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【摘要】

隨著我國利率市場化深入推進(jìn)，農(nóng)村信用社利潤空間不斷縮小，為謀求可持續(xù)發(fā)展，需要通過各種手段降低成本從而增強(qiáng)企業(yè)競爭力，因此農(nóng)村信用社加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理尤為重要。通過分析利率市場化深入推進(jìn)對農(nóng)村信用社產(chǎn)生的影響，提出如何加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的有效途徑，從而有效的提高農(nóng)村信用社市場占有率和綜合市場競爭力。

【關(guān)鍵詞】

利率市場化；農(nóng)村信用社；戰(zhàn)略成本管理

一、引言

隨著農(nóng)村信用社規(guī)模的不斷壯大，現(xiàn)已成為農(nóng)村金融體系的主力軍，對于推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有非常重要的作用。但是，農(nóng)村信用社具有抗風(fēng)險能力差、實力弱、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一、成本管理方式落后等特點，隨著利率市場化不斷深入推進(jìn)，為農(nóng)村信用社的發(fā)展帶來了一定的機(jī)遇，同時其將面臨更多的挑戰(zhàn)。因此，農(nóng)村信用社為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須采取各種有效的措施加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理，以此提高自身的成本和綜合市場競爭力。因此，利率市場化下如何加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。

二、利率市場化深入推進(jìn)對農(nóng)村信用社產(chǎn)生的影響分析

（一）利率風(fēng)險提高

隨著利率市場化不斷深入推進(jìn)，農(nóng)村信用社利率風(fēng)險將隨之增加，利率風(fēng)險管控難度也不斷提高，農(nóng)村信用社不僅應(yīng)該根據(jù)利率的變化，對自身的經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，還應(yīng)該充分的考慮利率變化對信用社資金的影響，通過提高利率風(fēng)險管控水平，從而不斷提高成本管理水平和效率。

（二）客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)難度提高

我國農(nóng)村信用社過分依賴存貸款業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，利潤來源主要為利息差，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和利潤來源相對單一。從長遠(yuǎn)來看，單一的存貸業(yè)務(wù)難以滿足可持續(xù)發(fā)展的要求。因此，農(nóng)村信用社必須進(jìn)行準(zhǔn)確的市場定位，并對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，擴(kuò)展多樣化的非利息收入業(yè)務(wù)，吸引更多的有價值客戶，以此獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）信用風(fēng)險提高

隨著利率市場化不斷推進(jìn)，農(nóng)村金融市場參與者不斷增多，國有大型銀行通過村鎮(zhèn)銀行等手段加速網(wǎng)點的布設(shè)，網(wǎng)絡(luò)化民營銀行不斷滲透，農(nóng)村信用社將面臨更加慘烈的競爭，這對法人公司治理還不甚健全的農(nóng)村信用社來說，信用風(fēng)險將無形中顯著提升。同時，還有一些農(nóng)村信用社通過提高貸款利率的方式規(guī)避利率波動帶來的損失，以此獲得更高的市場效益，但是，這樣會導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險貸款需求和合格貸款比例失調(diào)的現(xiàn)象，犧牲了貸款質(zhì)量，將造成額外的巨大損失。

（四）生存空間縮小

隨著利率市場化的快速推進(jìn)，直至利率市場全面開放，中央銀行將不再基準(zhǔn)利率，取而代之以市場的行為進(jìn)行定價。從發(fā)達(dá)國家利率市場化經(jīng)驗來看，最終都呈現(xiàn)出利息差不斷縮小，由于農(nóng)信社主要利潤來源為存貸款利息差，這將對其生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。農(nóng)村信用社為了保住現(xiàn)有的農(nóng)村金融市場份額并不斷提高市場占有率，就必須適當(dāng)降低貸款利率和全面提高存款利率，這樣無形中增加農(nóng)村信用社的資金成本，加之農(nóng)村信用社長期粗放經(jīng)營導(dǎo)致的經(jīng)營費用居高不下，勢必壓縮其利潤空間和生存空間。

三、加強(qiáng)農(nóng)村信用社戰(zhàn)略成本管理的具體途徑

（一）加強(qiáng)創(chuàng)新和改革，提高資金成本管理效率

資金成本管理集合了各種要素，為了提高資金成本管理效率，應(yīng)該加強(qiáng)創(chuàng)新和改革，尋找新的著力點，緊緊圍繞“兩個放開”，充分放權(quán)，這樣能夠有效的調(diào)動農(nóng)村信用社資金成本管理活力，具體表現(xiàn)在兩個方面：一方面，管控模式的放開。建立法人行社資金成本轉(zhuǎn)移計價體系，實行總部統(tǒng)一定價，取消分支機(jī)構(gòu)的資金成本管理權(quán)，盡快實現(xiàn)利率績效的考核方式。通過對利率績效進(jìn)行考核，充分的激發(fā)所有法人行社和人員的主動性和積極性，有效規(guī)避不必要的風(fēng)險；另一方面，利率管理的放開。省聯(lián)社應(yīng)該發(fā)揮好指導(dǎo)協(xié)調(diào)的作用，由各級法人行社根據(jù)自身市場實際狀況，進(jìn)行自主定價，同時，省聯(lián)社還應(yīng)該制定完善的利率定價機(jī)制，對各級法人行社的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品服務(wù)等進(jìn)行監(jiān)控和管理，對各法人行社的盈虧進(jìn)行考核，并引導(dǎo)和幫助各法人行社創(chuàng)新服務(wù)和產(chǎn)品，實現(xiàn)對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，不斷的提高各級法人行社的資金成本管理效率。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險控制

利率市場化背景下，農(nóng)村信用社將面臨利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等風(fēng)險，為了降低由此造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)采取以下相應(yīng)措施不斷加強(qiáng)風(fēng)險控制的水平。措施具體如下：（1）加強(qiáng)利率風(fēng)險控制，我國農(nóng)村信用社傳統(tǒng)的利率定價主要參考央行下發(fā)的基準(zhǔn)利率進(jìn)行簡單加成定價，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社過于重視貸款風(fēng)險，而輕視利率風(fēng)險，今后農(nóng)村信用社應(yīng)將利率風(fēng)險管控作為業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的核心，創(chuàng)建以利率風(fēng)險管控為核心的管理機(jī)制，準(zhǔn)確的辨識利率市場化帶來的風(fēng)險，并采取針對性的措施進(jìn)行處理；（2）創(chuàng)建科學(xué)的監(jiān)管制度，隨著利率市場化不斷深入推進(jìn)，農(nóng)信社必須加快監(jiān)督管理制度改革，具體表現(xiàn)為：首先，監(jiān)管部門要提高監(jiān)督管理的水平和檢查輔導(dǎo)的能力，同時農(nóng)村信用社要不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理水平和強(qiáng)化自我約束的力度；其次，應(yīng)該制定各種利率風(fēng)險預(yù)防方案與措施，針對每一項可能出現(xiàn)的利率風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制預(yù)案，保證監(jiān)督和管理到位，以此達(dá)到控制利率風(fēng)險的目的；（3）創(chuàng)建健全的資金定價體系，農(nóng)村信用社應(yīng)按照網(wǎng)點、部門以及業(yè)務(wù)種類對成本進(jìn)行核算，同時，根據(jù)運營成本、籌資成本、綜合效益以及利率風(fēng)險等，對資金進(jìn)行合理定價并制定相應(yīng)的預(yù)案。此外，農(nóng)村信用社還應(yīng)該創(chuàng)建動態(tài)風(fēng)險評價機(jī)制，對利率調(diào)整、社會利率變化狀況等進(jìn)行全面、動態(tài)監(jiān)控。

（三）加強(qiáng)人力網(wǎng)點成本管理

農(nóng)村信用社具有經(jīng)營成本高、人員網(wǎng)點多、創(chuàng)利能力低、經(jīng)濟(jì)效益低等特點，并且隨著“金融互聯(lián)網(wǎng)”的發(fā)展，對農(nóng)村信用社因物理網(wǎng)點資源豐富而占領(lǐng)三農(nóng)和社區(qū)的市場末梢的優(yōu)勢產(chǎn)生了不利影響。因此，農(nóng)村信用社為了提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須對財務(wù)資源配置進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)收支配比管理和人力網(wǎng)點成本管理，具體包括以下幾個方面：第一，對人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，通過制定完善的崗位培訓(xùn)制度、崗位流動制度，提高人員的專業(yè)素質(zhì)水平，并將人員安排在合適的崗位，這樣能夠?qū)θ藛T進(jìn)行合理分配，分擔(dān)人力成本壓力，嚴(yán)格控制員工工作量，解決人員和崗位結(jié)構(gòu)不匹配問題；第二，對低效網(wǎng)點進(jìn)行整合，將網(wǎng)點整合與高管履職評價相掛鉤，這樣能夠提高管理人員的主動性和積極性，采取各種有效的措施對低效網(wǎng)點進(jìn)行整合，并創(chuàng)建多樣化、便捷、高效的物理網(wǎng)點，為客戶提供更加便利的金融服務(wù)，有效改變網(wǎng)點服務(wù)不符合要求、態(tài)度差等現(xiàn)狀；第三，網(wǎng)點能效整合，創(chuàng)建科學(xué)的網(wǎng)點評估機(jī)制、問責(zé)機(jī)制，對所有網(wǎng)點、機(jī)構(gòu)的效益按照年度進(jìn)行考核與評價，對低效網(wǎng)點、機(jī)構(gòu)進(jìn)行重組和整合，充分的發(fā)揮網(wǎng)點資源和人力資源的作用。

（四）加強(qiáng)資金成本制度約束

目前，農(nóng)村信用社成本管理制度落后的問題越來越突顯，由于缺乏完善、先進(jìn)的資金成本規(guī)章制度，從而影響相關(guān)制度約束作用的發(fā)揮。因此，在利率市場化背景下，省聯(lián)社應(yīng)該加強(qiáng)資金成本規(guī)章制度的建設(shè)和完善，制定科學(xué)、細(xì)致的資金成本管理制度，不能生搬硬套和脫離實際，具體包括以下幾個方面：（1）加強(qiáng)事權(quán)管理，通過創(chuàng)建符合農(nóng)村信用社實際的財務(wù)管理制度，實現(xiàn)以制度管成本、管流程，對于違反相關(guān)制度的行為和個人給予相應(yīng)的處罰；（2）加強(qiáng)權(quán)力約束，農(nóng)村信用社應(yīng)該創(chuàng)建健全的財務(wù)決策機(jī)構(gòu)，包括股東（社員）代表大會、理事會、財務(wù)審批委員會等，合理有效的運行相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，充分的發(fā)揮全體員工的監(jiān)督職能，摒棄傳統(tǒng)一筆簽批的方式，同時，還應(yīng)該加強(qiáng)社會監(jiān)督，將個人權(quán)限或者權(quán)力放置在陽光下，由全體員工、社會公眾進(jìn)行監(jiān)督；（3）加強(qiáng)流程管理，農(nóng)村信用社應(yīng)該創(chuàng)建事前預(yù)算、事中審批和事后監(jiān)督的流程控制模式，通過對資金成本的支出進(jìn)行全面管理，用制度規(guī)范成本支出，避免出現(xiàn)事前缺預(yù)算、事中缺管理、事后缺監(jiān)督的現(xiàn)象，用制度說話，保證所有成本支出的合理性、合規(guī)性。

（五）優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

農(nóng)村信用社必須在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)層次進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，將存貸款以外的其他業(yè)務(wù)作為新的業(yè)務(wù)增長極，從服務(wù)便利性和業(yè)務(wù)安全性等方面對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，獲得更多用戶的青睞，保持自身在市場競爭中的優(yōu)勢地位。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化具體如下：（1）發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，農(nóng)村信用社應(yīng)該摒棄傳統(tǒng)、單一的外延式發(fā)展方式，而是逐漸地向多元化、增值型方向發(fā)展，打造致力于服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)的模式，不斷的拓展新業(yè)務(wù)，例如，通過布放離行式自助設(shè)備等手段，創(chuàng)新性的開展普惠金融村村通服務(wù)，不斷鞏固自身在農(nóng)村金融陣地的地位；（2）農(nóng)村信用社應(yīng)該按照現(xiàn)代銀行的管理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)信息化、數(shù)據(jù)化以及專業(yè)化建設(shè)，以服務(wù)為基礎(chǔ)、以制度為保障、以科技為支撐，對服務(wù)體制進(jìn)行改進(jìn)和完善，不斷夯實現(xiàn)代化發(fā)展的基礎(chǔ)；（3）推行差異競爭模式，根據(jù)地區(qū)農(nóng)村信用社的實際狀況，制定具有地區(qū)特色的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和服務(wù)模式，以差異化的競爭策略為其在地方金融的發(fā)展中獲得一席之地。

四、結(jié)論

綜上所示，隨著利率市場化改革的不斷深入推進(jìn)，對農(nóng)村信用社產(chǎn)生了利率風(fēng)險提高、客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)適應(yīng)難度提高、信用風(fēng)險提高、生存空間縮小等諸多不利影響。因此農(nóng)村信用社要進(jìn)行準(zhǔn)確市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整和改進(jìn)，通過加強(qiáng)創(chuàng)新和改革、風(fēng)險控制、人力網(wǎng)點成本管理、資金成本制度約束、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等途徑不斷加強(qiáng)戰(zhàn)略成本管理能力，從而有效的提高其市場占有率和核心發(fā)展能力。由于戰(zhàn)略成本管理在農(nóng)信社的應(yīng)用涉及到經(jīng)營管理全過程，同時由于長期以來農(nóng)信社不重視成本管理的粗放經(jīng)營慣性，因此管理者不可能短時間內(nèi)全面接受應(yīng)用戰(zhàn)略成本管理的價值，這將是一項漫長艱巨的工作，期待農(nóng)村信用社的管理者盡快將其應(yīng)用到日常經(jīng)營管理工作中，為農(nóng)村信用社注添新的發(fā)展動力。

作者：劉旭勃 張原 單位：陜西科技大學(xué)管理學(xué)院

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