前言：尋找寫(xiě)作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基石，加油站作為成品油銷(xiāo)售企業(yè)的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷(xiāo)售企業(yè)資金回籠的源頭，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范也就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：加油站；資金風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、加油站資金風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別

一是內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。公司內(nèi)部資金管理相關(guān)制度不健全，制度不落實(shí)，安全設(shè)施不到位，內(nèi)控失效，導(dǎo)致內(nèi)部人員能夠利用管理上的漏洞為個(gè)人謀取私利，是產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因。加油站員工的職業(yè)道德和法制觀念淡薄、政治思想素質(zhì)不高導(dǎo)致行為出軌，也是產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。如，加油站員工不把銷(xiāo)售貨款及時(shí)投幣或送存銀行，挪用、坐支銷(xiāo)售貨款甚至攜款潛逃等都會(huì)增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)。二是賒銷(xiāo)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷(xiāo)方式往往成了企業(yè)促銷(xiāo)的一種重要手段，為了保住市場(chǎng)份額，加油站采取定期結(jié)算和滾動(dòng)結(jié)算辦法，甚至個(gè)別加油站直接采取更長(zhǎng)時(shí)間結(jié)算付款的賒銷(xiāo)方式，其結(jié)果必然是加大應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，由此導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。三是資金滯留加油站期間被攻擊的風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)業(yè)資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴(yán)重威脅加油站的資金安全。現(xiàn)金在加油站滯留的時(shí)間越長(zhǎng)數(shù)量越大，潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)也越大。為此，如何保障加油站資金安全，防止?fàn)I業(yè)現(xiàn)金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點(diǎn)，如何落實(shí)資金管理制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)內(nèi)部資金管理控制，讓內(nèi)部犯罪分子沒(méi)有任何可乘之機(jī)，成為加油站內(nèi)部資金風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內(nèi)部控制管理

加油站崗位職責(zé)分工明確，資金操作管理流程合理、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)落實(shí)，崗位牽制稽核到位，考核與責(zé)任追究嚴(yán)密，是做好加油站內(nèi)部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門(mén)與責(zé)任

加油站資金管理屬綜合業(yè)務(wù)管理，需要由公司各級(jí)加油站管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同協(xié)作管理，單靠任何一個(gè)部門(mén)都無(wú)法完全管理到位。加油站管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)加油站崗位人員管理、崗位操作規(guī)范管理、加油站崗位職業(yè)道德培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)防范管理、加油站資金安全硬件設(shè)施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業(yè)務(wù)指導(dǎo)及核算員崗位工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)、加油站財(cái)務(wù)核算工作、加油站資金安全稽查等專(zhuān)業(yè)管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責(zé)任

加油站資金安全管理的第一責(zé)任人——加油站經(jīng)理

負(fù)責(zé)加油站資金管理制度的監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)加油站日常現(xiàn)金管理工作的組織與開(kāi)展，負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)各環(huán)節(jié)資金交接過(guò)程監(jiān)督及保險(xiǎn)柜現(xiàn)金保管工作，負(fù)責(zé)站內(nèi)資金風(fēng)險(xiǎn)防范設(shè)施的完善及站內(nèi)員工職業(yè)道德與資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的教育學(xué)習(xí)等工作。

加油站資金管理的專(zhuān)業(yè)管理人員——加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經(jīng)理的直接管理，同時(shí)在業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)管。負(fù)責(zé)處理加油站的日常現(xiàn)金收支、票據(jù)的管理事宜，負(fù)責(zé)加油站營(yíng)業(yè)資金的統(tǒng)計(jì)、保管及繳存銀行工作，負(fù)責(zé)加油站各類(lèi)資金往來(lái)臺(tái)賬的登記、往來(lái)對(duì)賬簽認(rèn)、經(jīng)營(yíng)信息和銷(xiāo)售報(bào)表的統(tǒng)計(jì)編制等工作。

加油站現(xiàn)場(chǎng)資金管理人員——加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經(jīng)理

加油員（或收款員）負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)收款與保管；前庭主管負(fù)責(zé)監(jiān)督加油站現(xiàn)場(chǎng)收款及投幣；核算員負(fù)責(zé)加油站現(xiàn)場(chǎng)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)、解繳與核對(duì)工作；加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)資金清點(diǎn)、解繳等工作的組織與審核監(jiān)督工作。

3.加油站各環(huán)節(jié)資金管理與責(zé)任

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金管理。營(yíng)業(yè)現(xiàn)金管理是加油站現(xiàn)金管理中最基礎(chǔ)、最復(fù)雜的環(huán)節(jié)，加油站所有崗位都參與并承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任。在現(xiàn)金投入保險(xiǎn)柜前，一方面加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）要自覺(jué)投幣，另一方面前庭主管要監(jiān)督，一旦出現(xiàn)未及時(shí)投幣帶來(lái)的資金損失，加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）負(fù)主要責(zé)任，前庭主管負(fù)連帶責(zé)任。核算員直接負(fù)責(zé)現(xiàn)金的交存工作，加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督確認(rèn)款項(xiàng)及時(shí)足額交存銀行并對(duì)自行送存途中的安全性負(fù)責(zé)。在日常現(xiàn)金保管中，加油站經(jīng)理和核算員要落實(shí)現(xiàn)金管理措施。加油站經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙，核算員負(fù)責(zé)保管密碼，二人共同對(duì)已存入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金的安全性負(fù)責(zé)。上門(mén)收款管理。上門(mén)收款管理在于規(guī)范整個(gè)上門(mén)收款過(guò)程，界定營(yíng)業(yè)現(xiàn)金從加油站到上門(mén)收款人員手中到達(dá)加油站對(duì)應(yīng)收入賬戶(hù)之前相關(guān)人員的責(zé)任。加油站經(jīng)理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項(xiàng)確認(rèn)簽字。因?qū)︺y行上門(mén)收款人員身份確認(rèn)有誤，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金被騙等問(wèn)題，由加油站經(jīng)理和核算員共同承擔(dān)責(zé)任。加油站負(fù)責(zé)執(zhí)行上門(mén)收款服務(wù)協(xié)議，加油站無(wú)權(quán)自行通知銀行取消或停止上門(mén)收款，若因特殊情況需要停止上門(mén)收款，必須書(shū)面向上級(jí)管理單位提出申請(qǐng)，由上級(jí)單位核實(shí)后向收款銀行出具書(shū)面通知證明。若否則因該環(huán)節(jié)執(zhí)行控制不到位，出現(xiàn)問(wèn)題，由涉及的經(jīng)辦人員各自承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。應(yīng)收款管理。應(yīng)收款雖然為加油站未來(lái)應(yīng)收取的款項(xiàng)，但也構(gòu)成了加油站資金的一部分，在應(yīng)收款管理中，一方面加油站要按照供油協(xié)議為客戶(hù)加油，另一方面要負(fù)責(zé)應(yīng)收款的及時(shí)收回。日常對(duì)賬與核算管理。日常對(duì)賬與核算管理是加油站現(xiàn)金管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要在于核對(duì)、監(jiān)控加油站所有現(xiàn)金的到賬情況加油站現(xiàn)金收存安全設(shè)施管理。加油站必須配備現(xiàn)金安全管理設(shè)施，并建立日常維護(hù)管理制度，加強(qiáng)日常檢查并登記巡檢記錄。現(xiàn)金安全設(shè)施具體包括：投幣式保險(xiǎn)柜，普通保險(xiǎn)柜，驗(yàn)鈔機(jī)，防盜門(mén)，防盜窗，報(bào)警器等。對(duì)規(guī)模較大營(yíng)業(yè)收入較多的加油站，要配備攝像頭等監(jiān)控系統(tǒng)。通過(guò)對(duì)加油站管理及崗位職責(zé)的明確，加強(qiáng)對(duì)加油站資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責(zé)任監(jiān)管，建立以“防”為主的制度防線(xiàn)、以“查”為主的控制防線(xiàn)和以“責(zé)”為主的追究防線(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部行為主體“人”的控制，減少和控制內(nèi)部資金事故的發(fā)生，降低內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

三、加油站外部資金風(fēng)險(xiǎn)防范

加油站現(xiàn)金流量大且是開(kāi)放式經(jīng)營(yíng)，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識(shí)，加大對(duì)加油站資金安全的硬件投入和環(huán)境改善，配備合理的防搶防盜設(shè)備，推廣非現(xiàn)金支付結(jié)算，減少現(xiàn)金滯留，是提高加油站風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，快速應(yīng)急處理，降低損失的必要前提和基礎(chǔ)。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應(yīng)采用收款室收款方式，收款室應(yīng)加裝鋼制防盜門(mén)窗和報(bào)警系統(tǒng)，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)柜放置地點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。加油站一般可配備兩個(gè)保險(xiǎn)柜，一個(gè)放置在明處，存放少量現(xiàn)金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個(gè)保險(xiǎn)柜應(yīng)選擇鑲?cè)雺Ρ趦?nèi)或固定地下投幣式保險(xiǎn)柜，放置在比較隱蔽不容易被人發(fā)現(xiàn)的位置，用于存放和保管日常營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。加大對(duì)加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環(huán)境是防范加油站外部資金風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

2.密切銀企合作關(guān)系，提高上門(mén)收款率，通過(guò)和銀行簽訂上門(mén)收款協(xié)議，明確相關(guān)收款流程及收款要求等措施，降低和轉(zhuǎn)移資金交存銀行過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不能上門(mén)收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時(shí)間，是減少針對(duì)加油站資金的攻擊行為，實(shí)現(xiàn)加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現(xiàn)金銷(xiāo)售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費(fèi)，積極推進(jìn)使用POS結(jié)算業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質(zhì)。全面提高加油站管理人員，特別是站長(zhǎng)和核算員的綜合素質(zhì)是確保加油站資金安全的重要前提。要通過(guò)各種渠道和手段，對(duì)加油站站長(zhǎng)、核算員及加油員進(jìn)行包括職業(yè)道德、防搶劫預(yù)案演練、法制教育等培訓(xùn)工作，增強(qiáng)全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。為了有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，以地理位置、距銀行距離、上門(mén)收款頻率、過(guò)夜現(xiàn)金量、硬件設(shè)施、人員配備、現(xiàn)金制度執(zhí)行情況等作為指標(biāo)，對(duì)各加油站資金安全進(jìn)行評(píng)級(jí)，根據(jù)對(duì)加油站的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將加油站風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為可忽略風(fēng)險(xiǎn)、可容忍風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)和不可接受風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)級(jí)次，有針對(duì)性地改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)，有選擇性地加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大加油站的監(jiān)控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預(yù)警機(jī)制，防范加油站的資金安全。加油站作為銷(xiāo)售終端，是成品油零售經(jīng)營(yíng)的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會(huì)增大加油站的資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙加油站的健康持續(xù)發(fā)展。無(wú)論是內(nèi)憂(yōu)還是外患，無(wú)論遭遇外搶還是內(nèi)盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說(shuō)明企業(yè)一定是在資金管理上、相關(guān)保障制度以及安全保衛(wèi)技術(shù)手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷(xiāo)售企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學(xué)的加油站資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度和提高內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行力，是保證加油站安全經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧雪.加油站資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)及應(yīng)用[J].中國(guó)石油大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2015,31(06):12-17.

[2]錢(qián)玨.加油站資金風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2016(30):32-33.

作者:朱虹 單位:中油上海銷(xiāo)售有限公司