié)果顯示，當(dāng)問及“企業(yè)出現(xiàn)招工難的主要原因”時(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者選擇比重最高的兩項(xiàng)是“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”和“物價(jià)上升過快，導(dǎo)致求職者生活成本增加，預(yù)期收益下降”，分別為73.3%和48.9%，明顯高于其他選項(xiàng)，與2012年一季度的調(diào)查結(jié)果基本一致。其他選擇比重較高的還有：“勞動(dòng)力供給總量不足”（39.3%）、“薪酬待遇低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力”（32.9%）、“招工渠道單一，力度不夠”（24.7%）、“企業(yè)員工流失嚴(yán)重”（22.2%）和“招工崗位技術(shù)要求高”（21.9%）。與2012年一季度相比，選擇“勞動(dòng)力供給總量不足”和“薪酬待遇低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力”的比重有所提高，而選擇“招工崗位技術(shù)要求高”的比重有所下降（見表21）。

從不同地區(qū)看，中部地區(qū)企業(yè)選擇“薪酬待遇低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力”的比重明顯高于其他地區(qū)，西部地區(qū)企業(yè)選擇“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”、“招工崗位技術(shù)要求高”、“人力資源市場(chǎng)供求信息傳遞渠道不暢”和“工作環(huán)境不好（噪音、灰塵、高空作業(yè)、有毒氣體、潮濕）”的比重明顯高于其他地區(qū)（見表21）。

從不同規(guī)模看，大型企業(yè)選擇“物價(jià)上升過快，導(dǎo)致求職者生活成本增加，預(yù)期收益下降”、“薪酬待遇低，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力”和“人力資源服務(wù)業(yè)發(fā)展滯后”的比重明顯高于中小企業(yè)；中小企業(yè)選擇“新生代農(nóng)民工的擇業(yè)期望提高”、“招工渠道單一，力度不夠”和“求職者（求職崗位）發(fā)展空間有限”的比重明顯高于大型企業(yè)（見表21）。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文5

[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)金流量表；分析

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 15. 018

[中圖分類號(hào)] F231.5；F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）15-0023-02

現(xiàn)金流量表分析是以現(xiàn)金流量表提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過一系列指標(biāo)的計(jì)算，找出其中暗含的信息為企業(yè)的科學(xué)決策提供依據(jù)。

1 現(xiàn)金流量表反映的流入流出量分析

（1）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量均大于流出量時(shí)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好。此時(shí)企業(yè)可考慮投資，但要注意投資項(xiàng)目的可行性，否則增加投資會(huì)造成浪費(fèi)。

（2）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量而籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)均產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入；但籌資活動(dòng)為現(xiàn)金凈流出，說明有大量債務(wù)到期需現(xiàn)金償還；如果凈流入量大于凈流出量，說明財(cái)務(wù)狀況較穩(wěn)定；反之，財(cái)務(wù)狀況不佳。

（3）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量，投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量時(shí)，表明主要依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入運(yùn)營(yíng)，如果經(jīng)營(yíng)狀況陷入危機(jī)，財(cái)務(wù)狀況將會(huì)惡化。

（4）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量而投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和借債都能產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入，財(cái)務(wù)狀況較穩(wěn)定；擴(kuò)大投資出現(xiàn)投資活動(dòng)負(fù)向凈流入也屬正常，但應(yīng)注意適度控制投資規(guī)模。

（5）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量而籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)均不能產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入，各項(xiàng)活動(dòng)完全依賴借債維持，一旦舉債困難，財(cái)務(wù)狀況將十分危險(xiǎn)。

（6）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量，投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入不足，主要靠借貸維持經(jīng)營(yíng)；如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量?jī)纛~是依靠收回投資或處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所得，則財(cái)務(wù)狀況較為嚴(yán)峻。

（7）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量小于流出量，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量大于流出量時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流入不足，籌集資金發(fā)生了困難，可能主要依靠收回投資或處置長(zhǎng)期資產(chǎn)所得維持運(yùn)營(yíng)，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況已陷入困境。

（8）當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量均小于流出量時(shí)，表明企業(yè)三項(xiàng)活動(dòng)均不能產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況處于癱瘓狀態(tài)，面臨著破產(chǎn)或被兼并的危險(xiǎn)。

2 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表項(xiàng)目的比較分析

2.1 償債能力分析

（1）現(xiàn)金比率。現(xiàn)金比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與流動(dòng)負(fù)債總額之比。該比率反映了企業(yè)償還債務(wù)的能力，比率越高，說明償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng)。但并不意味著該比率越高越好，過高的現(xiàn)金比率說明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金未能被很好地利用，從而會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。一般認(rèn)為，該比率保持在1 ∶ 1比較適宜。（2）債務(wù)保障率。債務(wù)保障率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額之比。表明企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)其全部債務(wù)償還的滿足程度。該比率越高，企業(yè)償還全部債務(wù)的時(shí)間越短，償債能力越強(qiáng)；反之，比率越低，企業(yè)償還全部債務(wù)的時(shí)間越長(zhǎng)，償債能力越差。

（3）長(zhǎng)期負(fù)債償還率。長(zhǎng)期負(fù)債償還率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與長(zhǎng)期負(fù)債總額的比率。該比率反映企業(yè)按照當(dāng)前活動(dòng)提供的現(xiàn)金償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力。一般情況下，該比率越高，企業(yè)未來償還債務(wù)的能力越強(qiáng)。

2.2 支付能力分析

（1）每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。該指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~扣除優(yōu)先股股利之后的余額與流通在外的普通股股數(shù)之比。它反映了企業(yè)支付股利的能力，指標(biāo)越高，說明支付股利能力越強(qiáng)。

（2）強(qiáng)制性現(xiàn)金支付的比率。強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率是由現(xiàn)金流入總額與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量及償付債務(wù)本息之和的比率。該比率反映企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等。在持續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)過程中，公司的現(xiàn)金流入量至少應(yīng)滿足強(qiáng)制性目的支付，即用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和償還債務(wù)。

2.3 盈利能力分析

（1）凈利潤(rùn)現(xiàn)金比率。該指標(biāo)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)之比。利潤(rùn)表提供的凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、歷史成本原則以及幣值不變?yōu)榍疤岽_認(rèn)的，由于受判斷和估計(jì)的準(zhǔn)確度影響，加之通貨膨脹和一定會(huì)計(jì)期間資本性支出、存貨周轉(zhuǎn)速度以及商業(yè)信用的存在，使凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流量之間產(chǎn)生了差異，這種差異形成了不同水平的“凈收益品質(zhì)”。現(xiàn)金流量高，凈利潤(rùn)很低，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)保守，沒能把握好投資機(jī)會(huì)，企業(yè)現(xiàn)金流量品質(zhì)較差；如果凈利潤(rùn)高，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量很低，企業(yè)會(huì)因現(xiàn)金不足而面臨困境，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，這說明企業(yè)凈收益品質(zhì)很差。

（2）銷售凈現(xiàn)率。該指標(biāo)是本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與本期銷售收入之比。計(jì)算分析該指標(biāo)，可以衡量企業(yè)銷售收入產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力。該指標(biāo)越接近于1，說明資金回籠越快，應(yīng)收賬款越少。該比率越高，說明銷售收入產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力越強(qiáng)。但也可能是由于企業(yè)信用政策、付款條件過于苛刻所致，這樣會(huì)限制企業(yè)銷售量的擴(kuò)大，從而影響企業(yè)的盈利水平。

總之，對(duì)現(xiàn)金流量表的分析利用，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的隱患，發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的機(jī)會(huì)。因此在編報(bào)準(zhǔn)確的情況下，特別是結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、投資者決策提供信息支持。

主要參考文獻(xiàn)

[1]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).財(cái)務(wù)成本管理[M].北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010.

企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的困難范文6

企業(yè)預(yù)算是企業(yè)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和評(píng)價(jià)過程對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的安排。企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)該在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中，與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)要求以及企業(yè)目前面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境形勢(shì)，建立適合自身生存和發(fā)展的預(yù)算管理體系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)中立于不敗之地。

(一)明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，面臨許多不確定性風(fēng)險(xiǎn)，極大影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。企業(yè)可以事先推行預(yù)算管理，發(fā)揮預(yù)算的計(jì)劃，規(guī)定在面臨特定類型的風(fēng)險(xiǎn)所采取的操作性動(dòng)作，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和一線員工在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能做到心里有數(shù)，明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最大限度降低不確定性風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。

(二)協(xié)調(diào)各部門的工作

預(yù)算管理的協(xié)調(diào)。企業(yè)可以通過預(yù)算的編制和實(shí)施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門相互溝通和合作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)、統(tǒng)一，最大限度減少不作為和互相之間的扯皮，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化。

(三)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的控制

預(yù)算管理有助于企業(yè)管理決策層對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的控制。預(yù)算管理從狹義來講就是預(yù)算控制。預(yù)算管理的計(jì)劃體現(xiàn)在：它提出了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的資源安排和人員安排。而預(yù)算控制就是依據(jù)計(jì)劃?rùn)z查衡量計(jì)劃的執(zhí)行情況，能較快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題，引起有關(guān)部門的重視，或調(diào)整行動(dòng)，或調(diào)整計(jì)劃，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(四)有利于對(duì)各部門進(jìn)行績(jī)效考核

通過預(yù)算管理，明確了企業(yè)各部門的權(quán)責(zé)，明確了各自的任務(wù)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)，可以將預(yù)算規(guī)定的任務(wù)與經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行對(duì)照比較，并根據(jù)完成情況進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，做出對(duì)該預(yù)算單位的獎(jiǎng)懲。這種獎(jiǎng)懲分明的業(yè)績(jī)考核體系有利于充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的工作積極性，激發(fā)職工的上進(jìn)心，提高職工的工作效率和工作水準(zhǔn)。

二、當(dāng)前企業(yè)預(yù)算管理存在的問題

(一)對(duì)企業(yè)預(yù)算管理重視不夠

企業(yè)決策領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)預(yù)算管理，有些人認(rèn)為預(yù)算管理等同于計(jì)劃管理，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的東西，會(huì)導(dǎo)致僵化死板，效率低下；有些人認(rèn)為預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，與他們無關(guān)；有些人不熟悉預(yù)算管理，不知在預(yù)算中如何制訂、實(shí)施、控制，存在主觀上的畏難情緒。

(二)預(yù)算得不到堅(jiān)定執(zhí)行

預(yù)算制定如果未照顧經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)線人員的利益，有時(shí)會(huì)引起經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)線員工的反感而使執(zhí)行不堅(jiān)定。如預(yù)算未理解經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)線員工的困難；預(yù)算太強(qiáng)調(diào)過去的業(yè)績(jī)；預(yù)算太死板，未考慮工作實(shí)際；預(yù)算報(bào)告和分析太過復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)線員工難以理解，這些都不利于職工的工作積極性，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)缺乏有效的預(yù)算考核激勵(lì)機(jī)制

預(yù)算管理具有考核激勵(lì)的功能，但是很多企業(yè)考核指標(biāo)大多是財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)幾乎沒有涉及，職工付出的代價(jià)與獲得的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)嚴(yán)重不一致以及有時(shí)還沒有把預(yù)算當(dāng)成行動(dòng)目標(biāo)考核的依據(jù)，必然導(dǎo)致預(yù)算管理沒有效果。

三、企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)策和建議

（一）樹立以戰(zhàn)略為預(yù)算導(dǎo)向的管理理念

預(yù)算管理應(yīng)該建立在戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，在對(duì)企業(yè)所處的行業(yè)進(jìn)行充分析基礎(chǔ)上，在了解國(guó)家政策、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況等內(nèi)容基礎(chǔ)上，根據(jù)行業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、營(yíng)銷、投資融資等方面制定企業(yè)策略以及中、長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃。

（二）預(yù)算的編制要客觀，切合實(shí)際

預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和宗旨，考慮所處的外部環(huán)境的影響，根據(jù)自己的設(shè)備狀況、生產(chǎn)能力、職工素質(zhì)、資金籌措和管理水平等實(shí)際情況，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序客觀準(zhǔn)確的編制預(yù)算。當(dāng)然，編制完成的預(yù)算一旦下達(dá)到各部門，一般不再調(diào)整。但由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以根據(jù)實(shí)際對(duì)預(yù)算進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整。

(三)強(qiáng)化預(yù)算控制力度，發(fā)揮預(yù)算管理效力

為了發(fā)揮預(yù)算管理的效力，應(yīng)該科學(xué)地為各種業(yè)務(wù)確定相應(yīng)的授權(quán)審批程序，以制度的形式賦予這套業(yè)務(wù)程序以權(quán)威性。企業(yè)各部門執(zhí)行時(shí)一定要嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定展開工作，無預(yù)算或者超預(yù)算的項(xiàng)目應(yīng)給予嚴(yán)格控制。如確需增加的項(xiàng)目，企業(yè)也應(yīng)按照嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行，如此保證執(zhí)行的“剛性”和“靈活性”。

（四）充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)作用