為進(jìn)一步加強(qiáng)縣范圍內(nèi)稅收征收管理工作，加大稅源監(jiān)控力度，堵塞稅收征管漏洞，做到應(yīng)收盡收，提高我縣稅收管理水平。經(jīng)縣政府研究，決定按照各部門、各單位相互配合綜合治稅的原則，在全縣范圍內(nèi)組織開展稅收專項(xiàng)清理檢查工作。結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施意見。   一、組織領(lǐng)導(dǎo)   為保證此次清理檢查工作的順利進(jìn)行，縣政府成立稅收專項(xiàng)清理檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。   領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，兼任辦公室主任，兼任辦公室副主任。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)清理檢查工作的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)檢查開展等工作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場、街道）也設(shè)立相應(yīng)辦公機(jī)構(gòu)。本轄區(qū)內(nèi)的稅收專項(xiàng)清理檢查工作由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場、街道）牽頭，財(cái)政、國稅、地稅配合完成。   二、檢查范圍   （一）全縣范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的未辦理稅務(wù)登記的納稅戶。   （二）國地稅實(shí)際管轄的但稅負(fù)明顯偏低及應(yīng)征未征的納稅戶。國稅主要指小規(guī)模納稅人及個(gè)體性質(zhì)的納稅人，具體行業(yè)主要是礦山企業(yè)、竹木經(jīng)銷、服裝加工、食品加工、磚瓦、沙石、石材、瓷磚、鋁合金門窗、玻璃材料、塑料管材、金屬管材等納稅戶;地稅主要指建筑安裝工程建設(shè)單位和實(shí)際施工單位（個(gè)人）等地稅局管轄的納稅人。   三、檢查時(shí)限   本次稅收專項(xiàng)清理檢查的稅款所屬期為年1月1日—年5月31日。檢查過程中如發(fā)現(xiàn)有涉及以前年度稅收違法行為的，可追溯到以前年度。   四、檢查內(nèi)容   （一）各生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)和繳稅情況。   （二）各生產(chǎn)經(jīng)營納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營的賬冊、生產(chǎn)銷售合同等與納稅相關(guān)的資料。   （三）清理檢查的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等各項(xiàng)國、地稅征收的稅種。   五、檢查處理   （一）被檢查的納稅人在開展自查期間，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記或補(bǔ)足少繳稅款的，從輕行政處罰。   （二）各單位實(shí)施實(shí)地檢查期間，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題的，由檢查小組向納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，對查補(bǔ)的稅款，責(zé)令納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳，按規(guī)定加收滯納金，并處查補(bǔ)稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。   （三）對辦理了營業(yè)執(zhí)照，但未辦理稅務(wù)登記的納稅人，責(zé)令限期辦證，納入正常的稅收管理；對既未辦理營業(yè)執(zhí)照，又未辦理稅務(wù)登記的納稅人，全部納入無證戶管理，實(shí)行核定征收管理。   （四）被檢查單位有違反《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則、《發(fā)票管理辦法》違法行為，或拒絕接受國地稅機(jī)關(guān)檢查情形的，按稽查程序立案查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)法律責(zé)任。   六、工作步驟   開展稅收專項(xiàng)清理檢查工作分三個(gè)階段實(shí)施。   （一）第一階段：工作準(zhǔn)備階段（年6月6日至6月10日）   通過媒體清理檢查通告。組織人員開展調(diào)查摸底和社會宣傳，向清理檢查對象發(fā)送通告和自查表，通知納稅人自查、督促補(bǔ)稅。   （二）第二階段：清查實(shí)施階段（年6月10日至7月31日）   在清理檢查過程中發(fā)現(xiàn)的重大涉稅違法行為應(yīng)及時(shí)分別移送國、地稅稽查部門深入檢查。縣政府稅收專項(xiàng)清理檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將不定期召開會議，聽取各單位清理檢查工作情況匯報(bào)，并適時(shí)開展實(shí)地督導(dǎo)，以保證整個(gè)清理檢查工作科學(xué)、順利、有效。   （三）第三階段：總結(jié)驗(yàn)收階段（年8月1日至8月20日）   各單位對清理檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題要速辦速結(jié)，對行業(yè)稅收管理問題，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真研究制定出改進(jìn)的措施和辦法。對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)好的經(jīng)驗(yàn)和做法將總結(jié)推廣。各單位應(yīng)于年8月20日前將此次清理檢查工作總結(jié)報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。   七、工作要求   （一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。本次開展縣內(nèi)納稅人稅收清理檢查，是我縣加強(qiáng)稅源管控、規(guī)范行業(yè)稅收管理、增加稅收收入的一項(xiàng)重要舉措。各單位要高度重視、精心組織、統(tǒng)一部署、整體推進(jìn)，各單位領(lǐng)導(dǎo)要具體負(fù)責(zé)落實(shí)清理檢查的組織工作，確保清理檢查工作順利進(jìn)行、取得實(shí)效。   （二）明確職責(zé)，協(xié)調(diào)配合。此次稅收專項(xiàng)清理檢查工作時(shí)間緊、任務(wù)重、工作量大，各單位要高度重視和支持，加強(qiáng)與各相關(guān)部門的管控協(xié)作，同時(shí)明確內(nèi)部工作職責(zé)，形成工作合力，做到邊清查、邊處理、邊入庫。   （三）突出重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。要根據(jù)被檢查企業(yè)的特點(diǎn)，有針對性地選擇一些重點(diǎn)企業(yè)集中力量實(shí)施清理檢查，然后總結(jié)出有效的檢查方法以推動其他企業(yè)檢查工作的開展。   （四）利用媒體，廣泛宣傳。要充分利用各種媒體，宣傳此次清理檢查工作的目的，要積極主動匯報(bào)，爭取相關(guān)部門最大支持，以不斷營造依法行政、綜合治稅的良好氛圍。   （五）認(rèn)真總結(jié)，整改提高。各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅收檢查數(shù)據(jù)的匯總統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)匯總表；針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要結(jié)合本次清理檢查的具體情況，提出整改措施，進(jìn)一步完善本縣的稅收管理制度，最大限度地防止稅款流失。

摘要：近年來，我國的數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展位居全球前列，互聯(lián)網(wǎng)交易在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來越重要的作用。在某種程度上，互聯(lián)網(wǎng)交易與傳統(tǒng)的交易方式不同，是互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展的一種應(yīng)用。互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)在我國飛速發(fā)展的同時(shí)也給互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收征管帶來了重大挑戰(zhàn)。由于缺乏稅收征管制度、監(jiān)管困難、獲取交易信息的手段滯后以及民眾的稅收意識差等原因，導(dǎo)致國家稅收收入流失。因此，解決和管理互聯(lián)網(wǎng)交易的稅收征管問題是關(guān)鍵。本文分析了我國互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及稅收管理所面臨的難題，提出可行的對策建議，以加強(qiáng)我國互聯(lián)網(wǎng)交易的稅收征管。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)交易；稅收征管；對策

一、互聯(lián)網(wǎng)交易的特點(diǎn)

（1）貿(mào)易全球化。來自世界各地的資源和信息可以通過互聯(lián)網(wǎng)傳播到世界各地，電子商務(wù)基于當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，突破了時(shí)間和空間的限制，擴(kuò)大了傳統(tǒng)貿(mào)易的范圍，并增加了整體銷售額。（2）交易虛擬化。電子商務(wù)交易可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)解決相關(guān)問題，例如咨詢、訂單簽署、付款、訂單完成和售后。（3）交易智能化。在線交易中，電子商務(wù)可以通過數(shù)字信息傳輸完成交易。買賣雙方無需見面即可完成交易。（4）交易主體隱蔽。電子商務(wù)交易可以不用有固定的地址，所有交易都可以在線完成。

二、稅收征管原則

（1）依法征稅。任何企業(yè)和個(gè)人必須履行其納稅義務(wù)。只有這樣，才能有效行使稅收職能，以促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，規(guī)范和維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)，提高稅收政策的穩(wěn)定性。（2）效率原則。各國政府通過政治權(quán)力來征稅，利用經(jīng)濟(jì)支持企業(yè)并促進(jìn)生產(chǎn)。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（3）公共稅收原則。它是指稅收政策、稅收法律法規(guī)、稅收流程和稅收方法的公開性，以促進(jìn)公眾監(jiān)督。

三、稅收征管的難點(diǎn)

2019年，依靠縣局黨委和局領(lǐng)導(dǎo)的運(yùn)籌帷幄和大力支持，依靠縣局各股室分局的通力協(xié)作，經(jīng)過分局全體人員的共同努力，我們緊緊圍繞年初確定的中心工作和基本思路，不斷推進(jìn)改革創(chuàng)新，強(qiáng)化稅源管理，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，搞好隊(duì)伍管理，圓滿完成了全年工作目標(biāo)任務(wù)。

一、2019年工作總結(jié)

㈠大力組織稅費(fèi)收入

2019年，是征管體制改革后的第一個(gè)完整稅收年度，面對稅收體制改革時(shí)代的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，我們堅(jiān)守原則，確保了稅費(fèi)管理的正常化。截至11月30日，分局共組織稅費(fèi)收入55877萬元，其中：稅收收入完成41087萬元；殘疾人就業(yè)保障金完成、工會經(jīng)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)均完成了縣局分配的任務(wù)。

1、開展精確到每一個(gè)納稅人的稅收收入預(yù)測，立足當(dāng)前，著眼今后，在完成本年收入任務(wù)的同時(shí)，分析把握潛在的稅源，為今后一段時(shí)間的收入工作打下了厚實(shí)的基礎(chǔ)。

2、加強(qiáng)房、土兩稅的管理。房土兩稅稅額雖小，但事關(guān)管理的水平、稅收的公平和管理人員的責(zé)任心，進(jìn)一步規(guī)范和完善了涉稅信息，不僅增加了收入，而且為下一步強(qiáng)化自然人稅收管理、推行大數(shù)據(jù)管稅和實(shí)現(xiàn)依法治稅夯實(shí)了基礎(chǔ)。今年，我分局完成房產(chǎn)稅214.84萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅619.84萬元。

3、殘保金和工會經(jīng)費(fèi)逐年穩(wěn)步增長，為全縣的殘疾人保障事業(yè)和工會開展工作提供了財(cái)力保證。殘保金自主申報(bào)以來，收入明顯增長，殘聯(lián)對我們的工作給予了充分肯定。與此同時(shí)，我們嚴(yán)格審核工會經(jīng)費(fèi)的申報(bào)繳納，工會經(jīng)費(fèi)收入滿足了縣工會開展工作的需要。2019年，分局完成殘保金22.05萬元；完成工會經(jīng)費(fèi)16.05萬元。

各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，市直有關(guān)單位：   為進(jìn)一步加強(qiáng)車輛稅收征收管理工作，規(guī)范稅收征管秩序，促進(jìn)地方財(cái)政收入穩(wěn)步增長，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，經(jīng)市政府研究同意，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)車輛稅收征收管理工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：   一、建立綜合征管機(jī)制，加強(qiáng)源頭控管   我市車輛稅收征收實(shí)行地稅、公安等部門“聯(lián)合辦公、稅檢同步、源頭控稅、協(xié)同管理”的征管機(jī)制。市地稅局在公安車輛辦證（或檢測）場所設(shè)立車輛稅收征收窗口，負(fù)責(zé)審查和征收車輛所涉及的各項(xiàng)稅收。市公安交管部門在車輛入戶、轉(zhuǎn)籍、年度審驗(yàn)時(shí)對車輛稅收實(shí)施源頭監(jiān)控，機(jī)動車輛在辦理機(jī)動車入戶、轉(zhuǎn)籍、年度審驗(yàn)時(shí)，對未納稅的機(jī)動車主必須督促先辦理完（免）稅手續(xù)，憑完（免）稅手續(xù)再辦理其他有關(guān)手續(xù)。   二、建立車輛納稅信息庫，實(shí)現(xiàn)信息共享   地稅部門要充分利用公安、交通部門車輛戶籍管理信息，建立車輛稅收管理信息數(shù)據(jù)庫，規(guī)范車輛稅收征管工作。公安、交通等部門要適時(shí)或定期與地稅部門進(jìn)行車輛戶籍以及停歇業(yè)、報(bào)廢、注銷等信息的交換，及時(shí)掌握車輛變動和納稅情況，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高車輛稅收整體征管工作水平。   三、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公平稅負(fù)，建立稅負(fù)稽核機(jī)制   地稅部門要對代開票運(yùn)輸企業(yè)的車輛、個(gè)體營運(yùn)車輛按照統(tǒng)一定稅標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真實(shí)行單車核定征繳稅款，公平稅負(fù)。對自開票運(yùn)輸企業(yè)的掛靠車輛按車定稅，凡是分不清自有車輛或掛靠車輛的，原則上一律實(shí)行按車核定征收稅款。逾期未繳納稅款的單位和個(gè)人由公安車輛檢測地的地稅征收窗口追征應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。   四、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，共同做好稅收征管工作   地稅、公安、交通、財(cái)政等部門要認(rèn)真研究解決好車輛稅征收管理工作中的具體問題，切實(shí)加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，確保車輛稅收征管工作順利開展。任何單位和個(gè)人不得違反稅收法律法規(guī)和本意見的規(guī)定，擅自減免、調(diào)整車輛稅收。   本通知自之日起施行。具體實(shí)施辦法由市財(cái)政局會同市地稅局、公安局、交通局另行制定。   特此通知。

【摘要】近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)迅猛發(fā)展并廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域。在大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)快速增長給地方稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來便利的同時(shí)，也增大了數(shù)據(jù)監(jiān)管和數(shù)據(jù)管理的難度。文章通過分析大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其存在的諸多問題，提出利用大數(shù)據(jù)分析管理稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效對策。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù);地方稅收;風(fēng)險(xiǎn)管理;對策

2019年12月，國家稅務(wù)總局成立稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局。該局的主要職責(zé)是通過建立稅收云平臺來組織實(shí)施稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、管理稅收數(shù)據(jù)以及稅收數(shù)據(jù)交換和共享；并在此基礎(chǔ)上統(tǒng)籌開展全國性、綜合性的風(fēng)險(xiǎn)管理特征庫，實(shí)現(xiàn)分析模型的建設(shè)、驗(yàn)證和推廣。黨的四中全會將“數(shù)據(jù)”增列為生產(chǎn)要素，數(shù)字革命與大數(shù)據(jù)時(shí)代儼然已經(jīng)到來，特別是數(shù)據(jù)對提高生產(chǎn)效率的乘數(shù)作用已經(jīng)日益凸現(xiàn)且更加重要，新的生產(chǎn)要素的來臨對于國家稅收征管與風(fēng)險(xiǎn)管理體系已構(gòu)成挑戰(zhàn)，那么如何依據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)完成地方稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是業(yè)界和學(xué)界亟待研究的課題。

一、大數(shù)據(jù)與稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

隨著時(shí)代的變遷，大數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到人們生活的方方面面，成為當(dāng)今社會的主題，許多大中型企業(yè)投入更多的資金進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)的研發(fā)，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用也促進(jìn)了企業(yè)更好地發(fā)展。根據(jù)《2019中國大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展報(bào)告》披露的信息，國內(nèi)大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模已經(jīng)超過8000億元，研發(fā)資金總投入超550億元。總而言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)激發(fā)了大部分行業(yè)的潛能，既維護(hù)了社會的穩(wěn)定，又為社會帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。在我國地方稅收監(jiān)管過程當(dāng)中，就運(yùn)用了大數(shù)據(jù)的方法，通過篩選稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)來及時(shí)給企業(yè)發(fā)出明確提醒，提高納稅人的稅法遵從度，達(dá)到有效規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。這一舉措，進(jìn)一步推動了地稅部門深化征管體制改革，加快了“放管服”政策實(shí)施力度。

（一）納稅主體與稅收監(jiān)管數(shù)據(jù)演化

當(dāng)勞動力、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素以空前的廣度、強(qiáng)度和速度跨地區(qū)、跨國界擴(kuò)張轉(zhuǎn)移，不僅經(jīng)濟(jì)規(guī)模在擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)主體、交易方式也在改變，特別是以數(shù)據(jù)作為基本要素的稅收和經(jīng)濟(jì)活動，使得大數(shù)據(jù)作用空前重要。作為經(jīng)濟(jì)主體的納稅人，數(shù)量、結(jié)構(gòu)、經(jīng)營與核算方式等方面都在發(fā)生迅速的變化，到2011年我國進(jìn)行了稅務(wù)登記的個(gè)體納稅人為2400多萬人；2018年為1.67億人，增加了約1.4億人。企業(yè)集團(tuán)如雨后春筍般涌現(xiàn)，集團(tuán)業(yè)務(wù)擴(kuò)張和多元化經(jīng)營漸漸打破行業(yè)、國界、區(qū)域的限制，導(dǎo)致稅源國際化的趨勢愈加明顯；企業(yè)會計(jì)核算和稅務(wù)處理日趨電算化、專業(yè)化、團(tuán)隊(duì)化；稅收籌劃、避稅手段層出不窮，納稅人的不遵從行為造成了大量的稅收流失，稅收監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。而目前稅務(wù)機(jī)關(guān)征管資源有限，傳統(tǒng)的由稅收管理員“屬地管戶、各稅統(tǒng)管、單兵作戰(zhàn)”的粗放型稅源管理方式已難以適應(yīng)稅源急劇擴(kuò)大、稅源狀況日趨復(fù)雜的形勢，不利于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的流程包括：風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)特征庫建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)特征識別、風(fēng)險(xiǎn)等級分類排序、風(fēng)險(xiǎn)分類推送、風(fēng)險(xiǎn)分級應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)績效考核等環(huán)節(jié)。在利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行閉環(huán)設(shè)計(jì)的流程中，需要使用實(shí)際操作完成分類把關(guān)、聯(lián)動運(yùn)行的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。

年是“十二五”規(guī)劃承上啟下的重要一年，中央確定了穩(wěn)中求進(jìn)的主基調(diào)，市里確定了地方財(cái)政收入增長15%的預(yù)期目標(biāo)，根據(jù)稅收經(jīng)濟(jì)形勢，結(jié)合省局和市委市政府工作部署，確定年的工作思路是：按照“依法治稅、從嚴(yán)帶隊(duì)、科學(xué)管理、共建和諧”的基本要求，圍繞全面提升收入質(zhì)量這個(gè)中心，突出基層建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)兩個(gè)關(guān)鍵，健全稅收征管、地稅文化、納稅服務(wù)三項(xiàng)體系，全面加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，努力推進(jìn)地稅科學(xué)發(fā)展。具體抓好以下八項(xiàng)工作：

一、切實(shí)防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升收入質(zhì)量

（一）嚴(yán)格遵循收入原則。嚴(yán)格遵循依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則，通過信息化平臺等手段，加強(qiáng)稅款征收繳庫的監(jiān)督管理。強(qiáng)化收入調(diào)度，科學(xué)統(tǒng)籌指導(dǎo)，確保均衡入庫。落實(shí)好省局提高收入質(zhì)量防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施意見，逐條逐項(xiàng)梳理，定期督導(dǎo)檢查。加強(qiáng)稅收預(yù)警分析，建立監(jiān)控指標(biāo)通報(bào)制度，科學(xué)開展地區(qū)間橫向比對。落實(shí)好《收入質(zhì)量責(zé)任追究辦法》，對出現(xiàn)收入質(zhì)量問題、產(chǎn)生不良影響的，追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及人員責(zé)任。

（二）堅(jiān)決落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制。加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督，調(diào)整完善執(zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)和指標(biāo)體系，加強(qiáng)考核結(jié)果應(yīng)用，利用網(wǎng)上執(zhí)法檢查信息，不間斷開展稅收執(zhí)法檢查。進(jìn)一步抓好執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力。規(guī)范稅收執(zhí)法行為，嚴(yán)格規(guī)范性文件起草和合法性審核，建立可行性論證和執(zhí)行效果評估制度。推進(jìn)行政審批制度改革，清理審批項(xiàng)目，制定執(zhí)法文書標(biāo)準(zhǔn)范本，推行標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)法模式。開展辦稅服務(wù)廳規(guī)范執(zhí)法試點(diǎn)工作，保證一線窗口單位規(guī)范執(zhí)法。啟動執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，落實(shí)責(zé)任追究，啟動責(zé)任追究程序。

（三）加強(qiáng)征管質(zhì)效監(jiān)控。加大征管質(zhì)效監(jiān)控力度，科學(xué)設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，改善監(jiān)控方式，完善監(jiān)控內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問題—完善措施—監(jiān)督落實(shí)的良性互動和梯次推進(jìn)。發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，以整治假發(fā)票買方市場為重點(diǎn)，打擊發(fā)票違法犯罪活動；認(rèn)真開展分級分類檢查，嚴(yán)厲查處大案要案；在全市范圍內(nèi)部署開展金融、通訊、房地產(chǎn)、中介服務(wù)等高收入行業(yè)和轉(zhuǎn)增股本、利息股息等非勞動所得項(xiàng)目的專項(xiàng)檢查；推廣信息化查賬軟件，對重點(diǎn)行業(yè)、稅源大戶實(shí)現(xiàn)信息化稽查，信息化查賬率達(dá)20%。按照減免稅管理工作規(guī)程，做好稅收優(yōu)惠成果統(tǒng)計(jì)，提高減免稅審批、備案的規(guī)范化、科學(xué)化水平。

（四）做好稅收政策的調(diào)研和落實(shí)。深入開展政策研究，密切關(guān)注營業(yè)稅改革動向，及時(shí)跟蹤增值稅改革試點(diǎn)情況，監(jiān)控分析全市新增、注銷企業(yè)變動和交通運(yùn)輸業(yè)、服務(wù)業(yè)等相關(guān)行業(yè)營業(yè)稅增減變化情況。配合政策調(diào)整和宏觀調(diào)控，加強(qiáng)對通信業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、采掘業(yè)的稅收調(diào)研，開展資源稅、車船稅、印花稅等稅種研究。認(rèn)真落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅等稅收優(yōu)惠政策，支持小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、資源綜合利用、節(jié)能環(huán)保類企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)、領(lǐng)域的發(fā)展，發(fā)揮好稅收宏觀調(diào)控功能。做好個(gè)人所得稅法實(shí)施以及營業(yè)稅起征點(diǎn)提高、資源稅征收方式改革、車船稅稅率調(diào)整等各項(xiàng)稅收政策的落實(shí)，做好減輕低收入群體稅收負(fù)擔(dān)等政策落實(shí)協(xié)調(diào)工作，及時(shí)掌握稅源變化趨勢。

（五）深化拓展稅收分析。健全完善收入年度和月度預(yù)測，準(zhǔn)確判斷稅收收入形勢。充分利用稅收快報(bào)、會計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表以及稅收征管系統(tǒng)等各類數(shù)據(jù)，深化月度稅收分析。圍繞稅收管理的難點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)和社會關(guān)注的重點(diǎn)，深化專題分析。利用重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)、稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)，積極開展重點(diǎn)稅源分析。嘗試開展對會計(jì)核算各環(huán)節(jié)的稅收資金運(yùn)行進(jìn)行季度分析，掌握稅收資金運(yùn)行變化規(guī)律。落實(shí)好《省地方稅收保障條例》，深化社會綜合治稅，加大涉稅信息采集、處理以及綜合利用力度，以政府網(wǎng)絡(luò)搭建的信息交換平臺為抓手，推動以政府考核為主的督導(dǎo)考核制度。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在開展稅務(wù)管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，通常來說企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為兩個(gè)方面，一是企業(yè)本身的納稅行為與稅收相關(guān)法律法規(guī)的要求不符合，需要納稅的部分少納稅甚至不納稅，這使得企業(yè)將會面臨補(bǔ)稅、罰款等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中沒有選擇合適的稅法進(jìn)行使用，有優(yōu)惠政策卻沒有用足，多繳納了稅款，增加了企業(yè)不必要的稅收成本。在企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究有著重要的現(xiàn)實(shí)意義，不僅能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的稅務(wù)籌劃水平，有效降低可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能提高企業(yè)管理水平。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅收工作呈現(xiàn)的特點(diǎn)

1.“放管服”已經(jīng)成為常態(tài)化的稅收管理工作。在國家號召簡政放權(quán)的大背景下，稅務(wù)管理部門逐步推進(jìn)更高水平的稅務(wù)領(lǐng)域放管服改革，將過去很多對納稅人的管理事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)了從過去的備案制轉(zhuǎn)變?yōu)閭洳橹疲粌H大力推行辦稅事項(xiàng)最多跑一次，還面向納稅人開展納稅培訓(xùn)，通過魯稅通征納互動平臺、組建微信群、QQ群等線上平臺，及時(shí)分享最新的稅務(wù)政策，將稅收管理與稅收服務(wù)更深層次的結(jié)合起來，發(fā)展成稅務(wù)管理工作的新常態(tài)。

2.各種稅收優(yōu)化政策層出不窮。為了進(jìn)一步落實(shí)積極財(cái)政政策下國家推行的減稅降負(fù)與促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展措施，國家在稅收領(lǐng)域也先后出臺了包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免等在內(nèi)的新的稅收優(yōu)惠政策，將企業(yè)常規(guī)的所得稅、增值稅等多個(gè)稅種納入其中，無論是減免的深入還是減免的力度，都在不斷發(fā)展，優(yōu)惠力度不斷增加。

3.稅收領(lǐng)域監(jiān)管越來越規(guī)范，也更嚴(yán)格。在現(xiàn)行的稅務(wù)金稅三期工程中，稅務(wù)部門與銀行、房產(chǎn)、海關(guān)等多個(gè)部門進(jìn)行有效對接，規(guī)范管理納稅人員的資料、發(fā)票、登記等，依托互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)分析及時(shí)監(jiān)測納稅人的申報(bào)信息，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)預(yù)警，能夠有效監(jiān)管納稅人納稅過程中可能存在的各種不符合要求的行為。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的作用

1.進(jìn)一步推動企業(yè)資源整合。大數(shù)據(jù)分析所依賴的信息數(shù)據(jù)主要是在企業(yè)稅務(wù)管理過程中傳入的包括稅務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息等在內(nèi)的各種信息。建立大數(shù)據(jù)平臺，科學(xué)合理的制定信息數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核處理企業(yè)稅務(wù)管理過程中上傳的信息數(shù)據(jù)，及時(shí)反饋企業(yè)的納稅情況，從而能夠在大數(shù)據(jù)分析后及時(shí)有效識別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有針對性的采取防范措施進(jìn)行預(yù)防。與傳統(tǒng)的稅務(wù)管理方式不一樣，大數(shù)據(jù)管理將一個(gè)個(gè)孤立的個(gè)體數(shù)據(jù)進(jìn)行有效整合，從整體上把控企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷優(yōu)化改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，有效規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)危害。

一、充分認(rèn)識綜合治稅的重要意義

近年來，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，全縣稅務(wù)部門不斷加強(qiáng)稅收征管，稅收收入穩(wěn)步增長，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，各類經(jīng)濟(jì)主體的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)行為等不斷創(chuàng)新，稅務(wù)部門難以全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取大量涉稅信息，稅收征管工作難度加大，面臨稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。堵塞稅收漏洞，必須加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)，開展稅收征管環(huán)境綜合治理，實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，維護(hù)公平正義的稅收環(huán)境和平等競爭的市場秩序，構(gòu)建“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會參與、信息支撐、司法保障”的綜合治稅新格局。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要高度重視，積極參與綜合治稅工作，支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管，提高稅款征收率和稅收征管質(zhì)效。

二、建立涉稅信息共享機(jī)制

(一)涉及國稅征收信息：

1、國稅、地稅部門：共享稅務(wù)登記、注銷登記、非正常戶認(rèn)定和納稅申報(bào)、稅款征收信息；負(fù)責(zé)接收和應(yīng)用各部門提供的涉稅信息，定期通報(bào)信息交換情況。

2、工商部門：提供企業(yè)和個(gè)體工商戶開業(yè)、變更、注銷登記、吊銷營業(yè)執(zhí)照、年檢驗(yàn)照信息、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)、增減資本和股權(quán)變更(轉(zhuǎn)讓)等情況。

3、公安部門：提供車輛上牌、年檢情況和各類爆破物資、火工品購買、使用數(shù)量信息。