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財務與業(yè)務的關系范文1

關鍵詞：財務 銷售 銷售財務管理 策略

引言

財務與銷售作為企業(yè)兩個重要的智能部門，兩者具備各自的特性，但又存在密切的關聯(lián)。大多數(shù)企業(yè)財務管理人員不斷認識到，伴隨市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，銷售財務管理在企業(yè)財務管理中扮演著愈來愈重要的角色，過去計劃經(jīng)濟留存的銷售財務管理模式，已經(jīng)無法滿足當前形勢需求，為了確保企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得有利位置，務必要對企業(yè)銷售財務管理展開完善、發(fā)展。由此可見，基于財務與銷售的關系，對企業(yè)銷售財務管理進行研究分析乃當務之急。

1、當前財務與銷售的主要關系

廣義而言，財務與銷售是企業(yè)經(jīng)營管理的兩個重要環(huán)節(jié)，相互間應當互助配合。但是在企業(yè)經(jīng)營管理實踐過程中，企業(yè)財務部門與銷售部門卻極易出現(xiàn)相互競爭、攀比或誤解等矛盾。“資金流”問題是導致財務與銷售關系緊張的一個重要原因，財務部門的常規(guī)業(yè)務為收入與支出，實質(zhì)與銷售部門核心業(yè)務買入與賣出為同一業(yè)務范疇。通常情況下，只有得到財務部門的前提核算，在財務部門對銷售部門行為的嚴格把關下，銷售部門方能夠健康穩(wěn)步運行。未能夠擁有財務部門科學管理的促進，銷售部門健康穩(wěn)步運行勢必受到不良影響；換角度來說，企業(yè)財務管理有效與否，銷售的業(yè)績高低是有效的評價標準。

2、現(xiàn)階段企業(yè)銷售財務管理面臨的主要問題

2.1、企業(yè)銷售財務管理目標不明

企業(yè)銷售財務管理目標伴隨企業(yè)的發(fā)展不斷變化，由企業(yè)利潤最大化到股東財富最大化，在到企業(yè)價值最大化等等[1]。企業(yè)銷售財務管理目標不斷向企業(yè)價值最大化靠攏，取代了企業(yè)利潤最大化及股東財富最大化等在企業(yè)銷售財務管理目標中所占的份額[2]。新會計制度推行使得企業(yè)銷售財務管理目標發(fā)生了很大程度轉(zhuǎn)變，同步對企業(yè)銷售財務管理模式也形成了影響，企業(yè)一方面要對這些轉(zhuǎn)變、影響做好應對調(diào)整，一方面還要加強對企業(yè)價值創(chuàng)造的關注度，防止企業(yè)資金及現(xiàn)金流管理疏忽。

2.2、企業(yè)銷售財務管理體制不完善

現(xiàn)階段，我國銷售財務管理約束機制還不夠完善，企業(yè)銷售財務管理過程中，嚴格的法律與責任約束辦法未得到全面應用。企業(yè)銷售財務管理的相關實施方案多種多樣，銷售財務管理規(guī)模持續(xù)擴大，銷售財務管理壓力巨大；不合理的銷售財務管理框架，無法進行有效去除；企業(yè)成本的重復性，企業(yè)資源嚴重肆意浪費；財務管理工作效益低下[3]。

2.3、企業(yè)銷售財務管理不受重視

通常企業(yè)正常運轉(zhuǎn)情況下，企業(yè)可通過精準的財務管理來對企業(yè)資源進行科學、合理分配。然而在物資供應企業(yè)實際財務管理工作期間，卻要涵蓋面十分廣泛，包括企業(yè)的各個部門、流程，一定程度上加大了財務管理工作的難度。因此，在企業(yè)銷售財務管理工作中，部分企業(yè)財務管理人員對銷售財務管理工作一筆帶過，面對財務管理過程中出現(xiàn)的細微偏差，睜一只眼閉一只眼，致使企業(yè)銷售財務管理出現(xiàn)錯誤。

3、企業(yè)銷售財務管理策略

3.1、明確企業(yè)銷售財務管理目標

緊隨社會經(jīng)濟發(fā)展腳步，明確企業(yè)價值最大化作為企業(yè)銷售財務管理核心目標。同時，企業(yè)不能僅僅企業(yè)價值理解為賬面資產(chǎn)的總價值，而因?qū)ζ髽I(yè)潛在、預期獲利能力進行一并的科學合理地評價[4]。評價工作應當自預期投資時間角度出發(fā)，將企業(yè)發(fā)展未來收入按照預期投資時間統(tǒng)一口徑進行折現(xiàn)，經(jīng)概率核算未來收入。通過此類方式完整估量資金時間價值、風險價值等，促進企業(yè)資產(chǎn)保值、企業(yè)資產(chǎn)增殖，防止企業(yè)銷售出現(xiàn)短期行為，實現(xiàn)企業(yè)資管配置合理化。

3.2、完善企業(yè)銷售財務管理制度

在當前市場經(jīng)濟大環(huán)境下，企業(yè)應結合自身特點構建獨立的銷售財務部門，作用于全面統(tǒng)一管理用戶信用等級，迅速核對預收款項、應收款項等，核算銷售費用、梳理欠款等會計工作，同時與銷售業(yè)務人員進行融洽的關系調(diào)節(jié)，作用于一并分析、開拓市場與用戶構建長時間的合作伙伴關系[5]。企業(yè)還可結合我國現(xiàn)行的經(jīng)濟、會計法律法規(guī)，構建完善“款項專用管理制度”、“銷售財務人員工作職責考核標準”等企業(yè)內(nèi)容考核制度，促進銷售財務管理工作順利運行。

3.3、設立企業(yè)財務會計控制準則

通常情況下而言，財務可分為財務管理和會計管理。但是在實際工作中，介于財務管理和會計管理關系緊密，人們約定俗成地會將投資、分配及籌款等財務行為，會計涉及的報賬、記賬、算賬以及開展會計管理、研究等整體工作合并稱作財務管理或財會管理。財務信息是企業(yè)制定銷售決策和實行銷售控制一項重要憑證，企業(yè)財務部門可通過企業(yè)銷售部門活動獲取重要的信息。企業(yè)銷售部門根據(jù)企業(yè)自身的財務信息，能夠充分地認識到企業(yè)的相關財務狀況，盡可能對企業(yè)存在的財務漏洞進行補缺，打破企業(yè)財務壁壘，正確理解企業(yè)財務目標，制定發(fā)揮企業(yè)財務優(yōu)勢、滿足企業(yè)財務方針和目標的銷售戰(zhàn)略和策略。

4、結語

總而言之，企業(yè)經(jīng)營管理中財務管理扮演著重要的角色，是企業(yè)全面管理體系中必不可少的一個環(huán)節(jié)。優(yōu)基于財務與銷售關系的企業(yè)銷售財務管理要求，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營特征，分析企業(yè)銷售財務管理面臨的主要問題，建立與企業(yè)自身發(fā)展相匹配的財務管理章程，提升對銷售財務管理工作的重視程度，結合行業(yè)形勢市場動態(tài)，及時做出經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變完善，促進經(jīng)營目標的靈活性，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳邵芳.企業(yè)銷售環(huán)節(jié)財務管理方法研究[J].現(xiàn)代企業(yè)教育（上月刊），2012，（08）：209.

[2]高瑩，.論財務與銷售關系視角下的企業(yè)銷售財務管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，（12）：211.

財務與業(yè)務的關系范文2

在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，企業(yè)的財務管理水平受到了一定的限制，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)需要針對市場的變化和需要做出一定的調(diào)整，這些情況的出現(xiàn)降低了企業(yè)的財務管理系統(tǒng)在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要性，影響到企業(yè)的財務管理系統(tǒng)職能的發(fā)揮。企業(yè)的財務管理系統(tǒng)在發(fā)展的過程中也存在不少問題對市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)定發(fā)展造成了不利影響，因此本文將針對企業(yè)的財務管理系統(tǒng)發(fā)展中出現(xiàn)的問題提出企業(yè)的財務管理系統(tǒng)分析與設計的構想，促進企業(yè)的財務管理水平的提高。

【關鍵詞】

企業(yè)財務管理系統(tǒng)；問題；分析與設計

在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的今天，我國企業(yè)的財務管理系統(tǒng)正在經(jīng)歷較大的變化和變革以及激烈的市場競爭，在財務管理方面，企業(yè)面臨著不小的難題和挑戰(zhàn)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展格局也在發(fā)生著巨大的變化并且在在經(jīng)濟全球化的推進中，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理系統(tǒng)受到了多種因素的影響和干擾，整個企業(yè)的管理工作也受到了一定程度的限制。對企業(yè)財務進行有效管理的目的在于保證企業(yè)在競爭激烈的市場中立于不敗之地，既要優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)又要促進企業(yè)產(chǎn)品的銷售，實現(xiàn)產(chǎn)銷平衡和企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)財務管理質(zhì)量和效率的提高。

1.企業(yè)財務管理系統(tǒng)發(fā)展出現(xiàn)的問題

1.1 企業(yè)的財務管理水平有待提高

不少企業(yè)的財務管理水平仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，企業(yè)的財務管理理念和管理技術較為落后，財務管理人員的管理技能和專業(yè)素質(zhì)還有待加強，也缺乏具備專業(yè)管理技術的高端人才。再加上企業(yè)沒有在財務管理上給予必要的資金支持，導致企業(yè)財務管理水平不能適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，造成企業(yè)的財務風險和資金漏洞，給企業(yè)的發(fā)展帶來難以估量的經(jīng)濟損失，加大企業(yè)財務管理和整體管理的難度。

1.2 企業(yè)融資水平不高強度不大

在企業(yè)管理中，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)存在漏洞和完善的管理機制，那么企業(yè)的發(fā)展將會面臨極大的阻礙，也就難以在激烈的市場競爭中屹立不倒。沒有對企業(yè)的財務進行科學合理的管理，容易出現(xiàn)企業(yè)財務數(shù)據(jù)和財務信息混亂和不全面、賬目交叉嚴重、財務管理工作開展難度大等現(xiàn)象，企業(yè)的融資水平也會進一步下降，企業(yè)發(fā)展實力將會極大降低。

1.3 企業(yè)投資管理水平較低

投資對于企業(yè)的發(fā)展來說是機遇也是挑戰(zhàn)，因為投資是一項機遇和風險并存的活動，合理的投資管理可以極大程度的擴大企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機；不合理甚至是混亂的投資管理會擾亂企業(yè)經(jīng)濟秩序，給企業(yè)帶來經(jīng)濟危機和財務風險。目前不少企業(yè)還需要在投資管理水平提升上作出努力。

2.企業(yè)財務管理系統(tǒng)分析

企業(yè)的財務管理系統(tǒng)可以為企業(yè)管理提供有力的條件和途徑，并且有利于將企業(yè)財務管理水平和整體管理質(zhì)量雙向提升，因此優(yōu)化企業(yè)的財務管理系統(tǒng)的設計意義重大。

2.1 企業(yè)財務管理系統(tǒng)的可行性分析

不斷發(fā)展和提高的計算機技術為企業(yè)財務管理系統(tǒng)的完善和提高提供了技術基礎，此外計算機技術的進步促進了先進管理軟件的研發(fā)和升級，先進的管理軟件使企業(yè)的財務管理系統(tǒng)逐步實現(xiàn)了自動化、科學化、效用化和智能化。企業(yè)財務管理系統(tǒng)建設和完善工作正在逐步展開，在財務預算和財務的準確把握上，企業(yè)做出了很大的努力，財務管理工作機制逐步建立，財務信息也逐步呈現(xiàn)時效性，為企業(yè)財務管理系統(tǒng)的完善提供了更為準確的信息和參考。

2.2 企業(yè)財務管理系統(tǒng)業(yè)務分析

企業(yè)的財務管理系統(tǒng)是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，主要包括企業(yè)籌資管理、投資管理和分配管理。企業(yè)的財務管理必須從企業(yè)全局出發(fā)，制定整體戰(zhàn)略。各財務管理子系統(tǒng)必須圍繞整個企業(yè)的財務管理目標進行，要從企業(yè)的整體利益考慮，保證企業(yè)的平穩(wěn)運行。企業(yè)在資源配置方面，要注意財務管理結構比例的優(yōu)化，資金結構、資產(chǎn)結構、分配結構等都要遵循企業(yè)財務管理結構優(yōu)化的要求，保證企業(yè)管理的整體優(yōu)化。另外，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)處于較大的理財環(huán)境之中，所以要保持一定的的彈性，方便企業(yè)根據(jù)企業(yè)財務的實際狀況進行相應調(diào)整來適應理財環(huán)境和市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，將企業(yè)財務管理系統(tǒng)業(yè)務進行最優(yōu)處理。

3.企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計

3.1 企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計遵循準則

企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計要以全面協(xié)調(diào)和統(tǒng)一作為前提條件，嚴格按照企業(yè)財務管理中的物資管理與資金管理相結合、使用資金與管理資金相結合、財務管理責任與財務管理權限相結合的要求，實行各級、各部門共同承擔責任的企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計體系，不斷調(diào)動全體員工參與企業(yè)財務管理的積極性，將各項財務管理內(nèi)容落實到位。

3.2 企業(yè)財務管理系統(tǒng)要點設計

企業(yè)財務管理系統(tǒng)的設計要將設計要點包括進去，下面是企業(yè)財務管理系統(tǒng)的重要設計要點：第一，全面預算系統(tǒng)。在企業(yè)改革和結構調(diào)整的情況下，為了提高企業(yè)資金運作的效率，促進企業(yè)財務管理的深層發(fā)展，就要進行全面的預算系統(tǒng)設計，完善企業(yè)的預算體系。第二，成本管理系統(tǒng)。企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計要注重成本管理，優(yōu)化籌資結構，降低資金運營成本和生產(chǎn)成本等，實現(xiàn)質(zhì)量成本控制。第三，會計信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計要進行企業(yè)財務運營的網(wǎng)絡化和信息的科學化，要將信息化的設計和理念融入企業(yè)財務管理系統(tǒng)的設計理念中，實現(xiàn)企業(yè)財務管理系統(tǒng)和會計信息化系統(tǒng)的成功對接，為企業(yè)財務管理水平的提高做出重大的貢獻。

4.總結

健全和優(yōu)化企業(yè)財務管理系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)管理水平跨越性提高，提高企業(yè)競爭實力和經(jīng)濟實力的重要環(huán)節(jié)。通過對企業(yè)財務管理系統(tǒng)的全面科學的分析以及對企業(yè)財務管理系統(tǒng)設計內(nèi)容的介紹可以看出，企業(yè)財務管理系統(tǒng)并不是單一的財務系統(tǒng)，而是連接著企業(yè)發(fā)展命脈的重要的企業(yè)管理機制，企業(yè)財務管理水平關系到企業(yè)運行的整體效益。企業(yè)財務管理系統(tǒng)可以優(yōu)化企業(yè)的投資結構，提高企業(yè)的財務管理水平，保證企業(yè)參與市場競爭的較高水平。在企業(yè)財務管理系統(tǒng)的未來發(fā)展中，企業(yè)要不斷優(yōu)化財務結構和管理機制，促進企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻：

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財務與業(yè)務的關系范文3

【關鍵詞】財務管理 企業(yè)管理 關系

在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理水平的高低，直接決定一個企業(yè)發(fā)展的快慢、好壞和持續(xù)性。隨著國家宏觀調(diào)控政策的深入實施和市場競爭的加劇，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場形勢發(fā)生了深刻變化。企業(yè)只有加強內(nèi)部管理，以財務管理為核心，著力進行管理創(chuàng)新，全面推進企業(yè)的科學管理，才能適應新形勢和新要求，在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)財務管理的內(nèi)涵和特點

企業(yè)管理是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等一系列職能的總稱，它主要指運用一定的方法與策略，對企業(yè)中的人、資產(chǎn)、機器、原材料、信息、品牌以及銷售渠道等要素進行科學的管理，從而實現(xiàn)組織目標的活動。并由此對應衍生行政管理、人力資源管理、財務管理、研發(fā)管理、采購管理、生產(chǎn)管理及營銷管理等各個管理分支。財務管理是其中一個重要的組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。也就是說，財務管理是一項以資金運動為對象，利用資金、成本、收入等價值形式組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的價值形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟關系的綜合性管理活動。它具有以下幾方面的特點：

（一）財務管理廣泛涉及企業(yè)經(jīng)營領域

財務管理始終貫穿于企業(yè)管理的全過程，與企業(yè)經(jīng)營活動密切相關，涉及企業(yè)經(jīng)營活動的所有領域，企業(yè)的整體戰(zhàn)略和管理規(guī)劃都需要在財務管理的基礎上得以實現(xiàn)，企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和部門的運作不可能脫離資金的運轉(zhuǎn)，都需要財務工作的廣泛支持。隨著生產(chǎn)準備環(huán)節(jié)一定資本的投入、各種生產(chǎn)要素的配置和勞動者報酬的支付，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始循環(huán)運動。接著是生產(chǎn)過程的進行，勞動者創(chuàng)造價值，通過生產(chǎn)勞動完成實現(xiàn)價值增值的產(chǎn)品或服務，企業(yè)的資金表現(xiàn)為生產(chǎn)資金、在產(chǎn)品資金、產(chǎn)成品資金等各種形態(tài)。最后在流通環(huán)節(jié)，價值在資金循環(huán)的過程中得以變現(xiàn)。企業(yè)的財務管理通過企業(yè)的資金運作和價值形態(tài)管理表現(xiàn)出來，只要企業(yè)的經(jīng)營活動存在，資金就會循環(huán)運動，與之相對應的財務活動管理就會進行。

（二）財務管理全面反映企業(yè)經(jīng)營狀況

企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營效果是通過財務數(shù)據(jù)形式表現(xiàn)出來的，通過評價和剖析企業(yè)財務報告反映的財務指標，檢查企業(yè)在經(jīng)營過程中的利弊得失、財務狀況及發(fā)展趨勢，及時總結已完成的財務活動，合理預測未來的財務活動，并以這些重要的財務信息和有力的財務數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，全面了解企業(yè)的償債能力、經(jīng)營能力和盈利能力，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營決策，有效改進企業(yè)工作，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。同時財務管理直接反映企業(yè)發(fā)展動態(tài)。在企業(yè)動態(tài)發(fā)展的過程中，企業(yè)的融資貸款、企業(yè)的投資支出、現(xiàn)金流量的變化以及企業(yè)收益的增加等是企業(yè)發(fā)展變化最常見的形式，這種直接的變化非財務部門很難體會，只有財務部門的資金流動緊跟企業(yè)發(fā)展的步伐，財務數(shù)據(jù)的變化才能直觀體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的動態(tài)。

（三）財務管理追求企業(yè)價值最大化目標

根據(jù)西方經(jīng)濟學的企業(yè)組織理論，企業(yè)的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，即通過投入一定的資本、土地和勞動力從事生產(chǎn)活動，從而獲得最大的產(chǎn)出。財務管理的基本思想是將企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展擺在首位，強調(diào)在企業(yè)價值增長中滿足各方利益關系。也就是說，在市場經(jīng)濟條件下，通過企業(yè)財務上的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，使企業(yè)總價值達到最大。以企業(yè)價值最大化作為企業(yè)財務管理目標具有很大的優(yōu)越性。首先，它考慮了取得現(xiàn)金性收益的時間因素，有利于統(tǒng)籌安排長短規(guī)劃、合理選擇投資方案、有效籌措資金、合理制訂股利政策等；其次，它全面權衡了過去和目前的利潤以及預期未來現(xiàn)金性利潤對企業(yè)價值的影響，能避免企業(yè)發(fā)生追求短期利潤的行為；再次，它科學考慮了風險與報酬之間的聯(lián)系，能有效克服企業(yè)財務管理人員不顧風險、片面追求利潤的錯誤傾向。

二、現(xiàn)代企業(yè)管理中財務管理的重要作用

財務管理的特點在于它是一種價值管理，利用價值法則和貨幣關系配置經(jīng)濟資源，通過對企業(yè)各項資金的籌集、使用、收入和分配進行預測、決策、控制、核算、分析和考核，以提高資源配置效率，促進企業(yè)以盡可能小的資源占用，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。財務管理的本質(zhì)決定企業(yè)的財務管理是企業(yè)一切管理活動的基礎和中心，并促進企業(yè)經(jīng)營管理活動有序化和科學化的實現(xiàn)。

（一）財務管理活動奠定企業(yè)活動的基礎

企業(yè)的生產(chǎn)、供應和銷售等基本經(jīng)營活動離不開財務管理，在企業(yè)正常經(jīng)營的過程中，大筆的開支和大量資金的流通等經(jīng)濟活動須在財務監(jiān)督下進行。除此之外，企業(yè)的籌資活動、投資活動、利潤分配都涉及到財務管理，從資本發(fā)生的變動、長期短期的投資到運營結果的分配，都與企業(yè)的財務管理工作直接相關聯(lián)。企業(yè)準確的財務信息為企業(yè)制定所有活動策略提供基本依據(jù)和資料。

（二）財務管理處于企業(yè)管理的核心位置

財務管理在企業(yè)管理中的地位無可替代，是企業(yè)內(nèi)部管理的中心樞紐。財務管理在經(jīng)濟發(fā)展中的重要職能決定它在企業(yè)管理中的核心地位。新經(jīng)濟形勢下，企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，企業(yè)行為的理性化成為焦點話題。理性的企業(yè)行為是以市場規(guī)則與市場邏輯為背景，通過經(jīng)營與財務決策行為的科學化、規(guī)范化彰顯出來的，它涉及公司治理、決策規(guī)則和價值標準等系列決策環(huán)境和決策依據(jù)，財務管理顯然是建立企業(yè)理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。它循環(huán)通過財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務監(jiān)督和財務分析等環(huán)節(jié)綜合管理，從而實現(xiàn)企業(yè)所有的經(jīng)營活動。同時基于國家統(tǒng)一的財務制度，制定符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求的企業(yè)財務制度，通過資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度等，實現(xiàn)人、財、物等資源的有效調(diào)配，進而發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。

（三）財務管理目標決定企業(yè)管理的方向

信息技術、網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展使管理發(fā)生革命性的變化，最直接的影響表現(xiàn)在企業(yè)組織內(nèi)部信息交流上，價值成為一切管理活動的主體，經(jīng)濟社會步入價值管理時代。價值管理引導企業(yè)緊緊圍繞價值最大化目標，適時地根據(jù)環(huán)境變化，通過對投資機會的把握，企業(yè)資源的合理配置，其中包括戰(zhàn)略性投資和結構的戰(zhàn)略性調(diào)整，采取兼并收購、資本重組等超常方式，提高組織的靈活性和環(huán)境的適應性，以增加社會和民眾對企業(yè)的收益和增長的預期，最終為投資者創(chuàng)造更多財富。作為權衡企業(yè)發(fā)展的動態(tài)指標，企業(yè)價值最大化促使企業(yè)在生命周期內(nèi)追求價值的持續(xù)增長，有利于企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

三、現(xiàn)代企業(yè)管理中加強財務管理的對策

在現(xiàn)代企業(yè)管理當中，財務管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統(tǒng)工程，它是通過價值形態(tài)對資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。財務管理的有序和規(guī)范是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提，在日常企業(yè)管理方面只有加強財務管理，才會增加企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)防范市場風險的能力，擴大企業(yè)盈利。

（一）完善財務管理制度

隨著我國市場經(jīng)濟體制不斷的完善，企業(yè)財務管理的性質(zhì)、作用和內(nèi)容深受影響。企業(yè)必須明確新形勢下財務管理的核心地位，高度重視財務管理工作，深化財務制度改革，構建與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的財務管理模式，提高企業(yè)財務管理水平。（1）建立科學的運行機制。在財務管理系統(tǒng)、復雜的工作流程中，建立科學的運行機制，對于提高財務工作的工作效率和質(zhì)量十分必要。首先是做好財務預測，通過測算各項生產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)，預計財務收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標，測定各項定額和標準，為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測對于提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益有著重要的作用。它能幫助財務人員認識和控制未來的財務預算不確定性，使對未來的無知降到最低限度，使財務計劃的預期目標同可能變化的周圍環(huán)境和經(jīng)濟條件保持一致，并對財務計劃的實施效果做到心中有數(shù)。其次是制定財務計劃。作為企業(yè)經(jīng)營計劃的重要組成部分，它是在生產(chǎn)、銷售、物資供應、勞動工資、設備維修、技術組織等計劃的基礎上編制的，為財務管理、財務監(jiān)督提供依據(jù)，以明確財務管理的目標，在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟責任制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按計劃協(xié)調(diào)進行，挖掘增產(chǎn)節(jié)約潛力，提高經(jīng)濟效益。（2）完善內(nèi)部的控制制度。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，內(nèi)部控制的有效與否，直接關系到一個企業(yè)的興衰成敗。內(nèi)部控制的有效實施需要一定的制度作為支撐和保障，因此企業(yè)應當重點在組織結構及職責分工、授權批準、會計記錄、資產(chǎn)保護、職工素質(zhì)、預算管理和報告制度等重要環(huán)節(jié)組織實施，建立合法、合理、科學的控制體系。（3）加強資金的控制管理。資金是企業(yè)有機運行的關鍵，加強資金的控制是財務管理的重要內(nèi)容。首先企業(yè)可根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調(diào)整資本結構的需要，考慮成本和風險等因素的影響，通過資本市場和一定的籌資渠道，運用合理的籌資方式，獲取企業(yè)所需的資金。其次企業(yè)必須加強對企業(yè)內(nèi)部資金流通的控制，合理地使用每筆資金，避免不必要的支出和浪費。

（二）實施全面預算管理

全面預算管理是企業(yè)全過程、全方位及全員參與的預算管理，它利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。全面預算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)必不可少的重要管理模式。它通過業(yè)務、資金、信息和人才的整合，明確適度的分權授權，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。企業(yè)要建立科學的預算管理制度，制定完善的配套措施，明確相關部門的管理職責，嚴格安排資金支出，提高資金的利用效率，根據(jù)目標利潤制定作業(yè)指標，以銷售預測為起點，對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進行預測，并編制預計損益表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，以反映企業(yè)未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。

（三）建立風險防范體系

企業(yè)在各項財務活動中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復雜多變以及各種不確定因素的影響，企業(yè)實際財務收益與預期收益發(fā)生偏離，可能導致企業(yè)喪失償債能力而使投資者蒙受損失。企業(yè)的財務風險客觀存在，具有不確定性和全面性，因此制定相應措施、防范財務風險是企業(yè)應對宏微觀環(huán)境的瞬息變化、生存和發(fā)展的前提條件。（1）建立財務風險預警系統(tǒng)。防范財務風險，建立和完善反應靈敏、及時的財務預警系統(tǒng)至關重要。通過編制現(xiàn)金流量預算，建立短期財務預警系統(tǒng)，全面反映企業(yè)動態(tài)的現(xiàn)金流動情況。同時確立財務分析指標體系，從獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿Φ榷喾矫嫒胧郑㈤L期財務預警系統(tǒng)，綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟效益以防范財務風險。（2）樹立正確的風險價值觀念。企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動必可避免會遇到風險，即在一定條件下和一定時期內(nèi)可能會發(fā)生各種不同的結果。一個投資方案的選擇，有可能出現(xiàn)收益，也有可能出現(xiàn)虧損。企業(yè)冒風險投資的同時，期望獲得超出資金時間價值的額外收益作為補償。風險與收益是一種對稱關系，它要求等量的風險帶來等量的收益。現(xiàn)代財務管理活動要求管理人員時刻增強風險防范意識，樹立正確的風險價值觀念，勇于承擔并善于分散風險。樹立風險價值觀念，要求決策者全面衡量與分析財務活動的收益和安全性，按照風險收益均衡選擇出合適的方案。（3）構建科學的投資決策機制。財務管理其中一項重要的職能就是科學決策。投資決策是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的重要過程，是企業(yè)所有決策中最為關鍵和重要的決策。投資決策的正確與否，直接關系到企業(yè)未來發(fā)展的成敗。因此，對于一個投資項目，投資者應該從投資的必要性、投資目標、投資規(guī)模、投資方向、投資結構、投資成本與收益等方面綜合分析和判斷，運用科學的理論、方法和手段，制定和研究實現(xiàn)預期目標的多種方案，通過一定的程序選擇最優(yōu)的投資方案。

（四）加強財務信息化管理

隨著我國現(xiàn)代化水平和高新技術的不斷加強，企業(yè)在發(fā)展進程中必然會遇到諸多問題，這就要求企業(yè)順應市場潮流的變化，創(chuàng)新傳統(tǒng)的財務管理體系，加強財務信息化管理，運用現(xiàn)代化信息技術及系統(tǒng)，對財務信息做出合理的集成式管理，以發(fā)揮人力資源潛能、優(yōu)化組合工作流程，提高企業(yè)在市場中的整體競爭力，為企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

企業(yè)應將財務管理信息化建設作為現(xiàn)代企業(yè)管理模式改革的核心內(nèi)容，設立科學的財務信息系統(tǒng)，加強對財務信息和資金的調(diào)控。（1）現(xiàn)代化的財務信息管理模式要求企業(yè)提高自動化信息水平，財務管理必須充分運用計算機信息系統(tǒng)。（2）現(xiàn)代化的財務信息管理依賴規(guī)范的信息化標準，這就要求企業(yè)制定統(tǒng)一的信息化標準，約束和規(guī)范企業(yè)各個部門的經(jīng)濟行為，為企業(yè)內(nèi)外部信息溝通和資源共享建立紐帶。同時，從規(guī)范財務管理和會計核算制度入手，防止信息失真現(xiàn)象的出現(xiàn)。（3）現(xiàn)代化的財務信息管理需要合適的財務管理軟件。成熟的信息技術系統(tǒng)能夠提升企業(yè)的運營效率，增強信息的集成性、實時性，提升企業(yè)的競爭力。因此，開發(fā)和使用合適的財務管理軟件是目前企業(yè)無法回避的問題。軟件系統(tǒng)選擇是否得當，對于企業(yè)具有重要影響。企業(yè)在開發(fā)和選擇軟件必須慎重，應將適用性放在首要位置，從企業(yè)戰(zhàn)略目標出發(fā)，梳理優(yōu)化業(yè)務流程，確定關鍵功能需求以及改善的目標和遠景，同時考慮整體擁有成本，借助專業(yè)的IT應用咨詢公司，評估和選擇合適的軟件系統(tǒng)，推進財務管理信息化建設。（4）財務管理的網(wǎng)絡化趨勢明顯。隨著網(wǎng)絡技術的迅速發(fā)展和電子商務的運用推廣，企業(yè)經(jīng)營活動呈現(xiàn)迅猛的網(wǎng)絡化發(fā)展趨勢，這勢必促進企業(yè)財務管理網(wǎng)絡化的發(fā)展進程。網(wǎng)絡的超時空性和跨領域性給財務信息化管理提出新的要求，特別是網(wǎng)上實體的出現(xiàn)和蔓延，帶動了企業(yè)財務管理的網(wǎng)絡化信息建設。

綜上所述，財務管理是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，對企業(yè)的興衰成敗至關重要。經(jīng)濟全球化風浪中的現(xiàn)代企業(yè)應發(fā)揮財務管理的核心作用，通過財務管理模式的不斷創(chuàng)新，全面推進企業(yè)管理的工作，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

參考文獻

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[3]王平.新財務管理在企業(yè)管理中的核心價值地位[J].中國商貿(mào)，2012（12）.

財務與業(yè)務的關系范文4

【關鍵詞】 財務松弛； 企業(yè)業(yè)績； 自由裁量權

一、引言

冗余（slack）又稱松弛，是由March＆Simon（1958）提出的，最初被認為是超出實際需要而保存在組織內(nèi)部并被個人或小團體（coalition）控制的資源，用于應對環(huán)境變化的沖擊。在資源約束環(huán)境下，冗余資源能夠被用于試驗新的戰(zhàn)略和創(chuàng)新項目（Cyert＆March，1963）。Meyer（1982）指出，冗余以不同的形式出現(xiàn)，如財務冗余、人力資源冗余和技術冗余。財務松弛（financial slack）是組織松弛中的重要組成部分，指超過企業(yè)現(xiàn)有運營和債務需要的流動資金和無風險的借貸能力。它可以使企業(yè)自由追逐具有正的凈現(xiàn)值（NPV）的投資機會而不用擔心風險問題，其實質(zhì)上是超過現(xiàn)有業(yè)務需要的過剩的財務資源。財務冗余是一種通用而易得的稀有資源，盡管市場機制不同，但財務冗余可以從內(nèi)部多種使用方式中產(chǎn)生，或在短期內(nèi)從外部資源獲得。因為財務冗余可以完全分配到企業(yè)內(nèi)部的多種活動中，所以財務冗余是最少被吸收且最容易被重新利用的冗余，較多的財務冗余有利于產(chǎn)品的探索性創(chuàng)新。對于財務松弛能否提高企業(yè)業(yè)績學術界至今沒有形成統(tǒng)一的觀點。

現(xiàn)有研究文獻很少涉及財務冗余與企業(yè)業(yè)績方面的研究。在財務松弛的相關研究文獻中，學者們只是在研究工作中涉及了財務冗余問題。BarkerⅢ＆Barr（2002）在研究企圖轉(zhuǎn)向的衰退企業(yè)的戰(zhàn)略再定位時，發(fā)現(xiàn)財務冗余的程度與衰退企業(yè)的戰(zhàn)略再定位的程度正相關。Mishina et al（2004）在研究資源與企業(yè)增長時，發(fā)現(xiàn)財務冗余與通過市場擴張的短期銷售增長負相關，與通過產(chǎn)品擴張的短期銷售增長正相關。戴德明、毛新述等（2006）認為在動態(tài)的經(jīng)營環(huán)境中，持有一定的備用資源（即冗余資源）能使企業(yè)具有一定戰(zhàn)略選擇彈性，有利于公司選擇最適合自身的經(jīng)營和財務戰(zhàn)略，從而有助于提高企業(yè)的業(yè)績。財務冗余與企業(yè)績效關系方面的實證研究也很少。鐘和平（2008）運用調(diào)查問卷對河南360家制造企業(yè)進行的研究證實財務冗余與企業(yè)業(yè)績之間呈“N”型關系模型。當企業(yè)的財務冗余太少時，財務冗余與績效正相關；當企業(yè)的財務冗余適度時，財務冗余與績效負相關；當企業(yè)的財務冗余過多時，財務冗余與績效正相關。Sanghoon Lee（2011）通過對1 852家美國制造企業(yè)1990—2008年間的樣本數(shù)據(jù)運用FGLS線性和非線性回歸模型及Granger因果分析驗證了資源約束理論和理論下財務松弛與企業(yè)業(yè)績的相關關系。

二、研究內(nèi)容和研究假設

（一）資源約束理論下，財務松弛對企業(yè)業(yè)績的影響

資源約束理論認為，在變化迅速的環(huán)境中，財務松弛對企業(yè)起到了穩(wěn)定和適應作用，并且可以激勵管理者利用冗余資源，保持較高的財務松弛程度，有利于企業(yè)把握良好的投資機會，提高經(jīng)濟效益。總之，冗余資源可用于解決內(nèi)部資源沖突，支持企業(yè)創(chuàng)新戰(zhàn)略的嘗試并減輕失敗所帶來的負面影響從而提高企業(yè)業(yè)績。基于資源約束理論，提出假設：

H1a：根據(jù)資源約束理論，財務松弛與公司業(yè)績正相關。

管理自由裁量權（managerial discretion）是管理者將冗余資源運用到積極的企業(yè)活動中去的必要條件。它鼓勵進行具體的企業(yè)投資，推動創(chuàng)新和提高公司業(yè)績（Burkart et al，1997）。

因此嚴格的管理監(jiān)督會阻礙管理者承擔創(chuàng)新活動，這樣管理者就不會積極從事盈利項目的投資。當管理者被賦予高的自由裁量權的時候，他們會有更高的積極性（Aghion和Tirole，1997）。這表明，那些認為財務冗余對企業(yè)業(yè)績有積極影響的學者，同樣也認為管理主動性和自由裁量權對提高企業(yè)業(yè)績有積極的影響。由資源約束理論產(chǎn)生的自由裁量權，可以提出下列假設：

H1b：具有較高管理自由裁量權的企業(yè)，財務松弛對企業(yè)業(yè)績的積極影響程度更大。

（二）理論下，財務松弛對企業(yè)業(yè)績的影響

理論認為，管理者可能會利用冗余資源經(jīng)營過量的多元化、擴張和工作逃避，孵化低效率的產(chǎn)生從而降低企業(yè)業(yè)績。基于理論，提出假設：

H2a：根據(jù)理論，財務松弛與公司業(yè)績負相關。

理論將人看作利用冗余資源追求個人利益，從事機會主義行為的人，使企業(yè)業(yè)績降低。因此，當他們的管理自由裁量權受到限制時，松弛對企業(yè)業(yè)績的消極影響就會降低；反之，較高的管理自由裁量權會加劇松弛對企業(yè)業(yè)績的消極影響。據(jù)此，提出假設：

H2b：具有較高管理自由裁量權的企業(yè)，財務松弛對企業(yè)業(yè)績的消極影響程度更大。

三、實證研究設計

（一）研究樣本

本文所選的研究樣本范圍為1999—2008年十年期間滬市和深市的制造業(yè)上市公司。為減輕非系統(tǒng)性因素對本文結論所造成的影響，在樣本的選取上分別針對本文所研究的關鍵財務指標——流動比率、產(chǎn)權比率以及公司績效指標總資產(chǎn)凈利率，將所有被標記為ST、PT類的上市公司樣本作為本研究的異常值進行剔除。研究樣本所有原始數(shù)據(jù)或者財務指標均來自國泰安CCMAR數(shù)據(jù)庫。

財務與業(yè)務的關系范文5

Abstract： Because the traditional enterprise information system can't meet the needs of the group， a multi-tenant data sharing cloud computing technology based on the original system is used. This system is developed by the cloud SaaS model， and it carries out the data management by data sharing. At the same time， it uses role-based access control method to ensure the security of data. The practice shows that information technology will be applied to the financial module of Yunnan Metallurgical Group， it can achieve the integration of the resources of all the financial system and even the entire group.

關鍵詞： 云計算；SaaS模式；信息化；財務管理

Key words： cloud computing；SaaS model；informatization；financial management

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）36-0062-05

0 引言

財務管理作為冶金集團最關鍵環(huán)節(jié)，主要擔任集團各類資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和運營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤調(diào)配[1]。集團現(xiàn)有的核算模式較為落后，會計電化學只是將傳統(tǒng)的手工記賬轉(zhuǎn)移到計算機上，并未從本質(zhì)上改變原有的會計流程，并且隨著集團業(yè)務規(guī)模的擴大，業(yè)務量激增，數(shù)據(jù)不能夠按時反饋給財務部門，造成了嚴重的業(yè)務與財務數(shù)據(jù)不一致。集團下屬公司眾多，信息化水平不一致，各分公司賬目獨立核算，管理分散，對集團的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

云計算[2]是一種新型的具有超強計算能力和處理海量數(shù)據(jù)能力的計算模式。支持以“租用”的方式消費和使用信息化產(chǎn)品，用戶不需要購買基礎設施而是通過互聯(lián)網(wǎng)租用所需要的基礎設施，用戶可以按服務多少以及使用時間長短進行付費，通常使用瀏覽器通過互聯(lián)網(wǎng)遠程訪問并使用特定軟件，無需購買軟件，能夠以最低的成本享受到信息服務的核心價值，也給予了企業(yè)創(chuàng)新變革的新平臺[3，4]。

1 集團財務管理系統(tǒng)安全機制

云計算包括云計算平臺和云計算服務這兩個概念，即軟件即服務SaaS（Software as a sevice）、平臺即服務PaaS（Platform as a sevice）、基礎設施即服務IaaS（Infrastructure as a sevice）三種服務模式，將傳統(tǒng)所用的基礎設施、服務通過網(wǎng)絡以服務的形式提供給云使用者[5]。云中進行存儲的數(shù)據(jù)本來是安全的，但是在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，會受到不同方式的網(wǎng)絡攻擊，因此集團將共享數(shù)據(jù)部署在云平臺，首先要考慮的就是數(shù)據(jù)的安全性[6]。

云南冶金集團數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)財務管理系統(tǒng)中，采用了基于角色的訪問控制模型RBAC[7]來解決系統(tǒng)復雜的權限分配問題，通過在主題和資源之間設定角色這個概念來進行用戶訪問權限的控制。用戶是操作數(shù)據(jù)對象的主體，用戶通過角色這個中間媒介和權限聯(lián)系起來，但集團存在用戶數(shù)量多、員工職位多、組織機構復雜等問題，需要控制的資源較多。如果擁有X個用戶，需要為每個用戶分配Y個角色，則需要進行X×Y次權限分配工作，會進行多次重復工作，效率較低。

在傳統(tǒng)RBAC模型的基礎上進行改良，把具有相同權限的用戶組成一個用戶組，一個用戶可以歸屬于一個或者多個用戶組，除了可以給單個用戶授角色以外，也可以對用戶組授角色，這樣單個用戶所擁有的權限就是該用戶個人擁有的權限加上用戶組的權限。根據(jù)用戶的特征設立不同層次的用戶組，按照集團組織機構進行劃分，因此通過用戶組來描述用戶組織機構來實現(xiàn)對用戶不同權限的管理。

將優(yōu)化的RBAC模型應用到集團財務管理系統(tǒng)中，首先進行傳統(tǒng)的用戶登錄也就是用戶認證操作，當認證成功后，向云服務器提供訪問請求[8]，權限管理模塊將讀取用戶的權限，并將相應的模塊加載到系統(tǒng)中，用戶只能在權限范圍內(nèi)進行操作，系統(tǒng)在云計算下數(shù)據(jù)共享的控制方案如圖1所示。

2 集團財務管理系統(tǒng)設計

本系統(tǒng)是在云計算SaaS模式下開發(fā)，利用上海寶信軟件提供的云平臺，采用JAVA語言[9]+IBM DB2[10]數(shù)據(jù)庫，基于B/S架構[11]對本系統(tǒng)進行開發(fā)，為了使業(yè)務應用具有更良好的適應性，將業(yè)務應用拆分成“展現(xiàn)層，業(yè)務層和數(shù)據(jù)層”三層結構[12]，滿足了以功能為目標導向的企業(yè)應用開發(fā)的需要，同時也提高了本系統(tǒng)開發(fā)效率。

2.1 功能模塊

財務管理系統(tǒng)應該是符合企業(yè)需求以及企業(yè)發(fā)展模式的系統(tǒng)，財務管理做為集團生產(chǎn)經(jīng)營管理中最重要環(huán)節(jié)，直接影響著集團的運行。根據(jù)前期所做的需求分析以及需要實現(xiàn)的目標，集團數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)（財務管理），以統(tǒng)一的會計科目為基礎，提供了從總賬管理、應付管理、應收管理，票據(jù)管理的全業(yè)務處理流程，覆蓋了用戶端到行政管理部門、財務部門、采購部門、銷售部門、倉儲部門多個范疇。（圖2）

冶金集團財務管理模塊是在SaaS模式下進行維護和管理以及用戶權限的分配，菜單配置，功能擴展及用戶個性化需求等工作，財務管理模塊的功能主要包括以下幾個方面：

①總賬管理：在總賬模塊中，通過賬套與會計科目體系、記賬幣種的配置，多組織架構的設計，支持多組織、多幣種的會計核算要求，滿足集團日常會計核算；實時收集各前端系統(tǒng)產(chǎn)生的會計憑證并進行各種邏輯校驗，生成公司的日記賬、明細賬、總賬等會計資料，為公司財務會計報表編制提供基礎信息，并提供憑證追溯功能。

②應付模塊：主要處理物料（含成品、半成品）外購、外協(xié)、固定資產(chǎn)采購的發(fā)票管理，供應商預付款，員工借款及費用報銷等，一般情況下，應付模塊主要包括應付模塊基礎信息管理、供應商管理、發(fā)票管理、付款管理、內(nèi)部交易等業(yè)務。

③應收管理：應收模塊主要處理銷售發(fā)票、客戶貨款等相關的應收、收入、稅金類會計業(yè)務，一般情況下，應收模塊主要包括應收模塊基礎信息管理、客戶管理、發(fā)票管理、收款管理、內(nèi)部交易、月末結賬等業(yè)務。

④報表管理：對總賬、應付、應收各模塊產(chǎn)生的賬簿進行統(tǒng)一管理，提供科目余額、明細賬、日記賬查詢。

2.2 系統(tǒng)業(yè)務流程

云冶集團數(shù)字化生產(chǎn)集成管理系統(tǒng)財務管理，包含了原燃料、資材、備件、零固、辦公用品等進口、國內(nèi)采購供應業(yè)務，并實現(xiàn)了這些業(yè)務的整合，實現(xiàn)了財務與集團生產(chǎn)經(jīng)營活動（采購、銷售、生產(chǎn)等）數(shù)據(jù)集成[12]。

2.2.1 總賬管理

總賬管理子系統(tǒng)是整個財務管理系統(tǒng)的核心，提供了會計科目維護、憑證錄入、審核、紅沖、過賬及期末結轉(zhuǎn)功能。總賬管理模塊的功能主要包括以下幾個方面：

①基本信息維護：該模塊主要是賬務初始化工作，包括公司賬套管理、會計科目體系、銀行地區(qū)代碼、輔助核算代碼類別、會計期、匯率、幣種等初始信息設置。

②憑證處理：會計憑證是會計核算的基礎，憑證處理主要是包括憑證制單、審核、過賬、查詢以及紅沖。為了防止因工作量太大，無法短時間內(nèi)完成憑證制單，以及憑證重復錄入等問題，系統(tǒng)提供暫存憑證功能，不占用正式憑證號，但仍可實現(xiàn)憑證保存。

③期末處理：集團為了審核在一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況，必須進行定期結賬。主要包括月末和年末處理，以及關賬作業(yè)。

總賬管理模塊通過開放的接口，使之與應收賬款、應付賬款、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金流管理、成本管理相互集成，保證了資金與業(yè)務同步記錄，確保了數(shù)據(jù)一致性。無論是手工憑證還是拋帳憑證，都必須對這些記賬憑證進行審核、過賬，并且憑證制單人和審核人不能為同一個人，否則系統(tǒng)拒絕審核憑證，同時為系統(tǒng)使用人員分配權限，只有財務主任具有審核權限，確保了數(shù)據(jù)正確性。總賬程序流程圖如圖3。

2.2.2 應付管理

當集團采購部門按照已確定的采購合同取得集團日常經(jīng)營活動所需物資后，集團的采購活動與財務支付時間的不一致，即購進物資而未付款，形成應付賬款。應付管理主要分為報支管理和付款管理，采購人員在采購系統(tǒng)錄入發(fā)票信息，生成報支清單（應付和預付），每筆業(yè)務具有唯一的報支清單號，并提交給應付系統(tǒng)，財務人員對查詢到的報支清單進行審核、復核操作，并且財務人員對有誤的報支清單沒有修改的權限，有且只能撤銷、刪除到采購系統(tǒng)，從而確保業(yè)務與財務數(shù)據(jù)完全一致。對復核無誤的報支清單，進行付款。應付管理流程圖如圖4所示。

2.2.3 應收管理

當集團銷售部門按照客戶提交的采購計劃，銷售給客戶生產(chǎn)經(jīng)營活動所需的物資，集團的銷售活動與客戶貨款支付時間的不一致，產(chǎn)生應收賬款。銷售物流模塊再發(fā)貨完成之后，對于符合結算條件（結算單價已經(jīng)確定且發(fā)貨完成）的碼單（發(fā)貨單）拋給應收模塊，而對于非銷售物流支撐的需要開發(fā)票的在應收模塊直接手工錄入，從銷售系統(tǒng)拋帳的應收發(fā)票，不能夠在應收模塊進行更改甚至刪除，若業(yè)務上需要調(diào)整，要回到銷售系統(tǒng)進行更正，然后再將更改后單據(jù)拋帳到應收模塊，以保證財務與銷售數(shù)據(jù)一致性；銷售或者財務業(yè)務人員在收到用戶貨款之后，在”收款信息錄入”進行收款單錄入，需明確應收業(yè)務類型、結算用戶、收款方式、收款金額及收款性質(zhì)（收款用途），如果是銷售合同的貨款，則選擇需要進行合約分配。財務人員對未拋賬的收款單進行收款確認。同時生成收款憑證，如果是需要進行合約分配的收款單，其用戶的資金額度傳到銷售模塊，為銷售模塊的合約自用款，銷售模塊進行合約貨款分配及資金發(fā)貨控制。對于非銷售合同貨款的收款單在發(fā)票開完之后進行發(fā)票分配核銷的操作。應收管理流程圖如圖5所示。

2.3 數(shù)據(jù)庫設計

進行數(shù)據(jù)庫的設計必須要考慮到數(shù)據(jù)隔離和數(shù)據(jù)安全問題，云計算SaaS模式下經(jīng)常采用的數(shù)據(jù)庫設計有：獨立數(shù)據(jù)庫、隔離數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構[14，15]。獨立數(shù)據(jù)庫是服務提供商為每個租戶設立一個單獨的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)隔離性較強，雖然有效的保證數(shù)據(jù)的安全，但后期擴展和維護費用較高。共享數(shù)據(jù)庫，隔離數(shù)據(jù)架構為多個租戶共享一個數(shù)據(jù)庫，為每個租戶提供單獨的數(shù)據(jù)隔離，但是當租戶需要跨數(shù)據(jù)庫操作時存在一定的困難。共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構是多個租戶可以共享一個Datebase，共享程度最高。

每種數(shù)據(jù)庫設計方案都有不同特點，結合本系統(tǒng)開發(fā)過程中的各個因素，實現(xiàn)財務系統(tǒng)的靈活管理，本系統(tǒng)采用共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構的方法設計數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫是信息系統(tǒng)開發(fā)的關鍵，設計時需考慮不同表之間的關系，不同來源的數(shù)據(jù)是否有矛盾、是否有冗余、數(shù)據(jù)量大小、每個數(shù)據(jù)項名稱、類型、長度、取值范圍，數(shù)據(jù)項之間關系以及數(shù)據(jù)項要求的操作及操作頻度等，確保數(shù)據(jù)結構可擴展性、可配置性[16]。

在數(shù)據(jù)庫構建中將信息共享平臺數(shù)據(jù)庫分成3大類，分別是基礎數(shù)據(jù)庫、業(yè)務應用數(shù)據(jù)庫、共享交換數(shù)據(jù)庫。其中：

基礎數(shù)據(jù)庫用于存儲基礎數(shù)據(jù)內(nèi)容，基礎數(shù)據(jù)庫是應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫的基礎和支撐，是應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫重要的數(shù)據(jù)源。包括發(fā)票種類信息數(shù)據(jù)庫、人員基礎信息數(shù)據(jù)庫、會計科目體系數(shù)據(jù)庫等。

業(yè)務應用數(shù)據(jù)庫為各個應用系統(tǒng)服務所需數(shù)據(jù)，包括報支管理信息數(shù)據(jù)庫、付款管理信息數(shù)據(jù)庫、收款管理信息數(shù)據(jù)庫等。

交換數(shù)據(jù)庫主要實現(xiàn)公共信息系統(tǒng)與其他行業(yè)業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的交換共享。其中包括工商、稅務等。

財務管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫關系圖如圖6所示。

3 結束語

①優(yōu)化傳統(tǒng)RBAC角色控制方法，建立用戶組分配權限，向云計算下數(shù)據(jù)共享的安全性。

②根據(jù)集團財務管理系統(tǒng)的需求，運用了J2EE開發(fā)框架和MVC模式，對系統(tǒng)進行編程、實現(xiàn)。

③在傳統(tǒng)財務管理系統(tǒng)的基礎上，針對其中的不足，提出了基于云計算的集團財務管理系統(tǒng)，通過分析業(yè)務流程，采用了共享數(shù)據(jù)庫、共享數(shù)據(jù)架構方法設計數(shù)據(jù)庫，將需要共享的數(shù)據(jù)傳至云平臺，大幅提高了會計信息的準確性與完整性。

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財務與業(yè)務的關系范文6

關鍵詞：商業(yè)銀行 財務管理 改革探索

一、商業(yè)銀行財務管理的目標和原則

1.1商業(yè)銀行財務管理的目標和特征

商業(yè)銀行的目標在很大程度上和財務管理的目標是一致的，但也存在差別。具體而言就是商業(yè)銀行的總體目標確定之后，財務管理就有了具體可實施的準則。也就是說財務管理的目標是為了實現(xiàn)商業(yè)銀行的總目標，所以后者也是眾多財務人員的動力所在，績效考核標準很大程度上也依據(jù)實現(xiàn)了多少了商業(yè)銀行的總目標。具體的財務管理目標有哪些特點呢？

首先，財務管理的目標是不斷在變化的，具有靈活性。如上文所說，財務管理的目標準繩是企業(yè)的總體目標，所以它要根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的不斷變化而變化。情況在變化，財務管理的不斷期限的目標也在變化。所以商業(yè)銀行的財務目標管理既有預算性，又有連續(xù)性。

其次，商業(yè)銀行的財務目標有不同的層次。財務管理的最終目標是實現(xiàn)商業(yè)銀行的盈利最優(yōu)化。但是在具體實施的過程中，又細分了很多小的具體的目標。就成本而言，財務中心更關心的可能就是成本的最小化。就利潤而言，財務中心更關心的可能就是利潤的最優(yōu)化。就投資而言，財務中心更關心的可能就是分配的合理性。

再次，財務目標必須可以度量。無論財務中心根據(jù)什么因素制度什么樣的目標，最重要的一點就是目標一定要可以量化才行。比如在涉及到利潤的時候，一定要精確到達到多少的目標。涉及到成本的時候，一定要降低多少百分比的指標等等。

然后就是財務目標必須可以拆解。商業(yè)銀行的總目標制定之后，一定要可以根據(jù)部門和崗位的不同進行細化的落實，在部門和崗位之內(nèi)也要能夠具化到每一個人。只有每個人都實現(xiàn)了自己的指標，總目標才能實現(xiàn)，對每個人的考核才有理有據(jù)。

最后，財務目標必須切實可行。目標的制定既不能過高，又要能發(fā)揮每個員工的工作積極性。

1.2商業(yè)銀行財務管理的原則

首先，為了實現(xiàn)銀行利潤的最優(yōu)化，每個財務活動必須達到平衡，此謂商業(yè)銀行財務管理的平衡原則。

其次，每個目標的實現(xiàn)不可能沒有任何差錯的實現(xiàn)，所以在制定目標的時候必須給目標留有一定的余地。

再次，商業(yè)銀行的財務管理中分為絕對量和相對量。除卻對絕對量的絕對控制和規(guī)劃外，還必須協(xié)調(diào)好其他各部分的關系，一旦出現(xiàn)不和諧，說明管理的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就應該采取相關的措施，此謂商業(yè)銀行管理的比例原則。

最后就是商業(yè)銀行的最優(yōu)化原則。因為對于商業(yè)銀行而言，無論是財務的成本還是利潤，還是投資項目，都是一個不斷的進行分析，各種比較最后選擇最優(yōu)項目的過程，此謂優(yōu)化原則。

二、商業(yè)銀行進行財務管理改革的思路

2.1建立高效的信息管理系統(tǒng)

傳統(tǒng)財務會計和現(xiàn)代財務會計最大的不同就是現(xiàn)代財務管理采用了信息化的程式。可以說，如果沒有電腦和網(wǎng)絡的應用，就沒有現(xiàn)代財務管理體系。因此，最大限度的發(fā)揮電腦和網(wǎng)絡的優(yōu)勢，是現(xiàn)代財會的基礎。一般而言需要根據(jù)財務管理的需要，建立各自的數(shù)據(jù)庫，然后輸入每筆業(yè)務的代碼。這樣做的好處就是便于電腦按照類別進行統(tǒng)計分析，使會計管理實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。更何況隨著每個業(yè)務核算的不斷擴張，如果沒有電腦和網(wǎng)絡，龐大的數(shù)據(jù)信息實在難以想象應該怎么處理。所以強大的信息系統(tǒng)是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代財務管理系統(tǒng)的必然。

2.2優(yōu)化資源配置， 嚴格控制財務風險

依據(jù)國外商業(yè)銀行成功的管理經(jīng)驗，在加上目前國內(nèi)商業(yè)銀行的財務管理狀況，非建立“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式不能成功。雖然商業(yè)銀行已經(jīng)建立了完備的信息系統(tǒng)和監(jiān)管體制，但是財務管理的權限仍然需要調(diào)整才能實現(xiàn)財務管理的成功。按照國際化的標準，目前由總行統(tǒng)一制定各項制定和計劃，細分到各個商業(yè)銀行分部，各個崗位，才是最佳的選擇。這樣做的好處是，統(tǒng)一調(diào)度資源能夠?qū)崿F(xiàn)資源的最優(yōu)分配，很好的控制財務風險。

2.3對成本進行最小管理

在激烈的市場競爭中，成本最低將會有助于企業(yè)贏得成功，因此對成本進行最小化管理將成為商業(yè)銀行財務管理非常重要的一塊。要想實現(xiàn)成本的最小化，著手點應該放在對業(yè)務流程的優(yōu)化。因為業(yè)務流程是每一個銀行進行運轉(zhuǎn)的根本，根據(jù)客戶的需要制定切實可行的流程好活動，刪減壓縮不必要的活動，對部門的流程環(huán)節(jié)進行不斷的整合，按照生產(chǎn)要素的最優(yōu)分配對流程加以重新組合，能夠從根部減少成本的支出，這樣有利于銀行的集約化管理。

三、小結

要想實現(xiàn)成本的最小化管理，只有將成本按照支出的環(huán)節(jié)進行全程的跟蹤，細分到各個部門各個崗位，加以考核和獎懲，找出具體的人對成本的支出全權負責，才能實現(xiàn)。其次就是要有一定的制度保證成本的管理目標的實現(xiàn)。這包括對成本的預算，預算所涉及的項目，項目的具體方案，成本開支去了哪兒，是多少，能有多少收益，什么時候用什么錢等等。這些都還不夠，成本最終有沒有轉(zhuǎn)化成效益，相關的成本控制人員還要進行一定的考核，然后決定獎懲。

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