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第一篇：交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理探究

摘要：

現(xiàn)如今，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全面開放，百姓的生活水平越來越好，私家車擁有量持續(xù)增多，交通運(yùn)輸行業(yè)作為國(guó)家基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分之一，相關(guān)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也呈現(xiàn)出了白熱化的趨勢(shì)。營(yíng)運(yùn)資金是交通運(yùn)輸企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，隨著當(dāng)前運(yùn)輸規(guī)模的擴(kuò)大，資金的流動(dòng)愈加頻繁。受到傳統(tǒng)資金管理模式和老舊思想的束縛，我國(guó)的交通運(yùn)行企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在實(shí)際管理過程中還存在很多不足，針對(duì)這樣的情況，各大企業(yè)必須堅(jiān)持革新，結(jié)合實(shí)際完善管理，確保資金的合理使用。

關(guān)鍵詞：

交通運(yùn)輸；企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；管理

眾所周知，交通運(yùn)輸行業(yè)是我國(guó)基礎(chǔ)管理中的重點(diǎn)領(lǐng)域，交通與百姓的出行、道路的運(yùn)營(yíng)都有十分密切的關(guān)系，交通運(yùn)輸直接關(guān)系到百姓的安全與出行心情。現(xiàn)如今，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全面開放，以及社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的道路不斷擴(kuò)寬，橋梁建設(shè)工程開始全面啟動(dòng)，企業(yè)之間的比拼相當(dāng)激烈。從實(shí)質(zhì)上而言，交通運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心即為營(yíng)運(yùn)資金，資金的使用效率從一定程度上反映著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，企業(yè)只有把控好資金的使用，強(qiáng)化管理，才能減少交通故障的出現(xiàn)，更好地為百姓服務(wù)，保障交通運(yùn)輸?shù)耐〞承浴?/p>

一、營(yíng)運(yùn)資金管理的重要作用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是其能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去的關(guān)鍵，營(yíng)運(yùn)資金作為財(cái)務(wù)中的重要組成部分之一，對(duì)整個(gè)企業(yè)的意義不言而喻。首先，營(yíng)運(yùn)資金自身的特點(diǎn)，即資金的數(shù)量大、管理項(xiàng)目多等特征，就要求企業(yè)不容忽視對(duì)這部分財(cái)務(wù)的管控。它不僅是企業(yè)日常開支的基礎(chǔ)，也對(duì)企業(yè)的決策和投資起到影響作用。另外，營(yíng)運(yùn)資金的來源有限，周轉(zhuǎn)時(shí)間短，且具有波動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性，這都要求需要對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的管理。其次，交通運(yùn)輸不是一成不變的行業(yè)，它會(huì)隨著外在經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和資金的外匯率出現(xiàn)更改，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)壓力變得更大，再加上通貨膨脹、資源短缺等限制問題的影響，更需要企業(yè)強(qiáng)化管理。最后，交通運(yùn)輸企業(yè)的效率和營(yíng)運(yùn)資金管理的水平成正相關(guān)，想要加大企業(yè)的可控性，就必須提高資金的回報(bào)率，避免盲目決策和資金的浪費(fèi)，進(jìn)一步提高資金的使用效率。

二、交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的不足

現(xiàn)如今，各地區(qū)城市化進(jìn)程逐步加快，交通運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)張，資金的流動(dòng)加快，管理難度非常大，導(dǎo)致實(shí)際工作存在著很多問題。

（一）資金規(guī)劃不科學(xué)。

交通運(yùn)輸企業(yè)在資金使用上需要考慮的因素眾多，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都可能給企業(yè)帶來巨大的損失。但是由于缺乏整體意識(shí)，很多運(yùn)輸企業(yè)存在盲目投資的問題，沒有統(tǒng)籌整合企業(yè)的現(xiàn)狀對(duì)資金進(jìn)行規(guī)劃和分類，雖然企業(yè)也有編制預(yù)算，內(nèi)容卻不詳細(xì)，指標(biāo)設(shè)定不合理，缺乏前瞻性，不利于資金的正確使用。

（二）收入管理不規(guī)范。

伴隨著交通運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)量的增加，出現(xiàn)了一些管理工作不到位的現(xiàn)象。業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張使企業(yè)日常收支的票據(jù)憑證等資料也成倍地增加，為了減少票據(jù)傳遞的頻繁工作，一般會(huì)由出納將票據(jù)匯總后集中交到會(huì)計(jì)部門入賬，因此就出現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生與入賬時(shí)間不一致的情況，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。有些企業(yè)為求簡(jiǎn)便，不顧牽制制度將有關(guān)的印章交予一人管理，埋下截留、挪用資金的安全隱患。另外，一些企業(yè)還存在不定期輪換崗位的問題，容易引發(fā)職工的不良情緒。

（三）成本控制不到位。

近年來，各種物資價(jià)格不斷上漲，運(yùn)輸企業(yè)的成本大幅度遞增，收入的獲取變得越來越少。一方面，企業(yè)的危機(jī)意識(shí)較弱，在原有價(jià)格持續(xù)上升的時(shí)候，由于缺乏國(guó)際經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)油耗定額管理不嚴(yán)格。另一方面，車輛的配置水平不高，管理屬于粗放形式，一些企業(yè)存在新車閑置，舊車得不到及時(shí)處理的問題，無形中加大了成本的數(shù)額。此外，人工素質(zhì)的低下也是企業(yè)成本不高的因素，薪酬體系不完善，挫傷了一部分員工的工作積極性，不利于內(nèi)部協(xié)調(diào)和配合。

三、完善交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理。

預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，也是交通運(yùn)輸企業(yè)資金全方位使用的參考，通過資金的把控，能夠合理提出有關(guān)資金的利用方案，保障投入的可靠性。對(duì)此，交通運(yùn)輸企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況制定完善的預(yù)算管理體系，展開方面的管理行為，編制預(yù)算可行性措施，明確資金管理的重點(diǎn)，并按照責(zé)任制劃分權(quán)責(zé)。企業(yè)尤其要掌握好資金目標(biāo)數(shù)額，防止經(jīng)營(yíng)松散且不能管理過嚴(yán)，權(quán)衡好各部門的職責(zé)。

（二）規(guī)范收入核算與管理。

伴隨目前運(yùn)輸企業(yè)業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)展的局面，企業(yè)必須利用一系列規(guī)范程序做好核算與資金管理，保障操作流程的科學(xué)性。一是要保障賬目信息的精準(zhǔn)性，及時(shí)做好賬目入庫(kù)，會(huì)計(jì)部門更要做好款項(xiàng)控制，及時(shí)上報(bào)信息和收支，減少信息錯(cuò)誤；二是要明確崗位責(zé)任制，實(shí)施崗位輪換，各個(gè)營(yíng)業(yè)點(diǎn)都要按照規(guī)章分離設(shè)置出納和核算，維護(hù)崗位回避制度，并建立第三方審核；三是要對(duì)資金管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（三）開展成本考核，加強(qiáng)成本管控。

首先，交通運(yùn)輸企業(yè)要形成全面合理的成本管控思路。這需要企業(yè)對(duì)各種成本要素進(jìn)行科學(xué)的分析與評(píng)價(jià)，掌握各種成本對(duì)象的特點(diǎn)，采取有針對(duì)性的管理方法。企業(yè)要重點(diǎn)控制好車輛成本和人工成本，建立定額管理機(jī)制，根據(jù)各車輛的運(yùn)作范圍分別確立適當(dāng)?shù)娜加统杀径~和維修費(fèi)等其他定額指標(biāo)。在車輛配備上企業(yè)要做好詳細(xì)的購(gòu)置與使用計(jì)劃，集體表決后再實(shí)施，減少投資失敗的可能，定期盤查企業(yè)車輛資產(chǎn)的情況。對(duì)于人工成本要建立公平的薪酬制度，堅(jiān)持按勞分配，兼顧效率的原則，并對(duì)企業(yè)最合理的人力資源進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，減少冗員。

（四）完善營(yíng)運(yùn)資金監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理。

企業(yè)要明確資金管理的重點(diǎn)，強(qiáng)化日常監(jiān)督，進(jìn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控，設(shè)置專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為基礎(chǔ)，避免片面監(jiān)管引起的意外風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)事中控制，并規(guī)范具體操作方式，用技術(shù)手段控制好資金。

結(jié)束語

總而言之，交通運(yùn)輸企業(yè)一定要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，突出資金預(yù)算的優(yōu)勢(shì)和作用，強(qiáng)化事前、事中的管理，并嚴(yán)格開展事后監(jiān)督，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證交通運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金安全。

作者：張斯陽(yáng) 單位：江蘇京滬高速公路有限公司

參考文獻(xiàn)

[1]胡繼華，楊貴根，劉志斌.實(shí)現(xiàn)道路交通安全的營(yíng)運(yùn)車輛監(jiān)控系統(tǒng)框架研究[J].中國(guó)安全科學(xué)學(xué)報(bào)，2007，08.

[2]王竹泉，孫瑩，張先敏，杜媛，王秀華.中國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理調(diào)查:2013[J].會(huì)計(jì)研究，2014，No.32612

第二篇：供電企業(yè)資金管理研究

摘要：

資金是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的動(dòng)力，是財(cái)務(wù)集約化管理的核心內(nèi)容。供電企業(yè)資金管理應(yīng)圍繞“管理規(guī)范、全面控制、集中運(yùn)作、提高效率”的原則，以制度為指導(dǎo)，促進(jìn)業(yè)務(wù)和信息的縱向貫通、橫向集成，提高財(cái)務(wù)管控力和資源優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。文章從賬戶優(yōu)化管理、資金收付管理和資金安全管理三個(gè)方面入手，探索將集約化管理理念融入資金管理工作的方法，通過優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新資金管理模式、深化應(yīng)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、健全資金管理制度體系等措施，充分發(fā)揮資金集約管理、集約經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：

賬戶管理；資金收付管理；資金安全管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展的動(dòng)力，是財(cái)務(wù)集約化管理的核心內(nèi)容。供電企業(yè)資金管理應(yīng)圍繞“管理規(guī)范、全面控制、集中運(yùn)作、提高效率”的原則開展工作，以制度為指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資金集約化管理措施全面實(shí)用化、常態(tài)化，促進(jìn)業(yè)務(wù)縱向和信息的縱向貫通、橫向集成，從而提高財(cái)務(wù)管控力和資源優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)執(zhí)行力和風(fēng)險(xiǎn)防控能力，不斷提升資金管理水平。

一、資金管理的目標(biāo)

通過樹立全新的理財(cái)理念，加大資金賬戶的清理力度，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；創(chuàng)新資金管理模式，提高電費(fèi)資金歸集率；推進(jìn)電費(fèi)精細(xì)化管理，確保電費(fèi)資金“顆粒歸倉(cāng)”；加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)調(diào)控能力；深化應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的精細(xì)化和集約化管理；落實(shí)崗位牽制制度，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)；健全資金管理制度體系，促進(jìn)資金管理規(guī)范化、制度化，從而充分發(fā)揮資金集約管理、集約經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)。

二、資金管理的做法

（一）賬戶優(yōu)化管理

供電企業(yè)應(yīng)以資金歸集為優(yōu)先，通過規(guī)范精簡(jiǎn)賬戶、優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)、構(gòu)建以集團(tuán)賬戶為核心的現(xiàn)金管理體系，依托財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行在線監(jiān)督等手段，實(shí)現(xiàn)資金高效集中運(yùn)作。

1.強(qiáng)化賬戶管理。

實(shí)行銀行賬戶審批備案制度，嚴(yán)格控制新增賬戶。開立賬戶需書面申請(qǐng)，并層層審批，原則上不新增賬戶，對(duì)確因工作需要新設(shè)賬戶的，按照新舊賬戶置換，賬戶數(shù)量不增加的原則辦理。在滿足資金管理的條件下，精簡(jiǎn)銀行賬戶，縮短資金鏈條，加快電費(fèi)資金回籠，提高資金使用效率。

2.優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)。

按照“一行一戶”的原則，對(duì)于同類性質(zhì)的賬戶，在同一家銀行及分支結(jié)構(gòu)只允許開立一個(gè)賬戶，并且只能在中、農(nóng)、工、建四家金融機(jī)構(gòu)開立。但由于縣公司電費(fèi)回收的實(shí)際需要，允許在農(nóng)村信用社或地區(qū)性商業(yè)銀行開立一個(gè)電費(fèi)賬戶。同時(shí)，所有賬戶均應(yīng)納入公司集團(tuán)賬戶管理體系，并辦理授權(quán)查詢委托書，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的在線監(jiān)控。

3.資金流動(dòng)監(jiān)控。

深化信息化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行賬戶的動(dòng)態(tài)反映和在線監(jiān)督。在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中，通過“資金監(jiān)控—單位列表—賬戶列表—交易列表”路徑，進(jìn)行賬戶資金的監(jiān)控。監(jiān)控內(nèi)容包括：

（1）收支兩條線管理情況。重點(diǎn)監(jiān)控電費(fèi)賬戶資金是否及時(shí)、準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)。

（2）存量資金管控情況。重點(diǎn)監(jiān)控賬戶余額是否符合管控要求，是否出現(xiàn)資金異動(dòng)。

（3）現(xiàn)金流量管理情況。重點(diǎn)監(jiān)控資金收支是否符合現(xiàn)金流量預(yù)算。

4.票據(jù)在線管理。

依托財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，對(duì)承兌匯票、支票等票據(jù)進(jìn)行在線管理，收付票據(jù)同時(shí)將信息錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，管理人員對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金收付管理

1.電費(fèi)資金管理。

一是通過財(cái)務(wù)對(duì)電費(fèi)資金的全過程管控，推進(jìn)電費(fèi)精細(xì)化管理，確保電費(fèi)資金“顆粒歸倉(cāng)”。充分利用各種業(yè)務(wù)信息平臺(tái)，及時(shí)橫向、縱向交換信息，將電費(fèi)資金的財(cái)務(wù)管理前置化，即在業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的前端，按財(cái)務(wù)管理的要求，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)流程，實(shí)施全過程管控，確保電費(fèi)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和資金的及時(shí)回收、足額上繳。二是創(chuàng)新資金管理模式，提高電費(fèi)資金歸集率。分級(jí)構(gòu)建“資金池”，依托銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)每筆電費(fèi)的自動(dòng)歸集和上繳，縮短資金鏈條，提高資金回收及時(shí)率。

（1）制定《電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法》，對(duì)用電客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分類控制，從源頭上降低電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。

（2）制定電能計(jì)量指標(biāo)考核辦法，提高電能計(jì)量準(zhǔn)確率。

（3）制定抄表核算管理辦法，明確電費(fèi)指標(biāo)，提高抄表核算準(zhǔn)確率。

（4）通過營(yíng)銷信息系統(tǒng)，歸集抄表核算信息，結(jié)合業(yè)務(wù)部門制作的各類報(bào)表，進(jìn)行信息的匯總核對(duì)，確保電費(fèi)資金的安全和全額上繳。

（5）通過營(yíng)銷信息系統(tǒng)，收集電費(fèi)實(shí)收信息，結(jié)合業(yè)務(wù)部門制作的實(shí)收?qǐng)?bào)表，進(jìn)行實(shí)收電費(fèi)的匯總核對(duì)。

（6）嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理辦法，實(shí)現(xiàn)銀行存款方式收取電費(fèi)資金比例達(dá)到100%，確保電費(fèi)資金的及時(shí)回籠；并按時(shí)間節(jié)點(diǎn)核定欠費(fèi)情況，制定相關(guān)電費(fèi)回收辦法，督促業(yè)務(wù)部門提高電費(fèi)回收效率，確保電費(fèi)資金的全額上繳。制定躉售電費(fèi)上繳制度，電費(fèi)按旬上繳，提高電費(fèi)回收的及時(shí)率。

（7）開展電費(fèi)歸集創(chuàng)新工作。推行“資金池”建設(shè)，依托銀行系統(tǒng)實(shí)時(shí)歸集電費(fèi)資金，保證收到的每一筆電費(fèi)都能及時(shí)歸集至公司“資金池”中。

2.資金支付管理。

一是開發(fā)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企、財(cái)、銀三大系統(tǒng)間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息雙向交互，將現(xiàn)金流量預(yù)算固化至資金支付流程中，杜絕無預(yù)算付款行為，嚴(yán)控資金支付偏差。二是制定大額資金管理辦法，依托財(cái)務(wù)管控電子支付功能，實(shí)行款項(xiàng)支付電子流程化，規(guī)范審批流程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部牽制，確保資金支付的合理和安全。三是合理確定資金的開支項(xiàng)目和金額，通過分析不同類型業(yè)務(wù)、不同性質(zhì)資金流的特點(diǎn)，統(tǒng)一安排資金計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算，降低資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)和使用效率。

（三）資金安全管理

以制度建設(shè)作為強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要抓手，梳理財(cái)務(wù)各專業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把提升管控水平和做好日常工作有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，從根本上、源頭上杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

1.開展薄弱環(huán)節(jié)的專項(xiàng)治理，撫平“發(fā)熱點(diǎn)”。

一是加強(qiáng)培訓(xùn)中心資金安全管理。制定收支管理辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)過程控制，消除“發(fā)熱點(diǎn)”，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分離管理”的原則，制定后勤部門負(fù)責(zé)日常管理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支管理，建立各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的分級(jí)管理責(zé)任制。二是嚴(yán)格現(xiàn)金“收支兩條線”管理，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)回收和賬銷案存制度，杜絕資金體外循環(huán)；資金支付實(shí)行資金支出與財(cái)務(wù)報(bào)銷“雙簽”制度和大額資金轉(zhuǎn)賬支付、小額資金集中報(bào)賬制度，并履行相應(yīng)的付款審簽程序。三是配備專職核算員，配合財(cái)務(wù)部門開展會(huì)計(jì)核算工作，確保各類資金收支的規(guī)范、真實(shí)、合理。定期編制收入與支出明細(xì)表，交相關(guān)人員審核備案。

2.依法從嚴(yán)治企，建立健全防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

針對(duì)供電所其他業(yè)務(wù)收支管理不統(tǒng)一，支出手續(xù)不規(guī)范的現(xiàn)狀，制訂《縣（區(qū)）公司鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所其他業(yè)務(wù)收支管理辦法》，規(guī)范管理流程，從三個(gè)方面入手，建立預(yù)防與治理相結(jié)合的長(zhǎng)效管理機(jī)制。

（1）管理職責(zé)。主要明確供電所所長(zhǎng)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生技部、營(yíng)銷部和監(jiān)察審計(jì)部的管理職責(zé)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)供電所所長(zhǎng)是其他業(yè)務(wù)收支管理的第一責(zé)任人，并按各職能部門的職責(zé)明確相應(yīng)的管理責(zé)任，納入績(jī)效考核管理。

（2）項(xiàng)目管理。供電所其他業(yè)務(wù)收支實(shí)行項(xiàng)目管理制，推行項(xiàng)目預(yù)算管理，明確項(xiàng)目預(yù)算構(gòu)成，對(duì)重點(diǎn)敏感項(xiàng)目支出（包括設(shè)備材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和臺(tái)班費(fèi)等）進(jìn)行約束性控制。

（3）財(cái)務(wù)管理。以嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線為抓手，防止設(shè)立“小金庫(kù)”為重點(diǎn)，明確發(fā)票管理、收入管理、銀行賬戶管理、支出管理和利潤(rùn)分配等。采取電費(fèi)資金歸集方式管理供電所其他業(yè)務(wù)收入，要求只能由上級(jí)設(shè)立一個(gè)銀行專戶并公示，防止資金沉淀于基層，發(fā)生坐支行為。采取核定備用金方式控制其他業(yè)務(wù)支出，從而也不影響基層開展業(yè)務(wù)。同時(shí)強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的分配必須做到公開、公平，不得進(jìn)行隱性使用和分配。

3.落實(shí)崗位牽制制度，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

一是健全資金管理制度體系，促進(jìn)資金管理規(guī)范化、制度化。二是對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行定期輪換。三是有效加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的管控。明確由出納以外的專人分別負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與審核；規(guī)范銀行預(yù)留印鑒的管理，確保分由兩人入屜保管并規(guī)范用印；將電子支付客戶證書及操作密碼分控管理，并定期更換密碼；落實(shí)現(xiàn)金的盤點(diǎn)與監(jiān)盤，保證實(shí)物庫(kù)存金額與賬面余額核對(duì)一致。

4.強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制，定期與不定期檢查工作執(zhí)行情況。

結(jié)合工作實(shí)際，有針對(duì)性地在公司系統(tǒng)開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作，督促各單位認(rèn)真開展自查自糾工作，覆蓋面必須達(dá)到100%。堅(jiān)持檢查與整改并重，舉一反三、完善制度、排除隱患，從根本上、源頭上杜絕歷史問題再次發(fā)生，確保專項(xiàng)檢查工作取得實(shí)效。

三、評(píng)估與改進(jìn)

1.資金安全。

進(jìn)一步健全資金監(jiān)控預(yù)警體系，將控制過程、業(yè)務(wù)規(guī)范、制度體系在系統(tǒng)中固化。健全賬戶異動(dòng)預(yù)警機(jī)制，實(shí)施全方位、多維度監(jiān)控。強(qiáng)化內(nèi)控管理，加強(qiáng)備用金、印鑒、密鑰、對(duì)賬等資金重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.體系建設(shè)。

嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金需求，切實(shí)做好資金在采購(gòu)、生產(chǎn)、基建等各個(gè)環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金運(yùn)營(yíng)效率；結(jié)合實(shí)際工作，持續(xù)不斷梳理業(yè)務(wù)規(guī)范和流程，整理、更新、補(bǔ)充、完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。

3.管理創(chuàng)新。

創(chuàng)新賬戶管理模式和資金歸集模式，提高資金管理效率和效益。將內(nèi)部控制理念固化在信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)賬戶管理的事前控制；通過指標(biāo)考核促進(jìn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化事中監(jiān)督；通過擴(kuò)展應(yīng)用財(cái)務(wù)資金管控模塊，深化資金業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)核算高度集成、資金支付模塊與ERP、經(jīng)法系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)信息流轉(zhuǎn)的全過程監(jiān)控，提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力。

作者：周梓 單位：國(guó)網(wǎng)江西宜春供電分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]王浩明，張翼.集團(tuán)企業(yè)資金管理，2006

[2]董利群.企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理分析及控制對(duì)策，2011

第三篇：大型企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀及策略

摘要:

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放程度的提高，國(guó)有大型企業(yè)的規(guī)模和涉及領(lǐng)域也越來越大，因此如何在新形勢(shì)下保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展成為企業(yè)必須考慮的重要問題。企業(yè)提高自身的資金管理水平和資金利用率是提高自身經(jīng)濟(jì)效益的重要條件，但是目前我國(guó)很多大型企業(yè)在資金管理中存在較多問題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，本文在此背景下詳細(xì)闡述了我國(guó)大型企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞:

大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀策略

一、資金管理簡(jiǎn)介

(一)資金管理的含義

資金管理即是企業(yè)對(duì)于投資，生產(chǎn)和銷售等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需要的資金進(jìn)行管理，以達(dá)到對(duì)于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財(cái)務(wù)管理的一部分。我國(guó)現(xiàn)階段大部分國(guó)有大型企業(yè)的資金管理主要有對(duì)于資金的使用進(jìn)行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對(duì)于固定，流動(dòng)或者各種財(cái)政專項(xiàng)資金的管理。資金管理的主要業(yè)務(wù)包括：完善資金使用和保管的責(zé)任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督和考查，對(duì)于濫用私權(quán)和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴(yán)厲打擊；對(duì)于資金進(jìn)行良好的分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性；提高資金周轉(zhuǎn)率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對(duì)于資金的使用提出建議，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。

(二)資金管理的重要性

由于大型企業(yè)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財(cái)政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見。企業(yè)在日常的籌資，投資和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，都會(huì)涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展有重要作用，使得企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠協(xié)調(diào)運(yùn)行。其次，資金管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，更新硬件設(shè)施和技術(shù)以及引入先進(jìn)的工藝和更加專業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時(shí)企業(yè)對(duì)于員工的培訓(xùn)也需要資金來保障，因此進(jìn)行資金管理可以保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)的高效進(jìn)行，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)總會(huì)面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會(huì)使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)或者蒙受損失。企業(yè)可以通過健全資金使用結(jié)構(gòu)，提高自身的利潤(rùn)率，因此進(jìn)行資金管理又是企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要促進(jìn)作用。

二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大多數(shù)的大型企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細(xì)分析大型企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的改進(jìn)策略。

(一)對(duì)于資金預(yù)算的現(xiàn)狀分析

資金預(yù)算是在各項(xiàng)工作開展前，利用各種可能會(huì)影響到資金使用狀況的因素進(jìn)行詳細(xì)分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)等，并預(yù)測(cè)出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預(yù)算對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中進(jìn)行成本控制有重要作用，但是目前我國(guó)很多大型企業(yè)雖然進(jìn)行了各項(xiàng)資金的預(yù)算，但是由于對(duì)于各種不確定因素考慮不周，其對(duì)于編制的資金預(yù)算并沒有進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致資金預(yù)算形同虛設(shè)，使得對(duì)于資金的預(yù)算工作毫無價(jià)值。

(二)對(duì)于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析

我國(guó)大型企業(yè)由于各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國(guó)有企業(yè)都有相應(yīng)的財(cái)政撥款，幾乎沒有資金不足的壓力，這就導(dǎo)致企業(yè)在使用資金時(shí)沒有效率意識(shí)，使得資金利用率很低。同時(shí)，很多大型企業(yè)的庫(kù)存資金十分龐大，應(yīng)收賬款也非常多，這產(chǎn)生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進(jìn)行良好的資金周轉(zhuǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙作用。

(三)對(duì)于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析

資金管理方法是進(jìn)行資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)目前很多大型企業(yè)對(duì)于資金管理的方法較為落后，沒有采用最先進(jìn)的管理技術(shù)和平臺(tái)，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無法對(duì)于資金的使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，到時(shí)資金閑置和浪費(fèi)，同時(shí)資金管理系統(tǒng)也沒有進(jìn)行定期的開發(fā)和維護(hù)，很多賬目十分混亂。

(四)對(duì)于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對(duì)于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中的落實(shí)情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對(duì)于資金的監(jiān)督?jīng)]有進(jìn)行詳細(xì)的階段性分析，沒有對(duì)于資金使用前，使用中和使用后的各個(gè)階段分別進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致在進(jìn)行大額資金管理時(shí)監(jiān)督力度不足。

三、應(yīng)對(duì)策略

(一)完善企業(yè)資金的預(yù)算管理

有效的資金預(yù)算有利于企業(yè)設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)自身的預(yù)算管理，以協(xié)調(diào)資金的使用和支出。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理各方面工作的落實(shí)情況，要提高委員會(huì)的權(quán)威性和在企業(yè)中的地位，進(jìn)而提高全體工作人員對(duì)于資金預(yù)算的重視程度。其次，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理委員會(huì)應(yīng)該設(shè)定企業(yè)的資金使用目標(biāo)和未來的發(fā)展策略，保證預(yù)算的資金能夠完全保證各項(xiàng)工作的正常開展，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。最后，企業(yè)應(yīng)該動(dòng)員全體員工自動(dòng)加入預(yù)算管理的工作中來，對(duì)于資金預(yù)算進(jìn)行全方位的管理，將預(yù)算管理的落實(shí)情況分配到個(gè)人，從而提高企業(yè)的資金預(yù)算管理水平。

(二)提高資金利用率

首先，企業(yè)應(yīng)該成立專門的資金管理部門，綜合企業(yè)的所有資金進(jìn)行集中管理，從而更好的對(duì)于資金進(jìn)行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效進(jìn)行。再次，企業(yè)應(yīng)該重視資金所擁有的時(shí)間價(jià)值，充分利用各項(xiàng)閑置資金，提高資金的使用周轉(zhuǎn)率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)更加先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)，借鑒國(guó)外進(jìn)行資金管理的經(jīng)驗(yàn)，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)資金的回收和再利用，進(jìn)而提高資金的使用效率。

(三)采用先進(jìn)的信息管理技術(shù)進(jìn)行資金管理

隨著信息化時(shí)代的到來，企業(yè)若想進(jìn)行高效的資金管理就必須要結(jié)合各種高科技和計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實(shí)時(shí)性，便于制定各項(xiàng)資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設(shè)施的完善，更要引進(jìn)一些先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)和平臺(tái)。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)注重對(duì)于員工的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其對(duì)于相關(guān)軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對(duì)于資金使用信息的手機(jī)和分析能力，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理水平。

(四)完善資金管理的監(jiān)管制度

監(jiān)管制度是進(jìn)行資金管理的保障，大型企業(yè)應(yīng)該設(shè)立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的審計(jì)部門，選擇具備專業(yè)素質(zhì)的審計(jì)工作人員，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)的合法性，公平性和合理性，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該重視企業(yè)外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行的審計(jì)工作，提高企業(yè)對(duì)于資金管理的有效性。其次，應(yīng)該制定一定的獎(jiǎng)罰措施，對(duì)于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性，進(jìn)而為企業(yè)的資金管理做出貢獻(xiàn)。

四、結(jié)束語

綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步具有十分重要的意義，是企業(yè)進(jìn)行一切活動(dòng)的物質(zhì)保障，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)細(xì)節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中有一定的優(yōu)勢(shì)，才能保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

作者：朱斌 單位：中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司

參考文獻(xiàn):

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[2]朱靜.企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2013

[3]王梓穎.企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與完善策略研究[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2015