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資金日常管理范文1

摘 要：中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，常常會(huì)忽視對(duì)現(xiàn)金的日常管理。這一問題的存在對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展會(huì)造成一定的不良影響。因此，筆者將對(duì)中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，同時(shí)找出應(yīng)對(duì)這一問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金管理；問題；對(duì)策

改革開放以來，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量不斷增多，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性也越來越高。在中小企業(yè)日常的現(xiàn)金管理中，存在著較多的問題，這些問題的存在影響了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，給我國(guó)的稅收征管帶來了挑戰(zhàn)。下面筆者將對(duì)此進(jìn)行深入的分析。

1.中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中存在的主要問題

1.1企業(yè)忽視現(xiàn)金的日常管理

我國(guó)的中小企業(yè)基本上是以生產(chǎn)加工型、成品零售型為主，現(xiàn)金的流入流出較為頻繁。我國(guó)的中小企業(yè)，基本上沒有成立專門記錄資金流水的財(cái)政部門，從而無法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行日常管理。一些中小企業(yè)在日常的現(xiàn)金交易中，沒有精確的對(duì)現(xiàn)金流入流出進(jìn)行計(jì)算，因此就無法對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)測(cè)控制[1]。同時(shí)，由于企業(yè)無法對(duì)現(xiàn)金的流入流出進(jìn)行預(yù)測(cè)控制，使得企業(yè)無法合理的計(jì)算最佳的現(xiàn)金持有量。這一問題存在的主要原因在于：企業(yè)不重視對(duì)現(xiàn)金的日常管理。并且，同樣是基于這一原因，造成了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)缺失，對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)不夠重視。當(dāng)前，一些企業(yè)雖然有了控制現(xiàn)金日常流量的規(guī)劃，但是這一規(guī)劃基本上不涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。許多企業(yè)管理人員甚至認(rèn)為：現(xiàn)金的日常管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無關(guān)，只涉及企業(yè)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)計(jì)算工作。

1.2企業(yè)現(xiàn)金使用效率低

中小企業(yè)普遍存在的一個(gè)資金問題在于：企業(yè)資金使用效率低。一些中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)緩慢，無法支撐的企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，甚至造成企業(yè)短期的資金緊缺問題。造成這一問題的主要原因?yàn)椋褐行∑髽I(yè)的實(shí)力較弱，可動(dòng)用的資金少，常通過大量的材料購進(jìn)壓低材料價(jià)格，從而降低生產(chǎn)成本[2]。但是這一做法會(huì)造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的大量占用，延長(zhǎng)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間，從而降低企業(yè)資金的使用效率。并且，許多中小企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，通過賒銷的方式拉動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)，造成企業(yè)資金被壓在產(chǎn)品中，一些資金甚至長(zhǎng)期無法收回，造成企業(yè)的虧損。中小企業(yè)在長(zhǎng)期的賒銷生產(chǎn)中，如果資金在某一環(huán)節(jié)造成了積壓，就可能直接影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)，并且隨著賒銷數(shù)額的不斷增大，企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)可能不斷惡化，最后直接造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

1.3中小企業(yè)籌資問題

中小企業(yè)在籌資的過程中，對(duì)籌資的方式與籌資的數(shù)額大小沒有經(jīng)過科學(xué)的計(jì)算，可能造成籌資數(shù)額與企業(yè)生產(chǎn)所需資金嚴(yán)重失調(diào)的狀況。我國(guó)許多中小企業(yè)面臨的正是這一問題：籌資數(shù)額超過了企業(yè)生產(chǎn)所需資金，造成籌資資金的大量閑置。在中小企業(yè)籌資的過程中，企業(yè)選擇的籌資方式基本上是以債務(wù)籌資為主。企業(yè)在債務(wù)籌資的過程中，往往會(huì)忽視債務(wù)籌資的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，影響企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)管理。

1.4中小企業(yè)對(duì)閑散現(xiàn)金與投資管理的問題

近些年來，由于貨幣的貶值速度較快，大多數(shù)企業(yè)不愿意將閑散的現(xiàn)金存入到銀行中，因此造成企業(yè)的大量現(xiàn)金無法得到有效利用，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升[3]。然而，中小企業(yè)基本上沒有形成一整套合理的現(xiàn)金管理體制，無法使企業(yè)手中的現(xiàn)金增值。此外，我國(guó)中小企業(yè)存在的一個(gè)嚴(yán)重問題就是：中小企業(yè)在獲得了大量的現(xiàn)金之后，就直接擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)，而沒有考慮到市場(chǎng)整體的容量，造成企業(yè)生產(chǎn)過剩，給企業(yè)到來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在一方面的經(jīng)濟(jì)損失會(huì)使企業(yè)受到來自各方面的壓力，使得企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)不得不關(guān)門大吉。從這些問題中可以看出，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)閑散現(xiàn)金的利用能力以及投資管理能力較為薄弱。

2.解決中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理問題的對(duì)策

2.1提高現(xiàn)金日常管理意識(shí)

在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，需要注重對(duì)現(xiàn)金的日常管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理人員的現(xiàn)金管理知識(shí)培訓(xùn)，提高企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)。同時(shí)，還需要加強(qiáng)企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。管理人員在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，能清楚的看到企業(yè)自己管理中存在的安全風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)避資金風(fēng)險(xiǎn)，可以保證企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，推動(dòng)企業(yè)又好又快發(fā)展。在提高企業(yè)管理人員現(xiàn)金日常管理意識(shí)的同時(shí)，需要完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度[4]。財(cái)務(wù)管理部門需要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，促進(jìn)現(xiàn)金的良性利用，合理計(jì)算企業(yè)日常使用的現(xiàn)金數(shù)額。

2.2制定有效的現(xiàn)金日常管理目標(biāo)

在中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中，首先需要制定現(xiàn)金的日常管理目標(biāo)。現(xiàn)金的日常管理目標(biāo)需要按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，日常現(xiàn)金使用總量，以及企業(yè)現(xiàn)金使用的特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)定。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的日常管理，需要設(shè)定的目標(biāo)主要有：（1）企業(yè)日常使用的現(xiàn)金需要保障企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)管理。（2）企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的控制，需要按照經(jīng)濟(jì)效益最大化的原則，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行合理的配置。（3）企業(yè)需要加大對(duì)賒銷賬款的回收力度，保證企業(yè)日常現(xiàn)金流的穩(wěn)定。（4）企業(yè)需要采取合理的理財(cái)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)盈余現(xiàn)金的有效利用，提升現(xiàn)金的使用效率。

2.3制定現(xiàn)金日常管理制度

制定現(xiàn)金日常管理制度，首先需要規(guī)定企業(yè)必須對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算編制。通過編制現(xiàn)金預(yù)算編制，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金的日常管理，從而使現(xiàn)金可以得到高效的利用，同時(shí)又保證了日常的現(xiàn)金使用量，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金的最大化效益。在編制現(xiàn)金預(yù)算中，企業(yè)需要保證日常現(xiàn)金收支的平衡，提升企業(yè)現(xiàn)金的使用率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。其次，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行流動(dòng)性的管理。企業(yè)在現(xiàn)金的日常管理中，需要對(duì)現(xiàn)金收入支出的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行控制，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行審批管理。現(xiàn)金日常管理制度的建立，可以有效的提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的管理能力，提升企業(yè)的生存能力與財(cái)務(wù)的靈活度，同時(shí)，這一制度使企業(yè)閑散現(xiàn)金可以得到有效的利用，促進(jìn)企業(yè)開展新的投資，降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，并且優(yōu)化了企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)[5]。

2.4全面建立現(xiàn)金日常管理體系

全面建立現(xiàn)金日常管理體系指的是：健全現(xiàn)金管理的組織體系、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)層面與戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金控制。在現(xiàn)金管理組織體系的完善過程中，需要合理分配企業(yè)各部門的職權(quán)，保證現(xiàn)金日常控制措施的順利落實(shí)，同時(shí)，組織結(jié)構(gòu)需要既有全面性，也要有專業(yè)性。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)層面與戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金控制的主要措施為：企業(yè)做好現(xiàn)金流通各節(jié)點(diǎn)的控制，對(duì)現(xiàn)金回籠的流程進(jìn)行具體的安排，同時(shí)，企業(yè)還需對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行全局性的指導(dǎo)，對(duì)現(xiàn)金做出長(zhǎng)期的安排，保證企業(yè)長(zhǎng)期的收支平衡。通過全面建立現(xiàn)金日常管理體系，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的最優(yōu)控制，增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常管理，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，現(xiàn)金的高效利用。

3.結(jié)語

當(dāng)前，我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金日常管理中存在較多的問題，要解決這些問題，企業(yè)需要提高現(xiàn)金日常管理意識(shí)、制定有效的現(xiàn)金日常管理目標(biāo)以及現(xiàn)金日常管理制度，同時(shí)全面建立現(xiàn)金日常管理體系，通過這些措施，可以保證企業(yè)現(xiàn)金日常管理的高效率、高收益，從而推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]蔡曉亮.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012，08：124-125.

資金日常管理范文2

實(shí)現(xiàn)整體利益最大化是集團(tuán)企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)管理的目標(biāo)，資產(chǎn)管理的根本目的就是要提高資產(chǎn)的使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)資源配置與利用的最大化。通過上述現(xiàn)狀的分析，集團(tuán)應(yīng)在以下方面加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管控。

（一）實(shí)行集中管理，強(qiáng)化整體觀念

集團(tuán)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的新增、報(bào)廢、處置、調(diào)撥（下屬企業(yè)間）實(shí)行集中管理。下屬企業(yè)按集團(tuán)確定的投資導(dǎo)向和原則，結(jié)合自身發(fā)展需要安排投資項(xiàng)目，經(jīng)審批后實(shí)施。集團(tuán)根據(jù)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)情況，集中調(diào)配各下屬企業(yè)的資產(chǎn)，實(shí)行集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)共享使用，解決資產(chǎn)短缺和閑置并存的問題。通過實(shí)行集中管理，打破單一企業(yè)思維，強(qiáng)化整體觀念，提升固定資產(chǎn)優(yōu)化配置及使用效能。

（二）完善固定資產(chǎn)預(yù)算管理，建立投資項(xiàng)目后評(píng)估機(jī)制

建立完善的固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理制度，在對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上制定各下屬企業(yè)的固定資產(chǎn)預(yù)算額度，并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況的變化，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。建立固定資產(chǎn)投資論證制度，強(qiáng)化項(xiàng)目效益評(píng)估及可行性分析，并推行“誰使用、誰承擔(dān)”的原則。建立固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)估機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施情況、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行考評(píng)。通過上述措施引導(dǎo)下屬企業(yè)合理安排固定資產(chǎn)投資資金，避免重復(fù)投資等企業(yè)資源浪費(fèi)。

（三）建立各項(xiàng)資產(chǎn)配置及使用效率指標(biāo)，實(shí)行標(biāo)桿管理

通過設(shè)立生產(chǎn)及辦公場(chǎng)地、車輛、設(shè)備等各類固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，從固定資產(chǎn)購置建設(shè)的源頭杜絕奢靡浪費(fèi)的現(xiàn)象。建立房屋、車輛等重要設(shè)備的使用效率和經(jīng)營(yíng)效益對(duì)標(biāo)機(jī)制，通過設(shè)置關(guān)鍵指標(biāo)并進(jìn)行對(duì)標(biāo)監(jiān)控，定期通報(bào)考評(píng)。通過人均辦公面積、車輛百公里油耗及維修費(fèi)、出租收入增長(zhǎng)率等指標(biāo)強(qiáng)化資產(chǎn)全成本意識(shí)（包括購置或建設(shè)成本、使用成本、維護(hù)成本、處置成本以及資金占用的機(jī)會(huì)成本），引導(dǎo)下屬企業(yè)關(guān)注固定資產(chǎn)的使用效能，優(yōu)化資源的管理和配置，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理。

（四）完善日常管理制度，建立固定資產(chǎn)全生命周期管

理機(jī)制固定資產(chǎn)的日常管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，涵括固定資產(chǎn)的整個(gè)生命周期。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)管理制度，包括采購管理制度、盤活及日常管理規(guī)范等。各下屬單位應(yīng)在集團(tuán)的指導(dǎo)下根據(jù)企業(yè)的具體情況制定細(xì)化的、可操作性較強(qiáng)的制度。其中包括：1.人員的配備要落實(shí)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)配備素質(zhì)優(yōu)良的專職固定資產(chǎn)管理人員，同時(shí)各使用單位應(yīng)配備兼職固定資產(chǎn)管理人員，明確各部門及崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)管理工作得以落實(shí)。2.建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。企業(yè)應(yīng)定期或不定期組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)抽查，每年年終進(jìn)行一次全盤。對(duì)盤虧資產(chǎn)進(jìn)行原因清查，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人并進(jìn)行考核。3.加強(qiáng)對(duì)調(diào)撥、維修、借用的管理，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，更新系統(tǒng)信息。4.制定固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)限和流程，特別是加強(qiáng)報(bào)廢設(shè)備的回收管理，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的閉環(huán)管理。

（五）鼓勵(lì)閑置固定資產(chǎn)的對(duì)外盤活

閑置固定資產(chǎn)是指企業(yè)存放超過一年未使用的固定資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)來說，閑置固定資產(chǎn)的使用效率很低，但是企業(yè)卻需要承擔(dān)相關(guān)的成本費(fèi)用，占用企業(yè)寶貴的資金資源。所以對(duì)于不能通過企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行盤活的閑置固定資產(chǎn)，集團(tuán)應(yīng)制定相應(yīng)機(jī)制鼓勵(lì)閑置固定資產(chǎn)的對(duì)外盤活，特別是閑置的大型設(shè)備或房屋資產(chǎn)。鼓勵(lì)通過多種方式進(jìn)行盤活，并建立相關(guān)配套管理辦法。通過出售、置換、合作、出租等方式盤活閑置資產(chǎn)，不僅能減少企業(yè)資產(chǎn)閑置帶來的損失，還能提高閑置資產(chǎn)的使用效能，為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)和現(xiàn)金流。

（六）搭建固定資產(chǎn)管理信息平臺(tái)

為了實(shí)現(xiàn)高效的固定資產(chǎn)集中管理，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息化發(fā)展，借助信息化手段，提高固定資產(chǎn)管理的效率和水平。固定資產(chǎn)管理信息平臺(tái)的功能需求應(yīng)征求資產(chǎn)管理人員及專業(yè)人士的意見，力求結(jié)合企業(yè)實(shí)際建設(shè)科學(xué)健全合理的管理平臺(tái)。通過搭建固定資產(chǎn)管理信息平臺(tái)，幫助下屬企業(yè)提高固定資產(chǎn)日常管理的效率，同時(shí)利用系統(tǒng)強(qiáng)大的分析能力對(duì)屬下企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面摸查和動(dòng)態(tài)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)提高整體資產(chǎn)使用效率和效益，實(shí)現(xiàn)資源配置與利用最大化的根本目標(biāo)。

二、結(jié)束語

資金日常管理范文3

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、相關(guān)概述

應(yīng)收賬款是指企業(yè)在銷售商品以及提供勞務(wù)的過程中，應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者收取但是暫時(shí)并沒有及時(shí)收取的相關(guān)款項(xiàng)，一般情況下該款項(xiàng)需要在一定的期限內(nèi)向相關(guān)商品及勞務(wù)提供者進(jìn)行償還。對(duì)于施工企業(yè)來講也是如此，施工企業(yè)應(yīng)收賬款主要是指施工企業(yè)對(duì)于相關(guān)的施工項(xiàng)目已經(jīng)完成并向工程發(fā)包方進(jìn)行交付之后，工程發(fā)包方?jīng)]有及時(shí)向施工企業(yè)交付的施工款項(xiàng)。一般來講，施工企業(yè)應(yīng)收賬款包含多個(gè)組成部分，主要有工程施工款、質(zhì)押金等。

應(yīng)收賬款管理的好壞在很大程度上關(guān)系著企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理質(zhì)量，健康科學(xué)的應(yīng)收賬款管理對(duì)于提高企業(yè)資金使用質(zhì)量和效率，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展都具有重要意義。施工企業(yè)一般來講日常運(yùn)維都需要較多的資金支持，提高應(yīng)收賬款管理質(zhì)量，降低應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于施工企業(yè)來講顯得尤為重要。施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不到位、不科學(xué)極易導(dǎo)致施工企業(yè)出現(xiàn)潛在資金風(fēng)險(xiǎn)，既不利于資金使用效益的提升，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序發(fā)展造成困擾。正是基于此，施工企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)在日常的管理過程中進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的資金壞賬損失，提高資金周轉(zhuǎn)率，切實(shí)提升施工企業(yè)的盈利能力和營(yíng)運(yùn)水平，推動(dòng)施工企業(yè)健康持續(xù)有序發(fā)展。

二、施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及問題分析

企業(yè)在日常管理運(yùn)營(yíng)過程中存在應(yīng)收賬款是比較普遍的現(xiàn)象，尤其是對(duì)施工企業(yè)應(yīng)收賬款是管理中必然出現(xiàn)的會(huì)計(jì)管理科目和管理內(nèi)容。施工企業(yè)應(yīng)收賬款包含的內(nèi)容比較多，主要包括前期繳納的質(zhì)保金、建筑施工材料款項(xiàng)以及發(fā)包項(xiàng)目的施工工程款等。跟一般的企業(yè)有所區(qū)別，施工企業(yè)在日常管理中常常會(huì)受到國(guó)家房地產(chǎn)調(diào)控政策以及相關(guān)法律法規(guī)、稅收政策等外部環(huán)境的影響，并且這項(xiàng)外部因素的影響都比較大。正是基于此，對(duì)于施工企業(yè)來講其應(yīng)收賬款管理的必要性就更強(qiáng)，所涉及到的風(fēng)險(xiǎn)因素也更多。如果施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不科學(xué)，就會(huì)形成比較多的應(yīng)收賬款，甚至出現(xiàn)長(zhǎng)達(dá)多年的應(yīng)收賬款，極易造成壞賬損失，這不僅會(huì)對(duì)施工企業(yè)的資金使用產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)對(duì)日后施工企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)留下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。具體來講，施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理主要有以下幾個(gè)方面的問題和不足：

第一，施工企業(yè)債務(wù)關(guān)系往往比較復(fù)雜，三角債等債務(wù)關(guān)系的存在極易造成施工企業(yè)出現(xiàn)壞賬損失。我國(guó)的施工企業(yè)往往業(yè)務(wù)都比較多元化，涉及的領(lǐng)域也比較廣，一般都是在建筑施工的基礎(chǔ)上向著多個(gè)領(lǐng)域拓展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，并且各個(gè)業(yè)務(wù)之間也都存在著比較復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，這樣一種管理關(guān)系很容易導(dǎo)致施工企業(yè)存在著三角債。施工企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍基本上都是遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過建筑施工本身，在人才勞務(wù)、物流、咨詢服務(wù)等領(lǐng)域都有所涉及，這樣一種營(yíng)業(yè)范圍的擴(kuò)展使得施工企業(yè)既是投資者又是材料供應(yīng)者，同時(shí)又是建筑施工者，各個(gè)業(yè)務(wù)之間相互交叉，相互涵蓋。正是基于此，建筑企業(yè)在管理中會(huì)出現(xiàn)多個(gè)企業(yè)之間相互拖欠款項(xiàng)的情況，這對(duì)于施工企業(yè)及時(shí)收回欠款，保障資金使用需求都有一定的難度。

第二，部分施工企業(yè)在管理中應(yīng)收賬款回收力度比較低，職責(zé)分工不明確。一些施工企業(yè)之所以應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，資金回收難度大主要是由于在應(yīng)收賬款管理中部門職責(zé)分工不明確，資金回收力度比較低。管理者意識(shí)不到應(yīng)收賬可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)性，過于重視財(cái)務(wù)角度的收入而忽視了應(yīng)收賬款的資金回收工作。在應(yīng)收賬款管理上缺少專職部門和人員進(jìn)行管理，責(zé)任不明確，職責(zé)不清晰，缺少必要的應(yīng)收賬款管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，這樣的一種管理模式就會(huì)使得施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率比較低下，資金回收比例不夠高，影響到施工企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。

第三，部分施工企業(yè)在應(yīng)收賬款回收手段上需要進(jìn)一步提升法律意識(shí)。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，一些施工企業(yè)難以避免會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款難以收回的情況，要想有效規(guī)避和防范壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)有必要積極借助于法律手段進(jìn)行自身權(quán)益的維護(hù)，避免應(yīng)收賬款收不回來的情況發(fā)生。不過部分施工企業(yè)在出現(xiàn)應(yīng)收賬款難以收回的情況時(shí)往往是顧慮于人力、物力、財(cái)力的制約，以及考慮到所需要較長(zhǎng)的時(shí)間甚至影響企業(yè)日常生產(chǎn)，就會(huì)放棄法律手段追回應(yīng)收賬款，這在很大程度上不利于自身壞賬損失的減少，也不利于維護(hù)自身經(jīng)濟(jì)利益。

三、施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)于施工企業(yè)來講，賬面上一般都有著金額比較大的應(yīng)收賬款，能否有效對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理對(duì)于企業(yè)管理水平和管理效益都有著直接的影響，不科學(xué)的應(yīng)收賬款管理往往會(huì)給施工企業(yè)帶來比較大的管理風(fēng)險(xiǎn)甚至管理危機(jī)。具體來講，施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

首先，會(huì)對(duì)施工企業(yè)現(xiàn)金流的及時(shí)流入產(chǎn)生制約作用，不利于施工企業(yè)資金使用效率和使用效益的提高。施工企業(yè)在日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中要想擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)展自身市場(chǎng)范圍，提高單位經(jīng)濟(jì)效益就需要大量的資金作為基礎(chǔ)和支持，施工企業(yè)往往在提高自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的同時(shí)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。施工企業(yè)的現(xiàn)金回收一般都是滯后于企業(yè)的應(yīng)收賬款，兩者在回收上并不能夠?qū)崿F(xiàn)同步，現(xiàn)金流入不及時(shí)就會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，制約著企業(yè)現(xiàn)金流的流入。除此之外，施工企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理都會(huì)發(fā)生一定的管理費(fèi)用，對(duì)于企業(yè)管理來講也是一種負(fù)擔(dān)。尤其是作為施工企業(yè)來講，進(jìn)行項(xiàng)目招投標(biāo)、新進(jìn)項(xiàng)目等都需要事先繳納一定的資金作為保證金，對(duì)于資金的需求往往比較大。施工企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時(shí)就會(huì)對(duì)資金流入產(chǎn)生制約，這些都不利于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。

其次，施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不善很容易出現(xiàn)壞賬損失，對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益造成不利影響。當(dāng)施工企業(yè)的保證金以及工程款逾期未能夠及時(shí)收回時(shí)，就會(huì)想成企業(yè)的壞賬損失，并計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益中，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行沖減，這不僅不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)的提高，相反還會(huì)對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)進(jìn)行損害，在前期的人力物力成本難以收回的情況下，就會(huì)對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益以及經(jīng)濟(jì)利益造成損害，既會(huì)降低投資者的投資信心，也會(huì)為企業(yè)的健康運(yùn)行造成很大的障礙。

四、強(qiáng)化施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理的建議措施

第一，結(jié)合自身實(shí)際合理制定施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度。施工企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理時(shí)需要按照成本效益原則以及例外原則，積極關(guān)注因?yàn)閼?yīng)收賬款回收而產(chǎn)生的管理費(fèi)用，并對(duì)應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出進(jìn)行合理比較和全面考量，在考慮應(yīng)收賬款現(xiàn)金流入的同時(shí)也要充分考慮到管理費(fèi)用所產(chǎn)生的影響，按照成本效益原則實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益最大化。與此同時(shí)，也要針對(duì)不同的客戶制定出不同的應(yīng)收賬款管理政策。信譽(yù)較好的企業(yè)也一般性關(guān)注；信譽(yù)不好的企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)催收應(yīng)收賬款；對(duì)于多次催收依舊沒有成效的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取果斷措施，借助于法律等手段進(jìn)行應(yīng)收賬款的收回。在日常管理中就需要對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行信譽(yù)登記，針對(duì)不同的客戶采取不同的應(yīng)收賬款管理手段，將關(guān)注重點(diǎn)放在信譽(yù)相對(duì)較低的客戶身上，切實(shí)保障施工企業(yè)自身的資金安全，保障自身經(jīng)濟(jì)利益不受損害。

第二，明確分工，強(qiáng)化相關(guān)部門責(zé)任意識(shí)，建立健全應(yīng)收賬款追回責(zé)任制度，并實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。應(yīng)收賬款是施工企業(yè)日常管理的必然結(jié)果，也是很普遍的現(xiàn)象。重點(diǎn)是要將應(yīng)收賬款及時(shí)收回，避免出現(xiàn)壞賬損失。這就需要企業(yè)在日常管理中設(shè)置專門的部門和人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理工作，建立健全應(yīng)收賬款追回責(zé)任制度，依靠明確分工，強(qiáng)化責(zé)任來推動(dòng)單位應(yīng)收賬款的收回工作。企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款之后，相關(guān)部門要對(duì)該款項(xiàng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并采取針對(duì)性的管理措施和手段，減少壞站損失的發(fā)生。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款實(shí)施不同的追回手段，依據(jù)應(yīng)收賬款回收率、壞賬損失發(fā)生率等對(duì)相關(guān)職能部門進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，將此作為職工、部門獎(jiǎng)懲的依據(jù)。推動(dòng)應(yīng)收賬款管理工作的有效性、合理性和科學(xué)性，提高應(yīng)收賬款管理工作的效率和效益，切實(shí)保障工作效果。

第三，施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)其應(yīng)收賬款進(jìn)行日常性的盤點(diǎn)清產(chǎn)。企業(yè)管理者在進(jìn)行應(yīng)收賬款日常清查時(shí)既要關(guān)注資金的數(shù)額，同時(shí)也要關(guān)注該筆款項(xiàng)的可靠性和準(zhǔn)確性，明確該項(xiàng)應(yīng)收賬款在計(jì)量上是否科學(xué)，所有權(quán)是否明確，賬務(wù)處理是否得當(dāng)。在應(yīng)收賬款盤點(diǎn)清查過程中，就相關(guān)疑點(diǎn)及時(shí)跟負(fù)責(zé)人員進(jìn)行溝通和落實(shí)，針對(duì)應(yīng)收賬款情況進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便采取針對(duì)性的措施，降低應(yīng)收賬款發(fā)生損失的可能性，有效規(guī)避應(yīng)收賬款資金風(fēng)險(xiǎn)。

總的來講，施工企業(yè)應(yīng)收賬款是企業(yè)日常管理運(yùn)營(yíng)的必然結(jié)果，也是企業(yè)擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，提升自身經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的必然要求。只是基于施工企業(yè)自身的固有特點(diǎn)以及市場(chǎng)內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，施工企業(yè)在日常的應(yīng)收賬款管理上有著不小的難度和挑戰(zhàn)。施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理不到位、不科學(xué)極易導(dǎo)致施工企業(yè)出現(xiàn)潛在資金風(fēng)險(xiǎn)，既不利于資金使用效益的提升，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期健康有序發(fā)展造成困擾。正是基于此，施工企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際和行業(yè)特點(diǎn)，緊緊圍繞自身發(fā)展需求，合理制定應(yīng)收賬款管理制度，降低壞賬比率，提高應(yīng)收賬款回收比例，依靠應(yīng)收賬款管理手段的多樣化和科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，在降低資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，加快資金周轉(zhuǎn)，切實(shí)保障施工企業(yè)資金需求，為施工企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展提供有效保障。

參考文獻(xiàn)：

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資金日常管理范文4

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；資金管理；現(xiàn)狀；方法

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-01

一、新時(shí)期企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)資金的使用缺乏計(jì)劃性。目前，很多企業(yè)都還沒能建立起完善、健全的財(cái)務(wù)資金管理體系，或者有的企業(yè)已經(jīng)建立了資金管理體系，但是缺乏科學(xué)的預(yù)算編制和執(zhí)行，不能真正成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的依據(jù)。在資金的使用上，隨意更改標(biāo)準(zhǔn)和限額的情況較多，資金的運(yùn)作不能按照資金預(yù)算執(zhí)行，使得企業(yè)的資金管理制度形同虛設(shè)，資金管理辦法等在實(shí)際執(zhí)行過程中容易產(chǎn)生偏差。另外，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資的過程中也缺乏計(jì)劃性，一些企業(yè)沒有對(duì)于自身的資金狀況進(jìn)行有效分析，采用了周轉(zhuǎn)金進(jìn)行投資，或者運(yùn)用超過自身承受能力的負(fù)債進(jìn)行投資等。

（二）企業(yè)資金使用效率較低。目前很多企業(yè)存在著這樣的問題，企業(yè)的資金處于緊張的狀態(tài)，但是資金占用量大，資金運(yùn)營(yíng)的效率相當(dāng)?shù)汀Ｔ谫Y金使用的過程中，由于企業(yè)內(nèi)部多層次的管理機(jī)構(gòu)的資金都分散占用，導(dǎo)致了資金被閑置，不能得到有效的配置。雖然目前每個(gè)企業(yè)基本上都制定了相關(guān)的資金使用計(jì)劃，但是很多企業(yè)不能夠按照計(jì)劃進(jìn)行資金的安排和運(yùn)作，使得資金計(jì)劃的可操作性較差。并且目前企業(yè)的資金的日常管理上也存在著許多的問題，例如沒有嚴(yán)格的審批制度，資金的開支較為隨意等等，從而影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

（三）資金管理缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控。新時(shí)期企業(yè)資金管理中一個(gè)普遍存在的問題就是監(jiān)控不力，企業(yè)沒有完善的資金監(jiān)控制度，在資金的日常籌集和使用過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，隨意性較大，并且權(quán)責(zé)不分，使得資金嚴(yán)重失控，存在著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)監(jiān)控力度不夠，使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)認(rèn)為操縱資金的現(xiàn)象，隨意的進(jìn)行資金的挪用和侵占，導(dǎo)致了資金管理十分混亂。雖然新時(shí)期很多企業(yè)一般都設(shè)置了一些監(jiān)督職能部門和監(jiān)管制度，但是企業(yè)的相關(guān)人員并沒有按照制度的規(guī)定采用相應(yīng)的方法進(jìn)行資金的有效管理，使得這些監(jiān)控制度成了形式。很多企業(yè)也由于資金的監(jiān)控不力，導(dǎo)致企業(yè)資金入不敷出而依靠借款進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。

二、創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理。資金預(yù)算是企業(yè)運(yùn)作的一個(gè)重要指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)過往的資金使用情況來進(jìn)行合理的資金預(yù)算的編制。并且企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照所編制的資金預(yù)算來進(jìn)行資金的籌集、管理、使用，不可隨意的進(jìn)行資金的籌集，確保資金預(yù)算能夠服務(wù)于企業(yè)資金的管理，保證企業(yè)資金使用的有效性。企業(yè)要落實(shí)資金預(yù)算的實(shí)施，制定資金開支的審批制度，對(duì)于超預(yù)算的開支和重大事項(xiàng)的開支，要采用集體審批的制度，確保超預(yù)算的開支能夠得到有效的控制。新時(shí)期的到來，企業(yè)可以用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)作為只要資金管理的手段，減少認(rèn)為因素帶來的影響，健全企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的規(guī)章制度，建立高效的資金信息化管理。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)憑證的管理，依法建賬，及時(shí)進(jìn)行銀行賬目的核對(duì)，認(rèn)真履行定期對(duì)賬和報(bào)賬的制度，定期的對(duì)于賬目進(jìn)行檢查。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理的地方應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金運(yùn)行情況和決策者的意見進(jìn)行綜合考量，合理修訂資金預(yù)算方案，保證企業(yè)的資金預(yù)算能夠符合企業(yè)資金管理的要求。

（二）強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)資金使用的日常管理是企業(yè)資金管理的一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，它能夠避免企業(yè)資金的浪費(fèi)，提高資金使用的有效性。首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意資金日常使用的審批管理，審批程序應(yīng)當(dāng)便捷、高效，并且易于控制，資金的使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金審批的程序和制度進(jìn)行。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化報(bào)表的管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)通過做賬、報(bào)表的編制等來關(guān)注企業(yè)資金的合理流動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在資金日常使用過程中存在的問題，并且及時(shí)反饋和解決。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資金日常使用的全面跟蹤管理。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面企業(yè)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)來制定資金總體的使用計(jì)劃，而相關(guān)的部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)資金使用的總體計(jì)劃進(jìn)行資金回收計(jì)劃的編制，確定每個(gè)時(shí)期資金的投放量，合理進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整。另一方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)于每一筆資金的審批都進(jìn)行跟蹤，從開始投入到資金回收的整個(gè)過程都進(jìn)行嚴(yán)格的審查，建立定期的審查制度，尤其是對(duì)于企業(yè)的每一投資，都要有專門人員進(jìn)行跟蹤管理。

（三）完善企業(yè)資金監(jiān)管體系的建立。新時(shí)期企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的資金監(jiān)管體系，這是企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)督和評(píng)價(jià)考核企業(yè)資金管理的重要方式。完善的監(jiān)管體系的建立能夠強(qiáng)化企業(yè)的監(jiān)督約束機(jī)制，確保資金流動(dòng)的真實(shí)性和有效性，并且保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更加的真實(shí)可靠。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部的規(guī)章制度和一些重大的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行整個(gè)過程的監(jiān)督和審計(jì)。摒棄傳統(tǒng)的采用時(shí)候?qū)徲?jì)的方式，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)和監(jiān)督的關(guān)口向前推移，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及年度對(duì)于資金的預(yù)算，對(duì)于企業(yè)進(jìn)行的融資項(xiàng)目、資金的流向、財(cái)務(wù)的變化情況等進(jìn)行全過程的追蹤調(diào)查和監(jiān)督，采用定期和不定期的檢查的方式，對(duì)于在資金運(yùn)作過程中產(chǎn)生的問題進(jìn)行及時(shí)的反饋，并且恰當(dāng)?shù)慕o予糾正以及處理，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

此外，現(xiàn)代企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)企業(yè)資金管理信息化建設(shè)，企業(yè)要逐漸實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)微機(jī)管理的情況，積極引進(jìn)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的軟件，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的數(shù)據(jù)共享，使得企業(yè)資金的流動(dòng)能夠?qū)崟r(shí)受到監(jiān)控，提高資金使用效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋潔.企業(yè)資金管理存在的問題及其控制探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（15）.

資金日常管理范文5

[關(guān)鍵詞] 旅游飯店 固定資產(chǎn) 管理

旅游飯店在我國(guó)主要是接待國(guó)內(nèi)外旅游者的場(chǎng)所。因此旅游飯店的房屋和設(shè)備，既要符合國(guó)際旅游者的需要，又要有我國(guó)的特色。旅游飯店用于固定資產(chǎn)的投資額一般均占內(nèi)部總投資的70%～85%，因此對(duì)飯店固定資產(chǎn)管理的水平和效果如何，將直接影響到飯店整體發(fā)展水平。

一、旅游飯店固定日常資產(chǎn)管理工作中存在的問題

建立良好的固定資產(chǎn)管理體制，不僅是固定資產(chǎn)管理中應(yīng)遵循的原則，也應(yīng)為飯店經(jīng)濟(jì)管理所借鑒。但由于管理要求的不斷細(xì)化，以及固定資產(chǎn)管理工作本身的復(fù)雜性，一些基于歷史原因以及現(xiàn)有體制不完善之處而產(chǎn)生的問題在現(xiàn)今很多飯店逐步顯現(xiàn)出來。

1.賬實(shí)不符問題。賬實(shí)不符主要表現(xiàn)為有賬無實(shí)、有實(shí)無賬和賬實(shí)不匹配。造成賬實(shí)不符的原因,一是固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目的計(jì)劃指標(biāo)被挪用，形成固定資產(chǎn)虛列;二是利用“小金庫”等賬外資金越權(quán)違規(guī)購建固定資產(chǎn)，但為逃避監(jiān)管而不入固定資產(chǎn)賬或部分入賬;三是會(huì)計(jì)差錯(cuò),即已報(bào)廢、盤虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.管理制度不完善。部分飯店領(lǐng)導(dǎo)只重視購置，忽視日常管理。一是，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理意識(shí)不強(qiáng)，長(zhǎng)期不予盤點(diǎn)，以致于有部分固定資產(chǎn)已長(zhǎng)期不存在，領(lǐng)導(dǎo)卻一無所知，或即使知道也不愿意加以處理，形成長(zhǎng)期掛賬。二是，對(duì)固定資產(chǎn)處置存在隨意性，未按有關(guān)程序報(bào)批，違反了“先報(bào)批后處置”的程序，予以報(bào)損，造成資產(chǎn)的非正常流失。三是，飯店的固定資產(chǎn)賬務(wù)管理不嚴(yán)密,有些資產(chǎn)物隨人走,個(gè)別部門甚至出現(xiàn)了資產(chǎn)流失現(xiàn)象，如單位領(lǐng)導(dǎo)頻繁更換，給領(lǐng)導(dǎo)配備的手機(jī)、電腦等，離職時(shí)一同帶走，無法保證固定資產(chǎn)的安全和完整等等。

3.財(cái)務(wù)制度不完善。飯店財(cái)務(wù)部門和各個(gè)使用部門之間對(duì)固定資產(chǎn)的管理容易出現(xiàn)不一致的地方,主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:一是固定資產(chǎn)的名稱規(guī)格原值等項(xiàng)目在財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)管理部門的設(shè)備臺(tái)賬中不相符;二是財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門登錄的固定資產(chǎn)型號(hào)數(shù)量口徑不一致;三是有些設(shè)備已經(jīng)報(bào)廢,而財(cái)務(wù)部門仍然在提折舊;四是一些長(zhǎng)期閑置的設(shè)備,財(cái)務(wù)部門未做任何財(cái)務(wù)處理。

二、加強(qiáng)旅游飯店固定資產(chǎn)日常管理的主要解決對(duì)策

針對(duì)固定資產(chǎn)日常管理中存在的種種問題，旅游飯店應(yīng)進(jìn)一步健全和完善固定資產(chǎn)日常管理體制，具體對(duì)策如下：

1.抓好日常管理，規(guī)范基礎(chǔ)工作。抓好日常管理，規(guī)范基礎(chǔ)工作是做好固定資產(chǎn)管理的重中之重。

(1)資產(chǎn)管理部門必須加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，在賬戶的設(shè)置上必須協(xié)調(diào)一致。財(cái)務(wù)部門設(shè)置總賬和二級(jí)分類明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門除了設(shè)置與財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)的總賬和明細(xì)賬外，還應(yīng)該按使用部門設(shè)置分類分戶明細(xì)賬，并指導(dǎo)有關(guān)資產(chǎn)使用部門按規(guī)定設(shè)置分類分戶明細(xì)賬。

(2)認(rèn)真做好對(duì)賬工作,這是固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這項(xiàng)工作說起來很簡(jiǎn)單,但是許多飯店的固定資產(chǎn)管理問題就出在這里。在這個(gè)環(huán)節(jié)要注意以下幾點(diǎn):規(guī)模較大的飯店,財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門必須按月核對(duì);規(guī)模小的飯店,財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門每個(gè)季度必須核對(duì);資產(chǎn)管理部門與各使用部門的對(duì)賬工作可以采用循環(huán)對(duì)賬的方法,每月核對(duì)幾個(gè)部門,但是必須保證每個(gè)部門每年至少有一次對(duì)賬的機(jī)會(huì),確保固定資產(chǎn)賬賬相符。

2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，做好固定資產(chǎn)報(bào)廢與清理管理工作。(1)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。各單位每年應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盈虧問題查找原因按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。

3.把好報(bào)廢固定資產(chǎn)的審批關(guān)。固定資產(chǎn)超過規(guī)定的使用年限，或者因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、震災(zāi)等遭受嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)使用等情況，方可申請(qǐng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理和報(bào)廢。財(cái)會(huì)部門根據(jù)了解報(bào)廢固定資產(chǎn)的實(shí)際情況與原因，并且確認(rèn)符合報(bào)廢的規(guī)定之后，填寫“財(cái)產(chǎn)報(bào)廢單”，提出處理意見，然后必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，通過后才能進(jìn)行固定資產(chǎn)清理。對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的專用設(shè)備報(bào)廢，必須由專業(yè)技術(shù)人員審查、鑒定，取得技術(shù)鑒定書，申明詳細(xì)理由，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，基層單位一律不得擅自報(bào)廢處理。

(3)做好清理后的賬目處理工作。清理固定資產(chǎn)后，財(cái)會(huì)部門需配合有關(guān)部門正確估計(jì)報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值，監(jiān)督清理費(fèi)用開支，并將變價(jià)收入及時(shí)入賬，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，由飯店安排使用。

4.提高管理人員素質(zhì)，健全和完善制度設(shè)計(jì)。(1)高素質(zhì)的管理人員是提升旅游飯店固定資產(chǎn)管理水平的決定性因素。高素質(zhì)的管理人員是提升旅游飯店固定資產(chǎn)管理水平的決定性因素。但現(xiàn)有的人才根本無法滿足目前旅游飯店固定資產(chǎn)管理的需要，必須采取有效措施，通過引進(jìn)、培養(yǎng)、培訓(xùn)等方式，加強(qiáng)人力資源能力建設(shè)，抓緊培養(yǎng)專業(yè)化的管理人才，以適應(yīng)新形勢(shì)下固定資產(chǎn)管理工作的要求。

(2)有關(guān)主管部門應(yīng)對(duì)現(xiàn)行制度進(jìn)行清理,健全和完善制度設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)制度對(duì)固定資產(chǎn)的分類應(yīng)與資產(chǎn)管理部門的分類統(tǒng)一，各旅游飯店應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況，健全和完善規(guī)章制度，完善固定資產(chǎn)賬目體系。要完善飯店固定資產(chǎn)的日常管理工作，必須不斷完善其固定資產(chǎn)的賬目體系。

總之,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，面對(duì)著越來越激烈的旅游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)固定資產(chǎn)日常管理工作的要求也將日益嚴(yán)格。建立良好的固定資產(chǎn)管理體制,不僅是固定資產(chǎn)管理中應(yīng)遵循的原則，也應(yīng)為旅游飯店經(jīng)濟(jì)管理所借鑒。只有加強(qiáng)旅游飯店固定資產(chǎn)日常管理,才能提高資產(chǎn)的利用率,提高旅游飯店的競(jìng)爭(zhēng)力,加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理,提高資產(chǎn)利用效率,是保持旅游飯店發(fā)展后勁的有效途徑。

資金日常管理范文6

關(guān)鍵詞：水利工程；資產(chǎn)管理；預(yù)算編制

眾所周知，水利作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，它在建設(shè)在國(guó)家眾多基礎(chǔ)建設(shè)中占據(jù)著重要的地位。伴隨國(guó)家政策對(duì)水利工程建設(shè)的傾斜，水利工程近的日常管理也日趨規(guī)范，并對(duì)其財(cái)管管理提出了更高更新的要求，使得傳統(tǒng)資金管理模式都到巨大的沖擊。因此，為了確保水利工程建設(shè)資金的正常與有效運(yùn)行，充分認(rèn)識(shí)水利工程現(xiàn)有資金管理體制所存在的問題，并實(shí)施必要的改革很有必要。

1 當(dāng)前我國(guó)水利工程建設(shè)資金管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

伴隨近年來國(guó)家逐步加大了對(duì)水利工程基本建設(shè)資金的投入，直接促使水利工程的各項(xiàng)基本建設(shè)管理工作也逐步趨于完善，各項(xiàng)工作基本上都能夠遵循水利工程的基本建設(shè)規(guī)范來實(shí)施，大大提高了水利工程建設(shè)的管理水平。然而，因水利工程建設(shè)屬于一項(xiàng)系統(tǒng)性的復(fù)雜工程，其在前期勘探、規(guī)劃、設(shè)計(jì)與后期建設(shè)等環(huán)節(jié)中都需投入大量的資金，加之整個(gè)工程的建設(shè)的專業(yè)性比較強(qiáng)，對(duì)管理有著較高的要求，從而使得我國(guó)部分水利工程在其資金管理方面存在著較嚴(yán)重的管理弱化與嚴(yán)重浪費(fèi)的情況，影響到這個(gè)水利工程的建設(shè)與質(zhì)量[1]。下面，就水利工程在資金管理方面存在的問題展開具體的分析。

第一，現(xiàn)金管理不當(dāng)。當(dāng)前，部分水管單位在進(jìn)行資金收付的時(shí)候多數(shù)會(huì)使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，特別是關(guān)于工程建設(shè)與設(shè)備維修方面的費(fèi)用，更是會(huì)直接用現(xiàn)金結(jié)算，且單筆支付額大多都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了國(guó)家所規(guī)定現(xiàn)金結(jié)算點(diǎn)值，進(jìn)而在很大程度上影響到現(xiàn)金庫存。有的時(shí)候，單位月末的現(xiàn)金庫至少有幾十萬元的現(xiàn)金，而這些現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)又往往由出納以人負(fù)責(zé)，從而使得部分單位時(shí)常出現(xiàn)坐支現(xiàn)象，給資金的有效管理帶來了較大的安全隱患。

第二，缺乏健全的預(yù)算編制且執(zhí)行不到位。一般來說，水管單位每年都是需要編制預(yù)算的，然而在實(shí)際工作中，有些單位時(shí)常會(huì)忽略這一問題，從而使得預(yù)算編制流于形式，嚴(yán)重缺乏全面性、全員性與科學(xué)性、目標(biāo)性，完全發(fā)揮不了作用。同時(shí)，由于缺乏一個(gè)比較健全的預(yù)算編制，從而使得整個(gè)工程在資金使用方面缺乏必要的約束力與執(zhí)行力，最終影響到工程的質(zhì)量。

第三，對(duì)資金監(jiān)管不當(dāng)。在實(shí)際工作中，水利工程的資金管理普遍存在著“重?fù)芸疃p監(jiān)管”的問題，對(duì)于資金的有效監(jiān)管往往局限于事后的檢查，嚴(yán)重缺乏對(duì)資金的日常監(jiān)督，且對(duì)于資金的流動(dòng)全過程也沒有進(jìn)行跟蹤考核，對(duì)資金缺乏整體性與過程性的管理。

2 水利工程建設(shè)資金管理體制的構(gòu)建

2.1 實(shí)施資金集中管理以控制資金的有效使用

對(duì)于水利工程建設(shè)中的各項(xiàng)資金，需全面落實(shí)“集中管理”原則，堅(jiān)持“三統(tǒng)一”，以實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目資金使用的有效控制。第一，統(tǒng)一編制預(yù)算，即通過預(yù)編的有效編制用以指導(dǎo)工程建設(shè)的日常資金管理工作；第二，統(tǒng)一籌措資金，即水管單位需充分發(fā)揮出國(guó)債資金與財(cái)政撥款這一資金籌措渠道，根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目對(duì)資金的實(shí)際需求，充分利用資產(chǎn)抵押、保險(xiǎn)貸款與銀行借貸、權(quán)利質(zhì)押等多種融資渠道，并由財(cái)政部門統(tǒng)一進(jìn)行資金的籌措；第三，統(tǒng)一調(diào)配資金，即水管單位需更具水利工程的具體建設(shè)需要，合理地安排各生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的資金配置，在在資金的配置方面，要充分考慮到資金到位情況，并根據(jù)“輕、重、緩、急”來合理的調(diào)配資金，以從整體上提高工程建設(shè)資金的合理使用。

2.2 完善資金管理機(jī)構(gòu)以加強(qiáng)對(duì)資金使用的保障

眾所周知，優(yōu)質(zhì)的管理可實(shí)現(xiàn)效益最大化，故在水利工程項(xiàng)目建設(shè)中，逐步完善資金管理機(jī)構(gòu)不僅僅是逐步強(qiáng)化工程資金管理的一個(gè)直接保證，同時(shí)也是積極落實(shí)項(xiàng)目法人責(zé)任制的一個(gè)必然要求。故完善資金管理機(jī)構(gòu)，就必須做到合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，積極培養(yǎng)專業(yè)人員，購置辦公用品，有效管理用房，制定相關(guān)的規(guī)章制度，以此來為水利工程的建設(shè)的資金使用與管理提供一個(gè)有力的組織保障。同時(shí)，水利工程建設(shè)作為一個(gè)有機(jī)整體，其各方面都是相互制約，相互牽連的，故在日常管理中，要想最大限度實(shí)現(xiàn)資金的高效管理，合理配置資金，不僅要求項(xiàng)目法人積極構(gòu)建一個(gè)完善的資金管理機(jī)構(gòu)，還需作為整個(gè)工程建設(shè)的施工單位與監(jiān)理單位積極構(gòu)建起專門資金管理機(jī)構(gòu)，從而在實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上更好的實(shí)現(xiàn)工作的對(duì)口銜接[2]。

2.3 加大監(jiān)管力度以卻確保資金的安全運(yùn)行

首先，逐步加強(qiáng)職能建設(shè)。第一，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理體制，積極貫徹并落實(shí)水利工程的財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)。在日常管理工作中，嚴(yán)格貫徹并落實(shí)國(guó)家的相關(guān)政策與法律法規(guī)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)地把握住國(guó)家政策的界定，以制定出健全的資金管理、會(huì)計(jì)檔案管理與支付審批等眾多規(guī)章制度，最終形成行之有效且科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理高效機(jī)制；第二，逐步強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門的職能建設(shè)。在水利工程項(xiàng)目建設(shè)的日常管理工作中，積極設(shè)立具有一定獨(dú)立性的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，使之負(fù)責(zé)工程基本建設(shè)項(xiàng)目的一些工程預(yù)結(jié)算審查，并對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)、竣工的驗(yàn)收與財(cái)務(wù)的決算審批全過程的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，同時(shí)承擔(dān)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理責(zé)任；第三，逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)，以從整體上提升水利工程財(cái)務(wù)管理的工作效率。在日常管理工作，水利工程建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)管理部門可充分利用各種信息技術(shù)以全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的電算化，從而在適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)的直報(bào)范圍的基礎(chǔ)上提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、全面性與及時(shí)性。

其次，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)的管理程序。第一，開辦銀行存款的專戶，積極采取獨(dú)立核算與專款專用，以最大限度避免人為滯留款項(xiàng)，擠占、挪用或是串項(xiàng)、置換等不良情況的出現(xiàn)；第二，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。對(duì)于資金的來源、投資的使用以及資金完成這三個(gè)階段工作，積極做好日常會(huì)計(jì)核算、記賬與報(bào)賬等各項(xiàng)工作，并做到手續(xù)完備、記錄完整、數(shù)字真實(shí)可靠、賬目清晰與按期到賬[3]；第三，嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)手續(xù)。在資金管理哦過程中，需認(rèn)真核實(shí)其原始憑證，對(duì)于那些違反了財(cái)經(jīng)制度而不真實(shí)且超出了基建開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)均不可給予其報(bào)賬處理。

3 結(jié)束語

綜上所述，關(guān)于水利工程項(xiàng)目中的資金管理體制的建設(shè)，需在充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前水管單位在資金管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，針對(duì)其存在的現(xiàn)今管理不當(dāng)、監(jiān)督不到位以及預(yù)算編制不全等問題，提出相應(yīng)的解決對(duì)策，從而構(gòu)建出科學(xué)合理的資金管理體制，以從整體上提高水利工程資金管理的質(zhì)量與效率。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙慶樂.農(nóng)業(yè)水利工程運(yùn)行管理[J].科技與企業(yè)，2012，（9）：36-36.