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摘要：
近幾十年來，我國整體經濟保持長期穩定的發展態勢，企業日益發展壯大，這對企業資金管理提出了更高的要求。如何避免當前資金使用的主觀性和隨意性，確保資金管理的經濟性和高效性，最大限度發揮資金使用的成本效益和時間價值，是現代企業必須面對和解決的問題。為此，本文分析了當前企業資金管理存在的問題，為新時期企業的資金管理指出突破之道。
關鍵詞：
企業；資金管理；問題
前言
資金是企業的血液，而資金管理風險是企業面對的一種重要風險。我國企業普遍面臨資金緊缺的困惑，而一旦資金充裕，卻染上“大企業病”，不知如何科學地管理資金，很容易陷入資金困境，結果“成也資金，敗也資金”。所以，加強資金管理對于降低財務風險和提高企業的競爭力具有重要的意義，企業必須正視資金管理存在的問題，不斷提高資金管理的科學性、實效性和經濟性。
一、當前企業資金管理存在的問題
企業資金管理問題普遍存在，特別是我國企業經過長期高速發展，資產規模日益擴大，相應地資金管理風險明顯暴露出來，制約了企業的進一步發展壯大?？傮w來看，我國企業資金管理較為混亂，資金浪費現象普遍存在，存在大量資金流失問題。一些企業下設不少分公司，開有各自的賬戶，造成資金分散化，難以實現集中化管理；企業在資金管理方面缺乏科學性，資金運作不協調，導致資金沉淀與日俱增，無法發揮資金的增值作用；不少企業的內部控制機制不健全，沒有建立系統的風險控制體系，缺乏資金審批機制，資金使用缺乏過程控制，不能正確應對內外部環境的變化；當前投融資市場發展迅速，有的企業債務債權處理失當，負債規模過大，長短期資金結構不合理，很容易造成資金鏈條斷裂。
二、新時期企業資金管理的突破之道
1.實現資金的集中化管理
新常態對企業發展提出了新命題，企業應明確戰略發展目標，完善子公司法人治理結構，協調各分公司之間的利益關系，相應地采用集權制、分權制、相融制等財務管理模式，規范各分公司的財務管理工作。為了提高資金管理水平，企業可實行資金集中管理，具體而言，總公司構建職能明確、功能完備的企業財務中心，設置統一的銀行賬號，通過收入、支出兩條線，歸集分散的資金，把分公司的閑置資金及時轉入統一賬號，實現資金的集中化管理。與此同時，總公司根據各分公司的業務量、資金需求等，通過財務中心的賬號統一調配分公司所需營運資金，使資金均衡、有效地流動。財務中心要發揮統攬全局、綜合平衡的作用，加強對資金的合理協調和有序調度，做好資金流向的動態監控，避免過多地積壓和占用資金，加快資金周轉速度，達到“集中管理、授權經營”的目的。
2.加強資金使用過程控制
縱觀企業的內部營運資金結構，流動資產比越高的企業績效越高，所以對流動資金加強管理，提高內部資金的流通效率，資金的價值才能最大化發揮出來。為了科學解決資金配置的問題，有效防范資金被盲目、無序地占用，企業就要對資金的使用過程實施嚴格的控制。首先，企業要提高對全面預算管理的認識，做好資金預算，并對資金投資方向與資金的流動性實施必要的監督，逐步實現資金結構的系統性優化，以提高資金使用效率。其次，要著力消滅庫存積壓，加快資金周轉的速度。企業需在物資儲備、設備采購和生產銷售等環節密切關注資金的時間價值，加快資金周轉速度，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業集團要選擇恰當的資金控制策略，密切聯系自身的發展目標和經營現狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費。例如，對于投資各類運營項目要樹立“有償使用”的價值理念，合理制定投資決策，牢固遵循“誰經營則承擔相應風險”的原則，切實體現“自負盈虧”。
3.做好資金管理風險預測
企業對于資金做好風險預測，有利于預知潛在的資金問題，并采取相應的措施加以防范，以規避資金管理風險。為此，企業要認識到資金管理的重要性，完善資金管理相關制度，明確相關流程和管理辦法，并建立完善的資金使用考核機制。資金管理人員要提高市場反應的靈敏度，第一時間搜集市場數據，進行數據采集與核實、量化與分析，做好信息的系統整理與宏觀管理，并及時反饋給決策部門。企業要構建與市場相適應的監測體系，利用好資金管理部門所反饋的信息，隨時監控資金結構風險、資產管理風險、企業債務風險、項目投資風險和資金流動性風險等，力求做到企業經營與資金管理同步協調，保障資金管理的科學性和有效性。同時，也要依照每個部門的資金管理情況來評估其業績，并與其績效相掛鉤，切實做到資金管理的權責與利益相統一，有效調動資金管理部門與管理人員的工作積極性。
4.合理優化企業資本結構
資本結構反映了企業債務資產和自有資產的占比情況，債務資產具有節稅和集中企業控制權的作用，但占比過高，則會令企業陷入償付危機，信譽受損，籌資成本上升。優化資本結構可以從以下兩方面入手：一是合理分配權益資金和借入資金的比例，避免企業借入資金規模過大，增加企業的財務負擔；二是合理安排企業資金的持有形式，避免長期資金比例過大，增加企業到期不能歸還貸款的風險。同時，企業要根據未來的經營規劃對資金的持有形式進行合理安排，如果未來一段時間資金支出項目較多，則要減少長期資金的持有量，如果未來一段時間內資金支出項目較少，則可適當地增加長期資金的持有比例，提高資金的效益。企業必須改變傳統粗放式資金管理模式和資金使用方式，從自身實際需求出發，加強全面預算管理和現金流量管理，以保障資金運轉效率和使用效益，從根本上有效控制資金使用，避免損失資金的時間價值。
三、結語
資金管理一直是困擾企業生存和發展的核心問題，企業發生資金危機，往往意味著企業已經陷入困境，生存發展將岌岌可危。經濟新常態改變了企業的內外部經營環境，給企業帶來了更多的財務風險和重大挑戰，企業要想贏得發展的主動權，就要將資金管理擺在至關重要的位置，著力解決資金管理中存在的突出問題，規范資金運作體系，以促進企業健康、可持續發展。
作者：陳潔燕 單位：廣東省民政職業技術學校
參考文獻：
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[2]張淼.論如何提升企業資金鏈管理能力[J].中國外資月刊,2011(20):134-135.
第二篇：企業集團財務公司資金管理探討
［摘要］
近幾年來，我國財務公司的成立在大型企業集團中屢見不鮮，但是外界就財務公司資金管理中的利弊存在異議。文章首先分析了集團內部資金管理的作用;討論了集團發展過程中實行資金管理的必要性;對比了不同企業集團內部資金的管理模式，認為目前財務公司比較適合于大型集團的資金管理;又論述了財務公司在企業集團資金管理中發揮作用的有效途徑，為企業集團健康可持續發展提供理論基礎。
［關鍵詞］
企業集團;資金管理;財務公司;管理模式
1前言
企業集團是大型的經濟聯合體，集資本、技術、產品等于一體，是現代企業發展到一定階段而形成的高級組織的一種形式。為了使企業穩健發展，企業集團采取不同的管理模式對集團內的資金進行控制，目前的管理模式主要包括結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式三種，無論采取哪種模式，目的都是要加強資金管理，提高資金的使用效率。其中，財務公司模式與其他模式不同，它的出現承載著新型投資和籌資方式，對集團財務管理效果明顯，因此，要不斷更新和完善財務公司的功能，積極推廣這一管理模式。
2資金管理在企業集團發展中的意義
2.1有效降低財務成本
由于企業集團的流動資金來自內部各個企業，而各個企業涉足不同的行業和領域，使得每個企業面臨不同機遇和挑戰。對于業務增長較快的企業，資金短缺的概率較大，而對于業務增長平穩的企業，資金會大量結余而無法充分利用，最終使企業集團的資金沒能良好流轉造成資源浪費。與此同時，因為企業所處的發展階段不同，融資能力存在差異，對于新興企業，由于處在初創階段，財務運作不理想，其融資成本相對而言較高，不具備相當的融資能力;與此相反的是，對于發展良好，處于成熟階段的企業來說，資金充沛，其融資成本低，具有較強的融資能力。所以，在集團企業中要合理統籌規劃使用資金，避免財務資源在各子企業之間分配不公，影響集團發展。各子企業也要積極配合集團總部對資金的調配，進而發揮財務資源一體化的優越性，為集團整體發展營造一個良好的財務資源環境，實現對資金的有效利用，積少成多，避免不必要的對外融資，和“存貸兩頭大”的現象，實現集團資金的一體化管理，降低融資成本，提高資金利用率，保證整理利益，加速企業集團整體戰略目標的實現。
2.2保證資金使用安全
集團應增強資金管理，有利于控制各子企業資金運轉和對外融資情況，有利于企業集團整體資金的動態管理，進而提高了企業集團資金的使用安全性，并能對投資、融資等決策進行有效的約束，這樣不僅能夠管理各子企業之間的資金拆借，避免因相互擔保而產生的風險和集團信用度的降低，有效的維護集團的可信形象。但是對于單獨企業而言，資金的可調劑性較小，很難做出多方兼顧的選擇，因此在管理上有一定的風險，也面臨巨大的壓力。企業集團則不同，其資金機動性較大，可調整性較強，在確保集團正常運轉的資金需求下，可以利用各子企業因資金需求的不同時間所產生的時間差，將資金投放到金融市場或其他項目中，以擴大資金的有效利用率，降低了企業集團因投資分散而產生的風險，達到保證資金使用安全的目的。
3財務公司管理模式在企業集團中的完善
3.1創設良好的金融環境
良好的金融環境有利于金融公司的發展，經濟發達國家的財務公司就是因為在良好的金融環境中才得以快速發展。而在我國，金融環境雖然在不斷改進，但是還不夠完善，依然存在著像資金不夠集中、信息不對稱等很多現階段無法從根本上處理的問題，這嚴重妨礙了財務公司的發展。因此，只有努力創建良好的金融環境，才能將資金來源擴大，財務公司才能將業務范圍擴展，實現健康穩健的發展。
3.2完善風險評估體系
風險評估體系有利于風險的控制，在國外，就有專門的一些組織，例如信用協會等，記錄金融機構的信用資料，方便對其信用進行評估。而在國內，財務公司對風險的風險評估也有足夠的認識，也根據財務公司實際的運行情況，對各種因素進行反復的分析和評價，設計開發適宜的風險評估體系，并不斷更新和完善，真正做到降低風險，保證財務公司的運行。
3.3增強財務公司內部結算功能
財務公司的內部結算功能，不僅是財務公司本身的資金管理，還可以是協助集團內部相關機構完成交易款項的支付，即延伸到集團內部的資金交易。增強內部結算功能，有利于企業集團的資金管理，并且，內部支付常常伴隨跨境資金轉移限制，而這種開放式管理，解除了這樣的限制，有利于外資的引入，更有利于企業集團的國際化運作。
3.4構建集團內部的金融平臺
在未來，財務公司的發展趨勢是整合集團內的各種金融業務，最終成為集團自有的金融平臺。因為財務公司建立在集團內部，對集團的情況比較熟悉，了解各個子企業和各機構的需求，能夠形成對集團的完全控制，因此財務公司可以利用集團自身的資金管理體制實現各種業務的整合，進而形成集團專屬的金融平臺。金融平臺的構建，既能打破單一的局面，將集團內分散的金融業務更好的整合，使資源的利用率得以提高。雖然構建金融平臺具有積極意義，但是也要注意與集團內其他相關部門的協調性，克服各種阻力。
3.5積極融入金融市場
我國經濟體制與金融體制變革的產物即為財務公司，是由國務院引領的“大公司”“大集團”戰略的體系舉措之一。就現有情況來說，財務公司對于我國是一種新的企業模式，不僅可以獲得金融行業有效的政策供給，還可以較好的為集團與子企業金融需要提供幫助，這樣就使分流商業銀行的利益得到有效的控制，使企業集團資金得到有效的管理。另外，對于迅速發展中的財務公司來說，不僅要使原有業務得到利益最大化，還要不斷地開發新業務的種類，資本市場有很多財務公司或多或少的參與其中，是國債、企業債券與一級市場申購等業務的積極融入者。相當多的財務公司加入到了貨幣市場的整合，成為銀行間同業拆借市場與債券市場中不可或缺的一部分。與此同時，財務公司還在不斷拓展業務范圍，現今涉獵的主要有中介業務，例如投資銀行，財務顧問服務、保險行業等，取得了一些經營經驗，增強企業經營資本的能力，提高集團的市場競爭力。
總而言之，財務公司是企業集團資金管理的新模式，既可以管理資金、又能有效控制風險，不僅實現統一運作，又能幫助集團實現利益的最大化。雖然現階段在專業性、業務多元化等方面還不夠成熟，但是財務公司為集團搭建金融平臺，還能提高資金管理效率，在資金管理、風險控制方面也具有一定的優越性，肯定了財務公司在企業集團就資金管理中的地位，更是集團實現經營目標的必然選擇。
作者：孟嶠 單位：中國電力財務有限公司
參考文獻:
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第三篇：路橋施工企業項目資金管理探析
摘要：
隨著我國市場經濟發展的深入，各地區經濟迅速發展，對基礎設施的建設需求日益旺盛，路橋施工企業在此背景下也得到了很好的發展。供需是相對的，當供應日益接近飽和的時候，供方的利潤就下降，在路橋施工企業最近幾年的發展中體現的尤為突出。解決此現象的重要突破點是加強企業項目資金的管理，項目資金是路橋施工企業財務管理的核心。因此，本文將闡述路橋施工企業項目資金使用的主要特點，針對該特點，梳理一下加強項目資金管理的難點和問題，根據問題從加強項目資金管理的理論和實踐兩個角度提出較為可行的建議，以此為加強路橋施工企業項目資金管理提供借鑒。
關鍵詞：
路橋施工企業；項目資金；問題；策略
一、目前路橋施工企業項目資金的使用特點
目前路橋施工企業項目資金的使用特點主要有以下三方面。首先，項目資金的涉及范圍較廣。路橋施工項目一般是比較繁雜而龐大的系統，前期往往投入很多的材料費用、人工成本等，除此之外，在作業中還要處理一些意外情況的發生，包括不可抗力的自然災害以及人為操作不當的情況等等，解決這些問題離不開項目資金的支持，所以，合理的劃撥和分配路橋施工企業的項目資金是企業財務管理的核心內容之一。其次，資金使用的周期比較長，少則一兩年，多則數十年之久，然而為了保證施工項目的質量，建設方往往會扣撥一定比例的工程款項作為保證金，防止工程問題的出現，同時，這樣的后果就是建設資金跟不上，項目爛尾的現象比較嚴重。進而導致再次進行合同談判等，施工周期加長。最后，項目資金的管理體系復雜，層次較多。這是由路橋施工企業作業項目本身跨地區、跨時間段的特征決定的，也就導致了各個地區、時間段對于項目資金的使用和管理不盡相同。總體上，整個企業資金管理制度和管理口徑不一致，導致承建方對項目資金的管理困難重重。
二、基于路橋施工企業項目資金特點在管理上存在的主要問題
（一）資金分散，資金流動性較差，項目資金不足
資金流是企業的重中之重。因為各個工程項目施工進度、時間長短、階段劃分以及資金使用的力度不一樣，導致路橋施工企業資金過于分散、流動性較差。此外，工程項目跨地區、跨時間段現象特征顯著，將資金集中管理、集中調配，形成資金使用的規模效應比較困難。路橋施工企業投標項目越多，涉及的資金相對越多，資金使用相對分散和固定于每一個中標項目中，資金充裕度壓力倍增，流動性無疑減弱。分散的項目資金往往會在融資的時候產生不利的影響，不易融資。
（二）資金預算的編制不全面，導致工程款不及時到位
首先，沒有根據實際情況進行合理的編制預算，沒有對每一個工程項目進行有效的事先調查，沒有對事先可能發生的問題進行合理的評估，而且在經費支出上缺乏預算控制，隨意增減經費的情況時常發生。其次，對工程款管理不到位，工程款是企業收入的重要來源，但是大多數企業由于財務體系的不健全，導致沒有建立完善的款項收付機制，款項結算體系有待完善和加強?？铐椀慕Y算不合理往往導致企業財務風險和經營風險的增加，理應引起注意。
（三）項目資金管理體系有待完善，內部控制機制比較薄弱
當前，路橋施工企業對于多項目、跨地區、跨時段的工程項目的管理比較松散，沒有明確的管理制度，往往只是停留在單一化的管理上，并未根據每一個工程項目的實際情況，有選擇、有針對性的進行管理。管理制度缺失，管理體系混亂，沒有形成明確的管理脈絡圖。此外，企業內控機制薄弱，對于路橋施工企業，項目的復雜性更需要內部控制尤其是內部監督機制，而路橋施工企業目前普遍存在內控執行不力、監督形式化、職業道德缺失等現象。
三、加強路橋施工企業項目資金管理的策略
（一）多渠道保證資金的流入，減少支出，加強資金的集中使用
加強項目資金的集中使用，要拓寬現有的渠道，保證項目資金充分流入企業。首先，在作業前，要通過銀行等金融機構進行適度的融資，并且積極的提高銀行信用擔保和信用等級，獲取業主較多的預付款，保證作業前的充分資金。其次，要充分利用業主所提供的原料，減少施工作業過程中購買原料的資金壓力。還要加強與業主方面的及時溝通，保證施工資金及時的回款，資金的及時回款很大程度上會緩解現金流的壓力，解決資金不足的窘境。形成資金使用和項目作業的良性循環。此外，還需加快項目審批和變更的周期，及時的進行溝通，對于較大金額的工程項目可以成立專門的機構進行交洽，有效保障資金的及時收回，減少欠款現象的發生。最后，還要做好外部工作，比如針對物料、價款的索賠工作，做好與第三方審計方面的溝通，定期對其廢置的材料進行處理變現以增加收入。減少路橋施工企業資金的支出，一定程度上能增加企業的收入，間接促進企業資金的集中使用。路橋施工企業對作業項目要平衡的實行“收支兩條線”的集中式管理，通過擴展收入的來源，減少費用的支出，做到支出有理有據，成本得到最大限度的控制，堅持統一的審批制度，促進企業資金的統籌有度的支出。
（二）完善項目資金預算體系，加強項目資金的預算管理
路橋施工企業項目資金管理以資金預算為起點，編制一個涉及面完整、合理有度的資金預算方案是提高項目資金管理水平的重要保障。為此，項目資金的預算體系主要涉及以下幾方面：
1.公司項目部要明確預算編制的內容，主要把握好兩方面的預算，一個是年度預算的編制，一個是季度或者月度預算的編制。年度預算的編制要根據公司施工合同，結合公司實際的施工計劃和進度，合理的預算公司年度內的收入和支出，明確每一筆具體收入的項目內容以及應該計入的會計科目，同時，明確公司每一筆支出的流向和應該計入的費用科目。通過規范的會計制度來約束和加強預算編制，確保不造成公司資金流失。月度預算的編制應該實時的根據上一個月份的實行情況進行調整，盡量不要大幅度的變更科目，必要的時候可以適當的變更調整，但是，必須落實到相關責任人。
2.要加強預算計劃的審批和執行。預算方案的審批要采取聯簽制度，杜絕經理一人的斷定，盡可能的保證預算方案的公正客觀，同時，要加強預算方案的落實，實行責任制，把公司項目資金預算方案的每一步執行都要落實到相應負責人，全面落實預算方案的執行。
3.要做好預算的分析和調整以及后續的反饋工作。要按統一的預算標準將每一個工程項目進行匯總，形成統一的預算分析表，對預算數和實際數進行比對分析，找出資金利用不合理的地方，要嚴格執行相應的預算調整程序，進行比對調整。在預算的不斷調整中，要加強對其實施的監督，不斷反饋預算執行的情況，為預算的調整做好基礎工作。
（三）完善項目資金管理制度，加強內部控制機制
對于跨地區的工程項目的管理比較好的是建立區域事業部的管理體系，層次鮮明的管理體系有利于落實責任制，同時保持公司管理上的秩序，區域事業部的管理方式將加快工程項目與當地有關部門的及時溝通，更加適應當地的環境，有利于工程項目的順利開展。此外，加強內部控制機制需要從內部環境、風險評估、控制活動以及信息交流和內部監督五個方面著力去構建。
作者：劉換青 單位：山西省晉中路橋建設集團有限公司
參考文獻：
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第四篇：企業集團資金管理
摘要：
資金是維系著企業生存的重要保障,也是企業集團自身發展壯大的內在要求和外部市場競爭提出的挑戰。隨著我國改革的深入發展，國民經濟快速發展，集團企業在我國占有重要的經濟地位，并且得到了前所未有的發展。集團企業怎樣才能得到穩健的收入？成為當下企業維持持續經營、不斷提升經濟效益的重要課題。文章對當前集團企業的資金運用進行了詳細的概述，分析當前企業集團資金運用現狀及營運過程中存在的各種問題探討其改進策略，以期能為新時期的企業集團更好發展提供有益的參考。
關鍵詞：
企業集團；資金管理；完善
企業管理的目標是生存、發展和獲利，而資金管理貫穿著企業管理的全過程,擁有資金是企業最基本的生存權利,也是企業集團自身發展壯大的內在要求和外部市場競爭提出的挑戰。如何實行資金集中管理與控制，在保證企業集團內部資金流動性的前提下，充分發揮集團整體資金的規模優勢，降低資本成本，使企業資金留存和運用保持在合理水平，保障企業正常的運營已成為現代企業財務管理的核心。
一、企業集團的資金管理模式
1.集團初創階段的資金管理模式。企業集團處于初創期，現金投入量大而產出率低，同時風險居高不下。由于風險大，導致上市和銀行貸款非常困難，最終現金使用成本比較高。企業集團子公司自身具有一些不足之處，例如財務人員技術水平低下和經驗不足，此時企業集團為了降低財務費用成本，只能選擇統收統支模式和撥付備用金模式來對管理現金。
2.集團成長階段的資金管理模式。企業集團處于成長階段時，為了滿足巨額的現金需求，這時企業必須進入股票投資和債券投資來獲得現金流，也可向商業銀行進行貸款。相對而言，這一階段的企業融資渠道也比較多，但必須做出科學有效的籌資決策。因此企業為了降低資金使用成本，防范財務風險，一般會采用結算中心模式進行資金管理。
3.集團成熟階段的資金管理模式。企業集團處于成熟期時，市場增長潛力不大，企業間的競爭趨于均衡。盡管有較多的現金流入，但是固定資產投資不多。這段時期企業資金充足可以大量舉債，同時充分利用經營杠桿和財務杠桿提高自有資本投資率，因此這一階段企業集團可采用激進型的財務戰略，設立財務公司對集團投資進行管理。
4.集團資金集中管理模式。統收統支模式和撥付備用金模式通常適合生命周期處于初創期的企業集團；內部銀行模式則可以適用企業生命周期所有階段；結算中心模式可以適用企業集團成長期和成熟期；財務公司模式是適用于那些處于成熟期的企業集團，特別是一些壟斷性行業。
二、我國企業集團資金管理現狀
1.營運資金利用效率低，資金閑置浪費。企業集團的資金管理較為分散，下屬企業多頭開戶，集團無法對資金流向實施有效監控，資金體外循環，流向不清、信息失真。一方面，導致資金大量閑置；另一方面的資金分散存在,使集團內部有些企業大量資金閑置，投資隨意性大，擴張的盲目性，發展機遇的喪失，致使企業資金鏈斷裂或周轉減速、資金使用效益降低,而有些企業則需要支付高額利息以籌集資金，資金成本高。
2.追求規模持續擴張和利潤增長，忽視資金的管控。眾所周知，企業是以盈利為目的，然而企業利潤顯示的數值高并不一定是經營有成效的表現，有些企業在追求高收益、高利潤的同時，往往忽略了利潤中所應該體現資金的流動性及流動資金對于企業健康發展的重要作用。不斷擴大的資金缺口和債務規模的膨脹，沒有輔以充足、高效、均衡的資金流，遇到波折影響到現金流的平穩運行時，企業容易遭受嚴重的打擊。
3.輕視現金的預算管理與現金流預測預警功能。現金管理的核心與方法是現金預算管理?，F金預算可以預測企業還有多少庫存現金，以及現金支出在不同時點上的需要量。目前我國多數企業注重的是籌集總量（即現金需要量），而忽略了現金的預算管理。或者實行預算管理時，但由于種種原因，實施的過程中經不起企業實踐與市場檢驗，因此錯誤的認為現金預算管理沒有實用價值，因此沒有堅持下去或流于行式，使現金預算管理的作用沒有得到充分發揮，企業現金收支處于一種無序狀態，信用喪失，財務危機頻繁出現，甚至走上破產的道路。由于資金的使用與分配缺少科學性，資金的管理與控制缺乏行之有效的措施，現金流量管理手段側重于事后分析,缺乏事中的控制,特別是事前的預測和安排，沒有應對意外情況的準備，一旦現實情況與計劃脫節，便束手無策，使現金預算管理的預期效果降低，企業陷入捉襟見肘的窘境。
三、加強企業集團資金管理的方法對策探討研究
1.建立有效的現金管理架構，提高企業資金管理的風險意識。加強內部管理，增強風險防范意識，建立風險預警機制，強化現金預算指標考核體系，對合同事前審批、事中執行、事后評價，進行嚴格地監控與分析。梳理經營業務資金使用情況的風險點，對可能發生的風險實時監控，有效應對，把風險降到最低。強化監督約束機制，對企業集團財務資金管理的重要環節進行嚴格監督和考核，保障預算的實效性。圍繞企業的發展目標和年度預算，事前、事中監督和適時監督，全過程跟蹤和監控企業資金的流向、財務狀況變動等情況的實施，定期、不定期進行檢查，確保預算執行的嚴肅性，如期實現企業的發展目標。同時重視風險的雙重性，把握風險與收益的平衡，在穩建的經營和活力的競爭之間進行平衡和控制，保證企業集團資金安全、完整與盈利。
2.樹立穩健的投資戰略與理念。在集團企業內部建立穩健的投資戰略理念，緊緊圍繞企業可持續發展為經營戰略目標，通過對企業資金運用的深刻理解，來確定企業整體投資收益，在集團企業內部樹立價值投資、資金運行安全為第一的投資理念，適當確定盈利結構，實現以合理運用資金為主導的投資戰略，在較長時期內根據企業資金負債性質，設定投資期限及投資目標，適當制定中長期投資戰略，在考慮影響會計監管因素的前提下，確定集團企業投資風險及資產負債匹配程度。保持相關人員及政策期間內資金運用穩定，根據具體情況適當調整投資戰術，以應對市場波動帶來的各種影響。
3.建立分權制衡管理機制。在集團企業內部相關部門做到職責明確，相互制衡。即要實行獨立托管制度，同時也要將投資操作前后分開，杜絕重要崗位的工作人員兼職工作；保持集團企業信息傳遞暢通，保證企業資金管理與稽核部門間，有清晰的信息傳遞，實現各環節操作信息及時有效溝通、反饋與制約，加大信息系統建設，對集團企業資金管理系統進一步完善，分別設置操作流程及崗位權限，保證資金運用過程的安全與高效。
4.樹立科學的現金管理意識，加強現金的預算管理，重視現金流預測的預警功能。使企業的資源獲得最佳生產率和獲利率的一種方法是對企業進行預算。利用現金流預算做好全年度的現金計劃，以現金預算為準繩，做好短期現金預測，準確規劃未來現金流入流出量，及時把控資金缺口。建立財務分析指標體系，根據財務指標對企業實際發生的業務與未來現金流預算的情況進行分析，預測企業危機存在的可能性及財務缺陷的可彌補性，完善現金流預測的預警系統。對現金預算的執行情況實時監測，并根據不同的成因，制定相應的風險管理策略，降低危害的影響程度。在日常財務管理中根據情況，編制現金流量計劃，現金流量的長、短期預測報告，加強現金流量的控制與分析，按計劃嚴格地控制現金流入與流出，保證企業支付力和償債力，規避企業集團的財務風險?，F金流量是企業經濟活動的綜合反映、財務狀況的動態表現、經營決策的主要依據。而企業財務風險防范的關鍵環節是加強現金預警的管理，特別是現金流動性管理對公司擁有良好的財務狀況非常重要。
作者：楊俊杰 單位：義馬煤業集團股份有限公司
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