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跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文1

政審批“綠色通道”。現(xiàn)提出如下實(shí)施意見(jiàn)：

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以優(yōu)化辦事流程、創(chuàng)新服務(wù)形式、提高行政服務(wù)效能為著力點(diǎn)，進(jìn)一步壓縮重點(diǎn)項(xiàng)目的審批服務(wù)時(shí)間，為跨越發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的行政服務(wù)。

二、服務(wù)范圍

（一）固定資產(chǎn)投資規(guī)模在3000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目；

（二）列入省、市、縣年度計(jì)劃的我縣重點(diǎn)投資項(xiàng)目。

三、服務(wù)原則

（一）一次告知原則。對(duì)符合服務(wù)范圍的項(xiàng)目原則上進(jìn)入行政審批“綠色通道”。各職能部門駐“中心”窗口應(yīng)將審批所涉及的申報(bào)材料、審批部門、審批程序、辦理時(shí)限和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等一次性告知申請(qǐng)

人。

（二）從簡(jiǎn)從快原則。各職能部門應(yīng)在符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)章有關(guān)許可的規(guī)定前提下，實(shí)行簡(jiǎn)化手續(xù)，從快辦理。對(duì)基本條件具備，申報(bào)材料主件齊全的項(xiàng)目應(yīng)即時(shí)辦理。

（三）限時(shí)辦理原則。各職能部門應(yīng)在承諾時(shí)限的最短時(shí)限內(nèi)限時(shí)辦結(jié)，能即辦的實(shí)施即辦，能聯(lián)辦的實(shí)施聯(lián)辦。對(duì)因申請(qǐng)人原因或其它原因不能按時(shí)辦結(jié)的，應(yīng)同時(shí)向申請(qǐng)人和行政審批服務(wù)中心做出

說(shuō)明。

（四）超時(shí)問(wèn)責(zé)原則。各職能部門在規(guī)定時(shí)限內(nèi)無(wú)異議又不反饋審批結(jié)果，對(duì)其實(shí)行超時(shí)問(wèn)責(zé)制。由此造成不良后果的，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

（五）全程跟蹤原則。各職能部門應(yīng)及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度，縣行政審批服務(wù)中心派專人負(fù)責(zé)全過(guò)程跟蹤，并根據(jù)情況及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)、督辦。

四、服務(wù)形式

（一）一窗受理，聯(lián)合預(yù)審。重大項(xiàng)目由縣發(fā)改委窗口統(tǒng)一受理。縣行政審批服務(wù)中心召集相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合預(yù)審、現(xiàn)場(chǎng)勘察、集中咨詢論證。各部門依據(jù)職責(zé)全面告知項(xiàng)目單位相關(guān)審批條件、申報(bào)材

料，對(duì)項(xiàng)目是否準(zhǔn)予立項(xiàng)表明態(tài)度并在聯(lián)審意見(jiàn)單上簽署意見(jiàn)，對(duì)準(zhǔn)予立項(xiàng)的項(xiàng)目明確承諾辦理時(shí)限。

（二）簡(jiǎn)化程序，并聯(lián)審批。在不違反法律法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定且依法征繳稅費(fèi)的前提下，15個(gè)工作日內(nèi)，各有關(guān)部門擱置前置、同步審批，在各自審批權(quán)限內(nèi)嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)限辦理完畢；環(huán)保窗口出具環(huán)評(píng)

審批文件，規(guī)劃窗口出具規(guī)劃許可文件，國(guó)土窗口出具土地使用權(quán)登記文件、消防、氣象、地震等相關(guān)部門出具法律法規(guī)規(guī)定的審批、審核意見(jiàn)。縣行政審批服務(wù)中心根據(jù)審批事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性，告知相關(guān)

部門窗口及時(shí)發(fā)放許可文件。

（三）減少環(huán)節(jié)，告知承諾。實(shí)行項(xiàng)目審批一次性告知承諾制，由各相關(guān)部門一次性書(shū)面告知審批所需要提供材料清單。對(duì)涉及到需要編制環(huán)境影響報(bào)告書(shū)或報(bào)告表的的項(xiàng)目在3日內(nèi)出具預(yù)審（咨詢）意

見(jiàn)。

（四）縮短周期，限期完成。法定必須招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目審批最長(zhǎng)周期為41個(gè)工作日，非法定招標(biāo)項(xiàng)目為28個(gè)工作日（該期限不含社會(huì)中介機(jī)構(gòu)編制文件、方案審計(jì)和法定公示的時(shí)間）。需報(bào)國(guó)家、省、

市級(jí)相關(guān)職能部門審批、備案、核準(zhǔn)的項(xiàng)目，在申報(bào)材料齊全的前提下，相關(guān)部門于2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報(bào)上級(jí)主管部門，同時(shí)落實(shí)專人全程跟蹤服務(wù)。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）加強(qiáng)指導(dǎo)協(xié)調(diào)。縣行政審批改革工作組負(fù)責(zé)指導(dǎo)推進(jìn)我縣重大項(xiàng)目行政審批“綠色通道”建設(shè)工作。縣行政審批服務(wù)中心、監(jiān)察局、法制辦、發(fā)改委、住建委（規(guī)劃局）、國(guó)土資源局、環(huán)保局等

部門有關(guān)負(fù)責(zé)同志組成綠色通道工作組，負(fù)責(zé)對(duì)重大項(xiàng)目審批工作無(wú)障礙運(yùn)行的全程協(xié)調(diào)與服務(wù)。建立重大項(xiàng)目日常溝通機(jī)制，保證相關(guān)部門責(zé)任人對(duì)審批過(guò)程中出現(xiàn)的各種情況進(jìn)行即時(shí)溝通協(xié)商。

跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文2

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)事務(wù)所；財(cái)務(wù)顧問(wèn)；優(yōu)勢(shì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為我國(guó)重要的金融中介機(jī)構(gòu)，長(zhǎng)期以來(lái)，把提供歷史性財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)作為其單一核心業(yè)務(wù)的局限性越來(lái)越明顯。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的不斷發(fā)展，審計(jì)業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，審計(jì)市場(chǎng)已趨于飽和，這就加大了審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，收益也隨之下降。尤其對(duì)于一些中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，由于其自身規(guī)模小、注冊(cè)資本少、人員素質(zhì)相對(duì)較低。從而很難在競(jìng)爭(zhēng)激烈的審計(jì)市場(chǎng)占有一席之地，其生存發(fā)展?fàn)顩r令人擔(dān)憂。而外包企業(yè)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)等非審計(jì)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)往往高于審計(jì)服務(wù)本身。因此，充分發(fā)揮其自身的優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)顧問(wèn)等非審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)說(shuō)是具有十分重大意義的舉措，有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本生存與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、會(huì)計(jì)事務(wù)所外包（兼）企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的原因

上個(gè)世紀(jì)末，會(huì)計(jì)事務(wù)所的業(yè)務(wù)開(kāi)始向以企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)為主的咨詢服務(wù)領(lǐng)域進(jìn)攻，并且在國(guó)際大型注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所中咨詢業(yè)務(wù)有取代傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的核心地位的趨勢(shì)，在我國(guó)雖然該項(xiàng)業(yè)務(wù)起步較晚，但是業(yè)已成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。究其原因，除了滿足客戶需求和增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身的競(jìng)爭(zhēng)力之外，具體來(lái)說(shuō)，包括以下幾個(gè)方面：

第一，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。當(dāng)下，會(huì)計(jì)事務(wù)所面臨著行業(yè)內(nèi)部和外部雙向的競(jìng)爭(zhēng)壓力。從行業(yè)內(nèi)部來(lái)看，會(huì)計(jì)事務(wù)所之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，使得事務(wù)所的市場(chǎng)份額原來(lái)越小。因此，開(kāi)展創(chuàng)新業(yè)務(wù)確保收入來(lái)源，不斷提高競(jìng)爭(zhēng)力成為會(huì)計(jì)事務(wù)所的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)作為會(huì)計(jì)事務(wù)所收入可觀的一項(xiàng)業(yè)務(wù)，理所當(dāng)然成為開(kāi)拓市場(chǎng)、增加收入的起點(diǎn)；從行業(yè)外部來(lái)看，財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)是會(huì)計(jì)事務(wù)所與其他咨詢顧問(wèn)公司之間激勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)的一個(gè)領(lǐng)域。因此，面對(duì)著日益興起的咨詢顧問(wèn)市場(chǎng)，會(huì)計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極爭(zhēng)取，以保證其市場(chǎng)的不斷擴(kuò)展，同時(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力。

第二，分散風(fēng)險(xiǎn)的需要。眾所周知，傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。如果會(huì)計(jì)事務(wù)所還像從前那樣進(jìn)行單一的審計(jì)業(yè)務(wù)，只要稍有不慎，就會(huì)使自身陷入困境甚至一蹶不振。而會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)不同于審計(jì)服務(wù)，其目的主要是為企業(yè)提供合理的咨詢建議，并不用對(duì)客戶之外的第三方做出任何保證，所以其業(yè)務(wù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)要小得多。這也促使了財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)事務(wù)所行業(yè)中的涌現(xiàn)。

二、會(huì)計(jì)事務(wù)所外包（兼）企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

從廣義上講，財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)是指金融中介機(jī)構(gòu)按照客戶企業(yè)的需要，為企業(yè)的企業(yè)改制（包括MBO）、投資融資（公發(fā)和私募）、資本運(yùn)作、資產(chǎn)及債務(wù)重組、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等日常活動(dòng)提供的咨詢、設(shè)計(jì)等服務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所作為國(guó)內(nèi)重要的金融中介機(jī)構(gòu)，也可充分利用其自身的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)積極開(kāi)展如下的財(cái)顧問(wèn)業(yè)務(wù)：

首先，指導(dǎo)企業(yè)負(fù)責(zé)人合理組織管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。在我國(guó)，目前不少的民營(yíng)企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有真正分離，企業(yè)主自身直接參與經(jīng)營(yíng)與管理。但是由于其自身缺乏必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)合理的組織經(jīng)營(yíng)，急需財(cái)務(wù)顧問(wèn)的指導(dǎo)籌劃。對(duì)此，會(huì)計(jì)事務(wù)所的專業(yè)人員可以為企業(yè)負(fù)責(zé)人有針對(duì)性的提供指導(dǎo)服務(wù)，與企業(yè)負(fù)責(zé)人積極進(jìn)行溝通，為其介紹最新的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息，逐步引導(dǎo)他們轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念，合理組織企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，以更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

其次，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員規(guī)范會(huì)計(jì)核算。不少企業(yè)外聘財(cái)務(wù)顧問(wèn)的直接原因是本企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高，經(jīng)驗(yàn)不足。因此，指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)確完整的開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范其核算程序，以更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，是擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的一項(xiàng)重要任務(wù)。

再次，幫助企業(yè)做好稅收籌劃。節(jié)約稅收成本，合理規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)外聘財(cái)務(wù)顧問(wèn)的又一重要原因。現(xiàn)在，不少的民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大的同時(shí)，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展卻顯得十分滯后，且提供的對(duì)外會(huì)計(jì)信息內(nèi)容不夠真實(shí)和完整，這就加大了稅收成本和涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)會(huì)計(jì)和稅收法規(guī)的不斷完善，會(huì)計(jì)核算資料已經(jīng)成為計(jì)算稅收的重要的直接依據(jù)。因此，做好企業(yè)的納稅籌劃必須要從規(guī)范會(huì)計(jì)核算入手，會(huì)計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師理所當(dāng)然成為擔(dān)任納稅咨詢顧問(wèn)的首選人物。

最后，幫助企業(yè)協(xié)調(diào)股東利益。目前，許多企業(yè)普遍存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完整，治理機(jī)制不規(guī)范的現(xiàn)象。股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的權(quán)利與責(zé)任不明，制衡機(jī)制嚴(yán)重缺失。因此，股東之間經(jīng)常發(fā)生利益摩擦。于是如何協(xié)調(diào)股東利益逐漸成為財(cái)務(wù)顧問(wèn)的又一重要任務(wù)。

此外，會(huì)計(jì)事務(wù)所財(cái)務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容還應(yīng)包括培訓(xùn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)重組等重大事項(xiàng)的政策法規(guī)解答和《公司法》等相關(guān)法規(guī)的咨詢等。

三、會(huì)計(jì)事務(wù)所外包（兼）企業(yè)單位財(cái)務(wù)顧問(wèn)的優(yōu)勢(shì)分析

（一）會(huì)計(jì)事務(wù)所人才與專業(yè)優(yōu)勢(shì)

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所特別是大型事務(wù)所，十分注重既懂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅收、金融理財(cái)?shù)缺緦I(yè)知識(shí)，有掌握外語(yǔ)、信息技術(shù)、工程等多領(lǐng)域多行業(yè)基本知識(shí)的復(fù)合型人才的引入，從而為事務(wù)所大力開(kāi)拓服務(wù)領(lǐng)域奠定了人才方面的基礎(chǔ)。事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)顧問(wèn)咨詢方面有著得天獨(dú)厚的天然優(yōu)勢(shì)，會(huì)計(jì)師大都是財(cái)會(huì)類專業(yè)畢業(yè)的高材生，經(jīng)過(guò)在事務(wù)所里的鍛煉，和企業(yè)不斷的接觸和相互促進(jìn)學(xué)習(xí)，已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的理論專家和高級(jí)實(shí)務(wù)工作者的統(tǒng)一體。加之復(fù)合型人才的不斷被引入，使得這一部分人才為事務(wù)所開(kāi)展財(cái)務(wù)顧問(wèn)工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）會(huì)計(jì)事務(wù)所專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理理念聯(lián)合優(yōu)勢(shì)

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到不斷發(fā)展，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)也實(shí)現(xiàn)由無(wú)到有，由小到大的過(guò)程，為整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。以浙江省為例，浙江省是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)大省，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)占GDP比重在已經(jīng)超過(guò)70%，成為推動(dòng)浙江經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的重大引擎。但是我們必須看到，中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展還存在很多問(wèn)題，比如歷史較短，治理結(jié)構(gòu)不夠完善，內(nèi)部控制制度存在缺陷，內(nèi)部管理相對(duì)薄弱。隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大和第二次創(chuàng)業(yè)如火如荼的開(kāi)展，建立現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理，已經(jīng)成為擺在很多民營(yíng)企業(yè)特別是上規(guī)模民營(yíng)企業(yè)的緊迫問(wèn)題，鑒于此，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該順利市場(chǎng)需要，大力培育和發(fā)展管理咨詢業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮自身在專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理兩方面的綜合運(yùn)用優(yōu)勢(shì)，為民營(yíng)企業(yè)提供給更多咨詢服務(wù)。

（三）會(huì)計(jì)事務(wù)所項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)優(yōu)勢(shì)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有天然的開(kāi)展跟蹤審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，最近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所大膽創(chuàng)新，突破傳統(tǒng)思維，利用自身在審計(jì)方面的特有優(yōu)勢(shì)，積極開(kāi)展工程項(xiàng)目審價(jià)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，率先提供了基建項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)，一改以往基建審計(jì)的事后審計(jì)和被動(dòng)審計(jì)的傳統(tǒng)做法，有效解決了之前存在的諸多問(wèn)題，并未建設(shè)單位有效控制和節(jié)約了建設(shè)資料支出。如某聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所某市體育館工程項(xiàng)目全程跟蹤審計(jì)委托，在項(xiàng)目開(kāi)工的第一天，就隨建筑企業(yè)入駐工程現(xiàn)場(chǎng)。當(dāng)會(huì)計(jì)師翻閱工程圖紙發(fā)現(xiàn)圖紙的設(shè)計(jì)標(biāo)高明顯高于該市其他公用設(shè)計(jì)的一般標(biāo)高時(shí)，立刻叫停施工，并與市體委進(jìn)行聯(lián)系，市體委通過(guò)調(diào)查認(rèn)可了事務(wù)所的提議；僅此一個(gè)單項(xiàng)就為整個(gè)項(xiàng)目節(jié)約了120萬(wàn)元。該事務(wù)所的跟蹤審計(jì)，成效顯著，發(fā)揮了積極的作用，深受建設(shè)單位和當(dāng)?shù)卣暮迷u(píng)，并提高了社會(huì)聲譽(yù)。

四、關(guān)于會(huì)計(jì)事務(wù)所外包（兼）企業(yè)單位財(cái)務(wù)顧問(wèn)的建議

第一，繼續(xù)高度重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)。鑒于咨詢行業(yè)的固有特點(diǎn)，人才始終是這個(gè)行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)顧問(wèn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)非常激烈，可以說(shuō)是處在“戰(zhàn)國(guó)時(shí)代”，事務(wù)所要擠占這部分市場(chǎng)，分得一杯“羹”，就必須要深入挖掘人才的潛力，加強(qiáng)復(fù)合型人才的比重，提高他們的專業(yè)和多領(lǐng)域業(yè)務(wù)能力。

第二，深入挖掘現(xiàn)有客戶的潛力，積極開(kāi)拓服務(wù)范圍和空間。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)牢牢樹(shù)立顧客至上的服務(wù)理念，深入挖掘現(xiàn)有客戶的潛力，改變以往的單純開(kāi)展審計(jì)服務(wù)的思維定勢(shì)。要通過(guò)深入分析客戶的需求，結(jié)合自身能力，為客戶提供更多在企業(yè)收購(gòu)、重大資產(chǎn)置換、公司IPO前的財(cái)務(wù)安排以及上市后的財(cái)務(wù)重組等領(lǐng)域的咨詢服務(wù)，目的是以較低公關(guān)成本取得咨詢業(yè)務(wù)訂單，順利走向職業(yè)化、專門化咨詢行業(yè)道路。并在成長(zhǎng)成熟到一定階段后，加大開(kāi)拓新客戶的力度。

第三，繼續(xù)努力做大做強(qiáng)傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，為開(kāi)展新業(yè)務(wù)提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力和人員基礎(chǔ)。國(guó)內(nèi)事務(wù)所審計(jì)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)處于白熱化的地步，截至2010年1月中旬，我國(guó)已有會(huì)計(jì)師事務(wù)所6813家、分所789家。在這樣一個(gè)市場(chǎng)中，事務(wù)所之間的兼并已再所難免，中小所面臨著嚴(yán)峻的生存考驗(yàn)。事務(wù)所要爭(zhēng)分奪秒，打破常規(guī)思路，快速做大審計(jì)業(yè)務(wù)，避免被其他所兼并，并在做大的基礎(chǔ)上做強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)，提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。唯有通過(guò)這樣的途徑，事務(wù)所才有實(shí)力和基礎(chǔ)拓展自身業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)顧問(wèn)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中取得必勝把握。

五、結(jié)論

綜上所述，會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在人才及專業(yè)勝任能力、客戶及市場(chǎng)開(kāi)拓潛力等諸多方面有著難以超越的優(yōu)勢(shì)，能夠比較順利的進(jìn)入財(cái)務(wù)顧問(wèn)市場(chǎng)，參與有力競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，必將在未來(lái)一個(gè)時(shí)期內(nèi)，迅速成長(zhǎng)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)新的閃亮的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，并成為該行業(yè)的主要收入來(lái)源之一；同時(shí)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，也必將為事務(wù)所及客戶企業(yè)雙方建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的商業(yè)往來(lái)搭建第二橋梁，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)和保持快速增長(zhǎng)提供強(qiáng)大智力支持。

參考文獻(xiàn)：

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跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文3

【關(guān)鍵詞】注冊(cè)會(huì)計(jì)師；入世；職業(yè)前景

一、入世后，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)面臨的需求主要體現(xiàn)的幾個(gè)方面

（一）外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)對(duì)人才的需求

外國(guó)會(huì)計(jì)公司或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以及外國(guó)在華的金融機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)其實(shí)早已看到了中國(guó)這一新興市場(chǎng)潛在的巨大需求。加入WTO后，他們會(huì)大舉進(jìn)入我國(guó)會(huì)計(jì)市場(chǎng)，在中國(guó)市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù)并展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。然而，由于語(yǔ)言、文化、制度等方面的差異以及相對(duì)成本方面的考慮，他們必然把國(guó)際化置于本土化之中，雇用大量高素質(zhì)中方員工，尤其是具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的人員和那些熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)運(yùn)作、精通外語(yǔ)及熟練掌握計(jì)算機(jī)的專業(yè)人才，這從目前在我國(guó)的外資銀行和外國(guó)保險(xiǎn)公司主要雇用中方人員便可看出。外國(guó)公司雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和靈活的用人機(jī)制，使他們能夠在高素質(zhì)人才競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)。

（二）中國(guó)企業(yè)改革與發(fā)展的全方位需求

加入WTO后，我國(guó)企業(yè)將失去關(guān)稅保護(hù)和出口補(bǔ)貼等，必須在國(guó)家法律、制度允許的范圍內(nèi)，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律去運(yùn)作，完全自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展，并面對(duì)開(kāi)放的國(guó)際市場(chǎng)，按照國(guó)際慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則行事，平等參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全方位優(yōu)質(zhì)服務(wù)。因?yàn)槠髽I(yè)將不但要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)和一般信息披露服務(wù)，還會(huì)要求提供有關(guān)資產(chǎn)重組、上市運(yùn)作、投融資決策、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、市場(chǎng)預(yù)測(cè)等一系列更高層次的管理咨詢服務(wù)。也就是說(shuō)，入世后的中國(guó)企業(yè)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)范圍、服務(wù)形式、服務(wù)層次、服務(wù)質(zhì)量等有更大的需求和更高要求。同時(shí)，越來(lái)越多的企業(yè)將面對(duì)開(kāi)放的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，將有越來(lái)越多的國(guó)有企業(yè)改制成為股份制企業(yè)，他們也渴望得到注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的高質(zhì)量服務(wù)。所以，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)不僅在數(shù)量上，而且在質(zhì)量和內(nèi)容上都將有巨大的需求。面對(duì)激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，入世后的我國(guó)企業(yè)必須按國(guó)際慣例去經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作，也必須遵守WTO規(guī)則，因此，到時(shí)眾多的中國(guó)企業(yè)更加需要高水平的注冊(cè)會(huì)計(jì)師為之提供全方位和高層次的服務(wù)。

（三）外國(guó)投資者對(duì)注冊(cè)會(huì)師服務(wù)的需求

加入WTO后，會(huì)有更多的外國(guó)資本大量涌入中國(guó)。外國(guó)投資者以及其他利益主體為保護(hù)自身的利益，迫切要求中國(guó)的會(huì)計(jì)市場(chǎng)能夠按照國(guó)際慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為他們提供規(guī)范的注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)，如進(jìn)行獨(dú)立和公正的審計(jì)、提供規(guī)范和真實(shí)的信息及管理咨詢服務(wù)等，以便進(jìn)行科學(xué)決策。因此，入世后外國(guó)資本流入和外國(guó)投資增加，也對(duì)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)產(chǎn)生新的更大需求。要迎接加入WTO的挑戰(zhàn)，必須培養(yǎng)和造就一批優(yōu)秀的中國(guó)執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。認(rèn)真辦好注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)的高等教育，我國(guó)政府應(yīng)增加對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)人才教育的投資，并支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所與高等院校合作培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門人才。目前大約有22所大學(xué)已實(shí)施了注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化教育計(jì)劃，設(shè)立了CPA專業(yè)，其核心課程包括中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、成本和管理會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理咨詢、稅法、經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)電算化和審計(jì)等。應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專門化高等教育，使高等院校會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)能跟上時(shí)代的步伐，為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展儲(chǔ)備后續(xù)人才，并培養(yǎng)造就一批碩士生、博士生加入注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍，提高我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整體素質(zhì)。目前，我國(guó)共有執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師6.9萬(wàn)人，行業(yè)非執(zhí)業(yè)會(huì)員7萬(wàn)多人，行業(yè)從業(yè)人員20多萬(wàn)人。2005年，行業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入超過(guò)180億元，繼續(xù)保持20%左右的年增長(zhǎng)幅度。“十一五”期間，一系列金融、投資和企業(yè)改革措施的推出，以及市場(chǎng)體系的完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)將迎來(lái)大發(fā)展。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向，主要是面向注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)培養(yǎng)高水平、國(guó)際化的財(cái)經(jīng)后備人才。通過(guò)會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法以及證券投資、信息管理等一系列課程的學(xué)習(xí)，使之能夠勝任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)，以及專業(yè)性會(huì)計(jì)和管理咨詢工作。其畢業(yè)生也適合政府與事業(yè)單位、公司企業(yè)、金融證券機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域的會(huì)計(jì)和審計(jì)工作。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向教育的舉措

后備人才的培養(yǎng)已經(jīng)納入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的人才戰(zhàn)略，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向上，將采取行業(yè)人才戰(zhàn)略，著力推進(jìn)行業(yè)領(lǐng)軍人才和后備人才的培養(yǎng)，并采取五大舉措支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向教育：（1）建立激勵(lì)和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，以專項(xiàng)資金資助和對(duì)相關(guān)院校師資力量、教學(xué)效果等方面的考核評(píng)價(jià)為杠桿，促進(jìn)教學(xué)質(zhì)量提高。（2）建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向優(yōu)秀學(xué)生到境外國(guó)際會(huì)計(jì)公司實(shí)習(xí)的選派機(jī)制。（3）積極推動(dòng)和鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向優(yōu)秀學(xué)生提供資助的助學(xué)機(jī)制。（4）建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與相關(guān)院校的合作機(jī)制，暢通學(xué)生到國(guó)內(nèi)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)渠道。（5）建立開(kāi)放、系統(tǒng)、遞進(jìn)的人才跟蹤培養(yǎng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)深度、持續(xù)和系統(tǒng)培養(yǎng)。

三、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)方向就業(yè)前景看好的理由和判斷

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是一個(gè)熱門職業(yè)（下轉(zhuǎn)第26頁(yè)）

（上接第51頁(yè)）

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和醫(yī)師是3個(gè)高收入的智力密集型職業(yè)。在我國(guó)，近年來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格考試報(bào)名人數(shù)每年都保持在60萬(wàn)人左右。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展對(duì)人才的需求巨大

早在10年前，我國(guó)就提出要發(fā)展30萬(wàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍發(fā)展的需求還將進(jìn)一步擴(kuò)大。目前，行業(yè)的人才缺口依然很大。

跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文4

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；外包；風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2016）29-0030-02

1 概 述

中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不充分，很多人認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是給企業(yè)找麻煩，是對(duì)資源的耗費(fèi)，所以很多中小企業(yè)未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也形同虛設(shè)，未能發(fā)揮相應(yīng)的作用。另外，中小企業(yè)在人力資源上緊張的情況下，往往把內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)部分進(jìn)行合并，或者其他部門人員兼任，這種情況下，內(nèi)部審計(jì)部門和人員喪失了審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性，并使其監(jiān)督職能也無(wú)法正常發(fā)揮。

同時(shí)，中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不僅僅局限于財(cái)務(wù)審計(jì)，更趨向于公司治理審計(jì)。這涉及到業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理機(jī)構(gòu)等方面的審計(jì)，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員所具備的知識(shí)素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、審計(jì)技術(shù)手段和方法提出更高的要求。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員因缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)變化的認(rèn)識(shí)，采用的技術(shù)手段還停留在原始查賬階段，工作效率低，審計(jì)質(zhì)量差，無(wú)法為企業(yè)增值發(fā)揮作用。

基于以上原因，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通常的做法，是將內(nèi)部審計(jì)外包出去，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和提升企業(yè)管理效率。但是，內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)依然存在，審計(jì)外包風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)外部過(guò)程中因人員因素或者其他因素給企業(yè)帶來(lái)的不確定性問(wèn)題。

2 中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的方式

內(nèi)部審計(jì)外包是于20世紀(jì)90年代在西方企業(yè)發(fā)展起來(lái)的一種服務(wù)形式，后逐漸被企業(yè)廣泛地接受。就目前而言，中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)外包方式呈多樣性發(fā)展，企業(yè)可以根據(jù)自身的需要選擇不同的外包方式。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的方式主要有。

2.1 補(bǔ)充式外包

補(bǔ)充式外包是企業(yè)自身設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，完成內(nèi)部審計(jì)的基本職能。但鑒于企業(yè)發(fā)展中的特殊需要，可將部分內(nèi)部審計(jì)的職能委托給第三方。一般而言，企業(yè)采用補(bǔ)充式外包是鑒于企業(yè)關(guān)鍵性的內(nèi)審項(xiàng)目或者特殊領(lǐng)域的項(xiàng)目，聘請(qǐng)外部專業(yè)人士進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)質(zhì)量往往高于自行審計(jì)。

2.2 全部外包

全部外包也稱整體外包，是指企業(yè)不設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，所有內(nèi)部審計(jì)工作完全委托給獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)。企業(yè)自行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成本過(guò)高、審計(jì)質(zhì)量達(dá)不到預(yù)期，而將內(nèi)部審計(jì)工作全部外包給專門的機(jī)構(gòu)，由其代為完成內(nèi)部審計(jì)工作，達(dá)到內(nèi)部審計(jì)預(yù)期效果。

2.3 內(nèi)審管理咨詢

企業(yè)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備相關(guān)人員，但為更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能，聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者咨詢機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)與發(fā)展。

2.4 內(nèi)外結(jié)合審計(jì)

內(nèi)外結(jié)合審計(jì)也稱為協(xié)同審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)工作由內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師共同完成。但內(nèi)部審計(jì)處于審計(jì)主導(dǎo)地位，可利用外部審計(jì)人員的專業(yè)特長(zhǎng)來(lái)彌補(bǔ)內(nèi)部人員在業(yè)務(wù)專業(yè)上的不足。

3 中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的優(yōu)勢(shì)分析

3.1 提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

因中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的崗位設(shè)置存在人員職能重合，且企業(yè)內(nèi)部之間利益關(guān)系復(fù)雜，導(dǎo)致審計(jì)工作缺少獨(dú)立性，進(jìn)而影響審計(jì)效果。將內(nèi)部審計(jì)外包可使外部審計(jì)人員根據(jù)合同約定開(kāi)展工作，并且與被審計(jì)對(duì)象間無(wú)利益關(guān)系，所以能夠確保審計(jì)的客觀性。除此之外，外部人員進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中能對(duì)企業(yè)重大決策和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行可行性分析，從而對(duì)事實(shí)披露更真實(shí)，進(jìn)而能夠提供更具獨(dú)立性和客觀性的評(píng)價(jià)結(jié)果。

3.2 降低審計(jì)成本

隨著外界經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中根據(jù)其業(yè)務(wù)范圍和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的要求越來(lái)越高。內(nèi)部審計(jì)工作外包的方法，可使其設(shè)立機(jī)構(gòu)的相關(guān)成本消失，另外，還可節(jié)約企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員產(chǎn)生的工資和培訓(xùn)等費(fèi)用。因此，企業(yè)在選擇咨詢機(jī)構(gòu)時(shí)，可從企業(yè)成本效益原則出發(fā)，選擇合適的承包方完成部分或者全部審計(jì)工作。

3.3 獲得高水平的審計(jì)服務(wù)

內(nèi)部審計(jì)外包可引進(jìn)專業(yè)人員參與公司治理，這些專業(yè)人員在管理咨詢和資產(chǎn)評(píng)估等方面具有更專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，能夠結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和相關(guān)管理需求提供更高水平的審計(jì)服務(wù)。同時(shí)在專業(yè)的審計(jì)人員幫助下，中小企業(yè)一方面可及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問(wèn)題，及時(shí)糾正，減少損失；另一方面，根據(jù)相關(guān)建議，可調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)而使企業(yè)不斷發(fā)展。

3.4 促進(jìn)中小企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成

內(nèi)部審計(jì)是提高中小企業(yè)管理水平的有效手段之一。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的目的是保證企業(yè)相關(guān)管理制度的完整、先關(guān)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，保證企業(yè)核心業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。但中小企業(yè)的人力和物力等資源的有限性，導(dǎo)致其在自身開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)不足的情況下可將該項(xiàng)工作外包，進(jìn)而使企業(yè)的資源投入到關(guān)鍵性業(yè)務(wù)上，以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.5 促進(jìn)企業(yè)管理人員素質(zhì)的提升

在內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)相關(guān)管理者接觸更專業(yè)的組織和人員，可以得到更好的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包環(huán)節(jié)，可針對(duì)企業(yè)管理方面的問(wèn)題進(jìn)行咨詢，利用專業(yè)人員的專業(yè)能力予以幫助。企業(yè)的管理人員參與其中，可從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。

4 中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)分析

4.1 內(nèi)審?fù)獍鼘?dǎo)致企業(yè)機(jī)密的泄露

中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包過(guò)程中，審計(jì)人員為保證審計(jì)質(zhì)量的真實(shí)性，要求企業(yè)提供相關(guān)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)或管理數(shù)據(jù)和信息，而這些信息往往可能涉及到商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)外包業(yè)務(wù)中，企業(yè)與外包機(jī)構(gòu)僅是合作關(guān)系，缺少自行設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的從屬管理關(guān)系，因此企業(yè)對(duì)審計(jì)人員的控制力相對(duì)不足。并且外部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)方缺少根本性的利益關(guān)系，因此從事審計(jì)工作主要靠個(gè)人職業(yè)道德和操守，因此受外界誘惑泄露機(jī)密的可能性較大。現(xiàn)實(shí)中，雖然在簽訂審計(jì)外包的合同中，雙方有對(duì)商業(yè)秘密保密的約定。但這也往往不能保證相關(guān)商業(yè)機(jī)密不被泄露。

4.2 內(nèi)審?fù)獍档蛢?nèi)部監(jiān)督和管理效果

內(nèi)審部門雖是企業(yè)獨(dú)立部門，但內(nèi)審工作是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及各項(xiàng)工作進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，所以內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)監(jiān)督整體性的重要保證。中小企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)外包則在監(jiān)督上體現(xiàn)不出整體性。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中除起到監(jiān)督作用之外，還發(fā)揮著信息傳遞作用。然而，內(nèi)部審計(jì)外包可使企業(yè)管理層失去信息反饋來(lái)源。

4.3 弱化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)外包將弱化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立和審計(jì)人員的培養(yǎng)。但隨著企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)人員可更熟悉企業(yè)的相關(guān)政策和業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展更加關(guān)心，進(jìn)而在從事內(nèi)部審計(jì)工作中可從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，提出合理建議。而中小企業(yè)選擇內(nèi)部審計(jì)外包則無(wú)此方面的優(yōu)勢(shì)，所以選擇內(nèi)審?fù)獍鼘⑹蛊髽I(yè)弱化了企業(yè)自我人才培養(yǎng)元員工的忠誠(chéng)度和人才儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì)。

4.4 審計(jì)外包無(wú)法滿足企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求

中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包在審計(jì)過(guò)程中，一般是按照標(biāo)準(zhǔn)流程進(jìn)行審計(jì)，而往往忽略企業(yè)自身特點(diǎn)。因此，內(nèi)審?fù)獍?wù)單位提供的審計(jì)服務(wù)不能滿足企業(yè)的真正需求。另外，內(nèi)審?fù)獍膶徲?jì)員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)往往通過(guò)資料檢查、咨詢和觀察等方法進(jìn)行，缺少對(duì)真實(shí)情況的了解，容易對(duì)審計(jì)工作做出錯(cuò)誤判斷。同時(shí)，因企業(yè)特征不同，眾多中小企業(yè)在確定內(nèi)部審計(jì)外包方時(shí)僅考察審計(jì)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、信譽(yù)和審計(jì)人員的資質(zhì)。而無(wú)法考察審計(jì)人員對(duì)企業(yè)所從事的行業(yè)是否全面了解無(wú)法考察。甚至有些審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員雖然是專業(yè)出身，審計(jì)知識(shí)過(guò)硬，但對(duì)不同行業(yè)的專業(yè)知識(shí)缺少必要了解。在這種情況下，審計(jì)外包承包方的審計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中容易脫離實(shí)際，缺乏與企業(yè)的適應(yīng)性。

5 中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

中小企業(yè)針對(duì)內(nèi)部審計(jì)外包的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取積極有效地措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)外包的作用，降低其所帶來(lái)的種種風(fēng)險(xiǎn)。

5.1 合理選擇外包方式

中小企業(yè)要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的需要和企業(yè)實(shí)際情況，根據(jù)不同內(nèi)部審計(jì)外包方式，合理選擇內(nèi)審?fù)獍姆绞健Ｌ貏e是涉及到重要核心業(yè)務(wù)盡量由內(nèi)部人員完成，這樣可有效防止企業(yè)機(jī)密信息外漏。具體而言，中小企業(yè)初創(chuàng)期因人員緊張，可采用完全外包的方式；隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)可適當(dāng)培養(yǎng)自己的內(nèi)部審計(jì)人員，在一些專業(yè)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)在進(jìn)行部分外包，企業(yè)保留的內(nèi)審人員一方面可以進(jìn)行常規(guī)內(nèi)部審計(jì)，且可在審計(jì)業(yè)務(wù)外包過(guò)程中與外包機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行溝通。

5.2 謹(jǐn)慎選擇外包機(jī)構(gòu)

審計(jì)外包機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量高低決定了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的高低。就目前而言，從事相關(guān)服務(wù)的機(jī)構(gòu)較多，中小企業(yè)在選擇外包機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)從機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、職業(yè)信譽(yù)和收費(fèi)情況等多個(gè)方面進(jìn)行全方面綜合考察。要選擇實(shí)力雄厚、職業(yè)信譽(yù)高且收費(fèi)合理的審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)完成企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作。另外在選定審計(jì)外包機(jī)構(gòu)后應(yīng)及時(shí)簽訂合同，并在合同條款中明確服務(wù)范圍和保密條款等事項(xiàng)。

5.3 監(jiān)督檢查

中小企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行外包后，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤。與審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員進(jìn)行有效地溝通，并對(duì)審計(jì)工作進(jìn)程及時(shí)了解，對(duì)審計(jì)活動(dòng)認(rèn)真監(jiān)督，對(duì)出現(xiàn)的偏差予以及時(shí)糾正，以保證企業(yè)審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。

6 結(jié) 語(yǔ)

中小企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)對(duì)改善經(jīng)營(yíng)管理水平和提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有重要作用，但在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)外包過(guò)程中，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中要認(rèn)清相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并預(yù)防和規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以保證內(nèi)部審計(jì)的有效開(kāi)展，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文5

關(guān)鍵詞：CRM(客戶關(guān)系管理)  客戶關(guān)系管理系統(tǒng) 會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)

 

20世紀(jì)末，圍繞市場(chǎng)環(huán)境的新變化，國(guó)際營(yíng)銷理論和實(shí)踐都有了極大的創(chuàng)新。在產(chǎn)品同質(zhì)化和營(yíng)銷同質(zhì)化日益嚴(yán)重的今天，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更多集中在銷售環(huán)節(jié)，正確處理好企業(yè)與客戶之間的關(guān)系，是企業(yè)工作的重點(diǎn)。

客戶關(guān)系管理(cRM)是一種旨在改善企業(yè)與客戶之間關(guān)系、提高客戶忠誠(chéng)度的新型運(yùn)作機(jī)制，它實(shí)施于企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷、銷售、服務(wù)與技術(shù)支持等與客戶有關(guān)的領(lǐng)域。CRM解決方案通過(guò)以對(duì)信息的有效集成為基礎(chǔ)進(jìn)行的客戶快速反應(yīng)，達(dá)到商業(yè)過(guò)程自動(dòng)化并改進(jìn)業(yè)務(wù)流程的目的。人們普遍認(rèn)為，CRM將成為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中高效運(yùn)作并獲取穩(wěn)定利潤(rùn)的法寶。下面，就以客戶關(guān)系管理在會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)的應(yīng)用，來(lái)探討我國(guó)客戶關(guān)系管理在現(xiàn)實(shí)中應(yīng)用的可行之道。

一、企業(yè)客戶關(guān)系管理的兩個(gè)層次

企業(yè)的客戶關(guān)系管理過(guò)程往往會(huì)面臨兩種典型的情況。其一，為眾多的客戶提供通過(guò)一次交互完成的、高頻次的交易。在這類交易中，客戶滿意度較多地依賴于短時(shí)間內(nèi)的即時(shí)感受，銷售成功的關(guān)鍵在于大量的客戶數(shù)據(jù)和強(qiáng)大的信息處理能力。有些專家把這類應(yīng)用稱作面向行為的CRM。其二，為較少的客戶提供通過(guò)多環(huán)節(jié)完成的、長(zhǎng)周期的交易。

這類交易中客戶滿意度更多依賴于企業(yè)的業(yè)務(wù)過(guò)程以及在此過(guò)程中企業(yè)員工的表現(xiàn)。這就是面向過(guò)程的CRM。

由于會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的特殊性，決定了公司的市場(chǎng)營(yíng)銷模式絕大多數(shù)屬于B2B，也就是說(shuō)公司客戶居多。對(duì)這一類的客戶，關(guān)系好壞更多的是取決于問(wèn)題解決方案本身的優(yōu)劣以及服務(wù)質(zhì)量、響應(yīng)速度等硬指標(biāo)，其客戶關(guān)系維持的核心并不僅僅在于細(xì)節(jié)上的客戶關(guān)懷和盈利分析，而是應(yīng)形成戰(zhàn)略上的合作同盟關(guān)系，建立專業(yè)精干的銷售隊(duì)伍，給予客戶以綜合的解決方案。

二、會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)客戶關(guān)系管理模式的選擇

1、客戶關(guān)系管理模型的基本模式在其不同的發(fā)展階段和多種業(yè)態(tài)下表現(xiàn)為幾種典型模式：

(1)一對(duì)一模型

在這個(gè)模型中，企業(yè)將收集大量客戶個(gè)人數(shù)據(jù)，并且盡可能地使自己的產(chǎn)品和服務(wù)滿足每個(gè)客戶的

需要。

(2)傳統(tǒng)的CRM模型

在這個(gè)模型中，客戶數(shù)據(jù)主要用于客戶分類，對(duì)不同特點(diǎn)的客戶群進(jìn)行管理，向其提供不同種類的產(chǎn)品和服務(wù)。

(3)個(gè)性化溝通和目標(biāo)定位這一模型向所有客戶提供的商品和服務(wù)是基本類似的，但是，結(jié)合客戶的個(gè)人偏好及目標(biāo)市場(chǎng)的特別需求，對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)作了一定程度的調(diào)整。

2、會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)客戶關(guān)系管理的模式選擇

遵循CRM的管理思想和方法，下面著重對(duì)會(huì)計(jì)服務(wù)行業(yè)客戶關(guān)系管理的可行模式及現(xiàn)實(shí)中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析。

大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括：審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)等等。其中，審計(jì)業(yè)務(wù)是重要的會(huì)計(jì)服務(wù)產(chǎn)品，能為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供大量資金。與此類似的還有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。這一產(chǎn)品完全可以通過(guò)客戶增值的辦法提高銷售。

這是因?yàn)椋贑RM概念提出以前，大部分與會(huì)計(jì)服務(wù)類似行業(yè)的大宗客戶管理采用的都是“一對(duì)一”模型。同時(shí)，“傳統(tǒng)的CRM”模型也切合會(huì)計(jì)服務(wù)企業(yè)CRM活動(dòng)開(kāi)展的要求。因?yàn)樵诿鎸?duì)公司的大業(yè)務(wù)量客戶和重點(diǎn)客戶時(shí)，適合采用“一對(duì)一”的模型；而對(duì)業(yè)務(wù)量較小的一般客戶時(shí)，則適合采用“傳統(tǒng)的CRM”模型。這樣做，既可以節(jié)約成本，又可以從同類客戶中獲取經(jīng)驗(yàn)，避免出現(xiàn)失誤。對(duì)占比例較大的非核心客戶強(qiáng)調(diào)服務(wù)范圍和服務(wù)的及時(shí)性；對(duì)數(shù)量較少但對(duì)公司收益貢獻(xiàn)較大的重點(diǎn)客戶則需要提供集中的縱向的積累的成長(zhǎng)型服務(wù)。

三、會(huì)計(jì)服務(wù)企業(yè)CRM的具體實(shí)施

1、實(shí)施會(huì)計(jì)服務(wù)企業(yè)CRM的具體思路應(yīng)該說(shuō)，客戶管理的任何模式都要求一種均衡的做法，包括戰(zhàn)略、人員、系統(tǒng)、工作程序、資料、測(cè)評(píng)等等都需要兼顧，因此，推行客戶關(guān)系管理是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)。對(duì)尚未形成完備CRM體系的公司在一開(kāi)始需要針對(duì)公司存在的問(wèn)題，從客戶關(guān)系管理的思路入手，同時(shí)借助CRM模式作為參照，解決實(shí)際問(wèn)題。

在公司的CRM戰(zhàn)略實(shí)施的初始，“獲取目標(biāo)和保持活動(dòng)”、“了解客戶，他們需要怎樣的服務(wù)管理”“贏回失去的顧客”等三個(gè)環(huán)節(jié)成為公司客戶關(guān)系管理活動(dòng)的切入點(diǎn)，具體落實(shí)在“客戶信息數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部的順利傳遞”、“瞄準(zhǔn)客戶的終身價(jià)值營(yíng)造”這兩個(gè)方面，主要目的是解決公司在市場(chǎng)銷售、客戶關(guān)系維護(hù)等方面存在的問(wèn)題。

同時(shí)，在效果評(píng)估方面，力求明確范圍和目標(biāo)，這部分將在“基本步驟”和“具體實(shí)施”中詳細(xì)列出。

其目的在于衡量實(shí)際業(yè)績(jī)是否達(dá)到計(jì)劃要求，以確保未來(lái)計(jì)劃和活動(dòng)更加周詳精確。為方便實(shí)施，筆者趨向于采用由易到難的幾個(gè)指標(biāo)測(cè)試系統(tǒng)分步驟進(jìn)行：客戶流失(保持)指標(biāo)，客戶發(fā)展指標(biāo)，人均業(yè)務(wù)量指標(biāo)，客戶滿意度指標(biāo)等。

信息和技術(shù)是整個(gè)模式的基礎(chǔ)，技術(shù)應(yīng)用促進(jìn)客戶管理(從數(shù)據(jù)分析到數(shù)據(jù)匯總)，使得核心客戶管理方案充分發(fā)揮效能。在實(shí)際應(yīng)用中，客戶數(shù)據(jù)的收集匯總之所以能夠付諸實(shí)施，不僅僅得益于技術(shù)層面上的許可，更主要的原因是公司戰(zhàn)略、人員和工作流程共同作用的結(jié)果。2、CRM 實(shí)施的具體方案

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立CRM的目標(biāo)是建立真正以客戶為導(dǎo)向的組織結(jié)構(gòu)，以最佳的價(jià)值定位瞄準(zhǔn)最具吸引力的客戶，最大化地提高運(yùn)營(yíng)效率，建立有效的合作伙伴關(guān)系。

(1)建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)— — 這是進(jìn)行客戶關(guān)系管理的基礎(chǔ)。

客戶資料的范圍包括：對(duì)客戶類型的劃分、客戶基本信息、客戶聯(lián)系人信息、企業(yè)銷售人員的跟蹤記錄、客戶狀態(tài)、合同信息等，此外還包括可能的與發(fā)展目標(biāo)客戶和維護(hù)老客戶相關(guān)的信息：部門(年度)任務(wù)、業(yè)務(wù)商機(jī)信息、行業(yè)動(dòng)向信息、產(chǎn)業(yè)動(dòng)向信息、宏觀經(jīng)濟(jì)信息、地方區(qū)域經(jīng)濟(jì)信息、法律法規(guī)出臺(tái)／變更信息、用戶投訴等。

對(duì)客戶的資料及其他相關(guān)信息進(jìn)行綜合錄入，在此基礎(chǔ)上即可完成基本數(shù)據(jù)庫(kù)的建立。數(shù)據(jù)庫(kù)主要由數(shù)據(jù)表(包括客戶基本信息表、客戶銷售管理表、客戶業(yè)務(wù)管理表和客戶服務(wù)管理表、經(jīng)濟(jì)信息動(dòng)態(tài)表和客戶投訴記錄表)，查詢功能(包括企業(yè)資料查詢；企業(yè)聯(lián)絡(luò)方式查詢；主要聯(lián)系人查詢；業(yè)務(wù)協(xié)定查詢；巡檢、回訪查詢)以及報(bào)表生成系統(tǒng)(主要的報(bào)表包括：客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；客戶信用分析；銷售動(dòng)態(tài)分析；投訴事件分析等)構(gòu)成。

跟蹤審計(jì)服務(wù)范圍范文6

[關(guān)鍵詞] 銀行 外包 應(yīng)用服務(wù)提供商

一、銀行IT外包服務(wù)概述

隨著我國(guó)銀行改制的深化和發(fā)展，銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，銀行的信息基礎(chǔ)設(shè)施和業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷進(jìn)行升級(jí)和發(fā)展，銀行內(nèi)部信息技術(shù)部門對(duì)這些系統(tǒng)管理也越來(lái)越困難。而銀行IT外包服務(wù)的出現(xiàn)能夠很好地解決上述問(wèn)題。銀行IT外包服務(wù)是指銀行以合同的方式委托IT服務(wù)商來(lái)為其提供信息系統(tǒng)或信息技術(shù)服務(wù)的一種實(shí)踐或管理策略，它也引申為雇傭外部組織或個(gè)人來(lái)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部的信息系統(tǒng)的行為，使銀行能夠以更富有效率、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的方式完成某項(xiàng)信息技術(shù)任務(wù)。常見(jiàn)的銀行IT外包涉及銀行通信網(wǎng)絡(luò)管理、銀行信息系統(tǒng)運(yùn)作和管理、應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)、備份和災(zāi)難恢復(fù)等。IT外包在構(gòu)建銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力、節(jié)約項(xiàng)目成本費(fèi)用、加速信息化建設(shè)的進(jìn)程中發(fā)揮著不容忽視的作用。

二、銀行IT系統(tǒng)外包服務(wù)的特點(diǎn)

銀行系統(tǒng)IT外包運(yùn)行操作服務(wù)具有如下特點(diǎn)：

1.專業(yè)性與復(fù)雜性，銀行信息技術(shù)融合了目前世界上各種先進(jìn)的信息理論和技術(shù)，信息設(shè)備包含多家廠商的高、中、低端產(chǎn)品，IT系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、技術(shù)運(yùn)用和生產(chǎn)配置均采用IT技術(shù)領(lǐng)域先進(jìn)模式。

2.影響范圍，銀行IT外包服務(wù)范圍涉及銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)，影響多種重要業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)的生產(chǎn)運(yùn)行。

3.實(shí)時(shí)性，銀行信息系統(tǒng)所承載的許多銀行業(yè)務(wù)與應(yīng)用系統(tǒng)直接面對(duì)客戶，提供實(shí)時(shí)服務(wù)與交易功能，因此必須保證系統(tǒng)的連續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。

4.服務(wù)不間斷性，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和需求，必須全年365天每天24小時(shí)不間斷對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)時(shí)運(yùn)行操作服務(wù)。

5.流程管理，銀行IT外包服務(wù)要嚴(yán)格按照相應(yīng)的日常操作手冊(cè)、日常監(jiān)控流程、故障處理流程、系統(tǒng)變更流程等工作流程與規(guī)范進(jìn)行。

6.報(bào)告機(jī)制，在運(yùn)行操作服務(wù)中要有完善的報(bào)告機(jī)制，對(duì)銀行IT系統(tǒng)日常運(yùn)行狀況、投訴與響應(yīng)、故障處理與分析、系統(tǒng)變更與備份、數(shù)據(jù)分析與統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等相關(guān)信息與數(shù)據(jù)均要按照合理的流程與科學(xué)的形式進(jìn)行報(bào)告。

7、安全與保密性，銀行IT系統(tǒng)支撐了從內(nèi)部的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)到核心的交易系統(tǒng)，這些系統(tǒng)是銀行的命脈，對(duì)其數(shù)據(jù)的安全是非常高的。除此外，涉及到這些系統(tǒng)的相關(guān)文檔、資料都屬于非常機(jī)密的內(nèi)容，需要分級(jí)使用。

三、銀行IT外包服務(wù)的成功保障因素

根據(jù)IT服務(wù)的理論，結(jié)合IT服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，從以下四個(gè)方面為IT外包服務(wù)提供保障：

1.從技術(shù)上提供保障

在ITIL（IT infrastructure library） 有關(guān)IT服務(wù)的最佳實(shí)踐理論中，技術(shù)是IT 服務(wù)的三大要素之一。沒(méi)有強(qiáng)有力的技術(shù)支持，就無(wú)法進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)的正常開(kāi)展。技術(shù)的支持能力包括對(duì)技術(shù)本身的支持服務(wù)能力和服務(wù)的技術(shù)能力兩個(gè)層面。前者是對(duì)各種IT技術(shù)的掌握程度，后者是能多大程度上把IT服務(wù)理論貫徹到實(shí)踐中去，產(chǎn)生符合用戶實(shí)際情況的最佳運(yùn)行和維護(hù)操作。

2.從管理層次上提供保障

未實(shí)施銀行IT外包服務(wù)之前，系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)主要是技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，管理上的風(fēng)險(xiǎn)較小。實(shí)施IT 服務(wù)外包后，由于維護(hù)人員不是銀行內(nèi)部職員，從本質(zhì)上講是將技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)化成服務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在IT服務(wù)商和客戶之間建立有效的管理界面，是IT外包服務(wù)之核心所在。

3.從技術(shù)過(guò)渡上提供保障

成功的銀行IT外包服務(wù)需要對(duì)系統(tǒng)的全面掌握和對(duì)服務(wù)管理流程的明確制定。對(duì)服務(wù)提供商來(lái)說(shuō)，這些要求的實(shí)現(xiàn)均需要一定的時(shí)間。(1)接手外包服務(wù)的過(guò)渡磨合期，服務(wù)提供商在接手任何一項(xiàng)外包服務(wù)前，需要首先深入項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，詳細(xì)調(diào)研和理解現(xiàn)有項(xiàng)目的服務(wù)內(nèi)涵，包括服務(wù)的內(nèi)容和指標(biāo)、人員、流程和系統(tǒng)架構(gòu)，為后期與用戶一起制定服務(wù)的接收、整合和管理提供基礎(chǔ)。(2)循序漸進(jìn)的管理過(guò)渡，圍繞保障服務(wù)持續(xù)性的要求，服務(wù)提供商需要對(duì)服務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題、和新的建議及時(shí)做出相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化整個(gè)服務(wù)項(xiàng)目的流程、管理、人員等內(nèi)容。

4.從對(duì)外包項(xiàng)目的可控性上提供保障

銀行對(duì)外包項(xiàng)目的控制力度是通過(guò)管理流程來(lái)實(shí)現(xiàn)的。管理流程明確規(guī)定雙方的責(zé)任點(diǎn)、工作匯報(bào)機(jī)制等。服務(wù)商必需做到兩個(gè)方面：服務(wù)的透明性和伴隨知識(shí)（知識(shí)庫(kù)）為用戶所有。服務(wù)透明是指服務(wù)商不能為外包服務(wù)項(xiàng)目設(shè)置壁壘，銀行通過(guò)工作匯報(bào)、文檔記錄、服務(wù)流程很容易的掌握服務(wù)項(xiàng)目。伴隨知識(shí)是在服務(wù)的過(guò)程中形成的各種知識(shí)庫(kù)。知識(shí)庫(kù)是非常重要的技術(shù)資源，服務(wù)商在服務(wù)過(guò)程中建立的知識(shí)庫(kù)產(chǎn)權(quán)應(yīng)該歸銀行而不是服務(wù)商。這樣將降低銀行更換服務(wù)商的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行的IT系統(tǒng)對(duì)安全性要求非常高，一旦將某個(gè)系統(tǒng)包給服務(wù)商，需要特別重視保證銀行的數(shù)據(jù)安全。可通過(guò)三種途徑來(lái)達(dá)到這個(gè)目的：(1)通過(guò)法律手段簽署用戶、公司和個(gè)人三方保密協(xié)議，運(yùn)用法律手段約束服務(wù)商對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保密，在保密協(xié)議中需要明確規(guī)定對(duì)于因泄密而造成損失的賠償方式；(2)通過(guò)管理手段：需要通過(guò)管理手段實(shí)現(xiàn)對(duì)用戶數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)；(3)通過(guò)技術(shù)手段：結(jié)合業(yè)界的先進(jìn)技術(shù)工具，做到對(duì)關(guān)鍵配置更改的審計(jì)和跟蹤。

四、結(jié)論

目前，銀行IT外包服務(wù)的內(nèi)容和規(guī)模越來(lái)越大。由于我國(guó)IT外包服務(wù)發(fā)展較晚，銀行IT外包市場(chǎng)還未發(fā)展成熟，因而銀行IT外包服務(wù)還存在許多問(wèn)題和困難。如何正確全面地考察分析有關(guān)的復(fù)雜因素，做出正確的IT 外包決策，提高銀行IT服務(wù)的水平，降低IT運(yùn)行維護(hù)的成本，達(dá)到提高銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的戰(zhàn)略目標(biāo)，是需要我國(guó)銀行界和IT界共同深入研究的重要課題。

參考文獻(xiàn):

[1]張旭:金融服務(wù)外包發(fā)展淺析.WTO經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2006年10月

[2]瑞琴邱偉華:金融服務(wù)外包的利益與風(fēng)險(xiǎn)分析.商業(yè)時(shí)代，2007年5月