前言：尋找寫作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的經(jīng)濟發(fā)展區(qū)域金融審計探討，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。

一、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的區(qū)域金融穩(wěn)定

區(qū)域金融風(fēng)險是指金融風(fēng)險在某一特定區(qū)域（以行政區(qū)域分布為主，可以包括省、市、區(qū)縣）的爆發(fā)，并對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、金融運行以及社會穩(wěn)定產(chǎn)生重大影響。金融穩(wěn)定與金融風(fēng)險是同一矛盾對立統(tǒng)一的兩個方面，維護區(qū)域金融穩(wěn)定就必然伴隨著防范和化解區(qū)域金融風(fēng)險。我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)是新一輪非均衡運行的新常態(tài)，我國經(jīng)濟發(fā)展動力正從傳統(tǒng)增長點轉(zhuǎn)向新的增長點，經(jīng)濟運行速度從高速進入中速，經(jīng)濟發(fā)展逐步從高消耗、重資本階段轉(zhuǎn)向依靠人力資本質(zhì)量和技術(shù)進步、綠色低碳循環(huán)發(fā)展的階段。在此過程中，我國經(jīng)濟運行的風(fēng)險隱患不斷增多且不斷顯性化，這些風(fēng)險集中體現(xiàn)在金融領(lǐng)域風(fēng)險的上升。具體表現(xiàn)出以下特點：一是銀行業(yè)金融機構(gòu)的不良貸款逐步上升。根據(jù)銀監(jiān)會的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，銀行業(yè)不良貸款余額從2011年第三季度末的4078億元逐步上升至2015年第一季度末的9825億元，不良貸款率從2011年三季度末的0?9％逐步上升至2015年第一季度末的1?39％。二是金融風(fēng)險在不同類型金融機構(gòu)間分化。大量中小金融機構(gòu)包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社的風(fēng)險顯著上升，這些中小金融機構(gòu)風(fēng)險的爆發(fā)在同一區(qū)域內(nèi)體現(xiàn)出較強的同一性，成為引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險的爆發(fā)點。三是金融風(fēng)險不斷體現(xiàn)出傳染性。由于過度融資、民間借貸、關(guān)聯(lián)擔(dān)保及“擔(dān)保圈”等情況，使某些個別企業(yè)、個別行業(yè)的金融風(fēng)險不斷蔓延，體現(xiàn)出企業(yè)之間風(fēng)險蔓延，企業(yè)間風(fēng)險向個別金融機構(gòu)蔓延，個別金融機構(gòu)風(fēng)險向地方法人金融機構(gòu)蔓延，最終可能引發(fā)區(qū)域金融風(fēng)險。四是區(qū)域金融風(fēng)險轉(zhuǎn)化為區(qū)域的信用風(fēng)險。部分地區(qū)，在出現(xiàn)金融風(fēng)險后引發(fā)外部的恐慌，外部區(qū)域開始拒絕對出現(xiàn)較大風(fēng)險區(qū)域的匯款、轉(zhuǎn)賬及承兌匯票的收單，使該區(qū)域的金融風(fēng)險從資產(chǎn)質(zhì)量層面轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險層面，最終對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟金融運行產(chǎn)生重大影響。

二、當(dāng)前我國影響區(qū)域金融穩(wěn)定的主要因素

一是金融領(lǐng)域流動性風(fēng)險，引發(fā)連鎖反應(yīng)。

流動性風(fēng)險主要是金融機構(gòu)因金融產(chǎn)品的期限錯配、金融資金配置不合理等原因，無法應(yīng)對因負債下降或資產(chǎn)增加而導(dǎo)致的流動性困難，并帶來一系列的連鎖反應(yīng)，可能由此而引發(fā)擠提等現(xiàn)象，影響社會和經(jīng)濟穩(wěn)定。近年來隨著利率、匯率等金融要素價格改革的進行，部分金融機構(gòu)的資金來源穩(wěn)定性下降、資產(chǎn)流動性降低、資產(chǎn)負債期限錯配加大，流動性風(fēng)險大大增加。這種風(fēng)險如果沒有得到有效控制，將會不斷放大，威脅到區(qū)域金融體系的穩(wěn)定。

二是金融結(jié)構(gòu)不均衡，影子銀行盛行導(dǎo)致風(fēng)險隱患重重。

近年來，隨著資本市場的發(fā)展和金融脫媒的出現(xiàn)，影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融、民間借貸等非信貸融資的比例大大上升，在此過程中出現(xiàn)部分業(yè)務(wù)發(fā)展不規(guī)范、信息披露不充分、規(guī)避金融監(jiān)管和宏觀調(diào)控弱化等問題，客觀上導(dǎo)致金融分業(yè)經(jīng)營體制下的防火墻作用被弱化。個別金融市場發(fā)生的局部風(fēng)險事件，可能會通過業(yè)務(wù)鏈條擴展到整個金融市場和金融體系，且其傳導(dǎo)速度更快、更隱蔽，一定程度增加了區(qū)域金融的不穩(wěn)定性。

三是實體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不均衡，過度融資造成產(chǎn)業(yè)資金鏈斷裂。

近年來，部分地方政府在經(jīng)濟發(fā)展的過程中存在片面追求政績、追求GDP，沒有及時對區(qū)域內(nèi)結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化升級，部分區(qū)域存在將資金集中投向融資平臺、房地產(chǎn)行業(yè)、兩高一剩行業(yè)等，區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)嚴重失衡。如溫州、鄂爾多斯、邯鄲等地過多將資金投向房地產(chǎn)，過度融資特別是民間融資比例過高，造成這些地區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)資金斷裂，給區(qū)域金融穩(wěn)定埋下隱患。

四是貸款主體關(guān)聯(lián)度過高，“擔(dān)保圈”引發(fā)連鎖反應(yīng)。

2013年以來，鋼貿(mào)圈企業(yè)在長三角、珠三角等地以互聯(lián)互保、貨物重復(fù)質(zhì)押的形式進行融資套利而引致的金融案件大幅增長。在此過程中，大部分鋼貿(mào)企業(yè)已經(jīng)脫離實體經(jīng)濟的需求變成了融資平臺，融資規(guī)模遠遠超過了行業(yè)所需的資金規(guī)模。由于貸款主體關(guān)聯(lián)度過高，而且融資規(guī)模超過合理范圍，產(chǎn)業(yè)鏈中部分企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險時，很快擴散至整個行業(yè)。當(dāng)前，這類融資風(fēng)險在紙業(yè)、有色金融等其他大宗商品行業(yè)繼續(xù)蔓延。如廣東順德2013年下半年開始由于關(guān)聯(lián)擔(dān)保、擔(dān)保圈，該地區(qū)鋼貿(mào)企業(yè)在金融機構(gòu)貸款集中出現(xiàn)不良現(xiàn)象，造成較大的區(qū)域金融震蕩。

五是財政風(fēng)險向金融風(fēng)險轉(zhuǎn)化，引發(fā)連鎖反應(yīng)。

為了解決財政收支壓力等問題，地方政府往往加強對金融業(yè)的控制，使金融機構(gòu)代行部分財政的功能，甚至成為區(qū)域里的“第二財政”。由于在這種情況下產(chǎn)生的金融活動缺乏嚴格監(jiān)管，存在著很大的隱患。一旦地方財力不足，和地方財政有關(guān)的金融資產(chǎn)容易產(chǎn)生不良資產(chǎn)，財政風(fēng)險容易轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險。必須說明的是，上述一個或多個因素會發(fā)生連環(huán)疊加影響，進一步危及區(qū)域金融穩(wěn)定，并使當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展陷入困境，造成嚴重社會后果，處理不好可能由局部區(qū)域金融風(fēng)險轉(zhuǎn)化為更大范圍的區(qū)域金融風(fēng)險。

三、金融審計在推動區(qū)域金融穩(wěn)定方面的主要做法

多年來，審計署廣州特派辦在金融審計實踐中，針對廣東省出現(xiàn)的恩平高息攬存、茂名地區(qū)非法集資、城市信用社和信托公司關(guān)停、汕頭市商業(yè)銀行關(guān)閉，以及民間借貸、部分地區(qū)金融業(yè)不良貸款率急劇上升等影響金融穩(wěn)定的情況，利用專題調(diào)查等方式開展審計，發(fā)揮了事前預(yù)警、事中化解、事后跟蹤作用。

一是以問題為導(dǎo)向，通過查處非法集資、民間借貸等領(lǐng)域案件，推動當(dāng)?shù)卣徒鹑跈C構(gòu)及時防范和化解區(qū)域金融風(fēng)險。

針對廣東省各地存在的非法集資情況，在2004年初，對廣東茂名地區(qū)8家企業(yè)通過果園開發(fā)、高息非法集資等情況進行了查處。廣東省政府根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)情況，舉一反三對全省非法集資情況進行了認真清理處置和打擊，有效防范了非法集資可能引發(fā)的區(qū)域金融風(fēng)險。針對廣東省部分融資擔(dān)保公司與銀行勾結(jié)開展搭橋貸款等民間借貸，危及區(qū)域金融穩(wěn)定的情況，在2012年初，選擇民營經(jīng)濟發(fā)達、銀行與融資擔(dān)保公司合作關(guān)系緊密的某市開展企業(yè)民間借貸情況專項調(diào)查。在調(diào)查過程中，查處了該市最大的融資擔(dān)保公司的董事長通過其控制的空殼關(guān)聯(lián)企業(yè)，在當(dāng)?shù)囟嗉毅y行騙取數(shù)億元貸款，用于開展搭橋貸款等民間借貸，獲取高額利潤、涉嫌高利轉(zhuǎn)貸犯罪的情況。以此為契機，廣東省各銀行均及時清理、規(guī)范與融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)合作，有效防范和化解了金融風(fēng)險，維護了區(qū)域金融穩(wěn)定。

二是以事中區(qū)域金融風(fēng)險防范為目標，深入揭示地方政府、人民銀行、監(jiān)管部門及有關(guān)金融機構(gòu)在防范和化解金融風(fēng)險過程中存在的不足和新的風(fēng)險隱患。

揭示地方政府、銀行監(jiān)管部門和部分金融機構(gòu)未真實反映金融風(fēng)險狀況，造成當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管部門未掌握真實風(fēng)險狀況，貽誤風(fēng)險防范時機。如部分地方政府采取行政手段要求各金融機構(gòu)實現(xiàn)當(dāng)年不良貸款控制目標，通過設(shè)立應(yīng)急資金提供“過橋”資金幫助無貸款償還能力企業(yè)先償還金融機構(gòu)貸款、金融機構(gòu)再續(xù)貸的方式來將金融風(fēng)險后延，部分機構(gòu)甚至虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款、五級分類弄虛作假來掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量，造成全省金融風(fēng)險狀況反映不真實。揭示當(dāng)?shù)厝嗣胥y行在發(fā)揮再貸款作用、及時維護金融穩(wěn)定方面的不足。關(guān)注人民銀行在出現(xiàn)擠提情況后，是否及時動用再貸款手段來化解擠提狀況，是否延誤金融機構(gòu)最佳救助時機。揭示部分地方政府采取不當(dāng)手段去化解風(fēng)險，造成新的損失和財政風(fēng)險。如某地方政府，違規(guī)截留應(yīng)上交國稅款和海關(guān)稅款，違規(guī)指令政府下屬企業(yè)到當(dāng)?shù)貒秀y行貸款來保金融機構(gòu)支付，救助失敗造成國家和國有企業(yè)新的損失。

三是以風(fēng)險化解效果為中心，持續(xù)關(guān)注化解金融風(fēng)險后續(xù)出現(xiàn)的一系列問題，推進金融風(fēng)險化解進程，維護社會穩(wěn)定。

首先在2005年，對廣東省150家城市信用社關(guān)閉進程進行了解，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)都沒有完成退出進程，這些城市信用社有相當(dāng)多的農(nóng)民征地拆遷款、企業(yè)社保基金等特殊對公存款無法兌付，對社會穩(wěn)定和養(yǎng)老金支付造成一定影響。通過專項調(diào)查有效推進了其退出進程，維護了社會穩(wěn)定。其次揭示某地區(qū)一農(nóng)村信用合作聯(lián)社多年來嚴重資不抵債，虧損掛賬金額不斷擴大，抗風(fēng)險能力極差，面臨較大的金融風(fēng)險情況。推動人民銀行、銀監(jiān)會、當(dāng)?shù)卣皶r采取有效措施推動加強該聯(lián)社的流動性監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警，采取機構(gòu)重組等措施防范和化解金融風(fēng)險。再次持續(xù)關(guān)注恩平農(nóng)信社關(guān)閉后，當(dāng)?shù)剞r(nóng)村金融服務(wù)的恢復(fù)狀況。審計調(diào)查結(jié)果表明，截至2010年末，恩平僅有48家金融機構(gòu)網(wǎng)點，其中10個農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)平均服務(wù)網(wǎng)點不足2個，全市金融機構(gòu)貸款余額僅13?73億元，只相當(dāng)于1998年末該市貸款余額的11?02％。

四、金融審計應(yīng)發(fā)揮持續(xù)跟蹤功能維護區(qū)域金融穩(wěn)定

當(dāng)前，我國經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大，利率市場化導(dǎo)致存款類金融機構(gòu)利差的收窄，民營銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融對金融業(yè)沖擊加大，金融機構(gòu)間分化會更加嚴重，且金融風(fēng)險有不斷擴大、交叉感染的趨勢，存在區(qū)域金融風(fēng)險爆發(fā)的土壤，出現(xiàn)區(qū)域金融風(fēng)險的概率進一步加大。金融審計應(yīng)充分發(fā)揮綜合監(jiān)管和持續(xù)跟蹤的優(yōu)勢，在防范和化解區(qū)域金融風(fēng)險、維護區(qū)域金融穩(wěn)定方面更大的作用。

一是金融審計應(yīng)發(fā)揮預(yù)防作用，督促金融機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，維護良好的金融秩序，推動各項改革，建立防范區(qū)域金融穩(wěn)定的長效機制。

區(qū)域金融風(fēng)險的發(fā)生，很大程度上與金融機構(gòu)不合規(guī)經(jīng)營、在考核壓力下容忍過度融資、鼓勵關(guān)聯(lián)擔(dān)保和“擔(dān)保圈”相關(guān)，與金融秩序混亂、民間融資及非法集資盛行有關(guān)，與監(jiān)管部門和地方金融辦管理不到位、融資擔(dān)保公司及小額貸款公司不規(guī)范經(jīng)營等密切相關(guān)。有鑒于此，金融審計應(yīng)充分發(fā)揮預(yù)防作用，推動金融機構(gòu)合規(guī)經(jīng)營、治理金融秩序、推動監(jiān)管部門認真履行區(qū)域監(jiān)管職責(zé)；在制度層面，應(yīng)該通過推動硬化地方政府預(yù)算約束、將債務(wù)融資陽光化、鼓勵民間資本參與基礎(chǔ)設(shè)施投資等方式逐步降低地方政府的杠桿率，推動金融機構(gòu)和企業(yè)有效使用風(fēng)險對沖工具來防范各種金融風(fēng)險，努力減少誘發(fā)區(qū)域金融風(fēng)險的因素，建立起防范區(qū)域金融風(fēng)險發(fā)生的長效機制。

二是金融審計應(yīng)發(fā)揮預(yù)警功能，通過構(gòu)建區(qū)域金融風(fēng)險預(yù)警指標體系，推動有關(guān)部門建立區(qū)域金融風(fēng)險防控預(yù)案。

根據(jù)實際情況，可考慮以區(qū)域存款類金融機構(gòu)總體不良貸款率超過5％、多個存款類金融機構(gòu)不良貸款率超過10％等風(fēng)險指標，存款類金融機構(gòu)流動性比率比監(jiān)管部門設(shè)定的25％指標低較多等流動性指標，存款類金融機構(gòu)的資本充足率、虧損狀況、存款準備金率和超額存款準備金率等抗風(fēng)險能力指標，同時參考外地銀行拒絕對該區(qū)域的匯款、轉(zhuǎn)賬及承兌匯票的收單的區(qū)域信用狀況指標，綜合判斷區(qū)域金融風(fēng)險狀況。在此基礎(chǔ)上，對各地區(qū)的金融風(fēng)險狀況進行監(jiān)測、及時預(yù)警。同時，審計部門應(yīng)及時將情況通報人民銀行、銀監(jiān)部門，督促其采取措施、建立預(yù)案防范可能發(fā)生的區(qū)域金融風(fēng)險。

三是金融審計應(yīng)發(fā)揮隔離欄作用，督促有關(guān)政府及人民銀行、監(jiān)管部門采取有效措施及時化解區(qū)域金融風(fēng)險，堅決阻斷區(qū)域性金融風(fēng)險向系統(tǒng)性金融風(fēng)險蔓延的因素和態(tài)勢。

在監(jiān)測出現(xiàn)區(qū)域性金融風(fēng)險的情況下，金融審計應(yīng)發(fā)揮綜合監(jiān)管、協(xié)調(diào)各方的作用，控制風(fēng)險的蔓延。加強跨區(qū)域、跨部門監(jiān)測和協(xié)調(diào)，嚴密觀測和審慎分析各種經(jīng)濟運行、金融風(fēng)險指標和當(dāng)?shù)亟鹑谶\行狀況，通過各種數(shù)據(jù)科學(xué)判斷區(qū)域金融風(fēng)險的嚴重程度、可控程度。督促人民銀行做好預(yù)案，防止部分金融機構(gòu)出現(xiàn)流動性風(fēng)險，一旦出現(xiàn)擠提情況，應(yīng)及時、果斷使用緊急再貸款工具補充流動性，提升民眾的信心。督促監(jiān)管部門認真排查地方法人金融機構(gòu)的風(fēng)險，掌握真實的風(fēng)險狀況，采取調(diào)整主要負責(zé)人、重組、與省聯(lián)社協(xié)商補充流動性、定期監(jiān)測等監(jiān)管措施，盡力化解風(fēng)險。督促地方政府做好預(yù)案，合理安排財力，依法合規(guī)向地方法人金融機構(gòu)注入流動性，采取措施防止擠提事件和影響社會穩(wěn)定事件的發(fā)生。

四是金融審計應(yīng)發(fā)揮問題警示作用，持續(xù)跟蹤區(qū)域金融風(fēng)險防范和化解過程，關(guān)注各種主體發(fā)揮作用的效果，維護區(qū)域金融穩(wěn)定。

嚴厲查處各種非法集資行為、違法民間借貸、大宗貿(mào)易過度融資騙取貸款行為，防止區(qū)域金融風(fēng)險。關(guān)注地方法人金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況，查處通過虛假信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、五級分類弄虛作假、問題資產(chǎn)表外化等方式掩蓋真實金融風(fēng)險，造成地方監(jiān)管部門和政府在防范區(qū)域金融風(fēng)險方面認識不到位、準備不足的情況。關(guān)注人民銀行再貸款工具的運用是否合規(guī)、及時，是否發(fā)揮了最后貸款人作用。關(guān)注地方政府在運用、使用財政資金，推動地方國有企業(yè)等注資、重組來防范和化解金融風(fēng)險過程中，是否存在不合規(guī)、造成新的風(fēng)險，使金融風(fēng)險財政化的情況。持續(xù)跟蹤區(qū)域金融風(fēng)險化解過程中和后續(xù)出現(xiàn)的各種問題，包括再貸款無法償還、危及社會穩(wěn)定等情況，及時提出審計建議。

作者：陳嵐 劉升華 單位：審計署駐廣州特派員辦事處