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摘要：隨著社會的發(fā)展，越來越多的企業(yè)和個(gè)人喜好使用第三方支付方式，但是這種方式也是有很大弊端的，比如，在一些偏遠(yuǎn)的地方想買東西時(shí)，由于該地的信息落后，可能都不知道或不接受第三方支付這種方式，這時(shí)候現(xiàn)金就變得尤為重要，所以說企業(yè)要有一個(gè)完善的現(xiàn)金管理制度。一個(gè)企業(yè)的健康發(fā)展情況是可以從該企業(yè)的現(xiàn)金管理制度看出，建立一個(gè)良好現(xiàn)金管理制度首先要規(guī)劃好企業(yè)的現(xiàn)金使用方式，所以一般大企業(yè)都會讓其財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對企業(yè)的現(xiàn)金儲備的管理。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金管理；內(nèi)部控制；出納

一、D公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化概括

(一)公司簡介

D公司湖南省最主要的基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商和綜合信息服務(wù)提供商。D公司下轄14個(gè)市州分公司、95個(gè)縣級分公司和11個(gè)專業(yè)分公司，分布在湖南省多個(gè)地方，為湖南各地方提供各種電話業(yè)務(wù)、寬度安裝、跨地區(qū)或跨國家的通信、電信咨詢等各種電信服務(wù)。在現(xiàn)如今電信領(lǐng)域飛速發(fā)展的年代，D公司自動承擔(dān)起湖南各地區(qū)的通信建設(shè)的重任，主要成就是參與了建設(shè)了湖南十大信息化工程、長株潭升位并網(wǎng)、三網(wǎng)融合試點(diǎn)、智慧城市、農(nóng)村信息化建設(shè)等眾多與經(jīng)濟(jì)民生息息相關(guān)的重大工程，一直努力為湖南樹立“數(shù)字湖南”新名片奉獻(xiàn)自己的力量。公司也前前后后獲得了許多榮譽(yù)，這些榮譽(yù)使企業(yè)的現(xiàn)象得到了巨大的提升。如今，D公司正依據(jù)國家的“十二五”規(guī)劃為新契機(jī)，采用“聚焦客戶的信息化創(chuàng)新”戰(zhàn)略方式，對公司內(nèi)部加強(qiáng)管理，提高其在市場的價(jià)值，努力加強(qiáng)對湖南通信的建設(shè)，為廣大的湖南眾多的電信用戶提高更好的服務(wù)，加快湖南省的“四化兩型”建設(shè)，努力為湖南的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一分力量。

(二)D公司現(xiàn)有現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金的日常管理

(1)財(cái)務(wù)人員的任務(wù)就是每天按時(shí)對公司現(xiàn)金的支出和收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，并對其進(jìn)行妥善安置保管，并定時(shí)把公司賬本記錄與銀行記賬確認(rèn)。(2)財(cái)務(wù)部門人員對公司當(dāng)天的現(xiàn)金收入和支出，及時(shí)進(jìn)行記錄并把這些現(xiàn)金交到庫房，盡量做到當(dāng)日事當(dāng)日做不拖延。(3)公司的現(xiàn)金庫房采取限額管理。就是根據(jù)公司一星期的日常現(xiàn)金支出分析，給公司金庫定一個(gè)數(shù)目標(biāo)準(zhǔn)，定為25000元。每天晚上對企業(yè)現(xiàn)存的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，當(dāng)現(xiàn)金超過額定的數(shù)目時(shí)，及時(shí)送去銀行進(jìn)行保管；當(dāng)現(xiàn)金數(shù)目低于額定數(shù)目的錢數(shù)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充，從而在滿足企業(yè)日常需要的情況下保證資金的安全。(4)庫房的現(xiàn)金存儲和補(bǔ)充一定要保證每日清算，每星期核算統(tǒng)計(jì)。并且由財(cái)務(wù)主管按時(shí)或隨機(jī)對財(cái)務(wù)部門人員的工作進(jìn)行檢查，讓財(cái)務(wù)賬單與實(shí)際相符，保證公司的利益。(5)財(cái)務(wù)主管要把企業(yè)在銀行的存款情況及時(shí)給公司領(lǐng)導(dǎo)反映，讓領(lǐng)導(dǎo)在談合作簽支票時(shí)心中有一個(gè)數(shù)，避免出現(xiàn)空頭支票的情況。(6)每次去銀行存賬時(shí)，要把公司的存取款記錄與銀行存款進(jìn)行對賬，每月月底定時(shí)與銀行方面進(jìn)行對賬，保證賬單的準(zhǔn)確性。

2.現(xiàn)金的收入管理

(1)公司金庫的每次支出和收入的單據(jù)都由財(cái)務(wù)部門集中辦理和保管，公司其他部門和個(gè)人不得干擾這一項(xiàng)工作。(2)財(cái)務(wù)部門每次完成領(lǐng)導(dǎo)安排的資金收入時(shí)，都要開出同樣的三張單據(jù)，一個(gè)自己保存，一個(gè)交于客戶，另一個(gè)給領(lǐng)導(dǎo)。(3)只要是員工在公司任職期間，那么所有以公司名義獲得的收入都要算入公司收入，并及時(shí)交于財(cái)務(wù)部門登記入賬。(4)當(dāng)公司收到其他企業(yè)支票時(shí)，要第一時(shí)間去銀行確認(rèn)支票的準(zhǔn)確性，支票是真的時(shí)，及時(shí)進(jìn)行儲存登記；當(dāng)支票是假的或支票金額錯(cuò)誤時(shí)，及時(shí)聯(lián)系那家企業(yè)。

3.現(xiàn)金支出管理

(1)一般資金的支出和收入分為兩種主要方式，一種是現(xiàn)金支付，一種是銀行轉(zhuǎn)賬。(2)公司在需要支出現(xiàn)金時(shí)，為方便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)核算統(tǒng)計(jì)，應(yīng)選擇從公司金庫支付或銀行儲存支付，不從當(dāng)天公司的收入現(xiàn)金里面進(jìn)行支付。(3)在公司選擇支票進(jìn)行支付時(shí)，要向銀行登記支票領(lǐng)用數(shù)目，并且在每次簽發(fā)支票時(shí)為了公司財(cái)務(wù)安全，支票上面要有財(cái)務(wù)主管、會計(jì)負(fù)責(zé)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)三個(gè)人的蓋章，即不得簽發(fā)空白支票。(4)財(cái)務(wù)部門依據(jù)支票所屬人所出具的支票信息，確認(rèn)無誤后，要第一時(shí)間給發(fā)票所屬人進(jìn)行資金支付，不得以不正當(dāng)?shù)睦碛蛇M(jìn)行延誤。在支付完成后，需第一時(shí)間通知支票的簽發(fā)人，并在備份上標(biāo)明支付方式。

4.現(xiàn)金清點(diǎn)制度

(1)再對公司所儲備的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)前，需把財(cái)務(wù)部門把這些現(xiàn)金放入保險(xiǎn)管進(jìn)行保管。(2)在清點(diǎn)時(shí)，如果出現(xiàn)金額與當(dāng)天賬本有所差異時(shí)，要及時(shí)查明原因，且在清點(diǎn)記錄表中備注匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)。(3)當(dāng)在清點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門有其他公司的欠條或未給員工報(bào)銷的單據(jù)時(shí)，要及時(shí)給員工進(jìn)行報(bào)銷，且把欠條的備份上交給領(lǐng)導(dǎo)。

二、方案設(shè)計(jì)

(一)現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)

直接使用現(xiàn)金支付，雖然十分方便，但是現(xiàn)金過于顯眼故安全性不高，這些不安全因素往往是在公司內(nèi)部，所以為了改善現(xiàn)金在公司內(nèi)部的控制制度，并結(jié)合了D公司的具體管理情況，設(shè)計(jì)了一個(gè)適合這個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理圖，具體如下：1.公司業(yè)務(wù)部門人員在開展業(yè)務(wù)時(shí)收到現(xiàn)金交給出納后，可以先給其開一個(gè)三聯(lián)收據(jù)和發(fā)票，但收據(jù)上需要業(yè)務(wù)人員簽字，財(cái)務(wù)主管審核完畢后將收據(jù)蓋章，收據(jù)聯(lián)給業(yè)務(wù)人員，記賬聯(lián)交于會計(jì)。每天下午出納將這些現(xiàn)金儲存到銀行，會計(jì)依據(jù)這些收據(jù)與銀行進(jìn)行核對，沒有問題后，記入公司賬單。2.貨款單則是由業(yè)務(wù)員交于公司相關(guān)部門，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)同意后，會將審批結(jié)果和貨款單一起交于會計(jì)員，會計(jì)員依據(jù)公司賬單核對無誤后簽字，再交給財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管在核實(shí)無誤后，就會給業(yè)務(wù)部資金，且登記在賬單。最后再把賬單轉(zhuǎn)交給會計(jì)，讓他進(jìn)一步核算。

(二)現(xiàn)金管理制度設(shè)計(jì)

我們對市面上眾多公司進(jìn)行調(diào)研后發(fā)現(xiàn)，公司的現(xiàn)金管理制度可以分為四個(gè)大類，具體概括如下：

1.現(xiàn)金出納崗位管理

(1)對各種財(cái)務(wù)票據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。(2)嚴(yán)格依據(jù)公司的現(xiàn)金管理制度做事。(3)在遇到公司里面的人過來領(lǐng)錢時(shí)，一定要保證先簽字后領(lǐng)錢。(4)在任何時(shí)候都要保證公司現(xiàn)金的安全性，及時(shí)把公司現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并在提取現(xiàn)金時(shí)要確認(rèn)沒人看得見保險(xiǎn)柜密碼。(5)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額制度，當(dāng)公司現(xiàn)金超過額度時(shí)當(dāng)天必須存入銀行，不得以任何理由對其進(jìn)行使用。(6)工作時(shí)一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)。(7)和領(lǐng)導(dǎo)方面要及時(shí)溝通。(8)對于沒有按公司規(guī)定走的單據(jù)堅(jiān)決不放款。(9)依照實(shí)際情況，對每項(xiàng)工作都進(jìn)行記錄。

2.收費(fèi)崗位的管理

(1)公司內(nèi)部所有的收費(fèi)崗位在完成當(dāng)天工作下班時(shí)，都需把當(dāng)天所收金錢上交給財(cái)務(wù)部門，不可以私吞，如果出現(xiàn)直接開除。(2)因?yàn)楣静扇〉默F(xiàn)金限額管理制度，所以每當(dāng)現(xiàn)金多出額度時(shí)都需要及時(shí)到銀行進(jìn)行存儲，完成這項(xiàng)任務(wù)的必須是公司的財(cái)務(wù)主管。

3.現(xiàn)金結(jié)算崗位的管理

財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行現(xiàn)金支付時(shí)，一定要依據(jù)申請人手中的會計(jì)開出的單據(jù)辦事。對于一些沒有單據(jù)或單據(jù)有問題的可以不給其發(fā)放資金。拿到單據(jù)時(shí)也要進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

4.現(xiàn)金清點(diǎn)與清查崗位的管理

財(cái)務(wù)部門人員要定期對公司內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，清點(diǎn)的內(nèi)容包括保險(xiǎn)箱內(nèi)的現(xiàn)金和公司零用金等。清點(diǎn)的具體流程是：(1)財(cái)務(wù)部門的員工把公司內(nèi)部所有零用金清點(diǎn)出來，財(cái)務(wù)主管再把保險(xiǎn)箱中的現(xiàn)金清點(diǎn)一遍，算出公司現(xiàn)有金額。(2)財(cái)務(wù)主管依據(jù)公司賬單算出現(xiàn)在公司應(yīng)有的現(xiàn)金金額。(3)當(dāng)公司有外債和貸款時(shí)，也要進(jìn)行核算，并依照第二步得出公司應(yīng)有金額。(4)最后，把公司應(yīng)有金額和現(xiàn)有金額對比，如果出現(xiàn)差異，要馬上尋找原因，并匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)。

(三)現(xiàn)金管理監(jiān)督制度設(shè)計(jì)

1.支票管理監(jiān)督制度

(1)支票必須由財(cái)務(wù)主管親自交于收款方，且讓收款方在支票備份上面簽字，當(dāng)遇到領(lǐng)導(dǎo)需要查看支票備份時(shí)，財(cái)務(wù)主管需要在記事本上面登記支票備份借出的各種信息。(2)支票開給收款方時(shí)，要打電話咨詢公司在銀行的資金額度，并給支票開出時(shí)間做登記。(3)在銀行留的鑒別支票真假的財(cái)務(wù)印章和空支票一定要仔細(xì)保管。(4)在領(lǐng)取支票時(shí)，要在公司的支票保管處做好記錄，并由支票保管員確定每個(gè)流程無異后才發(fā)放支票，并且要第一時(shí)間銷毀作廢的支票。

2.結(jié)算監(jiān)督制度

(1)要提醒收款方要依照銀行的支票提取規(guī)定提取現(xiàn)金，當(dāng)我們給其開出當(dāng)日兌換的支票時(shí)，收款方必須在當(dāng)天之內(nèi)去銀行完成兌換。(2)公司的支票數(shù)目一定要和銀行發(fā)放給公司的支票數(shù)目一致。

三、結(jié)論

現(xiàn)在雖然說現(xiàn)金支付越來越少，公司日常的小開支不可能都選用銀行、支付寶和微信這種第三方支付方式，所以現(xiàn)金的管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。故公司需要有一個(gè)幾乎完美的現(xiàn)金管理制度，公司依據(jù)這種制度來對內(nèi)部現(xiàn)金進(jìn)行管理，對于平常公司的一些小開支直接進(jìn)行支付，不但方便快捷，也減少了人力的損耗，從而減少了公司運(yùn)營成本，這對于一些想要發(fā)展進(jìn)步的公司來說，是具有很大意義的。

作者:葛康樂 單位:河南省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局第一地質(zhì)大隊(duì) 河南有色地質(zhì)礦產(chǎn)集團(tuán)有限公司