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1引言

隨著經(jīng)濟全球化步伐的不斷加快，我國外貿(mào)進出口也發(fā)展迅速，截止2014年我國外貿(mào)進出口達26．43萬億元，我國外貿(mào)出口量逐年增加。目前，我國外貿(mào)出口呈現(xiàn)良好發(fā)展情況，盡管當(dāng)前世界經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變，經(jīng)濟走勢難以掌握，全球范圍內(nèi)缺少新的經(jīng)濟增長點，但是2015年我國外貿(mào)出口發(fā)展還是面臨很多的積極因素，出口還是穩(wěn)步增長的。在看到外貿(mào)出口增長的同時，也要注意到賴賬的風(fēng)險性。在我國出口不斷增長的情況下，國際保理業(yè)務(wù)擁有良好的發(fā)展前景，風(fēng)險的防范也成為重要課題，因此國內(nèi)外學(xué)者都積極研究國際保理業(yè)務(wù)和國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。Charpentier（2003）分析了保理和信用保險的競爭性和互補性，指出應(yīng)從應(yīng)收賬款管理的整體概念，充分利用兩者的特點以互補，尤其是在保理業(yè)務(wù)中可以借助信用保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險。王杰（2013）認為我國保理業(yè)務(wù)存在法律不健全、保理意識有待改善等問題，并對存在的問題提出對策建議，提出的建議有：提高國際保理業(yè)務(wù)人員的培養(yǎng)和加強風(fēng)險防范，以達到加快我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展目的。因此，針對國際保理業(yè)務(wù)的問題，本文以國際貿(mào)易出口背景下的國際保理業(yè)務(wù)為出發(fā)點，研究國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，期望對我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理提出有效的對策建議，幫助商業(yè)銀行科學(xué)高效的開展國際保理業(yè)務(wù)，防范國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險。

2我國國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

2．1我國國際保理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

目前，國際保理的概念還沒有一個統(tǒng)一的說法，就《國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》2010的修訂版本中定義：“根據(jù)保理協(xié)議，供應(yīng)商為了獲得融資、賬戶管理、資信調(diào)查、托收、買家信用擔(dān)保等服務(wù)，而將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商”。而目前普遍接受的解釋是：指出口商采用賒銷、承兌交單等方式銷售貨物，把應(yīng)收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供應(yīng)收賬款催收、信用風(fēng)險擔(dān)保、進口商資信調(diào)查、銷售分戶賬管理等服務(wù)，而出口商轉(zhuǎn)讓時可以獲得70％－80％的預(yù)付賬款與100％的貼現(xiàn)融資。我國國際保理業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，圖1顯示我國保理量逐年增加，2013年達到378，18百萬歐元，上升10％，并且我國國際保理量占世界的比例也在逐年上升，如圖1所示，國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展前景很好，但是也要看到，我國的保理業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)存在問題國際保理與國內(nèi)保理的對比，國內(nèi)保理量明顯比國際保理要高，并且每年差額逐年增加，而且有持續(xù)增長之勢。

2．2我國國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險依據(jù)不同標準有不同的分類，本文僅把風(fēng)險分為國家風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險。中國的商業(yè)銀行對國際保理上風(fēng)險管理已采取了許多措施，也意識到風(fēng)險管理的重要性，對于國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險商業(yè)銀行不是采取設(shè)立專門的風(fēng)險防范措施，而是對于國際保理業(yè)務(wù)中的不同風(fēng)險采取具體的風(fēng)險防范手段。首先，商業(yè)銀行設(shè)立了風(fēng)險管理部門，對存在的各種風(fēng)險進行管理。比如中國建設(shè)銀行，建立了風(fēng)險管理委員會，中國交通銀行設(shè)立了［1＋3＋2］風(fēng)險管理委員會，且下設(shè)信用風(fēng)險、市場與流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險與反洗錢三個專業(yè)風(fēng)險管理委員會，各個管理部門都有統(tǒng)一的管理規(guī)范，相互合作管理風(fēng)險；工商銀行實施董事會、高級管理層、全行員工各自履行相應(yīng)職責(zé)的風(fēng)險管理體系，有效控制國際保理業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險。其次，商業(yè)銀行分別對信用風(fēng)險、外匯風(fēng)險、操作風(fēng)險等風(fēng)險分別制定詳細防范方法。比如中國銀行為了降低海外機構(gòu)信用風(fēng)險，通過完善國家風(fēng)險管理政策制度，加強評級管理，強化限額管控，完善國家風(fēng)險監(jiān)測管理體系，進一步加強對潛在高風(fēng)險國家和地區(qū)的管理，有效控制了信用風(fēng)險。最后，加強風(fēng)險高級計量方式實施，通過采用較高級的風(fēng)險計量方式，達到更好的度量風(fēng)險，為有效控制風(fēng)險提供可能。比如中國建設(shè)銀行客觀、準確地分析和評估實際風(fēng)險狀況，就信用風(fēng)險計量來說，已開發(fā)完成包括違約概率（PD）、期限（M）的內(nèi)部評級模型、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD），建立起包括16級PD和5級LGD的兩維主標尺以及由上述風(fēng)險參數(shù)計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）、預(yù)期損失（EL）、風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RORAC）等工具。但是，我們在取得良好發(fā)展的情況下，也應(yīng)該看到所存在的不足，只有不斷完善國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系，才能更好的促進國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展壯大。

3我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的法律法規(guī)和政策正在不斷完善，各商業(yè)銀行也在不斷加強國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的技術(shù)和水平，但由于我國國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展處于初期，風(fēng)險管理水平和經(jīng)驗還不足，與國際先進的國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理體系相比，存在著很大差距，存在以下幾個方面的問題：

3．1國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險識別存在的問題

風(fēng)險識別是對國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險有效管理的前提條件，只有良好的風(fēng)險識別，才能最大程度減輕風(fēng)險。對于國家風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等較難識別，特別是信用風(fēng)險識別難度最大，信用風(fēng)險主體多，包括出口商、進口商、進口保理商的信用風(fēng)險，在國際保理業(yè)務(wù)中，要準確、及時識別是比較困難的，主要的問題有：一是缺乏識別的優(yōu)秀人才。各大銀行人員結(jié)構(gòu)，可以看出各大銀行人員學(xué)歷多集中在本科和大專學(xué)歷上，并且股份制銀行本科與大專的相對比例要高于四大行，本科比例相對較高，學(xué)歷高低影響識別能力。國際保理業(yè)務(wù)涵蓋國際貿(mào)易、銀行、法律、計算機等領(lǐng)域，需要從業(yè)人員熟悉國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則、國際貿(mào)易結(jié)算、國際商法、慣例等方面知識，掌握計算機操作和熟練的英語運用等等。目前，很多相關(guān)從業(yè)人員一般都沒有經(jīng)過專門的國際保理培訓(xùn)，在實踐中也缺少實務(wù)方面的鍛煉。這在一定程度上限制國際保理業(yè)務(wù)的順利進行，也可能導(dǎo)致從業(yè)人員不能識別國際保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險。二是沒有有效的識別方法。我國的國際保理業(yè)務(wù)起步比較晚，雖然其他業(yè)務(wù)也需要風(fēng)險管理，但是由于業(yè)務(wù)不同，需要形成針對國際保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別技術(shù)。現(xiàn)行的識別方法主要基于財務(wù)分析，據(jù)了解，我國商業(yè)銀行風(fēng)險識別大部分基于財務(wù)因素，但是國外的先進識別技術(shù)對非財務(wù)因素給予足夠重視，這限制了運用先進風(fēng)險識別的方法。

3．2國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險度量存在的問題

對于風(fēng)險度量，我國風(fēng)險度量的觀念比較落后，缺乏定量測量風(fēng)險，風(fēng)險度量的精確性和準確性也比較差，從而計算結(jié)果的可信度比較差。比如信用風(fēng)險度量，傳統(tǒng)的銀行信用風(fēng)險度量方法主要有“5C”原則、OCC貸款評級法、《新巴塞爾資本協(xié)議》信用風(fēng)險度量方法等，我國商業(yè)銀行對于風(fēng)險度量的方法主要包括：“一逾二呆”、“五級分類”信用風(fēng)險度量法、貸款風(fēng)險度和信用等級評定，度量方法相對于國際方法是比較落后的，并且信用風(fēng)險度量的方法更多是依靠信貸業(yè)務(wù)員分析企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營狀況等，然后進行綜合評定，主觀性較強，影響度量的結(jié)果。

3．3國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險評估存在的問題

目前，我國金融業(yè)實施分業(yè)經(jīng)營，與保險公司的合作受到制約，商業(yè)銀行缺乏再擔(dān)保，必須獨立承擔(dān)風(fēng)險，成本相對較大。因此，我國商業(yè)銀行在國際保理風(fēng)險管理中，普遍需要采取抵押品的方式。對于信用風(fēng)險，商業(yè)銀行對進出口商、對手保理商的信用評估能力和資金流動的監(jiān)控能力比較差，對于進出口商和對手保理商的信用評估只能采取事前的審查，而不是事前評估與事中的動態(tài)監(jiān)控結(jié)合，并且傳統(tǒng)的信用等級評定都是以企業(yè)的償債能力及盈利能力作為標準，而國際保理業(yè)務(wù)同一般流動資金貸款性質(zhì)上存在本質(zhì)的差別，這就會導(dǎo)致評估缺乏準確性、科學(xué)性。對于國家風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險，商業(yè)銀行大部分采取事前調(diào)查評估風(fēng)險，而在業(yè)務(wù)過程中，忽視風(fēng)險變化過程，增加了損失的可能性。

3．4國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險控制存在的問題

國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險控制存在幾個問題：首先，對于風(fēng)險控制方法，國際保理業(yè)務(wù)采取審批授信等直接控制方式，而不是直接控制與以定量分析等間接控制相結(jié)合的方式，缺乏定量分析風(fēng)險，并且強調(diào)事后被動的監(jiān)督管理，而不是事前主動引導(dǎo)管理和事后被動監(jiān)督管理相結(jié)合的方法；其次，對于風(fēng)險管理途徑，商業(yè)銀行采取末端治理型管理的方式，而不是源頭控制型管理與末端治理型管理相結(jié)合，風(fēng)險控制途徑狹窄；最后，對于風(fēng)險管理機制，商業(yè)銀行缺乏完善的控制體系，盡管每一銀行都有風(fēng)險管理機構(gòu)，但是比較單一，且都是對全部業(yè)務(wù)進行風(fēng)險管理，缺乏獨立的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門，并且需要擁有全面的風(fēng)險管理體系。

4我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的對策建議

4．1完善社會信用體系

國際保理能夠得以蓬勃發(fā)展應(yīng)得益于市場經(jīng)濟中存在較好的信用體系，建立信用體系是國際保理建康順暢發(fā)展的基礎(chǔ)。一是加快信用立法工作。信用立法不僅應(yīng)該涵蓋信用方面，對信用中介也要提供一定的保護，為了社會信用體系的良好發(fā)展，應(yīng)該出臺相關(guān)信用的法律法規(guī)，對信用中介組織的成立、操作和運行也要進行規(guī)范。二是加快企業(yè)征信系統(tǒng)建立。企業(yè)征信體系的展開首先可以從商業(yè)銀行等金融機構(gòu)開始，通過銀行等的客戶信息體系，可以得到客戶的信貸情況、信用情況和拖欠還款情況等信息，然后，通過國家在全社會展開企業(yè)征信操作。當(dāng)企業(yè)征信系統(tǒng)建立成熟，數(shù)據(jù)開放給需要的部門使用，達到數(shù)據(jù)開放利用，發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。

4．2改善我國商業(yè)銀行國際保理業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)條件

4．2．1培養(yǎng)國際保理風(fēng)險管理人才

商業(yè)銀行風(fēng)險管理要注重風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)，這是風(fēng)險管理的重要條件。國際保理風(fēng)險管理工作需要熟悉國際保理、國際外匯市場、世界經(jīng)濟動態(tài)和國際金融市場的管理人員，需要對風(fēng)險管理、識別、度量、評價、決策、控制方法與操作都有一定的了解，國際保理風(fēng)險管理人員最好能做到在種種不確定因素帶來的國際保理風(fēng)險發(fā)生之前，能夠準確預(yù)測，主動采取避險措施，使銀行遭受的損失降到最低。一方面，對國際保理業(yè)務(wù)人員要進行定期培訓(xùn)。另一方面，要不斷完善員工激勵機制。

4．2．2進一步加強信息化、電子化建設(shè)

通過資信調(diào)查，國家保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理可以詳細了解進出口商的情況，而資信調(diào)查則依靠可靠信息來源和現(xiàn)代化的信息處理技術(shù)。我國商業(yè)銀行可以借鑒國外的技術(shù)，即采用EDI技術(shù)，通過建立完善的客戶信息系統(tǒng)，加強客戶信息管理。另一方面，商業(yè)銀行可以與FCI其他成員、國內(nèi)外銀行建立信息交流系統(tǒng)，通過計算機終端進行數(shù)據(jù)的傳輸，逐步加強自身信息建設(shè)，完善電子化。

4．3積極加入FCI，加強交流與合作

目前，我國商業(yè)銀行加入國際保理商聯(lián)合協(xié)會的數(shù)量相對較少，缺乏與其他保理商的交流合作，在風(fēng)險管理上也缺乏其他保理商的協(xié)助。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)該積極加入FCI，加強與國外保理商的交流合作，學(xué)習(xí)他們風(fēng)險管理的技術(shù)與經(jīng)驗。其次，應(yīng)該加強風(fēng)險研究，國際保理業(yè)務(wù)收益較高，伴隨著風(fēng)險性也較大，加之其業(yè)務(wù)復(fù)雜、風(fēng)險種類較多，因此，風(fēng)險控制難度較大。我國商業(yè)銀行應(yīng)該加強風(fēng)險研究能力，可以召開國內(nèi)外保理商的風(fēng)險交流會，共同探討風(fēng)險管理辦法。

4．4構(gòu)建全面的風(fēng)險管理模式

首先，構(gòu)建完善的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行應(yīng)該完善進出口商的資信調(diào)查系統(tǒng)，分不同部門進行審核，確保結(jié)果的正確性，對于相關(guān)數(shù)據(jù)也要善于運用信息系統(tǒng)進行管理，對于每一項業(yè)務(wù)，都要做到事前、事中、事后動態(tài)的監(jiān)督管理，然后把信息系統(tǒng)處理結(jié)果傳輸?shù)叫枰牟块T。其次，完善管理組織架構(gòu)，商業(yè)銀行設(shè)立獨立的國際保理業(yè)務(wù)風(fēng)險管理部門。獨立的風(fēng)險管理部門可以較為獨立的執(zhí)行風(fēng)險管理職能，較少受到其他部門的影響，客觀的對風(fēng)險進行管理，并且由于管理部門專職進行風(fēng)險管理，專業(yè)性較強。

4．5嘗試與保險公司合作

目前，我國商業(yè)銀行實行分業(yè)經(jīng)營體制，因此，在國際保理業(yè)務(wù)中銀行與保險公司合作會受到種種限制。盡管如此，我國商業(yè)銀行還是可以學(xué)習(xí)國外的經(jīng)驗，與保險公司進行不違反規(guī)定的初級的合作。比如，我國商業(yè)銀行可以替出口商在出口商所在地的保險公司購買保險，并通過保險公司了解某些貿(mào)易糾紛的原因及進口商可能的欺詐行為，當(dāng)發(fā)生損失時可以得到保險公司的補償，達到降低風(fēng)險的目的。其次，商業(yè)銀行可以利用自己在國外的機構(gòu)或商，在進口商所在地購買保險，當(dāng)發(fā)生不確定事故時，可以得到補償。通過與保險公司合作，把風(fēng)險分散出去，從而降低自身承擔(dān)的風(fēng)險，嘗試與保險公司合作需要國家的大力支持，需要有關(guān)部門給予政策上的保護。

作者：黃彩云 單位：廣西大學(xué)商學(xué)院