1完善企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計(jì)控制制度

1.1采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制制度的目標(biāo)

采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制制度的目標(biāo)是合理經(jīng)濟(jì)的進(jìn)行各種采購業(yè)務(wù)，保證生產(chǎn)經(jīng)營管理的需求；支付款項(xiàng)后及時、足額的獲得相應(yīng)的物品或勞務(wù)；嚴(yán)格履行審批制度，按合同協(xié)議付款，維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)。要達(dá)到這些目標(biāo)首先要對不相容的崗位要相互分離、制約與監(jiān)督。在采購環(huán)節(jié)不相容的崗位包括請購與審批；詢價與確定供應(yīng)商；采購合同的訂立與審計(jì)；采購與驗(yàn)收；采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；付款審批與執(zhí)行；對一些企業(yè)特殊物資的采購計(jì)量與驗(yàn)收必須分離。例如以原煤為主要材料的化肥企業(yè)，煤炭的消耗與盤存數(shù)量不是很準(zhǔn)確，如果購進(jìn)時計(jì)量與驗(yàn)收不相互制約很容易造成煤炭虛入庫，產(chǎn)生管理漏洞。原湖南湘東化肥廠倒閉清算時，煤炭盤虧幾千噸，究其原因是控制監(jiān)督不嚴(yán)日積月累引起的。每個企業(yè)必須根據(jù)自己的采購特點(diǎn)，因地制宜建立一套適合自己企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制制度。其次是要嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度。單位明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購、付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍與工作要求。嚴(yán)禁審批人超權(quán)限審批。單位對于重要和技術(shù)性的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。再次要執(zhí)行完整的采購登記制度。單位應(yīng)當(dāng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購各環(huán)節(jié)做好相關(guān)記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的采購登記制度，加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件與憑證的相互核對工作。

1.2采購業(yè)務(wù)的會計(jì)控制要點(diǎn)

1.2.1請購環(huán)節(jié)的控制。

原材料或零配件的請購，一般由生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的需求提出請購要求，材料保管部門根據(jù)庫存量核實(shí)是否采購；對于大批量生產(chǎn)且產(chǎn)品生產(chǎn)穩(wěn)定的企業(yè)，保管部門應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量，可在庫存材料達(dá)到最佳存量時提出請求，經(jīng)相關(guān)授權(quán)人員簽字后送交采購部門。采購人員審查請購要求是否合理，并根據(jù)市場行情進(jìn)行采購所需要的資金估算，簽署同意采購的意見后交資金預(yù)算部門審批，資金預(yù)算部門確認(rèn)在生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的資金預(yù)算范圍，同意審批，簽字后交采購部門辦理采購手續(xù)。對于特殊項(xiàng)目如資本性支出、保險、廣告、法律、審計(jì)服務(wù)，一般由專門指定人員提出請購，由企業(yè)決策層進(jìn)行聯(lián)合審簽或集體商議審批。

1.2.2采購環(huán)節(jié)的控制。

一、消費(fèi)信貸的概念、內(nèi)涵、及其發(fā)展歷史

(一)消費(fèi)信貸的概念與內(nèi)涵

消費(fèi)信貸是商業(yè)銀行、金融公司，信用社等金融機(jī)構(gòu)和零售商向消費(fèi)者發(fā)放的用于購買最終商品和服務(wù)的貸款，是消費(fèi)者在資金不足的情況下，以貸款來購買消費(fèi)用品的特殊消費(fèi)方式。它主要面向個人開展業(yè)務(wù)，用于購買供個人使用的消費(fèi)品。并不是向企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)和銷售的貸款。

(二)消費(fèi)信貸的發(fā)展歷史

早在18世紀(jì)末期，西方資本主義國家就出現(xiàn)了以契約為主要方式的消費(fèi)信貸形式，主要用于購買住宅，進(jìn)而發(fā)展為貸款銀行，按照人們居住地不同來發(fā)放住房貸款。這種早期形式很快便在西方資本主義國家流傳開來，在20世紀(jì)初期建成了初步的商業(yè)銀行消費(fèi)信貸體系。尤其是20世紀(jì)30年代初期的經(jīng)濟(jì)危機(jī)過后，消費(fèi)信貸的作用愈發(fā)的重要，品種不斷增加，在20世紀(jì)下半葉逐漸占據(jù)了西方消費(fèi)的主流，消費(fèi)信貸空前增長。

二、我國商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險管理

(一)國內(nèi)消費(fèi)信貸風(fēng)險管理狀況

1檔案業(yè)務(wù)外包實(shí)踐

 為拓展檔案館業(yè)務(wù)，深圳市檔案館于2004年5月成立了全國首個文件檔案服務(wù)中心（下簡稱文檔中心）。它拓展了國內(nèi)早期文件中心的職能，承擔(dān)了文件移交單位從整理、鑒定到保管及提供利用的全過程工作，以及協(xié)助檔案行政管理部門對文件移交單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作等。隨后，各地也相繼開展了機(jī)關(guān)事業(yè)單位半現(xiàn)行文件集中管理工作，文檔中心在各地紛紛成立。2010年9月，國家檔案局副局長李明華在全國文件（檔案）管理中心工作座談會上指出：“統(tǒng)一集中管理各機(jī)關(guān)形成的文檔，是新形勢下創(chuàng)建機(jī)關(guān)檔案工作新格局的新思路、新嘗試。建立文檔中心，整合機(jī)關(guān)文檔資源，實(shí)行集約管理，適應(yīng)了社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，是檔案部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)管理體制改革和工作機(jī)制創(chuàng)新的重要舉措，是提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量和效率的迫切要求，是推動檔案事業(yè)安全、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的時代要求。”

2文檔中心業(yè)務(wù)外包實(shí)踐

目前，檔案界對文檔中心的定位不盡相同，對文檔中心定位的認(rèn)識也在發(fā)生變化。隨著理論與實(shí)踐的發(fā)展和成熟，學(xué)者和檔案部門對文檔中心定位的認(rèn)識逐步趨于統(tǒng)一，即其主要職能是負(fù)責(zé)行政中心內(nèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位檔案業(yè)務(wù)指導(dǎo)、接收、保管和向檔案館移交工作，承接了檔案行政管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能和機(jī)關(guān)檔案室的檔案保管職能，是處于機(jī)關(guān)事業(yè)單位和檔案行政管理部門的中間機(jī)構(gòu)，是一個特殊的政府性的檔案業(yè)務(wù)外包服務(wù)提供機(jī)構(gòu)。

2.1文檔中心與機(jī)關(guān)檔案室的業(yè)務(wù)外包關(guān)系

文檔中心成立后，集中式辦公區(qū)域內(nèi)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位不再設(shè)立檔案室，原來由機(jī)關(guān)事業(yè)單位負(fù)責(zé)的檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用及移交工作轉(zhuǎn)由文檔中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。有些地方（如北京市海淀區(qū)）文檔中心成立后，集中式辦公區(qū)域內(nèi)機(jī)關(guān)事業(yè)單位甚至不再設(shè)立專職檔案人員，只配一名兼職人員負(fù)責(zé)歸檔文件收集工作，文檔中心負(fù)責(zé)歸檔文件從整理、編目到保管、利用的全過程工作。因此，文檔中心和各機(jī)關(guān)檔案室之間是一種業(yè)務(wù)外包關(guān)系。

2.2文檔中心與檔案行政管理部門的業(yè)務(wù)外包關(guān)系

一、數(shù)字化管理模式的總體思路

航天型號產(chǎn)品齊套交付業(yè)務(wù)的數(shù)字化管理模式是建立以任務(wù)為綱領(lǐng)、計(jì)劃為牽引、齊套為核心、倉儲為陣地的一體化產(chǎn)品齊套交付管理系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)對任務(wù)計(jì)劃、倉儲作業(yè)、齊套交付和文本檔案4條主線的管理。任務(wù)計(jì)劃線主要涉及業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)下達(dá)任務(wù)，產(chǎn)品承制與齊套交付單位接收任務(wù)，以及與任務(wù)相關(guān)的協(xié)調(diào)、反饋和變更等方面的管理。倉儲作業(yè)線主要涉及齊套產(chǎn)品的庫房管理，包括產(chǎn)品的檢驗(yàn)、入庫、出庫、庫房盤點(diǎn)等方面的管理。齊套交付線主要涉及齊套產(chǎn)品的協(xié)調(diào)確認(rèn)、接收、交付等方面的管理。文本檔案線主要涉及在產(chǎn)品齊套交付業(yè)務(wù)全過程中所產(chǎn)生的文檔管理，包括文件會簽、審批以及資料歸檔等。

二、數(shù)字化管理模式的建設(shè)方案

以數(shù)字化管理模式總體思路構(gòu)建的產(chǎn)品齊套交付管理系統(tǒng)具體包括以下幾大功能模塊：

1．計(jì)劃協(xié)調(diào)管理模塊

計(jì)劃協(xié)調(diào)管理主要包括通過管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃任務(wù)的下達(dá)、接收、確認(rèn)、分解、協(xié)調(diào)與反饋等，涉及的單位及部門主要包括業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)、產(chǎn)品承制與齊套交付單位。計(jì)劃任務(wù)下達(dá)主要分為2級：第一級為業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)下達(dá)任務(wù)至產(chǎn)品承制與齊套交付單位；第二級為產(chǎn)品齊套交付單位內(nèi)部之間的任務(wù)下達(dá)。在計(jì)劃任務(wù)下達(dá)過程中，計(jì)劃協(xié)調(diào)管理模塊應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)各部門間的相互協(xié)調(diào)，以及對計(jì)劃的明確和協(xié)調(diào)過程的記錄等功能。

2．產(chǎn)品齊套管理模塊

1研究背景

目前高校教師業(yè)務(wù)檔案管理現(xiàn)狀很不樂觀，主要表現(xiàn)在：意識淡薄，缺乏開放性；管理混亂，缺乏共享性；更新不及時，缺乏時效性；管理手段落后，缺乏現(xiàn)代化。再結(jié)合筆者在高校的工作經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)高校教師業(yè)務(wù)檔案管理方面存在的問題，同時對這些問題進(jìn)行深入的思考，進(jìn)而產(chǎn)生一個設(shè)想，就是研究開發(fā)高效、安全、簡便的管理系統(tǒng)。筆者通過調(diào)查、研究分析，對ASP.NET、SQLServer2005數(shù)據(jù)庫管理進(jìn)行深入學(xué)習(xí)、研究，進(jìn)一步研究、開發(fā)科學(xué)高校教師業(yè)務(wù)檔案管理系統(tǒng)。

2相關(guān)內(nèi)涵界定

所謂教師業(yè)務(wù)檔案，通常情況下是指教師個人在教育、教學(xué)和科研等方面，形成的各種材料記錄，這種材料記錄往往具有保存價值，通過這些材料記錄可以進(jìn)一步反映教師的業(yè)務(wù)能力、學(xué)術(shù)水平和工作業(yè)績等。教師業(yè)務(wù)檔案一方面可以真實(shí)地反映教師的個人情況，另一方面可以展現(xiàn)學(xué)校的整體素質(zhì)、師資隊(duì)伍結(jié)構(gòu)和辦學(xué)水平等，為高職院校師資隊(duì)伍建設(shè)、教育教學(xué)改革、職稱評審、學(xué)校各項(xiàng)評估等工作提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。

3系統(tǒng)功能需求分析

對于高校教師業(yè)務(wù)檔案管理系統(tǒng)來說，其用戶類型通常情況下主要包括普通的教師和系統(tǒng)管理員。其中，教師的功能表現(xiàn)為：編輯、查詢和修改本人的信息，同時可以對本人的登錄密碼進(jìn)行修改。對于系統(tǒng)管理員來說，其功能需求主要表現(xiàn)為：一方面具有教師的所有功能，另一方面能夠查詢、修改所有的用戶數(shù)據(jù)，同時能夠注冊新用戶，并且可以對用戶進(jìn)行刪除操作等。對于教師業(yè)務(wù)檔案管理系統(tǒng)來說，其基本功能主要包括：查詢、輸入和存儲教師信息，并且教師可以添加、更新個人的信息，同時可以設(shè)定和修改密碼；對于管理員來說，能夠?qū)?shù)據(jù)庫進(jìn)行更新、刪除、添加等操作。在設(shè)計(jì)方面，利用模塊化方式對管理系統(tǒng)進(jìn)行處理，將整個系統(tǒng)的各個功能劃分為若干個模塊，通過對模塊進(jìn)行開發(fā)和設(shè)計(jì)，完成系統(tǒng)的修改與更新，同時維護(hù)數(shù)據(jù)庫，進(jìn)而在一定程度上滿足用戶添加、刪除、更新、查詢和打印相關(guān)數(shù)據(jù)的需要。根據(jù)需求分析該系統(tǒng)設(shè)計(jì)了以下功能模塊：教師個人信息、任課信息、科技項(xiàng)目信息、論文信息、著作信息、社會兼職信息、學(xué)術(shù)團(tuán)體兼職信息、國內(nèi)進(jìn)修學(xué)習(xí)信息、出國（境）學(xué)習(xí)工作信息、專家信息、教師教學(xué)工作量、教師業(yè)務(wù)考評信息、教師實(shí)踐經(jīng)歷和管理工作信息。

4系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)思路

一、基于高校人事管理業(yè)務(wù)流程存在的問題

（一）對高校人事管理重視不夠，資金投入不足

目前，許多高校響應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時展要求，開始重視人事管理信息化的發(fā)展，也投入了一定的人力和物力。但是，大多數(shù)高校管理層對優(yōu)化管理業(yè)務(wù)流程仍然缺乏全面的認(rèn)識和正確的定位，在信息化過程中未能切實(shí)結(jié)合本校實(shí)際情況，具有一定的盲目性。一方面，高校管理層對優(yōu)化人事管理業(yè)務(wù)流程的目的不清楚、目標(biāo)不明確，對優(yōu)化人事管理的重要性和緊迫性認(rèn)識不足，缺乏主動性。另一方面，優(yōu)化高校人事管理需要大量的資金投入，資金匱乏是制約著人事管理業(yè)務(wù)流程發(fā)展的重要因素，是擺在每個高校領(lǐng)導(dǎo)面前的現(xiàn)實(shí)問題。

（二）高校人事管理的各職能部門“各自為營，互不共享”

高校的人事管理工作涉及的有關(guān)業(yè)務(wù)科室和職能部門很多，每個職能部門建立自己的一套人事事務(wù)管理系統(tǒng)，需要對每個數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一錄入和校對，要經(jīng)常對各種人事信息進(jìn)行登記和統(tǒng)計(jì)，分別掌握著全校教職工的某一部分信息，各自為營，數(shù)據(jù)和信息不能相互共享，大大增加了工作量和人力成本，從而導(dǎo)致工作效率低下，工作量大，人事信息不統(tǒng)一、重復(fù)勞動等問題，使得職工信息與業(yè)務(wù)流程和應(yīng)用相互脫節(jié)的現(xiàn)象。

（三）高校人事管理系統(tǒng)缺乏規(guī)范有效管理

近幾年，隨著網(wǎng)絡(luò)信息時代的到來，我國高校也開始優(yōu)化人事管理系統(tǒng)，但仍然處于摸索和完善階段。大多數(shù)高校并沒有及時制定與人事管理信息化建設(shè)相適應(yīng)的科學(xué)管理制度規(guī)范，人事部門對于二級院系的管理未能跟上信息化的要求，仍然沿用傳統(tǒng)的人事管理制度，使得二級院系在配合人事部門進(jìn)行的工作中存在很大的人為性和隨意性，加重了人事部門信息化管理工作的難度。（四）高校人事管理工作人員身兼數(shù)職“門門通，門門松”由于近幾年國家鼓勵高校擴(kuò)大招生，大多數(shù)高校都出現(xiàn)師資匱乏的情況。高校人事管理工作本身具有涉及面廣、信息量大、管理內(nèi)容多、時效要求強(qiáng)、信息關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，再加上人員配備不夠，導(dǎo)致有些教師身兼數(shù)職，既要做好教書育人、學(xué)生日常工作又要擔(dān)負(fù)學(xué)校管理工作，身兼數(shù)職往往力不從心，什么都會做但什么都不精通，同樣的工作幾個人輪流做，使得所有工作都經(jīng)常出現(xiàn)差錯和紕漏，影響了高校的人事管理工作。

1引言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化步伐的不斷加快，我國外貿(mào)進(jìn)出口也發(fā)展迅速，截止2014年我國外貿(mào)進(jìn)出口達(dá)26．43萬億元，我國外貿(mào)出口量逐年增加。目前，我國外貿(mào)出口呈現(xiàn)良好發(fā)展情況，盡管當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變，經(jīng)濟(jì)走勢難以掌握，全球范圍內(nèi)缺少新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，但是2015年我國外貿(mào)出口發(fā)展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩(wěn)步增長的。在看到外貿(mào)出口增長的同時，也要注意到賴賬的風(fēng)險性。在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業(yè)務(wù)擁有良好的發(fā)展前景，風(fēng)險的防范也成為重要課題，因此國內(nèi)外學(xué)者都積極研究國際保理業(yè)務(wù)和國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補(bǔ)性，指出應(yīng)從應(yīng)收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點(diǎn)以互補(bǔ)，尤其是在保理業(yè)務(wù)中可以借助信用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。王杰（2013）認(rèn)為我國保理業(yè)務(wù)存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)和加強(qiáng)風(fēng)險防范，以達(dá)到加快我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展目的。因此，針對國際保理業(yè)務(wù)的問題，本文以國際貿(mào)易出口背景下的國際保理業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，研究國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，期望對我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理提出有效的對策建議，幫助商業(yè)銀行科學(xué)高效的開展國際保理業(yè)務(wù)，防范國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險。

2我國國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

2．1我國國際保理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前，國際保理的概念還沒有一個統(tǒng)一的說法，就《國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》2010的修訂版本中定義：“根據(jù)保理協(xié)議，供應(yīng)商為了獲得融資、賬戶管理、資信調(diào)查、托收、買家信用擔(dān)保等服務(wù)，而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險擔(dān)保、進(jìn)口商資信調(diào)查、銷售分戶賬管理等服務(wù)，而出口商轉(zhuǎn)讓時可以獲得70％－80％的預(yù)付賬款與100％的貼現(xiàn)融資。我國國際保理業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達(dá)到378，18百萬歐元，上升10％，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展前景很好，但是也要看到，我國的保理業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在問題國際保理與國內(nèi)保理的對比，國內(nèi)保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續(xù)增長之勢。

2．2我國國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)有不同的分類，本文僅把風(fēng)險分為國家風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。中國的商業(yè)銀行對國際保理上風(fēng)險管理已采取了許多措施，也意識到風(fēng)險管理的重要性，對于國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險商業(yè)銀行不是采取設(shè)立專門的風(fēng)險防范措施，而是對于國際保理業(yè)務(wù)中的不同風(fēng)險采取具體的風(fēng)險防范手段。首先，商業(yè)銀行設(shè)立了風(fēng)險管理部門，對存在的各種風(fēng)險進(jìn)行管理。比如中國建設(shè)銀行，建立了風(fēng)險管理委員會，中國交通銀行設(shè)立了［1＋3＋2］風(fēng)險管理委員會，且下設(shè)信用風(fēng)險、市場與流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險與反洗錢三個專業(yè)風(fēng)險管理委員會，各個管理部門都有統(tǒng)一的管理規(guī)范，相互合作管理風(fēng)險；工商銀行實(shí)施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應(yīng)職責(zé)的風(fēng)險管理體系，有效控制國際保理業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險。其次，商業(yè)銀行分別對信用風(fēng)險、外匯風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險分別制定詳細(xì)防范方法。比如中國銀行為了降低海外機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險，通過完善國家風(fēng)險管理政策制度，加強(qiáng)評級管理，強(qiáng)化限額管控，完善國家風(fēng)險監(jiān)測管理體系，進(jìn)一步加強(qiáng)對潛在高風(fēng)險國家和地區(qū)的管理，有效控制了信用風(fēng)險。最后，加強(qiáng)風(fēng)險高級計(jì)量方式實(shí)施，通過采用較高級的風(fēng)險計(jì)量方式，達(dá)到更好的度量風(fēng)險，為有效控制風(fēng)險提供可能。比如中國建設(shè)銀行客觀、準(zhǔn)確地分析和評估實(shí)際風(fēng)險狀況，就信用風(fēng)險計(jì)量來說，已開發(fā)完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內(nèi)部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標(biāo)尺以及由上述風(fēng)險參數(shù)計(jì)算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）、預(yù)期損失（EL）、風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RORAC）等工具。但是，我們在取得良好發(fā)展的情況下，也應(yīng)該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，才能更好的促進(jìn)國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展壯大。

一、電信互聯(lián)網(wǎng)增值業(yè)務(wù)合作商業(yè)模式和結(jié)算的特點(diǎn)

1.內(nèi)容合作型

電信負(fù)責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持、業(yè)務(wù)管理平臺和計(jì)費(fèi)結(jié)算系統(tǒng)，負(fù)責(zé)產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)平臺的建設(shè)和維護(hù)，負(fù)責(zé)合部業(yè)務(wù)運(yùn)營工作，作為業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)。合作伙伴負(fù)責(zé)提供業(yè)務(wù)內(nèi)容。結(jié)算方式：內(nèi)容或服務(wù)采購。內(nèi)容采購方式：根據(jù)內(nèi)容的市場價格參考用戶使用量等因素計(jì)算。服務(wù)結(jié)算方式：根據(jù)配套服務(wù)工作量及單價等因素計(jì)算。

2.服務(wù)合作型。

電信負(fù)責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持和業(yè)務(wù)管理平臺，利用電信的營業(yè)系統(tǒng)為合作伙伴提供代計(jì)與代扣費(fèi)服務(wù)，配合合作伙伴進(jìn)行營銷宣傳。合作伙伴負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)容及產(chǎn)品開發(fā)，負(fù)責(zé)自有業(yè)務(wù)平臺的建設(shè)和維護(hù)，營銷宣傳，作為業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體享有該產(chǎn)品的相應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)。結(jié)算方式：收入分成。通過商務(wù)談判，擬定分成比例。

3.渠道合作型。

電信負(fù)責(zé)提供網(wǎng)絡(luò)支持和業(yè)務(wù)管理平臺，進(jìn)行資源的有效整合，合作伙伴利用自身的優(yōu)勢資源，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)內(nèi)容提供、產(chǎn)品開發(fā)，業(yè)務(wù)平臺建設(shè)和維護(hù)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)運(yùn)營等管理。結(jié)算方式：按具體業(yè)務(wù)類別，采用內(nèi)容和服務(wù)購買方式，收入分成方式。