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日常管理的要點范文1

關鍵詞:稅務管理；稅務風險；稅務風險管理

隨著市場經濟的發展，企業稅務管理在企業管理中占據著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業稅務風險管理指導》的頒布，各企業也給予企業稅務風險管理越來越多的重視。要想促進企業的有效發展，稅務風險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務管理流程下的企業稅務風險管理進行研究，其不僅符合企業管理的需要，對企業的長遠發展也具有重要的意義。

一、企業稅務管理的概念及內容

(一)企業稅務管理的概念

所謂稅務管理，其是以企業總體經營目標為基礎，結合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務策劃、控制、效益度量、業績評價等內容，且在企業管理各方面的層次上均有涉及。稅務管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務成本效益不斷提高，日常管理是實現稅務成本的降低，信息管理是針對稅務管理信息的實時提供。

(二)企業稅務管理的內容

企業稅務管理的內容主要有：一、稅務戰略管理層次，也就是籌資、投資以及收益支配決策，而收益支配決策包括稅務的策劃、控制、效益度量以及業績評價等內容。二、稅務運營控制層次，也就是生產、供應以及銷售經營中稅務的各項管理工作；三、稅務日常管理層次，也就是會計核算、稅企關系以及納稅申報管理中的稅務管理工作；四、稅務信息管理層次，也就是涉稅信息的收集、處理及輸出過程中稅務的各項管理工作。

二、企業稅務風險及企業稅務風險管理

(一)企業稅務風險的概念

企業稅務管理中的不確定性因素，就是企業稅務風險，其在稅務管理中客觀存在。然而，管理人員缺乏對企業稅務管理的了解，在實際的稅務管理中存在缺陷。稅務風險是指稅務目標管理、日常管理、運營控制以及信息管理等過程中，因涉稅事項的不確定影響，可能給企業造成一定的收益或者損失。稅務風險帶來收益或者損失取決于稅務管理者的風險認識及管理，如果其能有效進行企業稅務風險管理，那么將給企業帶來一定的稅收成本效益，否則，企業將蒙受虧損的打擊。

(二)企業稅務風險管理的概念

企業稅務風險管理是指稅務管理人員在稅務管理過程中，識別并評價企業的稅務風險，通過有效風險控制機制的制定，盡可能降低企業的稅務風險，從而實現企業經濟效益的最大化。

(三)企業稅務風險管理的要點

企業稅務風險管理的要點包括內部環境、事項判斷、目標建立、風險應對、風險評估、監督控制以及信息傳送等。(四)企業稅務風險管理的內容企業稅務風險管理的內容包括稅務風險的戰略管理、運營控制、日常管理以及信息管理。以上內容都是在相應的管理過程中，對企業稅務風險的判斷與評價，并且建立合理的風險控制機制，有效降低稅務風險，減小企業損失。

三、企業稅務風險管理系統的構建

企業稅務風險管理系統構建的整體結構:

(一)系統構建的整體目標

按照企業稅務管理流程標準，依據企業各項管理體系，加強管理人員對稅務風險管理工作的參與性，從而對企業稅務風險進行有效的判斷與評價，完成風險控制機制的制定，達成稅務風險的降低以及企業收益的提高。

(二)系統構建的整體結構

運營控制、戰略管理、信息管理和日常管理是企業稅務風險管理的四個方面，其中，這些方面的內容包括目標設定、內部環境、風險評估、事項識別、監管控制以及風險應對等要素。

四、結束語

總而言之，在企業稅務管理工作中，企業稅務風險管理是其中重要的一項內容，是實現企業可持續發展的需要。因此，對企業稅務風險管理進行研究，對企業發展而言具有重要的意義。按照企業稅務管理流程標準，依據企業各項管理體系，加強管理人員對稅務風險管理工作的參與性，落實企業稅務風險管理工作，可以使企業稅務風險降到最大，最大程度上提高企業的經濟效益。本文根據企業稅務風險管理現狀，結合實際，設計出企業稅務風險管理系統，該系統綜合了多方面的因素進行考慮，具有較高的可行性，值得廣大企業在今后的稅務風險管理中應用。

參考文獻：

[1]羅威.中小企業稅務風險管理研究[D].暨南大學,2012

日常管理的要點范文2

榕樹是熱帶樹種，喜暖、陽光充足、濕潤通風的環境。如果缺少陽光的照射，就會枯萎的很快。

除了陽光以外，澆水也是榕樹盆景日常管理的要點。榕樹盆景一般選用的盆器較淺，泥土較少，澆水就要視具體情況而變、靈活運用，一般采取見干見濕的原則。如果是砂質土壤可以適當的多澆水，粘性土壤就要少澆水了，因為粘性土壤透水性差，澆水多了會引起根系的腐爛。澆水時可以先葉面噴水，再根部灌水灌透，注意不要澆“半截水”造成盆面濕、盆內干的現象。北方家庭種植要經常噴葉面水，以增加空氣的濕度。

（來源：文章屋網 ）

日常管理的要點范文3

平衡計分卡體系是當今世界最成熟的戰略管理工具，是對傳統的單一財務指標衡量的完善補充，也是強化醫院整體戰略執行力的有效管理工具。在應用平衡計分卡實施醫院財務戰略的過程中，需要在財務、客戶、內部流程、學習和成長四個層面組織相關目標，衡量財務戰略的實施及執行能否有效改善醫院的經營成果。醫院平衡計分卡在財務層面的業績指標能夠反映醫院的財務戰略和實施是否可以有效改善醫院的盈利狀況，醫院財務目標的設置通常跟其盈利能力有關系，一般來講相應的衡量指標有營業收入、經濟增加值以及資本報酬率等，或者是營業額的提高以及現金流量的提升等。

二、非營利醫院財務戰略目標及規劃分析

非營利醫院在制定財務戰略時需要結合醫院實際情況，將戰略從兩個層面進行合理規劃，即確定醫院的財務戰略目標并科學編制醫院戰略規劃。這兩個層面并不是獨立的，兩者在諸多方面都存在著關聯，相互影響、相互制約。一方面醫院的財務戰略目標是單位實現科學的財務戰略規劃、制定并有效實施財務戰略的重要前提和保障，另一方面科學合理的財務戰略規劃也是醫院組織和實現財務戰略目標的重要保證。因此，在非營利醫院的實際管理過程中，需要將財務戰略目標跟財務戰略規劃有效結合，財務戰略的目標和規劃需要有效結合醫院的實際發展需要和發展階段，明確醫院在運營過程中的市場風險、技術風險以及市場需求等關鍵因素，做到戰略規劃的切實有效，保證醫院的長期、中期及短期財務戰略規劃都能滿足醫院的實際管理要求。

三、非營利醫院實施財務戰略實施要點

（一）醫院財務戰略思維應當積極適應非營利醫院管理體制

科學合理的財務戰略不僅僅是對于戰略規劃者及戰略實施者的要求，同時也是財務戰略決策者的要求。基于此，醫院的財務戰略應當積極結合醫院實際和管理要求，實現財務戰略思維在管理模式及思維定位上與醫院體制相協調，圍繞醫院發展目標、職能需要以及總的戰略目標來實施和規劃，避免醫院的財務戰略目標與實際情況相脫軌。

（二）醫院的財務管理職能也應當積極適應財務戰略管理的要求

對醫院來講，財務管理戰略是醫院日常管理和運營的指南及行動綱領，管理層在實施財務管理戰略時應當積極運用理性思維科學規劃及設計醫院未來的財務發展方向、發展目標、發展途徑及發展策略等。當前情況下，大多數醫院的財務管理工作及職能仍然在日常的會計核算及理財等方面停留，因此醫院財務所提供的信息在科學性、全面性及有效性等多個方面都存在著很大的局限性及不足。因此有必要解決財務信息在需求以及供給方面的不對稱，避免財務管理職能過多關注日常會計核算的現象，實現財務管理職能與財務管理戰略要求的統一，將財務管理職能逐步向戰略管理方向邁進和發展。

（三）醫院財務戰略應當積極適應信息化管理要求，提升管理效率和效益

當前，網絡信息技術快速發展，信息系統在越來越多的醫院管理中普及，醫院的信息化水平正逐步提高。信息技術的發展對醫院日常管理帶來了新的手段和方法，對于提升企業財務戰略實施及控制的效率及效益具有重要的現實意義。而且醫院通過建立健全信息管理系統能夠有效整合生產經營信息，實現信息數據的有效整合，并提升醫院資金流、物流的周轉速度，提升管理效率。通過信息化建設，可以有效轉換日常生產經營環境，正是基于這一背景醫院的財務戰略需要跟信息化浪潮有機結合。

（四）醫院財務戰略的實施需要業績評價來保障實施效益

業績評價是醫院財務戰略管理的重要組成部分，提升醫院業績評價的科學性對于保障財務管理戰略的效率和效益具有重要的現實意義。作為醫院資產的重要組成部分，現金流量是醫院業績評價中的重要考慮因素和考量指標。現金流量的安全直接關系著醫院能否健康有序發展。在評價分析醫院財務管理戰略實施效益的過程中，需要建立基于醫院現金流量的業績評價體系設計，這就要求將現金流量指標納入到醫院業績評價體系中，主要包括基于現金流量的醫院收益能力分析評價、基于現金流量的醫院償債能力分析評價以及基于現金流量的醫院發展能力分析評價等幾個方面。

日常管理的要點范文4

[關鍵詞]電氣工程；施工技術；質量管理

中圖分類號：TU233 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）08-0131-01

前言

隨著我國電氣工程建設規模進一步擴大，變電站電氣工程具有技術水平高、資金投入大等特點，變電站作為電網工程的重要組成部分，其地位日顯重要，對此加強變電站的電氣工程施工技術的管理要點，對變電站的質量提升、控制工期具有積極作用，本文結合某工程實例，剖析變電站電氣工程施工要點。

1.工程簡介

南柵變電站電氣工程為東莞市戶內地理信息站，該工程結構形式為框架結構，基礎形式為樁承臺基礎，該工程的占地面積為2600O，在變電站的前期規劃為：設置兩臺主變壓器，其容量為58MVA，布置兩回110kV進線，采用GIS系列設備，接線形式主要為內橋式，變電站最終為綜合自動化無人變電站。該變電站在電氣工程施工中主要內容：安裝一次設備，包括主變壓器、GIS系列設備、開關柜以及電容器組等；鋪設橋架、電纜以及安裝電力設備；調試監控、電流保護與計量、站用、實施監測等系統，除此以外安裝圖像存儲系統、火災自動報警系統以及防雷接地系統等。

2.加強電氣工程施工管理的重要意義

變電站電氣工程施工環節是整個變電站工程施工的重要組成部分，筆者舉個通俗易懂的例子就闡述電氣工程施工的重要意義，如果把變電站比作計算機，那其變電站結構就是計算機的重要硬件，而變電站的通風環境就類似計算機的散熱器件，變電站的建筑外立面裝飾便是計算機系統的外觀設計，電氣工程便是計算機系統的中央集成處理系統，其主要功能就是提供硬件系統在運行過程中所需的能源。隨著變電站智能化水平不斷提高，電氣工程的施工管理在變電站建設過程發揮日益重要作用，這對變電站項目的施工成本、生產工期及施工質量產生重要影響，而電氣工程的施工質量對變電站項目運行安全產生重要影響，變電站運行安全主要包括下列內容，包括：（a）變電站內電氣設備安裝是否符合變電站的規范安全要求等；（b）科學的監控、保護系統；（c）實時監控系統（d）完善的保安監控機制等。

3.變電站各施工環節的控制要點

3.1 準備階段

變電站電氣工程在施工前應組織專人來對現場進行查勘，根據業主指定的建設管理計劃，編制變電工程施工圖的組織設計文件，電氣工程組織設計在編制過程中施工人員應先細化電氣工程的質量、安全以及進度目標，完善電氣工程的責任體系，制定完成施工安全與應急預案，明確施工管理責任等，同時還要建立設計、地勘、業主、監理、施工單位、設備材料供應商等責任主體的互動聯系機制。

3.2 圖紙會審階段

電氣工程施工圖紙在施工環節發揮極為重要作用，而在電氣工程的日常管理過程中，認真對待電氣工程的圖紙會審方面的工作，同時嚴禁出現在日常圖紙會審的環節中走馬觀花的行為，技術負責人要做到吃透圖紙的各項內容，確保影響那些工程質量、安全以及使用功能等技術問題都能在圖紙會審過程中能夠徹底解決，筆者認為這些技術問題一旦不能不提前提出，并制定有效的措施，那么不單單影響電氣工程質量，甚至可能因項目返工而延遲工程的整體工期，并且增加工程的造價，甚至造成不必要經濟糾紛。尤其對于那些變電站擴建項目，更是要做好電氣工程圖紙會審，如討論原電力運行設備停電運轉配合、電網運行保障工作等等，如果施工人員不能認真剖析施工圖紙，綜合各種影響工程質量因素，自然無法制定科學的停電協調方案，影響了社會生產秩序。

3.3 施工階段

項目部應根據總監審批后的施工組織設計，從而做好施工流程的控制工作，積極主動做好隱蔽工程檢查工作。同時在日常施工中施工人員還應加強對運行規程以及反事故的宣傳等。還要做好日常過程收集資料工作，特別是對設備廠家的原始資料收集，還要妥善保存設計變更通知及工程簽證單等。除此以外，加強廣泛開展日常安全生產教育，要求全體參建人員深刻意識到安全生產的緊迫性，掌握項目安全生產知識，項目部應當將安全技能、安全知識以及設備操作、施工規范等來作為員工教育培訓的重要內容，在日常管理過程中，項目部定期應當對電焊工、機械司機、電工等特別作業人員的技能培訓，真正實現一人一證、持證上崗。在日常電氣工程的施工活動中，做好項目管理工作具有重要意義，筆者提倡加強施工現場的標準化、法制化的科學管理，尤其控制對施工過程中出現的違規行為，電氣工程的施工質量對于變電站的日常運行具有重要影響，主要以下內容為：（a）在電氣工程的施工準備階段，施工人員需要全面熟悉與了解施工圖紙，找出其中的錯誤之處，并制定有效的措施，電氣工程師要按照電氣工程情況來制定施工組織設計文件，并進行細致審查，構建統一的質保體系，積極鼓勵班組人員制定能提高工程生產效率的技術措施；（b）項目管理人員在施工過程中的質量控制，首先要明確各區段工作及責任人，在每一道工序結束前，需要通過施工人員嚴格的自檢，只有滿足其質量要求，便開始下一道工序的作業，并做好各個工序的存檔工作，尤其對于關鍵環節的質量控制工作（具體流程如圖1所示）。

結語

綜上所述，在變電站的施工中，尤其要抓好電氣工程的施工工作，本文就主要結合變電站電氣工程施工的主要特點，充分分析施工質量控制要點，制定施工安全、成本控制等方面工作計劃，確保變電站的功能運行，從而更好為社會大眾服務。

參考文獻

[1] 楊美林.電氣工程施工問題之我見[J].中華民居，2013，（33）：61.

日常管理的要點范文5

從總體上確立物業管理公司各類設備的管理要求，確保各類設備管理工作的統一、完整和完善。

2.0適用范圍

適用于物業管理公司管理的各類設備的綜合管理工作。

3.0職責

3.1設備部負責所轄小區的各類設備的日常管理工作。

3.2公司辦公室負責各類設備檔案的管理工作。

4.0程序要點

4.1設備檔案的建立要求。

4.1.1設備部在接管物業后一周內應將管轄范圍內的《設備設施清單》價值5000元以上的設備建立《機電設備臺賬》(見附表)，并在建檔后的三個工作日內將臺賬移交公司辦公室存檔。

4.1.2設備部應在接管物業后一周內將所轄物業內的所有設備進行設備標識及設備編號：

a)所有設備應單機單臺或按功能系統進行“設備標識”；

b)“設備標識”用標牌形式予以實施。

c)標識的制作規范：

——標識材質用金屬薄板制作，表面拋光呈本色；

——設備編號用凹形字體，涂黑色磁漆；

——尺寸長X寬X厚為70mm×20mm×1mm。

4.1.3所有設備應按單機單臺或功能系統建立《設備卡》。

4.1.4設備臺賬應保持與設備現行狀態一致，為此，設備管理人員應將諸如設備封存、停用、限制使用范圍、調遷、報廢和更換零部件及檢修情況及時分別在設備臺賬或設備卡片上予以登錄。

4.1.5《設備臺賬》和設備出廠原件(合格證、說明書、保修協議等)統一由公司辦公室保存。管理處保存復印件。

4.2設備的日常操作、運行、維修保養管理。

詳見設備部各類設備操作、運行、維修保養管理標準作業規程。

4.3設備的購置管理。

4.3.1設備的購置包括原有設備的更新和新添設備的購置。

4.3.2設備購置應遵循滿足服務提供需要的原則。

4.3.3設備購置的資金來源按相關法規或規定執行。

4.3.4設備更新需在原設備辦理了報廢手續后進行。

4.3.5新添設備由設備部提出服務用途或配套功能以及主要技術指標的需求。

4.3.6采購設備應遵循《采購管理標準作業規程》的相關規定進行采購。

4.3.7采購設備到達公司后，由設備部進行清點核對，接收相關資料，并組織安裝調試或試運行。符合要求的，辦理驗收手續；不符合要求的，按合同或公司相關規定辦理。

4.3.8經驗收符合要求的采購設備按本條例相關規定納入臺賬，建立卡片等進行日常管理。

4.4設備狀態標識。

4.4.1設備部應對設備狀態進行標識，以防止因設備誤操作造成人員傷害和設備損壞。

4.4.2設備狀態分為運行、備用、停用、封存、報廢、檢修及嚴禁合閘等。

4.4.3標識的方式方法：

a)設備狀態用標識牌進行標識，標識牌用300mm×150mm×3mm(長x寬x厚)的白色塑料板制作，字體為紅色一毫米塑料板粘于底板上；

b)設備狀態標識牌應在設備狀態確定后，由設備操作人員及時懸掛于應予標識設備的顯眼位置；

c)設備狀態改變，標識應隨之改變。

4.5設備的停用和封存。

4.5.1發現下列情況之一，設備應予停用或封存：

a)多余設備，含服務提供有再需要的設備；

b)設備功能已不能滿足提供服務需要的設備。

4.5.2停用或封存的設備應采用適當措施防止銹蝕、碰磕和其他形式對其狀態的損壞。

4.5.3設備部應定期(如一個季度)對停用或封存的設備進行檢查，以保持其適用性。

4.5.4設備主管人員應填寫設備停用或封存的報批單，經管理處主管經理批準后實施。

4.6設備的報廢。

4.6.1無修復價值的設備應予報廢。

4.6.2報廢設備應由設備部組織鑒定。參與鑒定的人員應包括：設備主管人員、運行人員、總經理辦公室代表、管理處主管經理等。

4.6.3設備主管人員應填寫《設備報廢審批表》，經公司總經理批準后實施。

4.6.4需報廢設備在未獲報廢批準、實施前，應懸掛“待報廢”標識。

4.6.5報廢設備應及時撤離原安裝或使用場所，未撤離前應懸掛“報廢”標識。

4.6.6設備部應將批準的《設備報廢審批表》報公司財務部一份。

4.7紅旗機房評比。

4.7.1設備部主管負責定期組織相關人員對各類機電設備房進行流動紅旗評比。

4.7.2評比內容：地面潔凈度、墻面潔凈度、門窗潔凈度完好狀況、管道潔凈完好狀況、設備表面潔凈度、設備性能完好狀況、檢修保養記錄、室內其他設備狀況、總體印象。

5.0記錄

5.1《設備臺賬》。

5.2《設備卡》。

5.3《采購設備驗收表》。

5.4《設備停用/封存/報廢/審批表》。

5.5《設備定點管理檢查表》。

日常管理的要點范文6

一、確定貨幣資金的預算

建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理,完善結算中心制度。

(一)預測貨幣資金流量合理安排存量

貨幣資金流量，包括貨幣資金流入量與流出量。企業應盡可能準確地預測貨幣資金流入量和流出量，編制貨幣資金預算。要合理地安排好存量，可以采用區域控制法。區域控制法實際上是將背離所定標準的差異分為正常差異與異常差異。對正常差異可不加調控，而對異常的差異則需采取一定措施加以調控。

(二)科學管理貨幣資金流量

必須提高貨幣資金管理的效率，尤其應當強調的是企業管理人員應當消除一種有關貨幣資金的陳舊觀念，即認為一個企業貨幣資金越充足，企業的生產經營活動所需的資金就越有保障，從而企業的財力就越充沛，按照這種觀念指導企業的生產經營活動，雖然能保證所需的資金，但是生產的經濟效益并未達到最佳水平。所以，企業在管理收入時在不影響未來銷售的情況下，盡量加快收款的速度，從而加速貨幣資金的周轉。

二、加強貨幣資金管理的思路

(一)加強貨幣資全的日常控制

1、做好現金的日常管理

嚴格遵守現金使用范圍，庫存現金限額及現金收支的規定

(1)遵守現金使用范圍的規定

企業必須嚴格按照國家的有關規定范圍使用現金，凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支，都應通過銀行辦理轉帳結算，不能用謊報用途的手段套取現金。

(2)遵守庫存現金限額的規定

開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理，必須保留現金的，也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金，也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，一般不得從本企業收入中直接支付有關支出，也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。

(3)遵守現金收支的規定

企業單位收入的現金，應在當日工作結束之前送存其開戶銀，當日送存確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金，是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

2、做好銀行存款的日常管理

銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，確定保證企業經營業務的資金需要，根據不同的交易方式和業務特點，采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定，是銀行存款管理的重要工作。經辦銀行存款收付結算業務。必須嚴格遵守結算紀律，執行結算各項規定，保證結算業務按正常程序進行。銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測，合理使用資金，既保證經營業務的資金需要，又應極大地提高資金的周轉率。其次，加強對銀行存款收付業務的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結存情況，杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上，要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理，銀行信貸和結算制度的規定。

(二)加強貨幣資金的內部控制

企業應當強化貨幣資金的內部控制，切實防止挪用、貪污、盜竊貨幣資金的行為發生，所以加強對貨幣資金的內部控制就顯得比其他財產物資更為重要。

1、加強以現金的內部控制

對現金的內部控制一般要從對現金收入的內部控制和對現金支出的內部控制兩方面著手。

(1)現金收入的內部控制

企業現金收入主要來源于企業的經營業務，如產品銷售或勞務提供。因此應當健全的銷售收入和應收帳款內部控制制度作為現金收入內部控制的基礎。現金收人內部控制的主要關鍵在于現金結算與庫存現金。主要應該控制以下幾個要點：

①簽發收款憑證應與收款的職責分開，由二個經辦人員分工負責辦理。

②控制收據和發票的數量和編號應定期核對未使用的空白收據發票防止短缺。

③建立收據發票的銷號制度，將開出收據發票的存根與已入帳的收據發票的記帳聯按編號，金額逐張核對注銷，確保收入款項的入帳。

④一切現金收入均應開具收據給交款人，以分清經辦人員與收款人員的職責

⑤郵匯的收款應有專門的登記簿登記其匯款來源、金額、轉支和簽發等事項。

⑥一切現金收入均應當天入帳

⑦庫存現金應控制在核定的庫存現金限額內，超過限額的部分應當在當天最遲在第二天上午存入銀行。

⑧出納人員應做到日清月結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金數與現金日記帳的帳面余額核對相符。

⑨企業的內部審計人員應定期對庫存現金進行檢查，并根據需要進行臨時抽查。

(2)現金支出的內部控制

企業現金支出的內部控制關鍵在于應建立一定的審批手續。只有經過審批的款項才能支出。所以應注意以下幾個控制要點：

①應按國家的有關規定使用現金。

②任何一項付款業務都應有原始憑證由經辦人員簽字證明分管負責人員審核同意，并經有關會計人員審核認可后出納人員才能據以付款。

③有關憑證付訖后，應蓋上付訖圖章，以防重復付款。

④出納、記帳、采購三方面的工作應分別由不同的經辦人員分工負責，不能由一人同時兼任數職。

⑤簽發支票和付款應有二人分別蓋章，相互監督。

⑥對存出保證金，押金，備用金等定期清理核對，及時銷帳處理。

2、加強對銀行存款的內部控制

對銀行存款進行內部控制的關鍵，在于控制銀行存款收付款項的結算憑證與傳遞手續，所以應注意以下幾個控制要點：

(1)應嚴格執行國家有關的銀行結算辦法。

(2)及時編制銀行存款收付款憑證。

(3)建立結算憑證的傳遞程序和有關手續。

(4)不能將空白的結算憑證交由業務人員外出辦理結算業務自行填制各項欄目。

(5)應建立結算憑證的簽發制度。

(6)不能一人同時兼二職或三職。

(7)結算憑證應指定專人保管。

(8)建立結算憑證的銷號制度。

(9)有關印章與空白結算憑證由不同人員保管。

(10)有關憑證付訖后應蓋上“付訖”圖章，以防重復付款。

(11)應及時正確地登記銀行存款日記款定期與銀行核對帳目。

(12)定期對銀行存款帳目進行檢查，防止資金被挪有與侵占。

三、提高資金利用效果。

在資金利用環節上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產,降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經營,利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉,加速存貨周轉、縮短應收賬款周期,延長應付賬款的付款期。

四、建立風險指標監控體系。