前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行資金管理與優(yōu)化策略，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，企業(yè)集團(tuán)面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)與壓力，這對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化資金管控、優(yōu)化資金運(yùn)行機(jī)制提出了更高的要求。企業(yè)集團(tuán)通過設(shè)立內(nèi)部銀行行使內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，提升了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。但是新形勢(shì)下內(nèi)部銀行在運(yùn)營(yíng)過程中還存在諸多問題亟待解決，唯有不斷優(yōu)化改良內(nèi)部銀行資金管理運(yùn)行模式，才能推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)更好地順應(yīng)時(shí)展。本文簡(jiǎn)要分析了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行資金管理運(yùn)行模式，剖析了當(dāng)前內(nèi)部銀行資金管理中存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，以期促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行的健康運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)管理上的新突破。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部銀行；資金管理；優(yōu)化策略

資金是企業(yè)的血液，決定著企業(yè)的存續(xù)與發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)要想在經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上立于不敗之地，必須重視資金管理。良好的資金運(yùn)作是企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)步發(fā)展的首要前提。在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，優(yōu)化內(nèi)部銀行在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的應(yīng)用，適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理工作的需要具有重要的指導(dǎo)意義。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式以及內(nèi)部銀行的概念

資金管理關(guān)乎著企業(yè)的命脈。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的趨勢(shì)和戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況與特征，選擇合適有效的資金管理模式來推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前我國(guó)大中型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式大致可分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、資金結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財(cái)務(wù)公司模式等。新形勢(shì)下，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理體制日趨完善，逐漸從傳統(tǒng)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式發(fā)展成為更加符合時(shí)展需求的內(nèi)部銀行模式和財(cái)務(wù)公司模式。而目前應(yīng)用較為廣泛的當(dāng)屬內(nèi)部銀行模式，其廣泛受到企業(yè)集團(tuán)尤其是大型國(guó)有企業(yè)的青睞。內(nèi)部銀行是企業(yè)集團(tuán)模仿社會(huì)商業(yè)銀行對(duì)公司的資金進(jìn)行集中管理與合理調(diào)控，將社會(huì)銀行的功能與管理方式融合到企業(yè)內(nèi)部的一種資金管理模式。它是企業(yè)集團(tuán)為母公司及其所屬子公司分公司設(shè)立的辦理現(xiàn)金收付與往來結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部銀行具有類似于商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸、調(diào)控、監(jiān)督、信息反饋等功能，成為企業(yè)集團(tuán)及下屬公司的現(xiàn)金往來結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金監(jiān)管中心。企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部銀行模式能有效掌控對(duì)下屬企業(yè)資金的控制和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理調(diào)劑與分配，強(qiáng)化資金管控力度，提高資金利用率，從而達(dá)到企業(yè)整體資金的最優(yōu)配置，降低資金成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮集團(tuán)資金集中管理的作用與價(jià)值。

二、新形勢(shì)下企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行資金管理中存在的問題

1．內(nèi)部銀行的職能發(fā)揮不到位

內(nèi)部銀行通常具備結(jié)算、調(diào)劑、信貸、監(jiān)控以及信息傳遞反饋等職能，發(fā)揮著計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、杠桿作用。但縱觀不同企業(yè)集團(tuán)采用的內(nèi)部銀行管理模式，上述職能的發(fā)揮并不到位，亦不均衡。現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)將內(nèi)部銀行簡(jiǎn)單理解成內(nèi)部結(jié)算機(jī)構(gòu)，僅僅辦理內(nèi)部資金核算、信貸與往來劃撥，忽視了內(nèi)部銀行對(duì)內(nèi)部資金有效監(jiān)控、防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的職能。此外內(nèi)部銀行的信息反饋職能，僅停留在所屬各公司的收入、支出、節(jié)余情況的匯總上報(bào)方面，往往未將資金動(dòng)態(tài)與銷售經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)運(yùn)勢(shì)等作進(jìn)一步分析判斷，難以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供有效的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)支撐。

2．資金預(yù)算管理工作流于形式

企業(yè)集團(tuán)為建立健全完善的內(nèi)部銀行資金管理體系，雖然出臺(tái)一系列的資金預(yù)算管理辦法與流程，但從當(dāng)前現(xiàn)狀來看，整體資金預(yù)算工作仍然形式化。普遍存在著：一是資金預(yù)算管理意識(shí)薄弱，未樹立企業(yè)集團(tuán)全局預(yù)算管理的觀念。資金預(yù)算管理工作往往由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員一手包攬，公司管理層重視度不夠，其他部門參與配合不足。二是編制資金預(yù)算計(jì)劃欠周詳。僅對(duì)預(yù)算期的資金收入支出進(jìn)行預(yù)測(cè)，并未從資金性態(tài)上作綜合分析，未充分考慮專項(xiàng)工程資金需?？顚Ｓ?，受限資金受用途限制等特殊情況，導(dǎo)致資金預(yù)算需求與實(shí)際需求產(chǎn)生偏差，計(jì)劃編制不嚴(yán)謹(jǐn)。三是資金預(yù)算執(zhí)行缺乏力度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況未及時(shí)監(jiān)督與審查，執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題未及時(shí)反饋，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，從而導(dǎo)致資金預(yù)算工作流于形式，難以起到真正的管控作用。

3．考核體系不健全，指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)

內(nèi)部銀行不同于社會(huì)商業(yè)銀行已構(gòu)建較為完善的績(jī)效考評(píng)體系。在制定績(jī)效考評(píng)計(jì)劃時(shí)，對(duì)所屬公司的運(yùn)營(yíng)狀況、實(shí)際資金供求水平和使用情況往往未進(jìn)行深入調(diào)研，致使考評(píng)計(jì)劃制定脫離現(xiàn)實(shí)，不具操作性。在績(jī)效考評(píng)指標(biāo)設(shè)置上，側(cè)重考評(píng)存款規(guī)模、貸款額度、貸款利率等，指標(biāo)傾向于財(cái)務(wù)類指標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)重視不夠，忽略了業(yè)務(wù)盈利和風(fēng)險(xiǎn)的平衡。在績(jī)效考評(píng)激勵(lì)機(jī)制上，強(qiáng)調(diào)通過收入獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)升遷達(dá)到激勵(lì)作用，沒有將員工利益和公司愿景長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合。

4．缺乏有效的信息化建設(shè)

全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，新時(shí)代管理理念不斷更新的新形勢(shì)下，部分企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)的內(nèi)部銀行運(yùn)營(yíng)模式與滯后的資金管理方法已然無法適應(yīng)快速變化的市場(chǎng)外部環(huán)境，不利于企業(yè)健康發(fā)展。相當(dāng)一部分企業(yè)集團(tuán)引進(jìn)內(nèi)部銀行管理模式于八十年代，雖然普遍采用金蝶、新中大或用友NC等電算化進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，但是將財(cái)務(wù)共享管理與云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等計(jì)算機(jī)技術(shù)有效融合的高端會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)智能高效管理的顯然不多，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)較為滯后。一方面，由于該部分企業(yè)集團(tuán)管理者對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理認(rèn)識(shí)薄弱。另一方面，多數(shù)企業(yè)缺乏自行開發(fā)適合本企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理軟件的專門技術(shù)人才，而國(guó)外一些軟件雖然在考慮企業(yè)資金集中管理方面具有優(yōu)勢(shì)，但往往造價(jià)昂貴，因此阻礙了企業(yè)集團(tuán)信息化建設(shè)的進(jìn)程，致使網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展緩慢，無法及時(shí)將現(xiàn)代技術(shù)運(yùn)用到內(nèi)部銀行管理模式中，弱化了內(nèi)部銀行的管理效果。

三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行資金運(yùn)行管理的策略

1．加強(qiáng)制度建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)部銀行監(jiān)督管理機(jī)制

完善的制度化建設(shè)是保障內(nèi)部銀行合理開展資金活動(dòng)，規(guī)范資金運(yùn)作的先決條件。內(nèi)部銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金業(yè)務(wù)發(fā)展需求，按照“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一借貸”的原則，科學(xué)合理制定相關(guān)規(guī)章制度。進(jìn)一步優(yōu)化資金集中管理制度，完善資金管理內(nèi)控制度，強(qiáng)化資金審批流程，制定資金存放管理辦法、銀行賬戶管理辦法、投融資管理制度、票據(jù)管理以及對(duì)外擔(dān)保管理等一系列制度，使內(nèi)部銀行資金管理工作“有章可循”。并有效開展資金風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高內(nèi)部銀行資金管理工作的執(zhí)行力。完善內(nèi)部銀行資金運(yùn)行監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)提升監(jiān)督效率，強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)行全過程的有效監(jiān)督與控制。完善資金管理制衡機(jī)制，實(shí)施有效措施，避免出現(xiàn)資金使用散亂、資金沉淀的現(xiàn)象，提高資金使用效率。完善資金運(yùn)行跟蹤考核機(jī)制，定期或不定期對(duì)資金運(yùn)行情況進(jìn)行考核，保證資金按照預(yù)算合理開支，開源和節(jié)流并進(jìn)。完善資金管理問責(zé)機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)管重大投資項(xiàng)目的資金使用情況，嚴(yán)厲查處違法亂紀(jì)行為，維護(hù)資金監(jiān)督的權(quán)威性。

2．完善內(nèi)部銀行資金預(yù)算管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

避免內(nèi)部銀行資金預(yù)算管理工作流于形式，必須強(qiáng)化資金預(yù)算工作的執(zhí)行與監(jiān)督。一是樹立全員參與，全面覆蓋，全程跟蹤的預(yù)算管理理念，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資計(jì)劃合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，科學(xué)構(gòu)建符合企業(yè)集團(tuán)的資金預(yù)算與規(guī)劃。二是內(nèi)部銀行的資金預(yù)算要涵蓋全方位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，編制計(jì)劃需將資金預(yù)算目標(biāo)具體細(xì)化分解至人、財(cái)、物，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)，盡量使資金預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相吻合。三是明確資金預(yù)算管理執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)資金的把控能力和過程監(jiān)督，發(fā)揮資金預(yù)算制度的剛性約束，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，通過過程控制及時(shí)調(diào)整，使資金預(yù)算管理與企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)協(xié)調(diào)一致。建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制是企業(yè)集團(tuán)良性發(fā)展的重要保證，內(nèi)部銀行需對(duì)資金實(shí)行精細(xì)化集中管理，注重資金使用的事前調(diào)研、事中監(jiān)督、事后分析的全過程管控。提高監(jiān)管力度，建立完善的內(nèi)部銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)所屬公司資金流的監(jiān)督與審查，保障企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金流的安全穩(wěn)健。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析，優(yōu)化資金配置，改善企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)資金合理使用。選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，防范因大量舉債引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避資金信息系統(tǒng)崩潰與網(wǎng)絡(luò)詐騙的危險(xiǎn)性因素。

3．建立科學(xué)有效的考核體系

為了保障內(nèi)部銀行資金管理工作的安全有序運(yùn)行，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)構(gòu)建完善的資金績(jī)效管理考核體系，用制度來強(qiáng)化考核。運(yùn)用數(shù)量統(tǒng)計(jì)和運(yùn)籌方法，采用特定指標(biāo)體系，在企業(yè)層面、部門層面、員工層面對(duì)資金運(yùn)行情況的效率與效果作出客觀、公正、準(zhǔn)確的綜合考評(píng)。資金管理考核辦法，要根據(jù)資金預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略來制定，納入年度業(yè)績(jī)考評(píng)中，責(zé)任落實(shí)到各所屬公司乃至個(gè)人，要充分彰顯管理層對(duì)資金管理的重視度。制定績(jī)效管理考評(píng)辦法，應(yīng)采用多種考核手段與財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，將考評(píng)結(jié)果與薪酬制度、獎(jiǎng)懲措施以及其他激勵(lì)計(jì)劃相結(jié)合，引導(dǎo)各所屬公司、員工努力改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平，提高內(nèi)部銀行資金管理效率和管理質(zhì)量。

4．利用現(xiàn)代信息技術(shù)，改良傳統(tǒng)內(nèi)部銀行管理模式

隨著ERP信息化系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)和財(cái)務(wù)云共享等技術(shù)的廣泛應(yīng)用與發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代潮流，與時(shí)俱進(jìn)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)改良傳統(tǒng)內(nèi)部銀行資金管理模式，建立標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化、高效化的現(xiàn)代資金集中管理模式，發(fā)揮內(nèi)部銀行金融優(yōu)勢(shì)。首先，各內(nèi)部銀行賬戶資金結(jié)算利用現(xiàn)代信息技術(shù)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)處理自動(dòng)化，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金運(yùn)轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)，提升資金結(jié)算的及時(shí)性和精確性，以利于資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)。其次，通過現(xiàn)代信息技術(shù)規(guī)范貨幣資金管理，統(tǒng)一內(nèi)部銀行賬戶管理體系，便于企業(yè)集團(tuán)定期核賬，進(jìn)行各賬戶資金余額和賬面余額實(shí)時(shí)對(duì)比，解脫低技術(shù)含量的重復(fù)勞動(dòng)，降低財(cái)務(wù)人員人工成本，杜絕因人工操作失誤帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量。第三，內(nèi)部銀行加強(qiáng)信息化建設(shè)還可加強(qiáng)企業(yè)信息與銀行系統(tǒng)之間的連接，促進(jìn)企業(yè)積累更多資源，為集團(tuán)整體良性發(fā)展帶來巨大的促進(jìn)作用。

四、結(jié)語

新形勢(shì)下，企業(yè)集團(tuán)在有序發(fā)展中對(duì)內(nèi)部銀行資金管理模式唯有不斷優(yōu)化與完善，做好各項(xiàng)監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，將企業(yè)管理與銀行機(jī)制、財(cái)務(wù)管理融為一體，充分發(fā)揮職能作用，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體資金安全運(yùn)作，良性循環(huán)，切實(shí)提高企業(yè)集團(tuán)資金配置效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金集中管控，有效推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的創(chuàng)新進(jìn)步與健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［1］劉春來．試論企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017，（36）：174～175．

［2］陳雅瑋．S－集團(tuán)資金集中管理探究———資金池及內(nèi)部銀行模式的創(chuàng)新運(yùn)用［J］．國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2017，（1）：34～40．

［3］梅雪艷．探討集團(tuán)資金集中管理模式的問題與建議［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息．2018，（16）：38～39.

作者:周琦瑜 單位:溫州木材集團(tuán)有限公司