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摘要：在高校食堂管理范疇內(nèi)，財務管理的重要性不言而喻，為了合理的優(yōu)化高校食堂財務管理，必須要加強采購環(huán)節(jié)管理，降低財務風險；規(guī)范出入庫管理，控制財務成本；強化內(nèi)部控制，健全內(nèi)控制度；完善管理資料，合理規(guī)避管理風險，從而更好的適應不斷發(fā)展的高校食堂管理形勢，為高校食堂建設發(fā)揮更大的作用。

關鍵詞：財務管理；規(guī)范高校食堂；有效策略

隨著高校管理體系的不斷完善，高校對食堂管理者的要求也越來越高。高校食堂管理者如何提高經(jīng)營風險的防范能力，提供給師生更安全、健康的食品，是亟待解決的重要課題。在高校食堂管理工作中，財務管理是規(guī)避風險的核心所在，食堂財務管理與食堂其他領域、環(huán)節(jié)聯(lián)系密切，對監(jiān)督日常經(jīng)營、推行細致化服務、實現(xiàn)精細化管理意義重大。所以，從財務管理角度規(guī)范和完善食堂管理工作尤為重要。

一、加強采購環(huán)節(jié)管理，降低財務風險

采購環(huán)節(jié)是食堂管理的關鍵控制點，加強其管理可有效降低財務風險。通過改善采購策略、優(yōu)化采購流程、規(guī)范采購管理，可以預防采購過程中各種弊端，從而達成降低采購成本，提高采購效率的目標。采購環(huán)節(jié)主要包括供應商的確定、采購流程管理、配送模式和監(jiān)督管理。1.供應商的確定先向上級主管部門申請，以公開招標的方式進行，最終每類商品確定兩家以上供應商；2.采購流程管理采用集中上報、集中采購形式，減少或避免零星采購，杜絕私自采購；3.配送模式選用供貨商統(tǒng)一配送形式，壓縮單位采購配送機構(gòu)，降低采購成本；4.為保證采購商品的質(zhì)量和價格，必須建立供應商評價體系，執(zhí)行定期詢價制。定期對供應商服務、采購價格、質(zhì)量進行評定，依照評定結(jié)果擇優(yōu)選擇供應商。對于市場價格波動較大的原材料，通過市場調(diào)查、網(wǎng)絡詢價、高校間詢價等形式，及時調(diào)整采購單價，并公示詢價信息，做到采購的透明化。

二、規(guī)范出入庫管理，控制財務成本

隨著網(wǎng)絡時代來臨，學校食堂應利用信息化手段建立統(tǒng)一的物流管理平臺，將采購、倉儲、餐廳、核算等節(jié)點聯(lián)接起來，完成信息的空間傳遞，實現(xiàn)資源共享、信息共用，突出提高效率、數(shù)據(jù)及時傳輸、遠程實時監(jiān)督的作用。建立物流平臺，應以《財務核算制度》、《食品原材料索證索票制度》等相關規(guī)定為依據(jù)，采取詳細的供應商信息臺賬和原材料分類臺賬，采取逐日登記的方式，讓庫存臺賬全面、真實、準確的反映食堂物資進、出、存情況。建立相互制約的出入庫管理機制。物資采購、驗收由采購組、保管組、食堂管理者三方組成，入庫時三方對所購物資的質(zhì)量、數(shù)量、價格進行檢查核實，并在送貨單上簽字確認。物資出庫由食堂各部門提出，管理員根據(jù)當日成品出品量審核原材料出庫單，控制出庫成本。庫房嚴格遵循無聯(lián)合驗收的物資不能入庫，無審批簽字的貨物不能出庫。科學控制庫存，高校應根據(jù)實際情況，合理設置庫存存量；對生鮮食材采取直達、零庫存管理；及時清理臨近保質(zhì)期及不常用物資；每周對庫存盤點做到賬實相符。

三、強化內(nèi)部控制，健全內(nèi)控制度

內(nèi)部控制可降低生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中違規(guī)事件發(fā)生的可能性，防范各種經(jīng)營風險，及時糾正錯誤、防止弊端。內(nèi)部控制主要包括人員控制、組織控制、財務控制和實物控制。高校可根據(jù)食堂規(guī)模合理設置管理崗位、配備管理人員，結(jié)合實際完善內(nèi)部控制制度、建立責任追究制度；明確崗位職責，落實崗位責任，對不相容崗位予以分離（即餐廳管理員、保管員與采購員崗位分離；核算員、出納員與保管員、采購員崗位分離）；建立統(tǒng)一采購制度，執(zhí)行集中采購、統(tǒng)一保管和結(jié)算；制定詳細的采購、出入庫及資金結(jié)算流程；嚴格執(zhí)行的供應商準入、退出機制；嚴格實行雙人采購、換人驗收、定期輪崗制度；嚴格執(zhí)行定期盤點不定期抽點工作。通過建立健全制度，形成各崗位之間的互相制約和監(jiān)督機制，從而顯著降低食堂的經(jīng)營風險。

四、完善管理資料，規(guī)避管理風險

食堂資料的建立是確保食品安全工作的前提，為提高食堂精細化管理提供信息和依據(jù)。資料來源于食堂每一部門與生產(chǎn)環(huán)節(jié)，貫穿于食品采購、制作、出售的全過程。全面、完整、準確、系統(tǒng)的收集食堂資料，確保整個經(jīng)營生產(chǎn)過程得到有效的記錄。食堂資料大致可分為：1.政策法規(guī)類。如上級文件；規(guī)章制度；勞動合同；安全協(xié)議；管理機構(gòu)組成人員名單等；2.原料采購類。如中標通知書；供應商相關資質(zhì)；原材料索證索票資料；詢價記錄；出入庫單據(jù)；盤點表等。3.生產(chǎn)銷售類。食堂每餐的食譜、價格確定的方案；成本核算記錄；各項安全檢查記錄；每月銷售結(jié)算清單等。4.人員檔案類。如個人履歷、健康檔案、鑒定及考核材料，獎懲材料，人員工資表，培訓情況等。5.日常管理類。工作計劃、報告、總結(jié)、會議記錄；學生伙食管理委員會的會議記錄；食堂獲得的榮譽證書、獎勵等材料；上級領導視察照片及指示材料等。全面收集、有效整理和完善資料，充分地利用信息資源，合理規(guī)避管理風險。

五、規(guī)范核銷票據(jù)，降低財務風險

規(guī)范食堂票據(jù)管理，是完善食堂精細化管理的重要基礎，也是規(guī)范食堂經(jīng)營活動的重要手段。為正確、完整、真實地反映食堂經(jīng)營活動，核銷票據(jù)時應符合下列要求：1.采購物資必須索取正規(guī)發(fā)票，印章要齊全，有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；2.發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符，票據(jù)不能涂改；3.原材料采購報銷時須附有入庫單和購貨清單，按照各校審批程序進行簽字報銷，購貨清單上須有兩個以上采購員簽字確認；4.所有款項支付采用轉(zhuǎn)賬付款、電子支付等非現(xiàn)金形式，付款單位必須與發(fā)票及購貨清單印章相符；5.盡量減少或不使用采購周轉(zhuǎn)金，如必須使用的，建議半學期歸還一次；6.與委托經(jīng)營食堂結(jié)算時，必須打入對方對公賬戶，并索取正規(guī)發(fā)票。總之，在高校后勤改革背景下，只有加強食堂財務管理，強化內(nèi)控制度的落實，解決管理問題，創(chuàng)建高素質(zhì)的食堂管理隊伍，才能保障高校食堂健康有序的發(fā)展。

參考文獻：

[1]張楠.淺談高校食堂集中采購的過程管理[J].中國校外教育，2013（3）

[2]王婧伊.食堂費用審計管理的對策思考[J].審計與理財，2016（7）

作者:夏軍 單位:大慶師范學院