摘要：市場經濟體制改革的不斷深入與推進，極大地促進了企業集團的發展，而集團資金管理的重要性也越來越突出，在提高資金效益方面發揮著不可比擬的作用和優勢，已經得到了集團企業內部的高度重視與關注。加強資金管理，可以為資金使用效率的提升創造有利條件，避免資金出現不必要的浪費與流失現象，有助于資金效益的穩步提升。本文主要針對集團資金管理提高資金效益展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供借鑒。

關鍵詞：集團企業；資金管理；資金效益；建議

目前，加強資金管理建設，對于企業集團各項管理工作的順利進行是非常重要的，是企業發展的命脈，是提高資金效益的重要途徑，已經成為了企業集團生存與發展的重要推動力量。資金管理與提高資金效益之間的關系是緊密聯系、密不可分的，兩者相互促進、相互影響，要想確保資金使用效益的穩步提升，就必須要加強資金管理，予以嚴格的監督與管理，進而為企業集團的發展注入強大的生命力。

一、企業集團資金管理提高資金效益的可行性因素分析

（一）有利于解決企業集團的資金流轉問題

現階段，在企業集團中，資金匱乏現象普遍存在，資金流轉環節困難重重，阻礙著企業集團正常的經營運轉。而加強資金管理可以大大解決這一問題，可以及時了解子公司的資金使用情況，對子公司的資金狀況進行實時性的監督，統籌規劃企業集團的資金，進而保證資金平穩、高效地運行。

（二）有利于規范企業集團的資金使用行為

摘要：

在經濟全球化的今天，我國企業要想在激烈的競爭環境中穩健的發展，就需要不斷提高企業的管理水平。在現代企業管理過程中，財務管理占據核心地位。而在財務管理中，又是以資金管理為中心。因此，企業集團要想實現戰略目標、獲得更多的經濟效益、提高商譽價值，就需要加強對資金的管理。我國部分企業集團在資金管理方面還存在著一些問題，與國際知名企業集團相比，還存在一定的差距。財務公司作為企業集團實現資金管理的重要平臺，應當充分利用現有的資金來發揮規模優勢，擴大企業集團的經營效益。

關鍵詞：

資金；管理；企業集團

引言

近年來，雖然我國企業集團在發展過程中，不斷完善對資金的管理，但是仍然存在著一定的缺陷，妨礙企業集團的長遠發展。經常會有一些企業由于資金管理不善，發生倒閉現象。如2015年北京可慢維斯凱服飾有限公司，因資金鏈斷裂而破產。2015年3月，連云港市易達酒業有限公司因經營不善，受擔保牽連等原因導致資金鏈斷裂，申請破產。2015年5月，浙江南翔電工有點公司向當地法院申請破產清算。2015年7月，中山市伊達科技有限公司因資金陷入困境，宣布破產清算。傳統的分散型資金管理方式存在著種種弊端，容易引發資金管理混亂、資金鏈斷裂等現象。因此，為了順應世界經濟發展的潮流，我國的企業集團應當做好資金的集中管理工作，由粗放式管理轉變為精益化管理，提高企業集團自身的國際競爭力。

1企業集團資金管理中存在的問題

摘要：

企業集團是以整體性、規模性為優勢的組織形式，而一個企業管理的中心即是財務管理，財務管理貫穿了一個企業運營發展的始末。而對資金的管理又是財務管理的核心，對企業的發展至關重要。資金管理的質量關系企業命運，馬虎不得。現代經濟發展的同時，企業集團資金管理存在的問題也日益暴露，建立合理有效的企業集團資金管理制度勢在必行。

關鍵詞：

企業集團；資金管理；資金風險

一、企業集團資金管理的問題

企業內外環境復雜，業務繁蕪雜多，結構層層重疊。因此，難以準確預測和控制資金的流動，這些都成為企業集團發展的桎梏。以下是資金管理的幾個常見問題。

1.資金管理模式落后

摘要：本文對集團結算中心的內涵進行闡述，從企業集團資金管理存在的常見問題展開分析，并以此為依據，提出增強與銀行等融資渠道的議價能力，降低整體融資成本；發揮內部資金拆借功能，降低集團整體財務費用；強化企業集團的預算資金管理；建立完善的內控管理制度；強化資金的風險控制等幾個方面的措施。希望企業集團在運營發展的過程中，開展全面的財務管理工作，有效降低成本支出，創造出更高的經濟效益與社會效益。

關鍵詞：結算中心；企業集團；資金管理；風險控制

企業集團具有管理層次復雜、規模較大的特點，資金管理方面也存在許多困難。由于資金管理與各項生產經營活動有直接的關系，還能將集團綜合的管理水平展現出來，相關的工作人員就可以通過成立結算中心的方式，合理的調節資金具體流向，使企業內部資金能夠合理周轉，避免不必要的經濟損失。企業集團實現集中資金管理，要在不斷強化財務控制機制的基礎上，建立資金池，合理融入信息化技術，降低人工成本的支出，逐步實現企業集團的戰略性發展需求，促進后續生產經營活動的順利開展。

一、集團結算中心的內涵概述

集團結算中心主要就是指在集團內部成立，為內部各個部門的成員辦理資金往來結算與調撥，從根本上降低單位的資金成本支出。通過引入銀行管控機制的方式，落實集中化管理，合理利用企業集團內部的資本與貨幣，進而保證資金體系能夠高效流轉，逐步形成健全的循環體系，在一定程度上提高資金的使用效益。

二、企業集團資金管理存在的常見問題

（一）集團對下屬企業的財務監控力較弱

摘要：資金是公司生產發展的必備條件，是保障持續經營的動力和源泉。一個公司能否穩定持續的發展，充足的資金儲備無疑是重中之重。讓公司的資金發揮出最大的作用，努力使公司價值達到最大化，資金管理的有效性直接影響到集團公司的經營效率，因此建立健全完善的資金管理規章制度是公司財務管理的重要內容。本文介紹了加強集團公司資金管理的現實意義，分析了集團公司在資金管理方面存在的主要問題，并提出具體的對策建議。

關鍵詞：集團公司；資金管理；企業管理

一、集團公司資金管理的現實意義

資金是任何一個公司正常運營和發展的必要條件之一，是公司生產經營各個環節中的潤滑劑和生命力，貫穿在公司生產、經營以及管理的方方面面，是公司財務管理部門工作的重中之重。通常情況下，資金管理可以被概括為是在經營發展過程中對任何與資金有關的事務進行集中、系統、科學化的管理，屬于財務管理的范疇。由于資金對公司發展而言具有相當大的實際意義，因此，資金管理工作是財務管理工作中最為具體、最為嚴謹的前沿性工作。其現實意義在于：

（一）有助于促進集團公司資金流動

目前，很多集團公司往往在資金不足的壓力下為滿足業務需求，迫切開展新的經濟增長項目，資金鏈隨時都有斷鏈的威脅。但集團中的一些子公司又有部分資金閑置，為了加強對子公司資金流動的統籌安排、控制和經濟分析，隨時了解、掌控分子公司的資金流動情況、使用情況、以及整個集團公司資金的總體規劃，則可對資金進行統一調配，加快資金周轉，避免資金閑置，降低資金管理成本，提高資金的周轉頻率，使資金孳息最大化。

（二）有助于保障集團公司資金安全

【摘要】

資金作為企業的命脈，在企業的正常運轉中起著舉足輕重的作用，資金管理也是企業管理的重中之重。集團公司因其本身體系復雜，在提高資金的使用效率，降低資金使用風險等方面容易出現各種各樣的問題。本文針對集團公司資金管理的特點，深入探討當前中國集團公司資金管理存在的問題，并針對性地提出了加強集團公司資金管理的對策措施。

【關鍵詞】

集團公司；資金管理；資金集中管理

一、引言

集團公司作為市場經濟發展的產物，集合了母公司、子公司、分公司、參股公司甚至還有其他成員公司等成員，其經濟業務遍布多個行業。集團公司的規模不斷擴大，其經營管理水平和要求也會不斷提高。為了加強對各個子公司、分公司及其他成員公司的管理和控制，集團公司的母公司往往對其下屬各分、子公司采取資金集中管理的方式，規范集團公司的資金使用并增強集團公司資源的配置優勢，以提高集團公司的資金使用效率。但在實際運行過程中也顯現出了許多不可忽視的資金管理問題，制約了集團公司的發展。因此，探討集團公司資金管理存在的問題與對策具有重要的現實意義。

二、當前集團公司資金管理中存在的問題

摘要：隨著我國經濟水平的不斷提升，以及經濟全球化趨勢不斷深化，集團企業資金管理的復雜性大大增加。基于此，本文分析了大數據時代中云會計的資金管理優勢以及集團企業資金管理中云會計應用的必要性，立足于集團企業資金管理現狀，對基于云會計的集團企業資金管理發展方向進行了展望。

關鍵詞：大數據時代；資金收支管理平臺；資金撥付管理平臺；資金評價管理平臺

近年來，我國科學技術水平不斷提升，云會計聚集了現代化的資金管理理念和多平臺管理功能，能夠充分滿足集團企業資金管理需求，優化集團企業的資金管理環境，云會計切實地利用了大數據時代的數據傳輸優勢，有效降低了企業的資金管理壓力，促進了集團企業的長期健康發展。

一、大數據時代中云會計的資金管理優勢

大數據時代中，大部分信息都可以轉換成數據進行實時陳述，為依托云計算的云會計在集團企業資金管理中的應用奠定了堅實的基礎。借助云會計，集團企業內部的財務管理人員可以實現收入支出管理、資金收付管理、算稅報稅管理、經營分析管理、輔助核算管理、固定資產管理。同時，云會計還有效地聯合了服務機構、專職會計、企業負責人、稅務、銀行以及客戶供應商，具備了優良的信息交流環境，以下對大數據時代中云會計的資金管理優勢進行介紹。第一，高效率優勢。云會計具備固定資產管理功能、一鍵報稅功能、數據移植功能、出納管理功能、管理分析功能、財務報表、基礎憑證出具功能以及結轉和發票管理功能等。相比傳統資金管理系統，云會計能夠憑借其數據分析能力和資源整合能力，快速地完成各項任務，滿足集團企業的資金管理需求。第二，便捷性優勢。云會計是在現代化技術的支持下，產生的用于企業資金管理的財務管理工具，在使用上具有免安裝、免維護、免升級的系統優勢。同時，還能夠在電腦端和手機端進行協同使用，實現了財務信息資源的有效共享，解決了傳統資金管理模式的時間限制和空間限制問題。

二、集團企業資金管理中云會計應用的必要性

健康的資金管理環境是企業長期發展的重要基礎，一項關于長壽企業的調查顯示，日本擁有25321家超過100年以上的長壽企業，美國擁有11735家超過100年以上的長壽企業，德國、英國、瑞士、意大利、法國、奧地利、荷蘭、加拿大緊隨其后，在企業的長期發展上，我國與其它國家具有明顯差距，這與我國集團企業的資金管理具有密不可分的關系。云會計在集團企業資金管理中的應用，能夠優化企業的管理環境，以下對集團企業資金管理中云會計的應用必要性進行介紹。第一，集團企業區別于中小型企業，具有著較大的資金管理規模和生產規模，在資金管理中，往往需要具備有組織、有規劃的財務團隊，然而受到復雜因素的影響，集團企業資金管理的內部控制，仍舊存在著顯著的不完善特征，導致了集團企業資金的安全運行系數較低。而云會計則能以云計算技術為基礎，構建新型財務決策流程（如圖1所示），統籌集團企業的資金管理系統，有效修復原有的資金管理漏洞。第二，集團企業往往具有多個子公司和分公司，存在著資金管理分散、管理風險大的現狀。云會計在集團企業資金管理中的合理應用，能夠充分整合企業的多個子公司、分公司，構建財務信息共享平臺，保證了集團企業掌握的資金信息具有較高的真實性，也有效地優化了集團企業的運行環境，降低了資金的運行風險，從而有助于集團企業建立完善的財務管理系統和資金管理體系[1]。

資金管理不僅影響組織運行和資源配置的效率，一旦出現問題還將關系到組織的生死存亡。近年來，凱迪生態、龍力生物、中弘股份、康得新、輝山乳業等上市公司皆因資金管理不善頻繁暴雷，給社會造成了巨大損失。建立與集團公司發展戰略、管控模式、發展階段相適應的資金管理模式，有效防范資金運行風險，提高資金使用效率，成為集團公司管控的重要問題。

一、資金管理模式的演進

縱觀集團公司資金管理的演進歷程，呈現出從集中到分散、再回歸集中的趨勢。歐美集團公司形成初期，主要采用資金集中管理模式。這與當時較為簡單的組織架構、流程化的生產管理運行模式及單一標準化、規模化的產品生產方式相匹配，資金集中管理有利于提高集團的資金使用效率。隨著商業環境不斷變化，集團公司經營業態、業務模式和組織架構日漸復雜，尤其是跨區域、多元化產品和服務不斷涌現，資金集中管理的弊端開始顯現。受制于決策鏈條過長，無效、低效的交易、流程過多，資金集中管理效率、效果不斷受到質疑，與新業務模式相適應的資金分散化管理開始盛行，大有挑戰傳統的資金集中管理的趨勢。資金的分散管理固然有靈活便捷等諸多優點，能提高成員單位經營管理的積極性、主動性及成員單位的資金使用效率，但就集團公司整體而言，確極易出現成員單位各自為政、集團內部資金短缺與溢余并存、集團公司整體存貸雙高、資金利用效率下降，甚至出現資金內部管控失效的風險。認識到資金分散管理存在的問題，業界認為在放開經營權的同時，如組織機構扁平化、細分業務單元和劃小核算單元等，集團公司應加強而不是弱化資金集中管理。進入21世紀以后，信息技術日臻成熟為資金管理從分散重新回歸集中提供了可實現的技術路徑，集中管理再次成為集團公司資金管理的主流。

二、資金集中管理的主要模式及特點

資金集中管理主要包括資金、賬戶、融資三方面業務的集中管理。通過集中管理，可以實現集團公司內部資金的余缺調劑，盤活沉淀資金支持實體業務，有效降低集團公司整體帶息負債規模和融資成本。它的主要的目的有：1.加強資金監控，防范和控制集團公司、成員單位資金運行風險；2.發揮內部資本市場的價值發現功能，提高資金的周轉速度和使用效率、優化集團公司內部不同組織、不同業務的資金配置；3.提升集團公司整體融資能力，有效控制帶息負債規模和融資成本。集團公司的戰略目標、組織架構與管控流程、區域和業務分布情況、經營與管控復雜程度及發展的階段和特點決定了集中資金管理模式。按照資金管理平臺不同，目前普遍采用的資金集中管理模式主要包括：集團公司總部財務主導的統收統支模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式。

(一)統收統支模式是指將所有資金業務集中在總部的財務部門進行處理，未經集團公司許可，所屬單位不得在金融機構設立結算賬戶。該模式實行“收支兩條線”管理，對集團內的資金統一調控、統一結算，集團公司內部所有的資金活動均受集團公司監控。該模式操作簡單、高效，在保證資金安全的同時，能夠及時歸集資金，提高資金運行效率。該模式的主要弊端首先是成員單位幾乎沒有資金支配權，影響成員單位的積極性、靈活性及效率。其次，集團統一設置賬戶，成員單位無獨立的實體賬戶，相互之間資金運行的風險隔離差，存在一定安全隱患。該模式資金管理高度集權，不適用地域廣泛、控制松散、產權關系和組織機構復雜、業態多元化的集團公司，因此在實踐中較為少見。在實踐中，通常會引用備用金管理對該模式進行改進。此時，成員單位收款仍全部歸集在集團公司設立的收入賬戶，按照審批權限，金額、性質重要的資金支出集團公司負責集中處理，同時向成員單位撥付一定的備用金處理小額零星的資金支出。

(二)結算中心模式是指集團公司內部設立結算中心專門負責處理各成員單位的賬戶管理、資金收支、往來款項結算業務及資金運行監控等業務。該模式下在集團結算中心開立統一的內部結算賬戶，或經集團總部授權后單獨在銀行開立賬戶，但必須納入結算中心統一管理。結算中心根據各成員單位預算等資金運行規則，對資金籌措、撥付結算等業務進行統一管理。相較統收統支管理模式，資金結算中心模式是適當分權的管理模式，集團成員單位獲得更多的資金支配權，不僅提升集團公司資金整體使用效率，實現對成員單位資金運行的有效監控和分析，還能激發成員單位資金管理和配置的主動性、積極性和靈活性。然而，就服務集團公司而言，結算中心功能和業務主要局限于資金結算業務，尤其不具備對外提供中介服務、對外投融資的功能，不能滿足集團公司“產融結合、產融雙驅”的戰略意圖。