前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的企業(yè)風(fēng)險管理中的內(nèi)部控制制度綜述，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、企業(yè)風(fēng)險管理下內(nèi)部控制存在的問題

強化企業(yè)風(fēng)險管控能力，加強企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，對于企業(yè)有效應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營中的各種風(fēng)險，保障企業(yè)健康有序運行具有十分重要的意義。當(dāng)前，我國企業(yè)面臨的環(huán)境多變，風(fēng)險較多，但較多的企業(yè)缺乏針對性的內(nèi)部控制與之相對應(yīng)，也沒有專門的內(nèi)部控制管理人員和部門去控制風(fēng)險，對風(fēng)險防范與管控不夠有效，這都成為企業(yè)失控的潛在因素。強化對風(fēng)險因素的有效管控，就需要明確企業(yè)發(fā)展中所面臨的風(fēng)險因素類型，做到對財務(wù)風(fēng)險的實時管控，關(guān)注自身的經(jīng)營環(huán)境，在日常的財務(wù)管理中要重點關(guān)注下面幾個財務(wù)風(fēng)險：籌資風(fēng)險，指的是企業(yè)在籌資過程中可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，一般跟管理層的決策以及市場因素直接關(guān)聯(lián)，使得企業(yè)籌資活動難以實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)；收益分配風(fēng)險，指的是企業(yè)在收益分配過程中由于不合理分配而對企業(yè)未來經(jīng)營可能產(chǎn)生的不利影響；資金回收風(fēng)險，是指企業(yè)在資金回收過程中有可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致資金回收的時間和金額難以按照預(yù)期實現(xiàn)；投資風(fēng)險，是指企業(yè)的投資回報率由于其他因素的影響沒有達(dá)到預(yù)定目標(biāo)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險，只看到其中的部分風(fēng)險，忽視了另外的風(fēng)險。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中難以全面應(yīng)對所有風(fēng)險，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險管控上缺乏聯(lián)動，行動不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認(rèn)識上存在偏差，看不到風(fēng)險管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識上的落后阻礙了風(fēng)險管控在實踐中的應(yīng)用。不少企業(yè)對風(fēng)險的管控和識別大都依靠經(jīng)驗，且由于自身專業(yè)技能的約束，風(fēng)險的識別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時有效地對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險因素，風(fēng)險管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時有效應(yīng)對各種市場風(fēng)險。不少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作缺乏監(jiān)督控制，難以做到對財務(wù)管理的實時監(jiān)管，不能有效地全方位監(jiān)管相關(guān)管理工作，又沒有有效的內(nèi)部監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)層難以及時準(zhǔn)確把握企業(yè)財務(wù)狀況，對財務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)管工作比較薄弱。部分企業(yè)認(rèn)為風(fēng)險管理只是走形式，根本無任何作用。正是由于企業(yè)管理人員缺乏對風(fēng)險管理工作的重視，財務(wù)管理難以發(fā)揮其應(yīng)有的管理職能，不能有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致管理層在做決策時常會出現(xiàn)偏差。許多企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險難以及時把控，遇到迫不得已的時候，從會計崗位或出納崗臨時抽調(diào)人員進(jìn)行風(fēng)險管理的相關(guān)工作，業(yè)務(wù)上不了解，機構(gòu)不健全，導(dǎo)致了風(fēng)險管理工作的有效實施。部分企業(yè)在日常風(fēng)險管理中對于資金的流動和資金的管理監(jiān)控不能齊頭并進(jìn)，風(fēng)險管理監(jiān)管不到位，存在潛在財務(wù)風(fēng)險。不少企業(yè)傾向于擴(kuò)大規(guī)模經(jīng)營，因此企業(yè)之間常常互相拖欠應(yīng)收賬款，債務(wù)關(guān)系難以理清，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款難以及時收回，形成財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)發(fā)展運行。企業(yè)要維護(hù)自身企業(yè)的資金安全，保證企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)權(quán)益的可靠性，切實加強應(yīng)收賬款管理，將應(yīng)收賬款的資金風(fēng)險降到最低。長時間、大金額的應(yīng)收賬款不僅嚴(yán)重影響到企業(yè)的正常運營和健康發(fā)展，也會形成較大的資金風(fēng)險，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營留下巨大隱患，成為不少企業(yè)的潛在財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大甚至致命影響。會計信息化的普及也會增加企業(yè)所面臨的風(fēng)險壓力，計算機系統(tǒng)極易受到外來攻擊，或者系統(tǒng)本身出現(xiàn)問題故障，這些問題出現(xiàn)時就會導(dǎo)致相關(guān)的會計信息丟失，甚至系統(tǒng)癱瘓，對正常的生產(chǎn)經(jīng)營造成極大干擾，極易造成大面積的影響，極易對內(nèi)部控制的有效實施產(chǎn)生不利影響。強化內(nèi)部控制，可以幫助管理層理順經(jīng)營理念，樹立正確的風(fēng)險防控意識，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康經(jīng)營。

二、強化企業(yè)風(fēng)險管理下內(nèi)控體系建設(shè)的建議

強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控在企業(yè)管理工作中占有重要地位，因此要實現(xiàn)有效的財務(wù)管理、提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理科學(xué)化水平，解決財務(wù)管理中常出現(xiàn)的問題，保證財務(wù)管理作用的有效發(fā)揮，就必須有針對性地采取相應(yīng)措施。進(jìn)一步明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財務(wù)風(fēng)險管控工作逐級逐項落實，最大程度上減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。企業(yè)在日常的生產(chǎn)管理中要不斷加大對財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險理念教育，培養(yǎng)其財務(wù)風(fēng)險意識，并運用現(xiàn)代管理手段及時加以解決。企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險很大程度上是由于企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險管控意識，沒有有效的風(fēng)險管控手段，有必要提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控水平，強化企業(yè)管理層財務(wù)風(fēng)險管控意識和水平。強化系統(tǒng)內(nèi)制約，實施職責(zé)分離，通過實施職責(zé)分離可以有效增強內(nèi)部控制力度，要實現(xiàn)會計信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會計信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個不同職位，相互牽制，對進(jìn)行的每一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都做備份，會計人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會實時傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計算機中，監(jiān)管人員可以實現(xiàn)實施的監(jiān)管。嚴(yán)格落實會計信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來強化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。積極發(fā)揮財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中積極作用，只有強化財務(wù)管理工作，才能有效應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境，規(guī)避各種財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的沖擊和影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極結(jié)合自身企業(yè)及行業(yè)特點，完善財務(wù)管理制度，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。要界定清楚基本支出與項目支出，財務(wù)管理工作要注重公平和效率。科學(xué)制定財務(wù)管理目標(biāo)，完善強化財務(wù)管理制度。企業(yè)要認(rèn)識財務(wù)管理的重要性，根據(jù)財務(wù)管理的要求設(shè)立相應(yīng)的管理崗位，以此進(jìn)行財務(wù)管理和控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)行業(yè)內(nèi)外風(fēng)險及企業(yè)生產(chǎn)管理特點，建立健全符合本單位特點的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險防范體系。要預(yù)防并及時發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以風(fēng)險為導(dǎo)向，不斷改進(jìn)、充實和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。繼續(xù)深入開展公司治理自查工作，推動公司治理水平持續(xù)提升和改進(jìn)，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系；要不斷強化內(nèi)部和外部審計的強度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和審計委員會的作用，加強對公司各項內(nèi)部控制制度的檢查，以此來確保各項制度實現(xiàn)有效執(zhí)行；并及時根據(jù)公司的經(jīng)營發(fā)展情況和市場變化隨時評估和分析各類風(fēng)險，加強風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)事情應(yīng)急處理機制的建設(shè)，進(jìn)一步強化風(fēng)險管理。

三、結(jié)語

總之，企業(yè)身處經(jīng)濟(jì)全球化浪潮，全球范圍內(nèi)的不確定因素和風(fēng)險都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大甚至致命影響，企業(yè)管理層只有不斷強化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對越來越多的風(fēng)險，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機遇，實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

作者：馬福濤 單位：國道206線昌邑收費站