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企業信用管理風險范文1

【關鍵詞】賒銷 信用風險管理

一、目前我國企業信用風險凸顯的原因

根據統計,許多國有企業的應收賬款占流動資金的40%-50%之間,而且長期被拖欠部分占絕大比例。眾所周知,由于信用危機而導致的應收賬款拖欠的問題是當前困擾我國企業發展的主要障礙之一。據最近的一項商業信用調查顯示,因商業伙伴不守信用而遭受損失的企業竟高達89.3%。而當前企業應收賬款居高不下,流動資金緊張,經營虧損,絕對不是一個個別現象,而是有其必然的內在原因。

1、宏觀信用環境差

我國有漫長的小農經濟的歷史,企業產權制度落后,而且受儒教影響較深,觀念上“重義輕利”,強調道德約束,缺乏法制觀念,全民信用意識不普及,沒有形成規范健全的信用法律法規體系,以至于常常發生有意占用對方資金或蓄意欺詐等行為時,法律法規不能及時與合理的解決,造成許多企業肆無忌憚。

2、商業競爭

這是發生應收賬款的一個重要原因。在市場經濟條件下,存在激烈的商業競爭,迫使企業以各種手段擴大銷售,除依靠產品銷售、價格、廣告等手段以外,賒銷也是擴大銷售的手段之一。經營理念不當,盲目利用賒銷擴大市場份額和提高銷售業績及賬面利潤,導致應收賬款大量增加,質量下降;同時企業經營中業績評價只與銷售掛鉤,促使銷售部門重銷售輕收款。

3、企業信用風險管理薄弱

我國許多企業缺乏應有的信用管理機構和制度,即使建立了也是比較簡單,不完善、不科學,造成了企業盲目地提供信用政策,從而導致企業應收賬款風險。

二、臺灣地區的“”業務

“”是臺灣地區銀行設計的集收付和融資服務于一體的綜合性業務。一方面有利于企業,另一方面銀行也為他自己拓寬了業務,可以做到雙贏。作為企業信用風險管理手段,其本質是把商業信用轉換成銀行信用。

要成為“”的會員,也有很多苛刻的條件。銀行的業務員會調查你的資質,如連續三年無虧損業績,信用額度,良好信譽,市場占有率,發展潛力等各方面的綜合素質。只要加入了由銀行審查通過的“”,你就享有銀行提供的一些特別業務。比如你可以得到銀行優先和優惠的貸款,如果你是供貨商,你可以直接將銷貨發票(在銀行規定的額度內)交給銀行,銀行即支付現款,同時收取一定比例的手續費,銀行再與購買方去協商付款條件,按付款期限收取一定比例的借款利率。

同時,值得注意的是,銀行只對他自己組織的“”中會員的買賣雙方負責。會員中賣方可以直接將發票交給銀行(支付一定比例的手續費),銀行直接付錢給賣方。但銀行可以和不同的買方談妥各種付款方式,銀行收取一定比例的利息,如付款期30天,60天,90天等。各家銀行可以有自己組織的有特色的(比如會員的要求資質條件不同)“”,銀行之間可能更有競爭性。但各家銀行的“”互不相干。

三、利用“”業務,強化企業信用風險管理

1、案例公司應收賬款管理現狀

案例公司成立于2000年,實際上是臺灣母公司在大陸的銷售子公司,客戶都是臺灣企業在大陸的工廠。公司主要銷售塑膠模具之配件,這類產品無法單獨使用,作為塑膠模具的一個導熱系統必須裝配在客戶的模具上才能體現出它的使用價值,所以我們必須要做產品的售后服務,如裝配、配合客戶試模以及后續的維修服務。因為每家公司銷售的熱流道系統都互不相同,即沒有互換性,所以客戶在日后使用過程中熱流道系統一旦出現故障,只能請這家供應商來解決。從2000-2005年,公司對應收賬款的管理采用傳統的收款方式,收款條件為:合同簽訂后兩天內需要支付貨款的30%作為預付款,三周內交貨時再支付60%,待裝配、試模好了以后即支付尾款10%。由于熱流道系統在塑膠模具行業中屬于有一定技術含量的新型專業產品,當時基本上只有10%左右的同行有一點點知曉,大多數人還從來沒有聽說過熱流道這個名詞,供應商更加屈指可數。由于這時候大家剛剛開始認識并試用熱流道,使用商都是大公司,并且客戶所生產的均是出口產品,產品的附加值較高,這幾年公司收款率達到100%,資金周轉根本不成問題。

2006年開始熱流道系統被廣泛應用給公司帶來了很大的影響,特別是在客戶的付款方面,客戶的付款條件越來越苛刻。合同簽訂后,客戶不但不付定金,并從交貨、裝配、試模成功,開出發票的月結30天到90天甚至150天,也就是說從接到訂單,投入生產開始至收到貨款的一個周期,差不多要半年左右的時間,到客戶處去討錢,嘗到了“跪著討錢”的滋味,如果最終能夠收到全部貨款算是運氣好的。這種收款方式的缺點就是如果客戶不給你錢,你一點辦法都沒有,因為貨已交給客戶使用,發票也已經開出,對客戶沒有一點點的制約,除非等到需要維修了他才肯付款。這樣不但增加了工作量,也使得公司的資金周轉陷入了嚴重的困境之中。例如在2008年開始的金融危機時期,有一家東莞客戶的破產,直接造成了該公司的很大損失。2006-2008年該公司不但年銷售額有所下降,收款率也急劇下降至70%。這個慘痛的教訓使公司深刻地認識到信用風險和信用管理的重要性。因為臺灣那邊有一個支付聯盟,聯盟的企業不敢不付。

值得反思的是,同是一家企業,在臺灣講信用而到大陸來怎么就“不講信用”了呢?我們應該學習臺灣的經驗。當前,我國絕大多數企業面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面,市場競爭日益激烈,為爭取客戶訂單,企業提供幾乎苛刻的優惠條件,利潤越來越薄;另一方面,客戶拖欠賬款,產生了大量呆賬、壞賬,使本已單薄的利潤被更嚴重侵蝕。這一切,都源于企業經營管理上的一項嚴重缺陷――缺乏適當的信用風險管理。信用風險和信用管理問題越來越成為影響和制約企業發展的一個突出問題。

2、采用“”方式加強信用風險管理

公司如果再按原來的收款方式簽訂合同,則必然是銷售越多,虧損越大。為此臺灣母公司請教了財務專業咨詢公司,專業人員根據公司的實際情況(客戶都是臺灣公司在大陸的廠家),建議公司(臺灣公司)去申請由銀行牽線組成的“”。經過公司領導同意,決定加入該“”。雖然會失去一部分客戶源(如果該客戶不是“”會員就不做交易),銷售業績可能會減少,也會增加一點點的手續費成本,但是可以確保每筆銷售都能100%收回貨款,加速資金周轉,增加現金流,可以大大地增加抗風險能力。實踐證明,自從公司2009年1月加入“”會員以來,1-6月份沒有一筆欠賬,回收率達到100%。而且業績非但沒有下降,反而有增加的趨勢,因為公司客戶(即其他會員)都是些模具行業的大公司和品牌公司,訂單業務量大,雖然市場還沒有走出金融危機的影響,該公司上半年的銷售額已超過2008年的60%。

四、借鑒“”的經驗,加強我國企業的信用風險管理

從上面案例中的公司實施“”前后,公司應收帳款回收率的對比情況來看,“”在公司信用風險管理中的作用是不言而喻的。但是大陸的市場環境和信用整體環境不同于臺灣,除了大力推行“”以外,還需要從保證“”實施效果的各個方面做出努力。主要包括以下方面。

1、營造良好的企業應收賬款宏觀信用環境

從宏觀的角度來看,國家可以加強立法、執法力度,建立宏觀信用監督制度。法制環境是維持一個社會信用體系的終極保障。沒有這個保障一切都無從談起。政府需要建立、健全信用管理的相關法律和制度,通過宏觀制度的完善為企業信用管理創造良好的環境,加強信用宣傳力度,加大執法力度。統計數據表明,目前我國應收帳款中賬齡超過一年,其中65%屬于有意欺詐。因此必須從立法到執法上對違約失信行為指定國家嚴厲的賠償和懲罰機制,使得失信者的失信成本大大超過其獲利數額。

2、建立和完善企業應收賬款信用風險防范體系

從微觀上要建立起企業信用體系。我國企業當前如果想從根本上解決前述信用管理問題,必須向信用管理的國際化、標準化看齊。企業信用管理不僅僅是“收賬”,而是要實現信用銷售的全過程管理,它是一項系統工程,具體包括:建立客戶資信制度,實現信用風險的事前控制、建立和完善賒銷管理與授信制度,實現信用風險的事中控制,完善應收賬款收款制度,實現信用風險時的控制等等。

3、完善企業應收賬款信用管理績效評價制度

目前我國企業應收賬款信用風險管理的內部激勵機制是很不健全的。強化企業信用管理,就是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致,保證最終利潤這一根本目標的實現。在某些企業,為調動銷售人員的積極性,往往只將薪酬與銷售收入掛鉤,未將應收賬款納入考核體系,導致大量的呆賬、壞帳。因此我們在指定營銷政策時,要將應收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中,即個人利益不僅和銷售收入掛鉤,也要和應收賬款的管理聯系在一起,企業應制定合理的應收賬款獎罰條例,使得應收賬款處在合理、安全的范圍之內。

信用管理部門要指定定量和定性相結合的企業信用管理績效評價制度,對信用銷售實施全程監控,經常性地檢查與信用管理的有關部門和個人執行企業信用管理制度的情況,進行必要的糾纏;定期、不定期向董事會或總經理報告信用控制開展情況,并對相關信用管理的部門和個人提出獎懲意見。企業審計委員會應根據企業應收賬款信用管理責任問責制度,經常對信用部門、財務部門、銷售部門等等有關機構就信用風險控制業績進行考核,對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經受的業務壞賬,無論責任人是否調離本公司,都要保留問責其責任的權利。

【參考文獻】

企業信用管理風險范文2

關鍵詞 出口貿易 信用風險 風險管理

據海關統計顯示：2004年，新疆海關進出口總額達56.36億美元，比1990年增長了12.7倍，進出口規模在全國各省市區中排名第17位。2005年新疆對外貿易進出口達79.4億美元，在全國列第14位。到2005年與新疆有經貿關系的國家和地區達到147個，進一步擴大了中亞及俄羅斯、歐洲、美國等傳統市場，還拓展了南亞、西亞、東盟、非洲、北美市場。

但是，對外貿易畢竟不同于國內貿易，它涉及環節多、風險大，外貿企業稍有不慎，便會遭受風險。這其中，又以出口信用風險可能帶來的損失最為嚴重。相對于其他省市的外貿企業，新特的地理位置，決定了新疆出口具有交易形式多樣、結算方式不規范等特點。這意味著新疆出口企業比其他省市的出口企業面臨更多的信用風險，與之相對應的是新疆出口企業信用風險管理更為薄弱：企業對交易對象缺少足夠的信息和資信調查；對交易額度缺少規范化、科學化的審批管理；對形成的應收賬款缺少有效監控。如何防范信用風險已成為新疆出口企業經營管理者迫切需要解決的問題。

1 新疆出口企業信用風險管理現狀及存在問題

筆者隨機走訪了近30家外貿企業進行問卷調查，大部分企業都對信用風險有一定了解，認為國外逾期應收款對自己企業的經營影響嚴重。但談及如何防范，卻沒有明確認識。目前新疆出口企業在信用風險管理上存在以下問題：

1.1 與主要貿易國整體信用狀況不佳

新疆與130多個國家建立了貿易往來，但貿易伙伴的布局很不均衡。新疆與哈薩克斯坦的貿易額占新疆外貿總額的一半，與中亞五國的貿易額占新疆外貿總額的70%左右。由于這些國家正處于轉軌時期，傳統計劃經濟的流通體系遭到嚴重破壞，而適應市場經濟的流通體制尚未建立，市場處于混亂狀態。雖然逐步建立健全了本國的各項法令法規，但由于政府目標的變化、地方保護主義和人員更迭等原因，其政策缺乏連貫性和一致性。且海關官員的頻繁更換及口岸管理人員的腐敗等問題，隨之產生了各種限制性措施，造成貿易操作不規范。中亞五國普遍沒有建立社會信用體系，不能對進行外貿活動的主體進行有效地監管和制約，造成全社會整體信用程度低，中亞進口商信用不良，拖欠貨款甚至賴賬的事時有發生。

1.2 企業外部的信用服務體系缺乏

我國政府至今尚未出臺專門的信用法規，也沒有明確主管部門。新疆沒有制定信用相關規定和行業標準，整個信用服務業基本處在自發狀態。企業間也沒有成立行業自律組織，企業缺乏了解國外進口商資信情況的渠道，不知如何正確判斷海外客戶的信用度，一旦遭遇信用風險，發生壞賬，也不知要如何尋求外界幫助。

1.3 企業信用風險管理意識淡漠

新疆相對于全國其他省市來講經濟比較落后，市場經濟體制并不完善。雖然外貿發展勢頭良好，但外貿并未形成一個好的環境和格局，沒有形成一個合力及優勝劣汰的市場機制。出口企業從整體上講處于較為混亂的競爭狀態，企業之間產品的同質化情況嚴重。尤其是服裝和鞋，存在著惡性競爭，而依靠降價已經沒有多少利潤空間。規模較小的出口企業選擇賒銷作為結算方式，雖然目前這種短期行為有一定積極作用，可能會為企業帶來一定經濟利益，使得企業獲得原始積累，但從長期看，對企業健康有序發展并不利。因為與國外企業積極推行商業信用不同，新疆出口企業對賒銷這種非契約形式的經濟活動并不是建立在自身良好的風險管理基礎之上的。規模較大的出口企業一般采用信用證方式，但信用證也存在著種種風險。總之，新疆出口企業沒有信用風險防范意識，缺乏信用風險管理機制，且不了解必要的信用風險管理手段，缺乏對外商的資信調查，沒有制定客戶授信額度的標準及應收賬款的追討制度。

2 建立出口企業風險管理內部機制

2.1 建立風險管理內部機制

2.1.1 前期信用風險管理

設立專職信用風險管理機構。信用管理部門主要負責客戶資信的調查、分析和評估，建立和管理客戶信用檔案；負責建立、管理企業的信用管理信息系統；制定企業的信用政策；審查業務部門與客戶簽訂的合約；監督業務部門的操作流程；對應收賬款進行跟蹤監控和追收等。大中型企業可設立專門的信用管理部門，對于小企業而言，可雇傭專業的信用管理服務機構或設立信用管理崗位，負責信用管理工作。

加強客戶資信調查，制定合理的信用額度。要對客戶的資產狀況、財務狀況、經營范圍、經營能力、以往交易記錄、企業信譽、與銀行往來情況以及銀行對企業的評價、其客戶關系管理等方面進行調查，為制定信用政策提供第一手資料。結合企業實際，確定針對不同客戶賒銷金額的大小和期限，即確定一個合理的信用額度，在信用額度范圍內進行控制，超過信用額度不予賒銷。

嚴格訂立合同，避免合同糾紛。合同必須合法和符合國際慣例，條款完整，語言規范，合同資料要嚴格保管。出口企業要特別注意銷售合同中和質量有關的條款，確保和買方在產品質量問題上不出現爭議。尤其需要注意銷售合同中的品質條款和檢驗條款。按照各國法律和國際貿易慣例的規定，按照合同檢驗條款得出的結果，是確定賣方所交貨物的品質等是否符合合同的依據，同時是買方對貨物品質、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據。

投保出口信用保險。出口信用保險是國家為了推動外貿出口、保障出口企業收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非贏利的政策性保險業務。我國出口信用保險涵蓋了買方無力償還債務或破產、買方拒收貨物并拒付貨款和買方拖欠貨款等商業風險，還包括出口企業更難抵御的政治風險，如匯兌禁止、貿易管制、征收或沒收財產、頒布延期付款令、戰爭、內亂、巨大自然災害導致的損失等。其目的是為了分擔我國出口企業從事對外貿易的風險，開拓國際市場，使其在國際貿易中更具競爭力。

2.1.2 中期信用風險管理

出口企業應保存好與客戶所有的來往記錄，包括傳真、電話記錄、來往信函以及所有的合同、補充合同等。一旦出現問題，可以根據原始記錄及時與客戶溝通，即使發生糾紛，原始記錄也可以為追討應收賬款提供法律依據。外貿企業應該建立經常性對賬制度，經常與客戶保持溝通，加強應收賬款的催收。同時應做好應收賬款賬齡分析工作，監督應收賬款的回收。

2.1.3 后期信用風險管理和追收機制

制定并嚴格執行合理的收款程序和催收制度。外貿企業要利用賬齡分析表及時掌握應收賬款的動態，對于超過信用期的應收賬款應積極催收。要針對不同的客戶采用不同的催收方法：①企業在拿到所需要的單據后立即通知銀行辦理收款，即使向銀行繳納一定數量的貼現費也應執行；②對于故意拖欠、惡意逃避債務的客戶，出口企業應該盡早采取強硬的收款措施，給對方施加壓力，以達到收回賬款的目的；③對于經營出現暫時困難、資金周轉不靈、經過客戶自身努力可以走出困境、恢復支付能力，出口企業應給予寬限期。幫助客戶渡過經營難關，以有利于應收賬款的回收，同時也會贏得客戶的信任和支持，有利于經營的進一步拓展；④對于超過寬限期仍無力償付債務或瀕臨破產或已宣告破產的企業，則只有通過法律途徑來收回應收賬款。相對于訴訟手段，采取追債公司追賬的方式比較可行。

開展國際保理業務。保理業務即保付業務的簡稱，是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務。通過國際保理業務將風險轉移至保理機構，可在增加營業額、擴大利潤的同時，有效避免信用風險和壞賬損失。保理業務既能消除承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）甚至是賒銷（O/A）等結算方式對出口商的信用風險，又可避免信用證貨款收付方式對進出口商所要求的過分繁雜的程序和手續，同時還具有為進出口商融資的特點，能為出口商免除后顧之憂。

2.2 提高產品質量和服務，增強競爭力

在當前企業外部信用環境不佳、內部信用風險管理機制不健全的情況下，一些出口企業只顧眼前利益，以賒銷方式獲得訂單存在很大的風險，這只能是一種短期行為。要想使企業獲得長期發展，必須從提高產品質量和服務入手，增強產品附加值，進而提高產品競爭力。企業可通過改進產品品質、精心設計商標和包裝，以特色占領市場。同時，改善售后服務以及廣告宣傳等手段，以服務開拓市場。良好的服務能使企業避開價格戰，在眾多同類產品中脫穎而出，這才是貿易中附加值最高的部分。

3 加強外部環境建設

3.1 加強政府服務職能

政府應加大監管力度，規范市場行為，完善市場機制，制定相應的信用法規、規定和標準。加強信息技術的研究與應用，通過多種渠道獲得中亞各國信息，建立健全自己的信息網絡服務體系，同時進一步加強有關的國際信息交流與合作，加強與我駐外機構的密切聯系，加強與國內外銀行間、大企業間的信息交流，著力拓寬信息來源。促進并實施征信數據對新疆出口企業的開放，公布信用不良的國外客戶名單，為企業規避信用風險提供支持。政策應為資信調查業、追收欠款業等相關信用服務行業的發展創造必要的政策環境，加快引導和培育市場對信用產品的需求，逐步完善社會信用服務體系的建設。

企業信用管理風險范文3

Abstract：With the fast development of China,s marketing economy and international trade，credit trade becomes one of the main settlements for foreign trade enterprises. Subsequently, the risk of credit selling is increasing. How to control and manage the credit risk，build an effective risk management model is very important for foreign trade enterprises. This thesis introduces the theories related to credit limit, analyses the way how to decide a customer credit limit, and the technical control method and relevant system after credit selling of foreign trade enterprises.

關鍵詞：外貿企業 信用銷售 信用限額 風險管理

Key Words：foreign trade enterprises，credit selling，credit limit，risk management

作者簡介： 白占林，出生年：1969年； 性別：男； 籍貫：內蒙古；工作單位：中國五礦股份有限公司；職務：部門經理；職稱：會計師；學位：碩士； 研究方向：財務管理

在以買方市場為主的市場競爭格局中，信用銷售形式越來越成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式，它可以使企業爭取客戶、擴大銷售規模、有效拓展市場份額和增強企業的競爭力。然而，我國的企業在信用管理工作中普遍存在嚴重的缺陷和不足，尤其是我國的外貿企業，面臨的是更加廣闊、競爭更加激烈的國際市場，為了有效地避免信用風險，需要外貿企業切實加強信用風險管理。

一、降低信用風險所必需的基礎工作

首先，必須重視信用管理工作，培養信用管理人才。由于信用管理工作是企業健康發展的必要保證，應將信用管理作為企業戰略管理的重要工作之一。為了保證信用管理工作的順利開展，企業應設置一個專門的信用管理部門，配備專業的信用管理人員。信用管理涉及企業的多個部門和崗位，因此企業的業務人員和財務人員均應具備足夠的信用風險防范意識，以及必要的信用風險管理知識和技術。

其次，必須建立一套完善的信用管理制度。目前我國的大部分外貿企業缺乏信用管理、信用風險控制的業務規程，沒有專門的部門和人員進行信用管理，部門之間在信用管理職責上分工不清，缺少嚴格和規范的信用政策。因此，建立和完善企業的信用管理制度勢在必行。

第三，必須建立一套科學有效的信用管理方法和技術。像任何管理領域一樣，信用管理具有其自身的規律，需要運用專門的技術知識加以實施。根據目前國際上流行的經驗和做法，外貿企業應當在客戶信息管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術方面加強學習和研究，并有效地運用到實際的信用管理工作中。

二、信用風險管理理論

對客戶的信用風險進行分析的數學模型可以被分為兩類，即預測模型和管理模型。預測模型用于預測客戶信用風險變化趨勢，預測客戶技術性破產的可能性或者違約率，Z評分模型、巴薩利模型和Chesser模型都屬于預測模型。預測模型的缺點是目標比較單一，無法靈活使用。管理模型偏重于均衡地解釋客戶信用狀況，估計客戶的實力。營運資產分析模型和特征分析模型則屬于此類模型。

營運資產分析模型和特征分析模型是我們用于企業信用分析工作的重要模型，在計算客戶的信用額度方面具有非常實用的價值。營運資產模型通過分析企業的資產負債表，度量客戶的實力與規模。特征分析模型使用特征分析技術，綜合分析企業的財務和經營的三大類特征，評價客戶的信用風險。管理模型不像預測模型那樣目標單一，可以靈活使用。使用模型對客戶企業的信用風險和信用價值進行量化，主要目的有兩個：一是決定客戶風險的大小，設置授信的最低標準；二是科學地確定授信額度。該模型自1981年起在國外開始應用，在計算客戶的信用額度方面具有非常實用的價值，可以使信用管理和銷售業務更加規范化和科學化。按照國外的經驗，用這種方法計算的信用額度結果比較準確，尤其是對于一些傳統行業的企業，準確率更高。

1.營運資產管理模型的計算過程如下：

(1.1)計算營運資產規模

該模型首先考察的指標是營運資產，以此作為衡量客戶規模的尺度，營運資產的計算公式是：

營運資產=(營運資本+凈資產)／2

營運資本=流動資產-流動負債

從這個公式可以看出，該模型在營運資產的計算上，不僅考慮了客戶當前的償債能力而且還考慮客戶的凈資產實力。用這兩個方面的綜合平均值來衡量客戶風險具有很大的功效。

(1.2)通過相關比例確定營運資產質量

在營運資產的計算基礎上，該模型應用四個常用的財務比率進行計算，得到評估值。該評估值作為衡量客戶信甩狀況的另一個重要指標，使用的四個比率是：

流動比率=流動資產／流動負債

速動比率=(流動資產一存貨)／流動負債

短期債務凈資產比率=流動負債／凈資產

債務凈資產比率=負債總額／凈資產

(1.3)計算評估值

評估值 = 流動比率 + 速動比率 - 短期債務凈資產比率 - 債務凈資產比率

在上述公式中我們看到流動比率和速動比率表示客戶的資產流動性，而短期債務凈資產比率和債務凈資產比率表示客戶的資本結構，流動比率越高，評估值越高，資本結構比率越高，評估值越低。

(1.4)找出經驗值，計算信用額度時將前面計算的營運資產和評估值加以綜合考慮，即可計算出客戶的信用限額。計算公式：

信用額度=營運資產×營運資產百分比率

其中，營運資產百分比率是一個經驗性的數字，是由評估值得到的。評估值代表了評估的信用等級，在不同的等級上，可給予的營運資產百分比率是不同的。

2. 特征分析模型

特征分析模型是采用特征分析技術對客戶所有財務和非財務因素進行歸納分析。特征分析技術將客戶信用信息分為三大類特征，18個項目,具體為：

> 客戶特征：外表印象、產品概要、產品需求、競爭實力、最終顧客、管理能力

> 優先特征：可獲利能力、產品質量、市場吸引力、市場競爭、擔保、替代能力

> 信用特征：付款歷史記錄、資信證明、資本和利潤增長率、資產負債表狀況、資本結構比率、資本總額

特征分析技術以10分制來評定每個特征所反映的客戶資信水平，每個特征的評分由小到大，表示該客戶在該項特征方面的好壞程度，對客戶各個特征分析評估的準確性，將直接影響到對客戶的最終信用分析結果。在對各項信用特征評分之后，必須為每個特征選擇一個權數，權數的數值范圍從0到10，表示該特征在客戶資信狀況評估中的重要程度由小到大。18項權數之和為100。

利用特征分析模型進行分析計算可分為三個步驟：

(1)對每項特征進行打分，某項特征越好，分值越高；

(2)用各項特征的權數分別乘以lO，得出最大可能評分值；

(3)用每一項權數乘以實得分數，并加總得出加權平均分，并以此與加總的最大可能評分值相比，得出百分率。該百分率即可綜合反映該客戶的資信狀況；

根據特征分析模型的最終百分率，對客戶信用可做如下評價和分級：

特征分析模型是目前國際上比較流行的一種客戶信用分析方法，因其具有全面性、精確性、實用性、均衡性和通俗性等多種優點，成為大多數企業進行客戶信用分析的首選模型。

三、設定客戶的信用限額

根據我國的國情及現實狀況，外貿企業應采用營運分析模型和特征分析模型相結合的信用分析技術，實施對客戶的資信和交易價值評估，最終篩選出信用交易客戶并計算確定其信用限額。

首先利用營運資產管理模型，確定一個信用風險相對較小的客戶群，然后對這個客戶群里的客戶分別進行特征分析，根據評估值，對客戶做信用等級的評定，對于D級的客戶，企業應盡量避免與其交易，對于A、B、C級客戶，企業可將其列入信用交易的范圍之內，但要進一步進行分析以確定其信用限額。

營運分析模型可幫助企業簡便、快捷地計算出客戶的信用額度，但是用這種方法核定的信用額度并不是絕對準確的，因為其不僅取決于所依據的財務數據的真實性和準確性，而且還受其他定性因素的影響。企業可以應用特征分析模型得出的結果對營運分析模型計算出的信用額度進行調整，以使給予客戶的信用額度更接近實際情況。

四、建立應收賬款監控制度

外貿企業在簽訂貿易合同并實現銷售活動后，就要采用系統的方法和科學的手段，對應收賬款回收的全過程進行監控，保證貨款及時、足額地收回，降低和避免信用風險。應收賬款管理是企業信用風險管理的重要組成部分，屬于企業后期信用管理的范疇。

外貿企業可采用賬齡分析法進行應收賬款管理，根據收回時間對應收賬款加以分類，統計各時間段內支付的或拖欠的應收賬款情況，對不同時間段內的逾期賬款采取不同的對策，并制訂有效的應收賬款催收計劃。

RPM（Receivable Portfolio Management的縮寫）即應收賬款跟蹤管理，其含義是采用信用方式結算時，債權人對應收賬款的整個回收過程實施嚴格的跟蹤管理，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發生率。據國外收帳協會的統計，采用應收賬款跟蹤管理辦法，應收賬款回收率在98％以上。

即使外貿企業做了大量的信用風險防范工作，但仍不可避免地會發生應收賬款不能及時收回的情況，企業都應該高度重視逾期應收賬款。一般在發生拖欠的早期，應以溝通的的方式來催收，因為早期的拖欠可能并非信用原因所致，有可能是客戶資金周轉不靈，業務人員應表示理解，以維護與客戶的關系。但是一旦拖欠時間過長，企業應視其為危機情況，對客戶進行債務分析，及時制定有效的追討措施。

五、結語

外貿企業為了適應競爭激烈的國際市場，既能降低信用銷售風險，又能不斷擴大公司業務發展空間，需要外貿企業徹底更新信用風險管理觀念，借鑒國外大公司的信用管理經驗，結合本企業實際，建立一套科學有效的信用風險管理模式。在交易前對客戶信用狀況進行全面評估，設定科學的信用限額，在交易后密切跟蹤應收賬款的回收，以降低和避免信用風險。

參考文獻：

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企業信用管理風險范文4

【關鍵詞】民營企業 信用缺失 風險管理

隨著經濟全球化的深入發展和我國市場經濟改革的持續推進，民營企業日益成為推動國民經濟發展和促進社會穩定的重要基礎力量，但由于其所處的社會環境和服務基礎不夠理想，長久以來融資困難一直是制約民營企業發展的主要障礙，尤其是在當前全球經濟復蘇態勢和前景并不十分明朗的宏觀環境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導致這一問題的深層根源在于民營企業信用不足，信用風險管理存在諸多方面的不適應。由美國次貸危機引發的全球金融風暴和歐洲債務危機使人們對信用風險有了全新的認識，而在國內部分地區發生的債務人跑路事件也為加強信用風險管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進我國民營企業的可持續健康發展，進一步加強和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。

1.民營企業信用風險管理存在的主要矛盾和問題

近年來，我國民營企業面對不利的國內外市場競爭環境的挑戰，充分發揮自身特長和優勢，依然保持了良好的發展態勢，企業信用風險意識進一步增強，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營企業信用風險管理的社會環境尚不完善，制度基礎比較薄弱，技術手段相對落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問題。

1.1從社會層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機制不健全。我國傳統文化比較重視集體，強調人們在相互交往中要做到言而有信，以最大限度維護社會整體利益，但對基于法制基礎的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內心深處的信用意識和信用動力出現弱化態勢，信用關系當事人的合法權益難以得到有效保護，社會信用環境和制度建設面臨諸多困難與挑戰。同時，由于社會信用法律制度不健全，失信懲戒機制不完善，對企業信用缺乏強有力的剛性約束，以至于有可能形成企業失信的惡性循環，尤其是在當前企業信用風險管理意識普遍較為淡漠、市場信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國民營企業信用風險管理面臨的壓力會進一步加大并日趨復雜化。

1.2從企業層面分析，制度設計存在缺陷，信用管理主體職責不明確。目前，我國民營企業信用管理體系和制度尚不完善，業務流程亟需進一步規范化。現實中大多數民營企業都沒有設立專門的信用管理部門，其職責主要是由銷售和財務部門共同承擔。然而，不少民營企業常常由于部門職責分工不清，銷售和財務部門各行其是，多頭管理、效率低下，企業信用管理策略與經營管理目標不能很好地融合，難以真正形成相互協調配合的有效監控機制，以至于拖欠賬款現象時有發生。此外，民營企業信用風險管理的重點明顯滯后，一些企業對交易之前和交易過程中客戶信用風險管理重視不夠，而把全部工作的重點放在應收賬款的催收追討上，動用大量的人力、物力參與討債，但實際效果并不理想，不僅未能使應收賬款得到合理控制，而且也給企業造成了更大的財務壓力。

1.3從技術層面分析，信用管理人才缺乏，技術手段和方法相對落后。現階段，在我國民營企業中專門從事信用風險管理的人員數量不足，且專業綜合素質普遍不高，信用風險管理方法和手段較為傳統粗放，國內外實踐證明一些成熟的風險管理技術未能得到有效利用。在資信調查評估方面，更多的是通過客戶自我介紹，或實地考察以及網站查詢等方式了解其資信狀況，而未能運用現代管理技術和方法，對客戶信用進行全面深入的評估和分析；在銷售業務管理上，客戶信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學的決策方法和依據，這在一定程度上給企業銷售人員違規經營、違章操作，甚至與客戶相互勾結留下了可乘之機。此外，部分民營企業受傳統思維定勢影響，忽視了企業資信狀況的多變性，過分相信大客戶、老客戶，錯誤地認為這些公司的信用是不會有任何問題的，以至于盲目授信、放松監控。而一旦出現未能按期支付的警示信號，反映又往往過于謹慎保守，未能及時采取有效措施加以妥善處理，結果會使企業遭受不必要的風險損失。

2.民營企業信用風險管理困境的內外環境因素

在現代市場經濟條件下，信用無處不在。民營企業也無法逃脫“信用問題”所帶來的困擾，只有主動適應信用經濟時代內外環境變化的要求，在擴大信用交易的同時，不斷加強和完善信用風險管理，充分發揮“信用”在企業持續成長中的加速器作用。然而，目前我國市場經濟體制尚不完善，社會信用服務體系建設還不到位，企業自身信用管理的規范化也有待于進一步加強。

2.1市場經濟機制不完善，企業產權基礎相對薄弱。市場經濟是建立在尊重私人產權基礎上，由相互獨立且擁有清晰產權的經濟主體進行交易的一種機制。企業信用是以產權明晰的現代企業制度為基礎，產權與信用是不可分割的，產權明晰是社會信用體系得以有效運轉的基礎和前提。當前，我國正處在市場經濟發展的轉型時期，各種制度規范尚未完全確立，市場機制的激勵和約束作用難以得到有效發揮，民營企業現代企業制度建設面臨諸多挑戰。從表面上看，產權清晰似乎是民營企業最大的特點和優勢，但背后卻潛藏著創業元老、家族成員與技術管理骨干之間利益的糾結和沖突，加之由于缺乏必要的法律規范和自律機制，企業普遍存在“尋租”現象，從而導致生產經營行為的短期化傾向，企業信用風險問題有可能被忽視或掩蓋。

2.2信用服務體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來，我國社會信用擔保體系發展較快，對有效緩解民營企業融資難的問題發揮了積極作用，但由于缺乏科學的管理和風險補償機制，擔保機構常常片面提高門檻從而限制了民營企業資金的融通。同時，征信體系作為實現民營企業信用信息查詢、交流和共享的社會化中介服務平臺，目前存在的主要問題是：信用信息不充分且缺乏科學性，信用信息網絡化和動態化建設明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業化運作的社會環境尚不完善，民營企業失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國市場經濟轉型時期，作為社會信用機制賴以維系的信用法制建設仍處于摸索階段，許多試點性的制度設計也很不完善，市場主體的經濟行為缺乏剛性約束，民營企業違約不講信用的收益遠比付出的代價大，致使部分企業退出市場或者自動放棄守信原則。

2.3 企業自身管理不規范，信用關系維護面臨挑戰。社會信用關系的不斷發展和擴大，拓展了民營企業交易活動的時空限制，但也給其帶來了不確定性和風險，在繁雜的運營與決策過程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營企業自身信用管理不僅是其生存與發展的基礎，也關系著整個社會的信用狀況的改善。當前，我國民營企業自身信用管理的欠缺和相互間信用關系的混亂與失控，是造成債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環境因素的影響，但起決定性作用的是內部管理問題。如果企業不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶之間的正常業務關系。因此，民營企業必須進一步加強和完善自身信用風險管理，有效發揮機制靈活的市場競爭優勢，確保各項業務的穩定增長和可持續發展。

3.完善民營企業信用風險管理的對策和建議

當前，在國內外經濟環境充滿不確定性的宏觀背景下，我國民營企業正面臨著日益嚴峻的信用風險問題。因此，進一步增強信用風險意識，完善信用制度建設，創新信用管理模式，優化信用市場環境，這對于信用風險管理水平尚處于初期階段的我國大多數民營企業來說，無疑具有非常重要的意義和影響。

3.1增強信用風險意識，明確管理主體職責和工作要求。在現代開放經濟條件下，良好的信用關系是企業健康運行的重要前提和基本保證。信用風險管理具有交叉性、綜合性的特點，它貫穿于企業的計劃、采購、生產、銷售、財務、人力資源和信息等各個基礎管理領域，在現代企業經營管理體系中發揮著重要的核心作用。因此，我國民營企業管理者必須進一步增強信用風險意識，積極倡導信用觀念和信用文化建設，及時彌補信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責分工和具體要求，通過不斷優化企業人、財、物等經濟資源配置，充分發揮銷售與財務等部門的職能作用，力求對企業信用活動實施全方位、全過程的監控和管理，最大限度消除不同部門在管理目標上的相互矛盾和利益沖突，逐步構建形成一個健全有效且適合民營企業特點的信用管理體系和運行機制，不斷提升企業的信用能力和風險管理水平。

3.2完善信用管理制度，建立規范有效的業務工作流程。建立科學規范的內部信用管理制度，強化事前預防、事中監控和事后處理各環節的基礎工作，這是民營企業有效避免信用風險的重要制度保證。其主要內容包括三個方面：一是客戶資信管理制度，民營企業在與客戶進行交易之前，必須認真做好新老客戶資信的調查與評估，并進行嚴格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶，努力把客戶信用風險消除在萌芽狀態；二是內部授信管理制度，民營企業在交易決策過程中，必須要有一套完整科學的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實現交易決策的科學化、定量化，規范企業與客戶間的信用關系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應收賬款管理制度，民營企業必須加強對應收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對交易客戶業務經營的異常變化要保持充分警惕，一旦出現可能影響賬款回收的不利因素，應及時采取有效措施加以防范，以避免更為嚴重的不良后果發生，最大限度提高應收賬款回收率。

3.3創新信用管理模式，強化社會中介機構的服務能力。？目前我國絕大多數民營企業都面臨著如何有效控制客戶信用風險的問題，但由于受自身管理經驗和能力限制，完全依靠企業內設機構進行管理會面臨許多困難，亟需社會中介機構提供完善的信用管理咨詢和服務指導。從國內外實踐來看，信用風險管理的委托制是一種較為有效的服務外包方式，其業務模式主要有兩種：一是戰略合作模式，即中介機構與民營企業保持長期業務合作關系，對企業進行信用管理技術指導和人員培訓，協助企業建立并不斷完善信用風險管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營企業將信用風險管理的主要工作委托給信用管理咨詢機構，由中介機構根據企業經營特點和要求，制定切實可行的信用管理方案并具體組織實施。當然，這種管理模式發揮作用的前提是必須要有健全完善的社會信用管理服務體系的支撐和保證，能夠為有需求的民營企業提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢服務。

3.4優化信用市場環境，建立健全失信約束和懲戒機制。社會信用環境建設是一項復雜的系統工程，必須堅持標本兼治、眼前長遠利益相結合的要求，動員全社會力量，形成齊抓共管的有效機制。政府應在借鑒世界各國信用體系建設經驗的基礎上，進一步完善社會信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規范信用中介機構的服務行為，加快國家信用管理體系的建設進程，建立全國統一的企業信用征集、信用評價以及失信懲戒管理和約束，有效發揮法律和市場對失信行為的雙重懲罰機制。同時，要大力加強全社會誠信教育，建立政府失信責任追究和賠償制度，充分發揮社會公眾和新聞媒體對信用市場及其發展環境的監督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠實守信成為全社會共同的自覺行動，從而為民營企業創造一個良好的信用市場環境。

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作者簡介：

李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學經濟管理學院，碩士研究生；

包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽，北京石油化工學院計財處主管會計，經濟師；

企業信用管理風險范文5

上世紀90年代，上海一家資產管理公司的董事長，經不住信用社承諾高利率存款回報的誘惑，將1000萬元現金存入浙江寧波的農村信用社.存款到期他去取錢，卻被告知他的錢已替他人作貸款擔保不能取，在他完全不知情情況下，發生了這樣的事，急得他直跺腳，爾后走上了訴訟的程序……類似這樣的信用風險，或交易中的其他信用風險，許多民營企業在其發展過程中都有過不同程度的經歷。

進入新世紀，尤其是我國加入WTO和實施“走出去”戰略后，隨著世界的動蕩多變，各種不確定因素增加，加劇了企業經營中各種風險的發生程度和頻率。信用風險首當其沖，像疫情一樣在世界各地出現；2003年，長虹集團在美國遭遇巨額詐騙；2004年，以溫州人經營為主西班牙鞋城被燒……2008年，由美國住房次貸危機引發海嘯式國際金融危機，引起全世界震驚。無數事實向我們敲響了警鐘：在經濟全球化的大背景下，國內經營、國際經營風險四伏。中國民營企業必須正視現實，把加強信用風險管理和防范放在重要的議事日程上，尚未重視這項工作，或不懂得這方面知識的企業必須要開始學習掌握這些知識。因為，這是每個民營企業的必修課。

綜觀我國民營企業，泱泱千萬戶之眾，90%以上為中小企業。他們是改革開放的產物，發展除得益于黨和政府的好政策外，憑的是個人的精明和膽識。他們當中有政府工作人員下海的，有從原國有企業出來創業的，有城市居民，也有眾多原來的農民。一般來說，民營企業經營比較靈活，企業家個人綜合能力相對較強，比較注重市場信息的收集和社會關系的處理，但致命弱點是大多實行家族式管理，管理水平低下，并滯后于企業發展。上世紀八九十年代，當大批民營企業涌現時，正值我國進一步深化改革開放，不斷強化與國際接軌，大力推進社會主義市場經濟的時期。原本企業管理落后的中小企業，在經濟全球化背景越來越強情況下，顯得有點力不從心。市場經濟的基本規律、有關知識，他們大都沒有學過，關于信用風險問題，國內專家也僅是從上世紀八十年代開始研究，這方面的知識遠遠還沒有普及廣大中小企業。因此，我國有一部分中小民營企業因為風險管理跟不上夭折在起步的路上，有人評價說“中國的民營企業壽命平均只有三年”。這種現象是與各類風險管理，尤其是信用風險管理跟不上密切相關的。從這個意義上講，民營企業必須要補上加強信用風險管理和防范這一課。

信用風險狹義的概念是指信貸風險。廣義的是指以信用關系規定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾，而給另一方造成損失的可能性。若對信用風險進一步拓展理解，則信用風險還包括風險這一層面。風險是指債務人所在國家政局不穩定、經濟體制不健全或政策多變，導致債務人不能履行債務給債權人造成損失的風險。

在市場經濟條件下，無論何種經濟制度或經濟體制中信用風險問題都是客觀存在的。信用風險源于信用過程的不確定性，這種不確定性是不以人的意志而轉移的，在經濟全球化背景下，尤其是我國不斷融入世界，加快實施“走出去”戰略實施后，信用交易規模日趨擴大，民營企業發展外向型經濟每年兩位數的增長其潛在信用風險問題日趨突出。而信用風險是各類企業出現流動性危機的主要根源，也是導致區域性乃至全球性金融危機的根本原因之一。加之，信用風險產生的原因是多方面的，包括政治的、社會的、經濟的、客觀的、主觀的，發達國家、發展中國家都存在這一問題，因此，信用風險的多樣性復雜性又為企業防范增加了難度。

在國際國內過去長達多年的關于信用風險管理研究中，銀行或金融機構角度研究較多，并提出了一系列的具體管理措施。但關于企業尤其是民營企業如何加強信用風險管理，幾乎沒有專門的系統的研究。而在經營實踐中民營企業信用風險無時不有，無處不在。因此，關于民營企業如何加強信用風險管理還是迫在眉睫的課題。

一般來說，風險管理是由識別、估測、評價、控制和管理效果評價五個環節組成。核心在于選擇最佳風險管理技術組合，充分體現成本與效益的關系。根據我國民營企業的特點，考慮民營企業的“實戰”需要，筆者認為眼下民營企業在信用風險管理方面補課的重點應在以下幾個方面。一、識別了解風險源，掌握規避風險的基本技巧。風險源是指那些可能導致消極后果的因素和危害的來源。以民營企業“走出去”為例，其可能存在的風險包括：（一）、投資所在國家的政治風險。政治風險表現在政府的不穩定性，這種不穩定來源于戰爭、和其他政治騷亂。（二）、政府政策風險。這種風險主要是指影響商業環境的政府政策不穩定。其中包括無法預期的財經和貨幣改革，價格控制、貿易壁壘水平的變化、國有化的威脅、政府規章制度的變化以及利潤匯回國內的限制等。（三）、宏觀經濟風險。宏觀經濟風險是一個很廣的概念，涉及經濟活動水平和價格水平的波動，通貨膨脹、匯率和利率的波動等。（四）、市場風險。市場風險指的是企業對東道國市場需求的波動，或者由于國際同行業的激烈競爭，對企業開拓國際市場產生阻礙的可能性。市場風險實際上包含產品市場風險和競爭風險。當這些風險發生時，你的原有訂單將有可能被取消。除此以外，東道國的自然災害、人文習俗，信息不對稱、行業標準的執行等，都有可能成為企業“走出去”的風險源。所以要求每個企業在“走出去”過程中，對東道國要有全面的了解，要把“走出去”過程中的每一步棋可能出現的風險想清楚，并制定相應規避措施后再行動。

二、建立起企業信用風險管理的組織體系。筆者長期與民營企業打交道，了解到民營企業對于信用風險管理這項工作除規模化企業相對做得較好，有專人負責外。大多數中小企業是沒有專門人員負責的，只是在出了問題后，才讓財務部門或辦公室及有關人員參與善后事宜。對事先、事中、事后環節的監控管理是缺位的。沒有企業信用管理組織體系本身就是一種風險，自身的風險。

借鑒信用風險管理起步較早的發達國家企業做法，信用風險管理組織體系一般由信用風險管理決策機構、信用管理專業部門和相關業務部門組成。信用風險管理決策機構主要由企業經營管理層的有關人員組成，同時聘請熟悉本企業業務和相關法律的業務人員，出口企業還應聘請熟悉國際貿易結算的行家、及有關涉外部門的專業工作者參加，以提高決策質量。決策機構的主要職能是；審查批準企業的信用政策和風險管理策略；審批高風險的大額交易事項，以及其他重要信用風險事項的處理方案等。信用管理部門主要負責客戶的資信調查，分析、評估、建立和管理客戶信用的檔案，信用信息系統，制定企業的信用政策；審查業務部門與客戶簽訂的合約；監督業務部門的操作流程等。企業的銷售部門和財務部門等業務部門是企業信用管理組織體系的重要組成部分，在日常工作中，要認真執行企業信用管理的各項規定，積極配合、支持信用管理部門的工作并及時主動向信用管理部門報告、反饋有關信息。

企業信用管理風險范文6

（寧夏駿捷進出口貿易有限公司，寧夏 銀川 750001）

摘 要：現今的經濟貿易環境以信用方式為主要表現形式，而信用風險管理工作也直接影響著外貿企業競爭能力的高低。所以，企業必須有一套高效的風險管理制度，它關乎著企業能否實現可持續發展，本文對此展開了論述。

關鍵詞 ：外貿企業；信用風險；管理與控制

中圖分類號：F279.23 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772-（2015）02-0108-02

現今的社會主義市場經濟是買方市場占據主動地位的，所以買方必須向買方展示較高的信用，這不僅是為了擴展貿易市場也是為了使企業的營銷渠道和市場占有份額更加穩定。可是由于壞賬及貨款拖欠的不利影響，信用服務在迎來前所未有的發展機遇的同時也使外貿企業承受著巨大的未知風險，這對于企業的發展進步是極其不利的。所以，必須明確現今企業管理工作的重點是怎樣掌握好各式各樣的信用風險并能盡快的收回顧客的欠款。

一、我國外貿出口信用風險的主要特征

（一）風險起因以惡意欺詐為主

據商務部下屬機構統計，我國對外貿易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。我國對外貿易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產品質量或貨期等貿易糾紛引起。

（二）大多欠款由老客戶造成

由于開辟新市場和發展新客戶，企業都比較謹慎，即使發生損失，只會產生局部、暫時和較小的影響。而這些老客戶、大客戶一旦出現風險，可能使企業幾年來的經營成果化為烏有，甚至可能帶來滅頂之災。所以買家的信用從根本上來講，是建立在商業利益上的，而非交易歷史上。因此，對出口商來說，雙方的交易歷史只能作為參考，并不能作為一種防范壞賬風險的手段。

二、外貿企業信用風險管理現狀

這些年來，外貿企業信用風險管理工作在思想方面及制度體系的建立方面都有了很大的提高，雖然較之以前的水平有很大的改觀，可是分析總體形勢不難發現，發現管理工作中存在的很多根本性問題依然未能得到高效的解決，通常體現在下列幾個方面。

（一）未能高效的處理好顧客拖欠貨款這一主要問題

應收賬款在企業流動資產中占據著很大的比例，該項工作的質量也直接影響著企業資產的質量高低。現今的大部分企業尤其是大型企業都擁有自己的應收款項的方式和制度，一般為事先警示、事中控制、事后彌補，并且在各個步驟都有很多的制度和流程。可是，由于風險觀念較差、經營戰略不合理等多種因素的影響，仍然使不良賬款的總額在日益增加，清收完這部分的同時又有新的欠款產生，應收賬款的工作質量很低，“軟、硬”間較多的大企業所面臨的處境比小企業更加窘迫。

（二）客戶信用管理有待加強

信用風險管理工作的成本是極高的，而現今我國大多數的出口利潤都較低，在這種現狀下，企業自然不愿意在這方面有支出。和老顧客進行貿易往來工作時，總覺得自己已擁有了對方足夠多的信息，所以就未給予信用管理工作足夠的重視。可是，現今國際貿易環境是處于日新月異的變化中的，這使得顧客的狀況也會隨之變化，因此便產生了很多老顧客違約的實例。所以，僅僅依靠舊有的經驗，不及時的更新信息管理體系必然會使企業承受的風險大大增加。與新客戶開展業務時，企業也可能因缺少材料積累而產生畏難情緒，甚至為占據海外市場而忽視資信調查工作。此外，對于顧客的某些已知信息，企業各機構間也未及時進行溝通，這使得管理人員對顧客做出的評價及認識很不客觀。

（三）信用風險管理與貿易額擴大的矛盾日趨突顯

這些年來，為處理好信用風險問題，外貿企業出臺了很多制度，比如限制業務、明確資金管理權限、增加進口保證金等，這些舉措使逾期賬款的發生率有所降低。可是我們需要認識到，避免接受風險較高的業務，再加上企業的交易方式不夠靈活多樣，會使企業失去很多的給予。兩者之間存在的巨大矛盾使企業的自我發展能力很差，對于企業保持競爭優勢、占據海外市場份額也是極其不利的。

（四）缺乏專業信用風險管理人才

信用風險管理工作有著很強的專業性，所以信用管理者和信用管理經理都必須有很高的專業能力。信用管理人員既要掌握信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。但現今我國的各大高校并沒有設立信用管理專業，企業自己培養信用管理人員的難度也是很大的，所以許多專業知識較低的人員被安排到了信用管理的工作崗位上，這大大削減了企業防范信用風險的能力。

三、企業信用風險的管理與控制

（一）規范企業內部信用風險管理制度

外貿企業信用風險管理的核心是建立集團統一客戶信息系統，明確職能部門和經營單位職責，彌補應收賬款保障機制。

1.要設立專業的信用風險管理部門

企業信用風險管理工作有著很強的專業性、技術性及綜合性，所以必須安排工作能力較強的人員進行這一工作。企業的信用風險管理人員要進行許多的調查、管理和專業程度較高的管理、控制工作，所以外貿企業必須建立信用風險管理機構來統一管理客戶。

2.突出信用部門的制約作用

業務人員所涉及的客戶應由信用管理部門統一管理，建立統一的信用檔案；未經信用管理部門的審查確認，業務部門不得對外簽約；即使是信用證下的貿易，也必須結果信用管理機構的審查之后才能進行備貨、發貨工作。

（二）在內部責任制中加大對信用風險責任考核的力度

1.有效設定和合理分布信用風險的防范責任

企業應明確規定信用管理決策人員、信用管理專職人員、人員、財會人員等相關的信用風險責任人在信用風險管理中的職責，并采用必要的和經濟手段來促使這些人員認真履行職責。

2.合理確定考核指標

在對業務部門或業務人員的考核中，應設置與信用管理相關的指標，如應收帳款周轉率、逾期應收帳款控制比例。

3.試行內部信用風險準備金制度

對信用風險承擔者收人中超過企業職工平均收入 (亦可另行確定一個適當的基數)以上的部分，按超率累進的辦法，提取一定比例的風險準備金，其所有權不變。

（三）注重風險報酬，完誓信用風險管理的激勵機制

外貿企業屬于高風險行業，企業的風險承擔者不僅面臨著經濟責任的壓力，在精神上、上也承受著很大的壓力。因此，外貿企業在制訂內部分配政策時，應充分考慮外貿企業的特點，對風險承擔者給予必要的風險報酬。風險報酬可采取多種方式，如對企業的風險決策人員、信用管理專職人員、與信用管理相關的其他管理人員如財務部門的有關人員可采用結構工資的形式予以體現，即將這些人員的工資分解為若千部分，風險報酬則是其中的一個部分，且比重不宜過低，而這一部分報酬的實際取得則應根據與信用管理相關的指標的考核結果加以確定。又如對直接從事購銷業務的人員采用見利提成分配辦法的，可將交易事項按其信用風險程度分為幾個檔次，其信用風險程度愈高，則分成比例愈高。

（四）建立內容全面反應靈敏的信用管理信息系統

信用風險信息系統可包括若干子系統，但從內容上看，至少包括以下三個方面的信息:一是與事前控制相關的信息，如客戶資信情況資料、客戶所在國家(地區)的相關信息、有關中間機構的相關信息、與本企業主營商品相關的國際及國內市場行情等;二是與事中控制相關的信息，如業務進行過程中各環節的實施狀況、交易過程中出現的問題、客戶及相關中間機構等方面的最新動態等;三是與事后控制相關的信息，如人的財務狀況變化情況、債權特征的變化情況、債務追討的進展情況等。

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