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業(yè)務(wù)管理機制范文1

【關(guān)鍵詞】證券公司；創(chuàng)新業(yè)務(wù)；合規(guī)管理；機制；關(guān)系

創(chuàng)新發(fā)展是在證券行業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的大趨勢下，券商提高核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但也是一把雙刃劍，既能給券商帶來經(jīng)濟效益又會使其面臨前所未見的風(fēng)險，而合規(guī)管理是最有效的解決方式。證券公司要達到平穩(wěn)健康發(fā)展的目標，必須處理好合規(guī)與創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)系，我們認為，無論是創(chuàng)新業(yè)務(wù)還是合規(guī)管理，都是為了證券公司的可持續(xù)發(fā)展，新的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的誕生，必然要求有新的合規(guī)管理方式與之相配套。而這些新的合規(guī)管理方式又是對以往合規(guī)管理方式的一種延伸和拓展。合規(guī)與創(chuàng)新不僅僅是制約關(guān)系，還存在相互促進、共同發(fā)展的關(guān)系。

作為證券公司具體履行合規(guī)管理職責(zé)的部門，在創(chuàng)新工作中其作用是協(xié)助公司制定創(chuàng)新工作的相關(guān)管理制度及業(yè)務(wù)流程，將創(chuàng)新管理納入整個合規(guī)管理體系，督導(dǎo)各相關(guān)部門高效、積極、主動地履行創(chuàng)新職責(zé)；同時，對創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的問題，進行審慎評估，合理區(qū)分創(chuàng)新失誤和違法違規(guī)，給予正確認定或糾正，保護公司其他業(yè)務(wù)不受影響；并積極思考合規(guī)與創(chuàng)新的關(guān)系，探索適合創(chuàng)新業(yè)務(wù)開展的合規(guī)管理方式，完善合規(guī)管理部門的自身建設(shè)，在守住底線的基礎(chǔ)上不斷擴大創(chuàng)新發(fā)展空間，使創(chuàng)新工作在證券公司能夠順利開展。

一、注重合規(guī)風(fēng)險識別，確立合規(guī)管理新模式

在創(chuàng)新工作開展過程中，必須對各類合規(guī)風(fēng)險進行重新識別，進一步明確合規(guī)管理工作基本定位。合規(guī)工作的重心應(yīng)該從著重現(xiàn)實風(fēng)險管理向與潛在風(fēng)險管理并重轉(zhuǎn)變；從風(fēng)險事后處置向事先防范、事中監(jiān)測和事后問責(zé)轉(zhuǎn)變；從只關(guān)注操作層的風(fēng)險向更為關(guān)注決策、管理環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變，并據(jù)此確立以風(fēng)險防范為本的合規(guī)管理新模式。

目前各證券公司的管理架構(gòu)一般可分為最上層的決策層、中層管理層和下層操作層，雖然負責(zé)下層操作層的員工人數(shù)最多，但風(fēng)險影響程度卻恰恰與之相反，決策層因為不斷做出關(guān)系整個公司發(fā)展的各項決策而承擔(dān)最高風(fēng)險；中層管理層負責(zé)具體實施決策層做出的決策，承擔(dān)著中度風(fēng)險；而操作層由于只負責(zé)具體業(yè)務(wù)操作，自我發(fā)揮的空間極小，所以風(fēng)險最低。在創(chuàng)新工作中，合規(guī)管理的重點應(yīng)由操作層上移至管理層和決策層，因為所有的創(chuàng)新業(yè)務(wù)都是由上而下制定并實施的，決策層與管理層對風(fēng)險的認知程度、采取的風(fēng)險防范措施都是創(chuàng)新業(yè)務(wù)能否順利開展的關(guān)鍵，只有控制住決策層與管理層的合規(guī)風(fēng)險，才能控制住創(chuàng)新業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險。

目前的合規(guī)管理模式是按照業(yè)務(wù)條線進行風(fēng)險管理，這種管理模式的不足是各自為政，未能夠有效調(diào)動各方的積極性和協(xié)調(diào)性，隨著創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，可以考慮按業(yè)務(wù)類型進行風(fēng)險管理，并將風(fēng)險管理端口前移，具體方式包括：1.在業(yè)務(wù)部門內(nèi)部建立合規(guī)風(fēng)險管理團隊和風(fēng)險控制崗位，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)部門主動性和創(chuàng)造性，在創(chuàng)新中先由業(yè)務(wù)部門內(nèi)部自己查找風(fēng)險、評估風(fēng)險、尋找解決方式，合規(guī)部門通過檢查、審查、督導(dǎo)等環(huán)節(jié)合理介入。2.強化公司層面的風(fēng)險決策和風(fēng)險資源分配職能，通過建立一整套制度保障體系和設(shè)計一系列傳導(dǎo)機制，讓董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營層充分發(fā)揮各自在創(chuàng)新工作中的風(fēng)險控制作用，進一步提高合規(guī)管理部門的權(quán)威性和專業(yè)性3.允許合規(guī)總監(jiān)、合規(guī)部門負責(zé)人和合規(guī)專員參加各層級有關(guān)經(jīng)營管理決策的會議，對決策的過程和程序?qū)嵤┤瘫O(jiān)督，同時獲知有關(guān)決策的各類信息，及時對公司重大決策的意向、法律法規(guī)依據(jù)、必要的實施前提以及可能遇到的各類風(fēng)險進行合規(guī)分析和評價，提出合規(guī)建議，為公司決策提供參考。4.合規(guī)管理部門和產(chǎn)品業(yè)務(wù)部門需及時溝通業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新后客戶與市場的回饋情況，進行合規(guī)風(fēng)險控制的動態(tài)評價，及時了解創(chuàng)新產(chǎn)品及業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險狀態(tài)，制定或完善相應(yīng)的管理措施。

同時，我們應(yīng)該看到，任何新事物的出現(xiàn)都需要有一個識別、判斷、解決、發(fā)展的過程，在創(chuàng)新工作中，各證券公司的合規(guī)管理模式應(yīng)該發(fā)生相應(yīng)的改變，但并沒有一個固定的模式，應(yīng)該允許各證券公司根據(jù)自身的實際情況進行適度的調(diào)整、創(chuàng)新和改革。

二、組建高效的合規(guī)隊伍，加強合規(guī)人才儲備

創(chuàng)新業(yè)務(wù)的深入開展，對合規(guī)管理人員自身素質(zhì)提出了新的要求，無論是制定制度和流程、督導(dǎo)各相關(guān)部門高效履職還是從合規(guī)角度區(qū)分創(chuàng)新失誤與違法違規(guī)，都需要有一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精的合規(guī)隊伍，如果合規(guī)人員自身素質(zhì)無法跟上創(chuàng)新發(fā)展的腳步，就談不上合規(guī)管理工作的順利實施，也無法保障公司業(yè)務(wù)的有序開展。

1.改革合規(guī)人員選聘制度

目前業(yè)內(nèi)各家證券公司都已建立合規(guī)管理人員的選聘機制，明確了其所應(yīng)具備的條件和資格，但同時我們注意到現(xiàn)有的合規(guī)人員選聘機制存在一些問題，亟待解決：（1）各證券公司合規(guī)管理部門的人員多由原來的法律、稽核或風(fēng)控部門的人員組成或者由其他業(yè)務(wù)部門調(diào)入，這些人員雖然具備法律專業(yè)背景或多年從業(yè)經(jīng)驗，但與有效執(zhí)行合規(guī)管理的工作要求上存在一定差距。（2）目前關(guān)于合規(guī)方面的考試只有合規(guī)管理人員勝任能力考試，而且并不是每個合規(guī)人員必須通過的考試，業(yè)內(nèi)還缺乏對合規(guī)人員所應(yīng)具備資質(zhì)的系統(tǒng)研究和全面分析，尚未建立起統(tǒng)一的合規(guī)人才選拔機制。

針對以上問題，我們建議：（1）各證券公司也可根據(jù)實際情況建立合規(guī)專員的淘汰機制，對于不符合要求或缺乏責(zé)任心的合規(guī)人員可以根據(jù)考核結(jié)果實行淘汰制，一方面激勵合規(guī)人員努力工作，另一方面也給更適合的人選留出晉升空間。并可考慮適當(dāng)提高合規(guī)人員的待遇，給予補貼等，以適應(yīng)實際工作的需要并吸引人才。（2）建議盡快由監(jiān)管部門或協(xié)會制定統(tǒng)一的考試標準，以便優(yōu)秀的人才有機會向合規(guī)方面發(fā)展，各證券公司也可依據(jù)自身實際設(shè)置公司的合規(guī)人員能力測試，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

業(yè)務(wù)管理機制范文2

[關(guān)鍵詞] 電子商務(wù) 信息資源 管理機制

人類社會進入到21世紀之后，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通信技術(shù)的日益發(fā)展和融合，企業(yè)信息化建設(shè)迅猛發(fā)展，作為企業(yè)信息化的高級形式――電子商務(wù)已悄然興起，面對日趨激烈的市場競爭，這種新型的營銷方式，必將越來越擁有巨大的市場功能和廣闊的市場空間。并對該領(lǐng)域中傳統(tǒng)的觀念和行為產(chǎn)生著巨大的沖擊和影響，使企業(yè)模式、企業(yè)的組織和管理方式，以及經(jīng)營和業(yè)務(wù)形式都在發(fā)生著深刻的變化。

我國的電子商務(wù)信息化建設(shè)在取得了顯著進步和成就的同時，你有許多問題是必須面對的。比如：網(wǎng)絡(luò)自身局限性、交易的安全性、電子商務(wù)的管理等，這些都是電子商務(wù)信息資源管理所面臨的問題。那么，如何做好電子商務(wù)信息化建設(shè)呢？其中，信息資源的有序管理是其必備的基礎(chǔ)和先決條件。

一、電子商務(wù)和信息資源管理

電子商務(wù)，Electronic Commerce，通常是指在全球各地廣泛的商業(yè)貿(mào)易活動中，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，基于瀏覽器/服務(wù)器應(yīng)用方式，買賣雙方不謀面地進行各種商貿(mào)活動，實現(xiàn)消費者的網(wǎng)上購物、商戶之間的網(wǎng)上交易和在線電子支付，以及各種商務(wù)活動、交易活動、金融活動和相關(guān)的綜合服務(wù)活動的一種新型的商業(yè)運營模式。“中國網(wǎng)絡(luò)營銷網(wǎng)”Tinlu相關(guān)文章指出，電子商務(wù)涵蓋的范圍很廣，一般可分為企業(yè)對企業(yè)（Business-to-Business），或企業(yè)對消費者（Business-to-Consumer）兩種。另外還有消費者對消費者（Consumer-to- Consumer）這種大步增長的模式。

電子商務(wù)提供企業(yè)虛擬的全球性貿(mào)易環(huán)境，大大提高了商務(wù)活動的水平和服務(wù)質(zhì)量。新型的商務(wù)通信通道其優(yōu)越性是顯而易見的，其優(yōu)點包括：1.降低成本，增加銷售；2.提高工作效率；3.擴展市場范圍；4.與客戶良好溝通；5.提供全天候的服務(wù)；6.為顧客提供個性化服務(wù)等。

20世紀70年代末80年代初，把信息作為一種資源管理的需求日趨增強，產(chǎn)生了信息資源管理IRM（Information Resource Management）的概念，它起源于美國政府部門，隨后迅速擴展到工商企業(yè)、科研機構(gòu)和高等院校等部門，經(jīng)過20年來的發(fā)展，已影響和擴散到世界上許多國家和地區(qū)。企業(yè)信息資源的管理需要從全局出發(fā)，用系統(tǒng)的觀念和系統(tǒng)的方法科學(xué)地管理寶貴的信息資源，最大限度地發(fā)揮企業(yè)信息資源的經(jīng)濟效益和社會效益，也是企業(yè)進行信息化建設(shè)必須關(guān)注的重點。

信息資源管理機制是信息時代組織管理的重要思想，為組織信息資源管理提供了一種全新的理論方法，使信息成為企業(yè)的財富并為企業(yè)的總戰(zhàn)略目標服務(wù)。IRM思想的基本特征包括綜合性、經(jīng)濟性、系統(tǒng)性、決策性和技術(shù)性等。

二、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)信息資源管理機制的構(gòu)建

機制，泛指一個工作系統(tǒng)的組織或部分之間相互作的過程和方式，如市場機制。機制有多重含義，例如用機器制造的；機器的構(gòu)造和工作原理；有機體的構(gòu)造、功能和相互關(guān)系。泛指一個復(fù)雜的工作系統(tǒng)和某些自然現(xiàn)象的物理、化學(xué)規(guī)律等等。與我們常說的機制相近的含義是指做事情的方式、方法。但又不等同于這個意思。簡單地說，機制就是制度加方法或者制度化了的方法。

電子商務(wù)信息資源管理由許多環(huán)節(jié)構(gòu)成，而這些環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)系、互為因果，它們之間相互聯(lián)系、相互作用的方式和原理就構(gòu)成了電子商務(wù)信息資源管理機制，良好的管理機制是實現(xiàn)電子商務(wù)管理的基本條件。電子商務(wù)管理機制的基礎(chǔ)是各構(gòu)成要素的聯(lián)系方式。

電子商務(wù)下的信息資源管理主要是管理過程各環(huán)節(jié)充分利用信息技術(shù)手段去搜集、加工、開發(fā)利用各種電子信息資源，從而創(chuàng)造信息增值做出新的決策。實質(zhì)上是對電子信息資源生產(chǎn)，信息資源建設(shè)與配置，信息整合開發(fā)，傳遞服務(wù)，吸收利用的活動全過程各種信息要素（包括信息、人員、資金、技術(shù)設(shè)備、機構(gòu)、環(huán)境等）的計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制，從而有效滿足企業(yè)商務(wù)活動信息需要的過程。

電子商務(wù)信息資源管理機制可以改善企業(yè)的運作模式，增加企業(yè)收入，提高企業(yè)運作效率，并且降低經(jīng)營成本，幫助企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與客戶，以及企業(yè)和中介機構(gòu)建立更密切的合作關(guān)系。

通過以上分析，可以看出，在電子商務(wù)環(huán)境下，信息資源是企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品營銷的主要手段，應(yīng)加強對企業(yè)信息資源管理機制的研究。企業(yè)的信息資源管理機制可分為企業(yè)對企業(yè)（B to B）、企業(yè)對消費者（B to C）、企業(yè)內(nèi)部等。不同方式的管理機制具有不同的組織和管理模式。

筆者認為，應(yīng)以企業(yè)對企業(yè)的信息資源管理機制為主體，以企業(yè)對消費者的信息資源管理機制為重點，以企業(yè)內(nèi)部的信息資源管理機制為輔助來構(gòu)建電子商務(wù)下的企業(yè)信息資源管理機制，推動電子商務(wù)信息資源管理系統(tǒng)由低級向高級發(fā)展。

三、電子商務(wù)信息資源管理機制的分析

1.企業(yè)對企業(yè)(B to B)的信息資源管理機制

企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù)將是電子商務(wù)業(yè)務(wù)的主體，約占電子商務(wù)總交易量90%，所以，要注重對合作伙伴信息資源的收集。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的原材料、輔助材料、設(shè)備、動力等物資資料的提供部門都是企業(yè)的合作伙伴，來自這些領(lǐng)域的信息均在一定程度上影響和制約了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。因此，任何企業(yè)都必須關(guān)注這類信息，加強對這類信息的收集和管理。

在電子商務(wù)環(huán)境下，面向合作伙伴的信息資源管理，必須引入供應(yīng)鏈管理理念，即在Internet操作平臺上，將各個有關(guān)聯(lián)的企業(yè)看作是經(jīng)濟循環(huán)鏈上的各個節(jié)點，加以虛擬化，這樣，經(jīng)濟活動的有效運行需要各個節(jié)點的相互配合與合作，上一個節(jié)點的產(chǎn)品是本節(jié)點的原材料，本節(jié)點的產(chǎn)品又是下一個節(jié)點的原材料。那么，如何保證經(jīng)濟活動的有序運行，或者說，如何確保原材料的及時供應(yīng)呢？這就需要利用Internet這一虛擬環(huán)境及時交流信息，了解需求方的需求信息。一般情況下，企業(yè)不需要再派人外出采購和定貨，只是允許自己的供應(yīng)商、配送商通過企業(yè)的外聯(lián)網(wǎng)了解企業(yè)的生產(chǎn)、庫存、配送等實時數(shù)據(jù)，以便讓供應(yīng)商或配送商來準確確定它們的供貨或配送的時間、地點、內(nèi)容和數(shù)量，保證原材料的及時足量供應(yīng)。這種管理方式大大提高了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的運行效率，既不會造成原材料缺貨或供應(yīng)不足，也不會帶來原材料的大量積壓，實現(xiàn)合理的庫存管理或零庫存管理，從而節(jié)約了企業(yè)的經(jīng)營費用，降低了成本，提高了經(jīng)濟效益。

2.企業(yè)對消費者(B to C)的信息資源管理機制

從長遠來看，企業(yè)對消費者的電子商務(wù)將最終在電子商務(wù)領(lǐng)域占據(jù)重要地位。隨著生產(chǎn)的擴大，社會產(chǎn)品日趨豐富，市場競爭日益加劇，在此情況下，顧客選擇的空間顯著增大，客戶需求越來越呈現(xiàn)出個性化特征，為了適應(yīng)這種經(jīng)營環(huán)境的變化，企業(yè)經(jīng)營的管理理念需要進行重新定位：即由過去的“以產(chǎn)品為中心”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙钥蛻魹橹行摹保簧a(chǎn)管理也從“推式”模型向“拉式”模型轉(zhuǎn)變，即企業(yè)生產(chǎn)首先是由客戶的需求和交易信息所拉動的。由此可見，這種生產(chǎn)經(jīng)營管理理念的變化，更加突出了企業(yè)對客戶的信息資源管理，在現(xiàn)代企業(yè)管理中所處的地位。Internet技術(shù)的出現(xiàn)和電子商務(wù)的興起，使得這種“以客戶為中心”的經(jīng)營理念變得更加現(xiàn)實和可行。

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)對客戶的信息資源管理，主要是在Intranet操作平臺上，運行CRM（Consumer Resource Management）系統(tǒng)。CRM系統(tǒng)首先是在企業(yè)Intranet上建立一個客戶數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫中的各種原始數(shù)據(jù)來源于企業(yè)與客戶交往的一切運營過程和運營管理過程，通過與客戶的交往，使客戶信息源源不斷地輸入到企業(yè)的客戶數(shù)據(jù)庫中，其中包括客戶的基本情況、收入來源及支出去向、受教育程度，以及對本企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的需求和購買意向等；然后需要對數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行集成，以便綜合管理和決策應(yīng)用，這將用到數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，通過對數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘，把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成關(guān)于客戶的有用的信息和知識，并應(yīng)用到企業(yè)銷售、服務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，形成對客戶信息的收集、加工、分析、應(yīng)用等一個完整的管理過程。CRM系統(tǒng)最主要的優(yōu)勢就在于實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部人員信息資源的共享性以及與客戶溝通的實時性、互動性和低成本性。

3.企業(yè)內(nèi)部的信息資源管理機制

針對企業(yè)和客戶的信息資源管理都屬于企業(yè)外源信息的管理，這類信息資源的管理必須與企業(yè)內(nèi)源信息的管理相結(jié)合，或者說，外源信息的管理必須建立在內(nèi)源信息管理的基礎(chǔ)上，因為企業(yè)內(nèi)部信息的有序流動是企業(yè)信息管理的核心，是企業(yè)物流、資金流的基礎(chǔ)和前提，是企業(yè)對外輸出信息的主要來源。因此，必須加強對企業(yè)內(nèi)部信息資源的管理。

企業(yè)內(nèi)部的信息資源管理，無論是采用何種系統(tǒng)，都強調(diào)了圍繞企業(yè)的核心業(yè)務(wù)進行信息資源管理，對于生產(chǎn)制造性企業(yè)來講，以生產(chǎn)控制管理模塊為核心，將計算機輔助設(shè)計（Computer Aided Degisn簡稱CAD）、計算機輔助工藝規(guī)程設(shè)計（Computer Aided Process Planning簡稱CAPP）、計算機輔助制造（Computer Aided Management簡稱CAM）集成在一起，形成產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)（Product Data Management簡稱PDM），對企業(yè)的人、財、物等資源信息；生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、成本、質(zhì)量等業(yè)務(wù)信息,以及整個產(chǎn)品開發(fā)生命周期內(nèi)的設(shè)計、工藝、分析、計算、仿真、加工、更改和維護等數(shù)據(jù)信息有機的集成在一起，構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)制造的信息資源庫，這樣，不僅解決了產(chǎn)品設(shè)計和制造過程中的信息傳輸和共享問題，而且還能為企業(yè)設(shè)計部門、制造部門、人財物管理部門,以及產(chǎn)供銷管理部門等搭建一個信息交流的平臺，實現(xiàn)信息的有序流動。對于經(jīng)營性企業(yè)來講，以進銷存業(yè)務(wù)管理模塊為核心，借助于信息技術(shù)建立一套集成的進銷存管理系統(tǒng)，實現(xiàn)采購、銷售、庫存三模塊間完全的信息共享和暢通的數(shù)據(jù)交流，根據(jù)銷售預(yù)測確定經(jīng)營規(guī)模，進而制定科學(xué)的商品采購計劃，同時，通過供應(yīng)鏈與供應(yīng)商結(jié)成利益共同體，優(yōu)先采購管理，通過Internet/Intranet技術(shù)適時收集銷售業(yè)務(wù)信息，如市場占有率、銷售利潤、客戶滿意度等，并借助于相關(guān)管理軟件，進行必要的數(shù)據(jù)分析，從而實現(xiàn)對銷售活動的有效控制，銷售戰(zhàn)略的動態(tài)調(diào)整，優(yōu)化銷售管理，通過信息技術(shù)手段，動態(tài)掌握企業(yè)與市場、供應(yīng)商的供求關(guān)系，保持合理庫存，優(yōu)化庫存管理。在對核心業(yè)務(wù)流程信息實施管理的基礎(chǔ)上，再輔助于財務(wù)管理模塊、人力資源管理模塊、辦公自動化系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理模塊等，建立各個模塊之間的接口，從整體上優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的信息資源管理，實現(xiàn)信息資源的充分共享和廣泛交流。

四、結(jié)論

在電子商務(wù)時代，企業(yè)信息資源在企業(yè)的發(fā)展中將日益占據(jù)主導(dǎo)地位，企業(yè)信息資源的管理水平將直接影響到信息資源的合理利用，只有對企業(yè)信息資源進行有效的管理，才能使企業(yè)信息環(huán)境變?yōu)橛行虻男畔⒖臻g，實現(xiàn)信息資源效用的最大優(yōu)化，提高企業(yè)自身的競爭力,對建立現(xiàn)代企業(yè)制度,適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的要求,起著舉足輕重的作用,不容忽視。

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[4]袁 紅:從消費者信息成本看電子商務(wù)信息資源管理[J].情報雜志,2006年第2期

業(yè)務(wù)管理機制范文3

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；財務(wù)管理；體制；問題

企業(yè)集團是市場經(jīng)濟集團化和規(guī)模化的重要產(chǎn)物。隨著企業(yè)集團的不斷發(fā)展，其在市場經(jīng)濟中的地位變得越來越重要，同時也是國家經(jīng)濟實力的重要體現(xiàn)。企業(yè)集團的財務(wù)管理直接關(guān)系企業(yè)的發(fā)展，只有建立起合理的財務(wù)管理體制，才能適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，從而促進企業(yè)集團的發(fā)展。

一、企業(yè)集團的概念及組建模式

（一）概念

企業(yè)集團的概念最早是由日本提出來的。它的主要含義是指，通過資本構(gòu)建的產(chǎn)業(yè)鏈形式，由若干代表或法人所組成的一個經(jīng)濟聯(lián)合體，在該聯(lián)合體中，其各層級的子公司都具有獨立的法人資格和民事權(quán)利。企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)具備以下三個特征：

1、企業(yè)集團是由若干企業(yè)組建而成的集團，并且其子公司是各自獨立存在的；

2、各子公司之間具有一定的聯(lián)系，這些聯(lián)系將它們結(jié)合在一起，并形成統(tǒng)一的整體；

3、母公司以其超強的實力，在企業(yè)集團中占據(jù)著核心地位。

（二）組建模式

通過借鑒國外企業(yè)集團的構(gòu)建模式，可以將我國的企業(yè)集團的組建模式分為以下兩種：

1、控股式模式。在控股式的企業(yè)集團組建模式中，其母公司主要發(fā)揮資本運作和管理的作用，而不開展具體的生產(chǎn)活動。也就是說，企業(yè)集團是通過資本，控股總公司，以實現(xiàn)對整個集團的控制；

2、混合式模式。該模式中的母公司既是管理者，也是具體的生產(chǎn)經(jīng)營單位。母公司是憑借其超強的實力獲得其在企業(yè)集團中的核心地位的。

二、建立企業(yè)集團財務(wù)管理體制的意義

（一）是深化企業(yè)改革的必然要求

隨著企業(yè)改革的深化和企業(yè)集團的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的、適用于單一工廠制的、以控制成本為核心的財務(wù)管理方法和制度，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需要。傳統(tǒng)的以經(jīng)營者個人素質(zhì)為基礎(chǔ)的管理控制機制，更加不能適應(yīng)企業(yè)集團的管理要求。

因此，建立高效、合理的企業(yè)集團財務(wù)管理體制，是企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。大型的企業(yè)集團，尤其需要對財務(wù)管理體制進行優(yōu)化和創(chuàng)新，完善集團內(nèi)部的財務(wù)控制體系，取代個人決策體系，實行科學(xué)決策和分級授權(quán)。

（二）是適應(yīng)國際市場的迫切要求

從全球范圍來看，世界各工業(yè)國家之間的競爭，已逐步從技術(shù)、資本競爭轉(zhuǎn)為管理競爭。市場經(jīng)濟國家對建設(shè)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理體制，都給予了高度的重視和支持，特別在近年來，許多發(fā)達國家已經(jīng)逐步實現(xiàn)了以財務(wù)為導(dǎo)向的企業(yè)管理機制，在這方面，我國與其還存在著較大差距。

在企業(yè)管理上，只有盡快將傳統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代管理，重點建設(shè)財務(wù)管理體制，才能縮短與發(fā)達國家之間的差距，真正實現(xiàn)與國際接軌。

三、財務(wù)管理體制設(shè)計的原則

（一）以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)

在企業(yè)集團中，母公司與子公司是通過資本聯(lián)系起來的。母公司作為出資人，它享有子公司的財產(chǎn)控制權(quán)，具體來說，母公司會以股東的身份，來對子公司的投資活動、股權(quán)結(jié)構(gòu)等相關(guān)財務(wù)活動來進行控制。同時，母公司在收益分配等重大的財務(wù)活動中，享有決策權(quán)。

（二）體現(xiàn)出財務(wù)管理戰(zhàn)略思想

財務(wù)管理體制是企業(yè)集團的戰(zhàn)略組成部分，它要求母公司規(guī)劃集團的整體財務(wù)戰(zhàn)略，以企業(yè)集團為整體，制定出統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，從而對各子公司進行統(tǒng)一的財務(wù)管理。財務(wù)管理體制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循股東治理結(jié)構(gòu)，并在財務(wù)管理部門、董事會和股東大會的統(tǒng)一管理下進行。

（三）需要適應(yīng)不同的組織結(jié)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)設(shè)計是建立企業(yè)集團的財務(wù)管理體制的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)管理體制的設(shè)計必須要以企業(yè)的不同組織結(jié)構(gòu)為依據(jù)。例如，在直線制的組織結(jié)構(gòu)中，財務(wù)管理體制要適應(yīng)組織的集權(quán)需要；在事業(yè)部門制的企業(yè)集團中，財務(wù)管理則要適應(yīng)企業(yè)集團的分權(quán)需要。在財務(wù)管理制度的制定中，需要考慮到利益和權(quán)力的相互制約性。

四、企業(yè)集團的財務(wù)管理體制模式

企業(yè)建立財務(wù)管理體制的目的是為了實現(xiàn)財務(wù)目標，它包括了人員、財務(wù)機構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)等組成要素，它是具有價值取向和特定功能的財務(wù)管理架構(gòu)。企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)、各層級的財務(wù)管理主體的財務(wù)運作的管理要求，及其法律性質(zhì)決定著財務(wù)管理體制的構(gòu)建模式。由于企業(yè)集團下的各成員企業(yè)的財務(wù)關(guān)系的復(fù)雜，法律性質(zhì)的不同，因此，不能通過簡單的財務(wù)權(quán)利劃分，來對成員企業(yè)進行財務(wù)管理。根據(jù)成員企業(yè)的法律屬性的不同，其財務(wù)管理體制的構(gòu)建模式也不相同。

（一）直接組織體制

當(dāng)企業(yè)集團中的成員企業(yè)全部都為非法人的經(jīng)濟主體時，適宜采用直接財務(wù)管理體制。比如大型的國有獨資企業(yè)集團，集團下的下屬企業(yè)以事業(yè)部、分廠或分公司的形式存在，這些成員企業(yè)不具有法人資格。對于這類型企業(yè)集團，在經(jīng)濟上，其成員企業(yè)是集團企業(yè)派出的管理機構(gòu)或分支機構(gòu)，主要負責(zé)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、市場的經(jīng)營，以及某一區(qū)域的管理，它們與集團屬于同一法人實體。

因此，該類企業(yè)集團在建立財務(wù)管理體制時，以單體企業(yè)的財務(wù)管理體制為參照，依據(jù)集團的財務(wù)運作要求，直接控制成員企業(yè)的財務(wù)行為，并給予成員企業(yè)適當(dāng)?shù)呢攧?wù)權(quán)利。

（二）間接協(xié)調(diào)的控制體制

當(dāng)企業(yè)集團中的成員企業(yè)全部都為法人經(jīng)濟主體時，適宜采用間接協(xié)調(diào)的財務(wù)管理體制。在法律上，母公司和各子公司分屬于不同的法人實體，各自具有獨立的財務(wù)管理目標和經(jīng)濟利益要求，各子公司都擁有完整的財務(wù)權(quán)利。因此，企業(yè)集團的母公司只能依據(jù)股權(quán)控制關(guān)系，以股東的身份對各子公司的財務(wù)行為和財務(wù)目標，間接地進行控制與協(xié)調(diào)。

（三）間接協(xié)調(diào)和直接組織混合體制

當(dāng)企業(yè)集團中的成員企業(yè)既有法人企業(yè)，又有非法人企業(yè)時，適合采用間接協(xié)調(diào)與直接組織相結(jié)合的財務(wù)管理體制。根據(jù)企業(yè)集團中各子公司法律性質(zhì)的不同，其與母公司的財務(wù)關(guān)系也有較大差異，依據(jù)各子公司的法律性質(zhì)，分別對其采用間接協(xié)調(diào)或者直接組織的控制體制，從而體現(xiàn)出各子公司與母公司之間的不同財務(wù)關(guān)系，規(guī)范母公司對各子公司的協(xié)調(diào)、控制及財務(wù)管理行為。

一般來說，在企業(yè)集團的第二、三級成員企業(yè)中，都會同時存在非法人和法人成員企業(yè)。針對這種情況，企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)采取以下兩種措施：

1、母公司要根據(jù)各子公司的不同性質(zhì)和不同財務(wù)要求，采取不同的財務(wù)協(xié)調(diào)控制體系，并建立起相適宜的財務(wù)管理機制；

2、母公司要制定統(tǒng)一的財務(wù)管理政策和制度，組織各子公司的財務(wù)活動，約束并規(guī)范各類子公司的財務(wù)管理行為。

五、我國企業(yè)集團的財務(wù)管理體制存在的問題

目前，在國際市場的企業(yè)競爭中，企業(yè)集團已逐漸成為我國企業(yè)的主導(dǎo)力量。企業(yè)管理對于企業(yè)集團的生存發(fā)展有著至關(guān)重要的重要，而財務(wù)管理又是其核心環(huán)節(jié)。

（一）財務(wù)管理體制有待完善

我國企業(yè)集團的財務(wù)管理體度的不完善，主要體現(xiàn)在以下兩方面：

1、財務(wù)管理體制不能適應(yīng)管理體制的需要。現(xiàn)行的企業(yè)集團財務(wù)管理體制存在著兩種極端現(xiàn)象：一種是過度集權(quán)，企業(yè)集團將其成員企業(yè)作為沒有法人地位的附屬車間或工廠，整個集團被當(dāng)作了一個大型企業(yè)，進行統(tǒng)一管理，在財務(wù)方面實行絕對的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；另一種是過度分權(quán)，企業(yè)集團下放大量的財務(wù)控制權(quán)到成員企業(yè)，削弱了母公司的協(xié)調(diào)控制能力，無法真正實現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

2、財務(wù)管理體制不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。財務(wù)管理的靈活性和原則性得不到有效的統(tǒng)一。比如子公司擁有太少的財務(wù)權(quán)利，在發(fā)生臨時財務(wù)狀況時，都必須層層上報，這樣很容易錯失市場商機。相反的，子公司擁有過大的財務(wù)權(quán)利，又容易引起財務(wù)決策失誤，不能在市場競爭中起到?jīng)Q策參謀作用。

（二）資金運作有待規(guī)范

我國企業(yè)集團的資金運作還不夠規(guī)范，其具體表現(xiàn)在三方面：

1、資金條塊分割嚴重。在集團內(nèi)部，各成員企業(yè)存在著劃分勢力范圍的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象阻礙了資金的統(tǒng)一調(diào)配和集中管理；

2、存量資金的盤活效果較差。在賬面上，集團內(nèi)部可供盤活的資金金額很大，但是實際的盤活余地較少，影響了存量資金的盤活效果；

3、沉淀資金的增值效應(yīng)差。一方面，成員企業(yè)因為資金短缺影響著其發(fā)展，另一方面，集團內(nèi)部沉淀著大量的資金，其增值效應(yīng)得不到有效的發(fā)揮。

（三）融資渠道缺乏

第一，受我國借款條款的約束，企業(yè)集團不可能全部通過國家和銀行借款來獲得資金；第二，對于小型的企業(yè)集團，負債融資存在著融資成本高、融資難度大的問題；最后，受財務(wù)環(huán)境變動的影響，企業(yè)集團還沒有形成合適的融資方式和渠道，融資困難阻礙了集團的發(fā)展和擴張。（作者單位：撫順愷元房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）

參考文獻：

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業(yè)務(wù)管理機制范文4

一、引言

隨著社會進步和技術(shù)發(fā)展，20世紀以來人類逐漸步入了新的經(jīng)濟時代―知識經(jīng)濟時代。知識經(jīng)濟的發(fā)展，不但表現(xiàn)為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)中知識的高度滲透，而且表現(xiàn)為高新技術(shù)在新興產(chǎn)業(yè)中的主導(dǎo)地位。這就需要將工業(yè)經(jīng)濟時代建立起的財務(wù)管理模式進行改革與創(chuàng)新，以符合新經(jīng)濟時代的企業(yè)發(fā)展要求。

二、財務(wù)管理概述

（一）財務(wù)管理的含義

主要包括：1.財務(wù)管理與人事管理、物資管理、生產(chǎn)管理、營銷管理等并列，都是企業(yè)管理的重要組成部分。2.財務(wù)管理工作主要特點在于財務(wù)管理是資金和價值的管理，財務(wù)管理的對象是公司資金和價值。企業(yè)任何工作都離不開資金，資金涉及到企業(yè)的方方面面，所以財務(wù)管理是一種綜合性的管理工作。3.財務(wù)管理工作內(nèi)容包含了組織企業(yè)財務(wù)活動和處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財務(wù)關(guān)系

（二）財務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展

早在15世紀，商業(yè)發(fā)達的地中海沿岸城市的商業(yè)組織中就已經(jīng)出現(xiàn)了資金籌集、股息分派和股本管理等初步的財務(wù)管理。直到20世紀初，由于工業(yè)化進程的進一步升級，公司規(guī)模的逐步壯大，許多公司都面臨著如何為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和企業(yè)價值的加速提升向外籌措資金的問題以及產(chǎn)生了怎樣對內(nèi)管理資金分配收益的疑問。財務(wù)管理在各時期的企業(yè)發(fā)展中起到了巨大的推動作用，財務(wù)管理也在企業(yè)發(fā)展的進程中得以創(chuàng)新與提升。

工業(yè)經(jīng)濟時代中，企業(yè)最重要的資本是物資資本，財務(wù)管理的主體就是具有獨立物質(zhì)利益的經(jīng)濟實體。在實體經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)上，財務(wù)管理目標經(jīng)歷了“利潤最大化”、“股東財富最大化”到“超利潤目標管理”的演變。克服了經(jīng)營者為獲得短期利潤而產(chǎn)生的短視行為。基于對風(fēng)險、收益、收益周期等因素對企業(yè)未來財務(wù)的影響，企業(yè)市場價值是對企業(yè)長期價值與未來發(fā)展做出的綜合評價，因而可以避免單純考慮利潤最大化的非理性行為帶來的種種弊端。

（三）知識經(jīng)濟時代的財務(wù)管理

一般認為，知識經(jīng)濟是以知識和信息的生產(chǎn)、分配和使用為基礎(chǔ)的經(jīng)濟形態(tài)，更加強調(diào)知識的創(chuàng)新、開發(fā)、傳播以及運用，是人類社會進步與發(fā)展的必然階段。它與工業(yè)經(jīng)濟的區(qū)別在于前者將智力資源置于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的首要地位，而自然資源、物質(zhì)資本等工業(yè)經(jīng)濟時代所強調(diào)的生產(chǎn)要素成為次要。新經(jīng)濟時代對財務(wù)管理提出了更高的要求，亟待新模式的創(chuàng)新與發(fā)展。

1、知識經(jīng)濟時代中財務(wù)管理的特點

（1）管理目標多元化。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大轉(zhuǎn)變，如專利權(quán)、商標、信息等知識性資產(chǎn)在企業(yè)的資本體系中所占比重越來越大。與工業(yè)經(jīng)濟時代中僅關(guān)注“股東財富最大化”不同，新經(jīng)濟時代中的企業(yè)具有眾多不同的利益相關(guān)主體，而他們對于利益的訴求也是不同的，使得企業(yè)財務(wù)管理目標日趨多元化。而且，由于知識資源的共享性和可轉(zhuǎn)移性，使得企業(yè)和社會，企業(yè)和企業(yè)之間的聯(lián)系更加廣泛與深入，也就相應(yīng)地要求企業(yè)更加重視社會責(zé)任，將社會責(zé)任納入企業(yè)的財務(wù)管理目標之中。（2）管理主體虛擬化。在知識經(jīng)濟時代中，電子商務(wù)等創(chuàng)新商業(yè)模式的產(chǎn)生，使得財務(wù)管理的主體從過去的實物管理向?qū)嶓w與虛擬雙向管理的方向發(fā)展。一些以創(chuàng)新模式和品牌效應(yīng)為基礎(chǔ)，對設(shè)計、制造、經(jīng)營等過程進行系統(tǒng)集成和業(yè)務(wù)外包[1]，并且在目標完成后立即解散的虛擬公司的產(chǎn)生，對財務(wù)管理提出了快速機動、靈活多變的要求。（3）管理活動網(wǎng)絡(luò)化。網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)濟的發(fā)展，使眾多企業(yè)成為全球網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟鏈中的節(jié)點，企業(yè)與外界更多的使用網(wǎng)絡(luò)進行聯(lián)系。財務(wù)數(shù)據(jù)通過程序?qū)崿F(xiàn)自動核算，并通過網(wǎng)絡(luò)將相關(guān)信息第一時間反饋給眾多決策者。決策者再利用網(wǎng)絡(luò)向相關(guān)業(yè)務(wù)節(jié)點決策信息，業(yè)務(wù)人員便能立即對市場做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。由于網(wǎng)絡(luò)的存在，業(yè)務(wù)得以進行實時監(jiān)控，可及時獲得并反饋財務(wù)信息，實現(xiàn)實時動態(tài)化的財務(wù)管理[2]。（4）管理結(jié)構(gòu)扁平化。傳統(tǒng)企業(yè)的“金字塔”管理結(jié)構(gòu)抑制了企業(yè)的快速反應(yīng)及決策能力，不利于企業(yè)在市場中的競爭。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，企業(yè)通過利用網(wǎng)絡(luò)將各部門整合起來進行實時管理，用扁平網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)取代傳統(tǒng)的金字塔結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的競爭力。企業(yè)管理的扁平化也引領(lǐng)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)扁平化，財務(wù)管理與業(yè)務(wù)、決策一體化的進程。（5）管理人才復(fù)合化。知識經(jīng)濟時代的高速發(fā)展，帶來經(jīng)濟全球化進程的加快，也導(dǎo)致市場信息的井噴，只有復(fù)合型會計人才才能滿足財務(wù)管理的現(xiàn)實要求。

2、知識經(jīng)濟時代中財務(wù)管理的創(chuàng)新

業(yè)務(wù)管理機制范文5

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 發(fā)展目標 控制體系

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）07-262-01

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)會計的控制目標

企業(yè)的目標是生存、發(fā)展、獲利。一個有效的控制系統(tǒng)可以保證企業(yè)的各項行動朝著企業(yè)的目標前進，控制系統(tǒng)越完善，管理者實現(xiàn)組織的目標越容易，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都是為了實現(xiàn)組織的目標而存在。企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)整體控制的一個重要組成部分，在現(xiàn)代企業(yè)利害關(guān)系群體中，起核心作用的是企業(yè)所有者和經(jīng)營者兩大群體。由于兩者所處的地位和承擔(dān)的責(zé)任不同，各自在企業(yè)內(nèi)部會計控制目標上也存在著一定的差異。企業(yè)所有者最關(guān)心的是其投入企業(yè)資金的安全性和收益性，要求實現(xiàn)其資本保值、增值目標。因此，企業(yè)所有者對內(nèi)部會計控制的目標是規(guī)范企業(yè)行為保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。企業(yè)所有者通過會計信息，了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況，通過對會計信息的分析，了解掌握其資本的安全性、收益性和對企業(yè)長遠發(fā)展的影響因素，對企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營管理者實施干預(yù)、控制。

企業(yè)經(jīng)營管理者關(guān)心的是如何加強企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，全面履行其委托經(jīng)營責(zé)任、實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益最大化，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。因此企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)部控制的目標是通過會計控制，建立和完善符合現(xiàn)代經(jīng)濟管理要求的內(nèi)部管理組織機構(gòu)，形成科學(xué)的決策機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；建立行之有效的風(fēng)險控制機制，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整；及時向企業(yè)所有者提供企業(yè)真實的財務(wù)報告及其他會計信息，以體現(xiàn)其受委托責(zé)任。

從現(xiàn)代企業(yè)權(quán)責(zé)關(guān)系看，企業(yè)內(nèi)部會計控制目標，還應(yīng)劃分為股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理班子、財會經(jīng)理、內(nèi)部審計等若干層次具體地實施內(nèi)部控制目標。股東作為企業(yè)的出資者和股份持有人，享有所有權(quán)和股東權(quán)。在內(nèi)部會計控制上，股東擁有審查財務(wù)賬簿和股東大會決議、監(jiān)督公司經(jīng)營管理的權(quán)利；股東大會是公司的最高法定權(quán)力機關(guān)，享有決議權(quán)、聽取報告權(quán)和核查權(quán)，股東大會可以查核董事會所出具的財務(wù)會計報告，查核監(jiān)事會對財務(wù)會計報表及賬冊審核后所提出的報告。因此股東及股東會實施內(nèi)部會計控制的目標是要求企業(yè)管理當(dāng)局提供真實、完整、有用的會計報告及其會計信息，監(jiān)督經(jīng)營管理行為，做出正確的投資及管理決策。董事會是決策機構(gòu)，受股東會的委托，負責(zé)公司的資產(chǎn)經(jīng)營，監(jiān)督和制約經(jīng)營決策。因此，董事及董事會實施內(nèi)部會計控制的目標是保證計劃、投資方案、財務(wù)預(yù)決算方案、利潤分配方案等科學(xué)公平合理，公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置合理，制定高效可行的公司基本管理制度等。企業(yè)經(jīng)理班子是執(zhí)行機構(gòu)，主要協(xié)助董事會，制定企業(yè)戰(zhàn)略負責(zé)具體實施，如制定企業(yè)長短期計劃；制定、建議并實施企業(yè)財務(wù)總戰(zhàn)略；制定并實施有關(guān)企業(yè)預(yù)算和管理控制程序，確保企業(yè)管理者能夠掌握正確的信息，以明確目標、做出決策、監(jiān)督績效；具體管理企業(yè)的勞動人事、生產(chǎn)經(jīng)營、市場營銷以及財務(wù)事項等。因此，企業(yè)經(jīng)理的內(nèi)部會計控制目標是建立和完善符合現(xiàn)代經(jīng)營要求的內(nèi)部經(jīng)營管理組織機構(gòu)；建立經(jīng)營風(fēng)險控制系統(tǒng)；堵塞漏洞、消除隱患、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整；保證會計資料的真實完整；及時提供會計信息；確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。監(jiān)事會是對董事會、董事和經(jīng)理人員行使監(jiān)督職能的機關(guān)，其主要職權(quán)是對公司業(yè)務(wù)的監(jiān)察和財務(wù)會計監(jiān)察。因此，監(jiān)事會實施企業(yè)內(nèi)部會計控制的目標是對企業(yè)經(jīng)營管理決策、日常經(jīng)營活動及行為、財務(wù)會計工作及會計資料實施監(jiān)督，保證信息的真實可靠，確保股東及股東大會目標的實現(xiàn)。

二、保障現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)控制的措施

1.建章立制，搞好財務(wù)會計控制制度的創(chuàng)新。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，認真分析解剖自己企業(yè)存在的問題，抓住改進和改善企業(yè)管理水平和管理效率這個中心，圍繞減少風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和盈利水平這個核心，制定本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度和具體的實施辦法。此類制度應(yīng)該從定崗定員、明確崗位職責(zé)、完善內(nèi)部責(zé)任制度入手，按照合規(guī)經(jīng)營的要求建立內(nèi)部會計控制制度，做到財產(chǎn)管理制度健全、會計信息真實。同時要考慮效益大于成本的原則，即不能因為內(nèi)部控制不健全對企業(yè)產(chǎn)生負面影響，也不能追求盡善盡美造成無限制支出。明確股東會、監(jiān)理會、經(jīng)理及其下屬各層管理和業(yè)務(wù)經(jīng)管部門及人員的內(nèi)控權(quán)限，職責(zé)義務(wù)范圍、履行方法及其獎勵內(nèi)容，以科學(xué)合理的制度形式固定下來。

2.發(fā)揮社會中介機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用，強化監(jiān)督制約的管理。充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。會計師事務(wù)所在審計過程中，通過評價單位內(nèi)部會計控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計風(fēng)險。政府應(yīng)逐步建立和完善有關(guān)的法律法規(guī)，引導(dǎo)企業(yè)從內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度兩個方面建立和完善內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計信息失真，杜絕在資金往來、對外投資、資金處理中的違法亂紀行為。確保各項經(jīng)營活動的有效進行和資產(chǎn)的完整，防止欺詐和舞弊行為。

3.改善人力資源管理機制，強化查錯和防舞弊管理。改善人力資源的管理機制，提高企業(yè)員工素質(zhì)。良好的人力資源政策對更好地貫徹和執(zhí)行內(nèi)部會計控制有很大的幫助。因此，企業(yè)必須引入競爭機制，根據(jù)市場競爭優(yōu)勝劣汰的原則，形成用人唯賢的用人機制，為企業(yè)的發(fā)展壯大配備合格的人才。管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的發(fā)展，進而影響到企業(yè)內(nèi)部會計控制的效率和效果。建立會計職業(yè)道德監(jiān)督評價機制，發(fā)揮行業(yè)內(nèi)部約束作用，針對違反會計職業(yè)道德的行為和監(jiān)管不力的隱患，要建立和完善會計職業(yè)道德考評機制，杜絕各種違規(guī)行為的發(fā)生。

4.強化財產(chǎn)安全，完險管理。風(fēng)險影響著每個企業(yè)的生存和發(fā)展，也影響著其競爭力以及在市場上的聲譽和形象。在經(jīng)營上，由于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營上的許多方面受到企業(yè)外部和內(nèi)部諸多因素的影響，給企業(yè)帶來不確定性，引起企業(yè)利潤的高低變化，給企業(yè)帶來風(fēng)險；在財務(wù)上，舉債也會給企業(yè)財務(wù)成果帶來不確定性。如企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資本中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響。同時，借入資金需還本付息，一旦到期無力償還債務(wù)，企業(yè)便會陷入財務(wù)困難甚至破產(chǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)在制定各項投資及其他經(jīng)營決策時，應(yīng)充分考慮投資及其他決策的風(fēng)險因素，制定財產(chǎn)安全、完善各項工作的預(yù)案，包括企業(yè)可能面臨的風(fēng)險種類、內(nèi)容、風(fēng)險程度、風(fēng)險發(fā)生及其防范部門、風(fēng)險評估機制、風(fēng)險信息反饋，力求做到萬無一失。要有一個合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢搨剑纫浞掷门e債經(jīng)營，獲取財務(wù)杠桿的收益，又要提高自有資金的盈利能力。同時，還要注意防范過度負債而引起的財務(wù)風(fēng)險。

5.強化會計人員主體監(jiān)督管理。現(xiàn)代企業(yè)所有權(quán)與控制權(quán)的分離，形成企業(yè)中客觀存在的兩個控制主體，即企業(yè)所有者和受委托經(jīng)營者。企業(yè)人即經(jīng)營者擁有企業(yè)經(jīng)營的控制權(quán)，但不承擔(dān)盈虧的主要風(fēng)險；企業(yè)委托人即所有者交出了企業(yè)經(jīng)營控制權(quán)，最終卻承擔(dān)盈虧的主要風(fēng)險。而本應(yīng)同時受托于兩個控制主體的會計人員，在實際中卻直接為經(jīng)營者所控制，所有者的會計控制權(quán)被完全弱化。因此，要形成權(quán)力的制衡減少風(fēng)險，應(yīng)將會計控制權(quán)從企業(yè)控制權(quán)中分離出來，確保會計人員的相對獨立性，保證會計信息具有可驗證性、中立性和呈報的公允性，不受不正當(dāng)?shù)臋?quán)勢或偏見的影響。

業(yè)務(wù)管理機制范文6

隨著中石化企業(yè)集團的發(fā)展壯大，企業(yè)的人力資源、財務(wù)管理成本等也在不斷增加，成為影響企業(yè)經(jīng)營成本居高不下的成本之一，這必然會對公司的發(fā)展造成一定的影響。同時伴隨著企業(yè)集團與各子（分）公司之間的財務(wù)管理問題的凸顯和經(jīng)營風(fēng)險的增加，企業(yè)集團迫切需要將財務(wù)管理工作進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)與整合，而此時財務(wù)共享服務(wù)中心作為一種新的財務(wù)管理模式，正在許多跨國公司和國內(nèi)中大型集團公司中興起與推廣，它是企業(yè)集中式管理模式在財務(wù)管理上的最新應(yīng)用，其目的在于通過一種有效的運作模式來解決大型集團公司財務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù)投入和效率低下的弊端，使整個集團的運作能力比各分散部門獨立運作更加有效。因此，在此背景下中石化企業(yè)集團引進財務(wù)共享服務(wù)中心，并將企業(yè)集團的會計核算職能全部遷移到財務(wù)共享服務(wù)中心中。企業(yè)集團由此也產(chǎn)生了財務(wù)部門工作職能轉(zhuǎn)變及財務(wù)管理體制與模式的重建，而財務(wù)管理體制與模式的有效建立關(guān)系著企業(yè)集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)及所有者的利益情況。研究企業(yè)集團財務(wù)管理體制與模式的構(gòu)建是企業(yè)財務(wù)管理部門的重要工作，具有重大的研究價值。

二、材料背景簡介

隨著中石化集團公司的不斷發(fā)展壯大，中石化集團已經(jīng)成為中國最大的一體化能源化工公司之一，其現(xiàn)有的全資子公司、分公司、控股和參股子公司共80余家，最大的股東是中國石油化工集團。在企業(yè)集團擁有眾多子公司、分公司的同時，企業(yè)的財務(wù)管理成本也在不斷增加，成為影響企業(yè)經(jīng)營成本居高不下的成本之一，這勢必會對公司的發(fā)展造成一定的影響。另外，企業(yè)集團在各個地區(qū)均設(shè)有子（分）公司，而不同地區(qū)的子（分）公司的財務(wù)管理、人力資源管理、資源配置等都各自為政，沒有統(tǒng)一的標準和規(guī)范進行協(xié)調(diào)，企業(yè)集團難以實現(xiàn)統(tǒng)一管控，處在不同地域的子（分）公司財務(wù)、績效得不到正確反映，股東無法預(yù)測投資結(jié)果，不愿意盲目投資，使企業(yè)擴張受阻，且集團公司旗下某一個分子公司出現(xiàn)問題，可能會牽涉到其他分子公司并產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，企業(yè)集團的經(jīng)營利潤受到嚴重損失。在此種情況下，企業(yè)集團于2014年7月實施了財務(wù)共享服務(wù)模式上線試點運行，企業(yè)集團財務(wù)的會計核算職能統(tǒng)一遷移到財務(wù)共享服務(wù)中心，原企業(yè)集團財務(wù)僅保留財務(wù)管理職能。而面對新形式、新挑戰(zhàn)和新常態(tài)，企業(yè)集團的財務(wù)管理人員必須對集團公司財務(wù)共享后所帶來的財務(wù)管理體制機制的變化和工作職能轉(zhuǎn)型的調(diào)整進行深入研究和探討，認真面對新形勢下財務(wù)管理工作的新機遇和新挑戰(zhàn)，為企業(yè)財務(wù)管理實踐和管理創(chuàng)新提供理論和實務(wù)支持。

三、集團公司財會管理模式特征分析

1、直接管理與間接管理相結(jié)合的財會管理模式

集團公司對旗下股份公司財會管理工作實行間接管理，對資產(chǎn)管理公司和直屬非上市企業(yè)財會管理工作實行直接管理。集團母公司對股份公司，依法享有投融資、資本運作等重大財務(wù)事項出資人財務(wù)權(quán)利。股份公司財會管理采用的是e一級法人為主、三級管理，實行集中決策、統(tǒng)一控制和專業(yè)化經(jīng)營。集團非上市企業(yè)實行多級法人，分級管理的集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理模式。集團總部主要對投融資、財務(wù)預(yù)算、重大資產(chǎn)和產(chǎn)權(quán)的管理和處置、重要財會政策的制定等涉及財會管理方向性、戰(zhàn)略性的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項進行集中決策和管理。對成本管理、費用控制、日常資金運營調(diào)配等具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的財務(wù)管理事項則充分放權(quán)給直屬企業(yè)。

2、監(jiān)管到位的預(yù)算管理機制及資金管理機制

企業(yè)集團財務(wù)體制改革將企業(yè)所有生產(chǎn)經(jīng)營活動的收支全部納入預(yù)算范圍內(nèi)部，同時建立了閉環(huán)式的完整預(yù)算管理控制過程。在預(yù)算制定過程中鼓勵全員參與，并建立清晰明確的預(yù)算管理責(zé)任制度，讓全體員工共同把控好預(yù)算關(guān)。另外，企業(yè)集團在資金管理方面已經(jīng)建立了統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運作、統(tǒng)一監(jiān)管的資金管理運行機制。企業(yè)集團通過與國內(nèi)多家實力銀行進行戰(zhàn)略合作，將各企業(yè)的籌融資權(quán)利統(tǒng)一籌融資平臺，并以資金集中管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為載體，以財務(wù)公司和盛駿公司為資金池，對資金實行統(tǒng)一運作和統(tǒng)一調(diào)控。除此之外，企業(yè)集團財務(wù)部門對各企業(yè)的票據(jù)管理、賬戶管理、股利分配、報表管理、資本結(jié)構(gòu)、銀行授信、投融資、大額款項支付、擔(dān)保、金融衍生業(yè)務(wù)等進行監(jiān)控。

3、規(guī)范高效的資產(chǎn)管理運行體系

企業(yè)集團建立了規(guī)范高效的資產(chǎn)管理運行體系，形成了產(chǎn)權(quán)明晰、資產(chǎn)管理責(zé)任主體明確的資產(chǎn)管理體系。同時，針對企業(yè)集團資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置工作量大、情況繁雜等特點，企業(yè)集團還建立了嚴密的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理制度體系。按照管理有序、審核嚴格、權(quán)責(zé)清晰、層層把關(guān)的原則，從資產(chǎn)評估、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，到資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置和資產(chǎn)減值損失及審計監(jiān)督等每一個環(huán)節(jié)都制定了嚴密的工作程序，既提高了資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)運營的規(guī)范性和嚴謹性，又防止資產(chǎn)隱蔽性流失。

四、企業(yè)集團財務(wù)共享后財務(wù)管理體制與模式構(gòu)建

企業(yè)集團財務(wù)共享后，旗下企業(yè)財務(wù)會計核算職能統(tǒng)一遷移到了財務(wù)共享服務(wù)中心，原企業(yè)財務(wù)會計的會計職能從企業(yè)剝離出去，企業(yè)的財務(wù)管理工作則需重新調(diào)整與規(guī)范。通過結(jié)合企業(yè)集團財務(wù)管理工作的特征及企業(yè)自身的發(fā)展情況，以下為企業(yè)集團財務(wù)共享后財務(wù)管理體制與模式構(gòu)建的具體措施。

1、重新梳理財務(wù)共享后企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)管理工作

財務(wù)共享后，會計核算職能與原企業(yè)剝離，企業(yè)的財務(wù)部門主要職能則為財務(wù)管理職能，企業(yè)集團財務(wù)部門管理人員應(yīng)重新梳理企業(yè)集團內(nèi)部的財務(wù)管理工作及明確集團各成員間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，根據(jù)梳理出來的集團各成員間的工作關(guān)系，明確財務(wù)管理部門各崗位的工作內(nèi)容，同時，根據(jù)工作內(nèi)容制定明確的崗位職責(zé)，再根據(jù)崗位及工作職責(zé)合理安排合適的財務(wù)工作人員。

2、創(chuàng)新設(shè)計財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計是財務(wù)管理模式得以構(gòu)建的基礎(chǔ)之一，科學(xué)有效的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)是財務(wù)管理工作高效運行的有力保障。由于中石化企業(yè)集團子（分）公司數(shù)目較多、類型復(fù)雜，使得中石化企業(yè)集團的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出財務(wù)管理權(quán)責(zé)差異化、理財主體多元性、財務(wù)組織機構(gòu)之間聯(lián)系多樣性、財務(wù)管理組織多層次性等特點，因此，企業(yè)集團財務(wù)部門應(yīng)該認清集團的財務(wù)特點，以統(tǒng)一企業(yè)集團各成員單位的財務(wù)行為、協(xié)調(diào)集團內(nèi)部各成員單位的利益關(guān)系、最大限度發(fā)揮企業(yè)集團的優(yōu)勢為目標來設(shè)計財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)。同時，正確規(guī)劃集團財務(wù)、事業(yè)部財務(wù)、股份公司財務(wù)、下屬企業(yè)財務(wù)等之間的權(quán)責(zé)利關(guān)系，通過設(shè)立中石化企業(yè)集團財務(wù)委員會，加強對企業(yè)集團財務(wù)管理人員和財務(wù)資源配置能力的集中管控。

3、創(chuàng)新財務(wù)管理方法和技術(shù)手段

財務(wù)管理方法和技術(shù)手段的創(chuàng)新是目前知識經(jīng)濟時代對財務(wù)管理部門提出的迫切要求，企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)容也正從靜態(tài)的物質(zhì)型向動態(tài)的知識型轉(zhuǎn)化。在財務(wù)管理工作中，從財務(wù)預(yù)測、決策和反饋等各個階段，財務(wù)管理工作人員都需要積極地吸收和運用金融學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟學(xué)等相關(guān)學(xué)科的理論與實踐知識，才能使財務(wù)預(yù)測、決策及管理等工作更加的精確合理。同時，隨著會計電算化在財務(wù)管理領(lǐng)域的廣泛運用及大數(shù)據(jù)技術(shù)的普及，信息化數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)手段成為企業(yè)財務(wù)管理體制創(chuàng)新中的重要成分。企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立高效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)庫，對大量的財務(wù)信息實施快速有效的對比，建立科學(xué)高效的多種數(shù)據(jù)模型，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進行量化分析，使財務(wù)分析數(shù)據(jù)更加科學(xué)合理，提高企業(yè)的戰(zhàn)略決策效率。

4、激勵機制結(jié)合培訓(xùn)制度，強化財務(wù)管理人員整體素質(zhì)

中石化企業(yè)集團屬于國有企業(yè)集團，故存在國有企業(yè)中人力資源的某些特性，由于國有企業(yè)員工存在鐵飯碗現(xiàn)象，大多數(shù)國有企業(yè)中都有部分財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)偏低的現(xiàn)象。財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)偏低，一方面是其自身的學(xué)歷和知識結(jié)構(gòu)較低，另一方面則是單位缺乏有效的激勵措施和危機制度，導(dǎo)致部分財務(wù)管理人員不思進取，得過且過。要提高企業(yè)集團財務(wù)管理人員的知識結(jié)構(gòu)和法律意識及法制觀念，企業(yè)集團必須實行激勵機制與培訓(xùn)制度相結(jié)合的模式從根本上來提高單位財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，從制度上約束管理存在的漏洞。在激勵考核制度設(shè)置上要定性與定量相結(jié)合、獎勵與處罰相結(jié)合，科學(xué)合理地設(shè)置考核標準并嚴格執(zhí)行。在培訓(xùn)機制設(shè)置上應(yīng)培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合，以自學(xué)為主、培訓(xùn)為輔，定期對財務(wù)會計知識進行考核，對考核不符合標準的工作人員給予一定處罰或調(diào)離財務(wù)管理崗位，只有員工存在危機意識，才能激發(fā)他們上進的積極性，才能提高財務(wù)會計部門的整體業(yè)務(wù)水平。