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摘要:近年來，一些民營企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐步擴(kuò)大，企業(yè)所面臨的資金壓力也隨之加大。同時伴隨著我國宏觀經(jīng)濟(jì)下行，信用政策收縮，民營企業(yè)融資貸款難度增加，企業(yè)在經(jīng)營中存在的資金風(fēng)險問題愈顯突出。本文首先分析了當(dāng)前民營企業(yè)資金管理方面的缺陷和不足，然后有針對性地提出了改進(jìn)和優(yōu)化策略，希望能為民營企業(yè)相關(guān)管理人員提供一定的借鑒和參考。

關(guān)鍵詞:民營企業(yè);資金管理;優(yōu)化策略

一、民營企業(yè)資金管理存在的缺陷和不足

民營企業(yè)在開展資金管理工作時，主要存在以下幾個方面的問題。1)外部融資難，成本高。當(dāng)前各種融資途徑對民營企業(yè)貸款限制較多，加上民營企業(yè)本身貸款渠道相對單一，核心競爭優(yōu)勢不強(qiáng)，與銀行等金融機(jī)構(gòu)談判缺乏足夠的籌碼，使得企業(yè)貸款融資難度加大。2)資金管理模式不科學(xué)。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)張，其內(nèi)部管理層級變多，各下屬公司資金散亂，統(tǒng)籌管理難度較大。3)民營企業(yè)在資金管理方面容易受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的主觀因素影響，資金預(yù)算管理的規(guī)范性和剛性不足，企業(yè)管理者對于資金前期的統(tǒng)籌規(guī)劃和中期監(jiān)管控制缺乏足夠的重視，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算資金管控作用不強(qiáng)，加上預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的不完善，流程體系的不規(guī)范，各項(xiàng)預(yù)算資金管控措施難以有效落實(shí)到位。4)企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)速度較為緩慢，存貨周轉(zhuǎn)率低，存貨結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，貨物庫齡長，資金使用成本上升;企業(yè)未結(jié)的應(yīng)收賬款長期積壓，資金回收難度大，存在較大的資金風(fēng)險隱患。5)企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，資金內(nèi)部控制力度不強(qiáng)，缺乏有效的資金支出過程性監(jiān)督管控;企業(yè)管理會計(jì)人才嚴(yán)重匱乏，現(xiàn)有的資金管理工作主要由財(cái)務(wù)會計(jì)人員兼職完成，其資金管控工作大多仍停留在核算階段，資金管理工作開展深度不足;企業(yè)部分管理者風(fēng)險管理主要依靠主觀的經(jīng)驗(yàn)判斷，風(fēng)險防范預(yù)警和應(yīng)對能力弱化，產(chǎn)生的風(fēng)險損失較大。

二、民營企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

(一)拓展融資渠道，降低融資成本

民營企業(yè)可借助當(dāng)前我國資本市場改革的政策利好開展直接融資活動，通過上市融資、發(fā)行債券等方式為企業(yè)獲取持續(xù)性的資金來源。同時，央行也正式宣布要逐步引導(dǎo)并設(shè)立民企信用風(fēng)險緩釋工具，借助該工具以緩解民營企業(yè)的融資信用收縮問題。另外，民營企業(yè)還可靈活運(yùn)用多種融資手段，如通過供應(yīng)鏈融資、融資租賃、票據(jù)貼現(xiàn)、資產(chǎn)抵押、應(yīng)收賬款融資等方式開展融資活動，分散融資風(fēng)險，降低融資成本，以解決企業(yè)的短期資金短缺問題。考慮到當(dāng)前銀行貸款仍是民營企業(yè)的主流融資渠道，因此，企業(yè)要與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作，對標(biāo)銀行的各項(xiàng)放款條件要求，完善自身的財(cái)務(wù)指標(biāo)。對接相關(guān)的產(chǎn)業(yè)政策，制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略。提升企業(yè)的內(nèi)部治理水平，提高資信等級，努力成為銀行的貸款目標(biāo)客戶，讓企業(yè)擁有更大的談判資本和實(shí)力，為企業(yè)降低融資成本夯實(shí)根基。

(二)實(shí)行資金集中管控模式，搭建資金集中管理信息平臺

企業(yè)要實(shí)行資金集中管控模式，將企業(yè)集團(tuán)資金劃分為資金計(jì)劃以及資金調(diào)撥兩個業(yè)務(wù)類別。資金計(jì)劃包括計(jì)劃收入以及計(jì)劃支出兩個方面，收入部分可細(xì)分為融資收入和預(yù)計(jì)經(jīng)營收入。支出包括向各下屬企業(yè)預(yù)付資金、償還貸款本息等。由集團(tuán)的資金管理部門根據(jù)各下屬公司的資金計(jì)劃安排設(shè)計(jì)具體的資金管控流程。資金調(diào)撥分為年度資金調(diào)撥和計(jì)劃外資金調(diào)撥，年度資金調(diào)撥是根據(jù)提前制定好的資金項(xiàng)目，按規(guī)定程序調(diào)撥資金。計(jì)劃外資金則需要由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)由上級審核批準(zhǔn)后，再由資金管理部門進(jìn)行統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)，由此實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金的“集中調(diào)配、統(tǒng)籌管控”。企業(yè)可與其主力合作銀行簽訂戰(zhàn)略協(xié)議，實(shí)行賬戶集中管理，在該銀行開設(shè)主賬戶與子賬戶，要求下屬成員單位分別設(shè)置專用收款賬戶、專用付款賬戶、一般用途賬戶以及其他用途賬戶，合理地構(gòu)建賬戶體系。通過銀行收支賬戶嚴(yán)格按照“收支兩條線”基本原則進(jìn)行資金集中管理，構(gòu)建銀企直聯(lián)系統(tǒng)建立企業(yè)集團(tuán)的資金池以及多個資金分池，集團(tuán)可借助資金池結(jié)合企業(yè)具體的資金計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對企業(yè)存貸款的統(tǒng)一管理，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的歸集和配置。搭建資金集中管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金集中核算結(jié)算、預(yù)測分析、監(jiān)管控制、評價反饋等信息化操作，幫助企業(yè)管理者更加全面完整、實(shí)時準(zhǔn)確地把握企業(yè)的資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金異常情況，提升企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量。

(三)科學(xué)編制資金預(yù)算，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

企業(yè)要在其最高層領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)下設(shè)專門的預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)審批和制定企業(yè)集團(tuán)的全年預(yù)算計(jì)劃，下屬各成員單位對照相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)，編制月度資金收支預(yù)算，要求各單位部門每月根據(jù)月度資金預(yù)算編制收支計(jì)劃，如銷售部門要在月底制定并提交下一個月的銷售及回款計(jì)劃等。各單位部門向結(jié)算中心提交資金月度預(yù)算后交給預(yù)算管理委員會進(jìn)行審批，各機(jī)構(gòu)部門要嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行執(zhí)行，控制資金在預(yù)算范圍內(nèi)的流入流出，以強(qiáng)化對資金的管控約束。同時，企業(yè)要建立預(yù)算資金分析與決策體系，通過控制資金總量，彈性控制預(yù)算外資金金額，根據(jù)各下屬單位資金狀況，對其月度、季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，有針對性地作出糾偏決策，避免引發(fā)資金風(fēng)險。企業(yè)要促進(jìn)內(nèi)部資金的有序周轉(zhuǎn)，具體包括以下兩個方面的內(nèi)容。1)設(shè)計(jì)合理的庫存結(jié)構(gòu)。企業(yè)要建立合理的庫存指標(biāo)，既要保證庫存?zhèn)湄洺渥悖惨ＷC銷售效率能跟得上庫存周轉(zhuǎn)，同時避免過多存貨占用大量企業(yè)資金。如對于一些電子類產(chǎn)品其銷售容易受到產(chǎn)品生命周期以及市場價格波動因素的影響，因此其庫存周轉(zhuǎn)速度較高，如果庫存周期較長，可能就會存在潛在的周轉(zhuǎn)風(fēng)險，因此企業(yè)要在充分考慮到自身的銷售能力、資金備用量、資金流轉(zhuǎn)速度等的基礎(chǔ)上合理的設(shè)計(jì)庫存結(jié)構(gòu)。2)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)要定期核對應(yīng)收賬款函證、進(jìn)行賬款賬齡分析，加大對長期應(yīng)收款的征收力度。對客戶進(jìn)行信用等級評價，制定信用額度，關(guān)注信用風(fēng)險評估，及時更新客戶資料，對客戶經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，通過合理的手段及時收回應(yīng)收款項(xiàng)，促進(jìn)企業(yè)資金流動，降低資金使用成本。

(四)強(qiáng)化資金監(jiān)管控制，做好資金管理保障措施

企業(yè)要強(qiáng)化資金監(jiān)管控制，首先要嚴(yán)格控制資金支出審批權(quán)限，規(guī)范資金支出審批行為，要求各部門崗位人員嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。同時可在企業(yè)內(nèi)部針對資金活動開展日常審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)活動，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，防止不法分子利用職務(wù)之便，違規(guī)操作資金，損害企業(yè)利益。其次，企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理團(tuán)隊(duì)，一方面優(yōu)化內(nèi)部資金管理人才結(jié)構(gòu)，廣泛選拔優(yōu)秀的職業(yè)經(jīng)理人，更好地指導(dǎo)企業(yè)資金管理工作的開展。另一方面提高資金管理分析能力，將全面預(yù)算、目標(biāo)成本等管理會計(jì)的手段工具運(yùn)用到企業(yè)資金管理中來，提升企業(yè)的資金綜合管理水平。最后，企業(yè)要增強(qiáng)資金風(fēng)險管理意識，在開展資金風(fēng)險管理工作時，要深入分析外部市場環(huán)境變化趨勢、稅收優(yōu)惠政策以及企業(yè)自身的資本經(jīng)營實(shí)力，科學(xué)合理地評估內(nèi)外可能存在的風(fēng)險隱患，提前制定好風(fēng)險防范和控制措施，在最大程度上降低企業(yè)的風(fēng)險損失。

三、結(jié)語

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，民營企業(yè)更需重視資金管理工作，積極拓展融資渠道、做好資金集中統(tǒng)籌管理，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、加強(qiáng)資金監(jiān)管控制，全面提高資金管理水平與管理質(zhì)量，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)長久的發(fā)展與進(jìn)步。

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作者:張婭 單位:深圳市賽納電子科技有限公司