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摘要：化工行業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)之一，在國民經(jīng)濟中起著舉足輕重的作用。營運資金是化工企業(yè)發(fā)展中不可或缺的命脈，供應(yīng)鏈是連接化工企業(yè)發(fā)展中各個環(huán)節(jié)的紐帶，基于供應(yīng)鏈基礎(chǔ)上的營運資金管理是實現(xiàn)化工企業(yè)價值最大化的重要砝碼。本文以A化工企業(yè)為典型案例，在分析化工企業(yè)基于供應(yīng)鏈基礎(chǔ)的營運資金管理的重要性基礎(chǔ)上，基于供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)，探討了供應(yīng)鏈視角下A企業(yè)營運資金管理存在的問題，并針對性的提出了供應(yīng)鏈視角下完善A企業(yè)營運資金管理的措施，以期基于供應(yīng)鏈基礎(chǔ)，加強化工企業(yè)營運資金管理，促進(jìn)化工企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：供應(yīng)鏈；化工企業(yè)；營運資金管理

一、引言

近年來，我國化工行業(yè)的企業(yè)虧損面不斷擴大，中商產(chǎn)業(yè)研究院的《2019-2024年中國化工行業(yè)市場前景及投資機會研究報告》的數(shù)據(jù)顯示，2013年化工行業(yè)的企業(yè)虧損面只有11.67%，但到了2018年化工行業(yè)的企業(yè)虧損面卻達(dá)到了15.66%，企業(yè)虧損面出現(xiàn)了大幅度提升。同時，化工行業(yè)受環(huán)保、去產(chǎn)能政策影響較大，競爭格局越來越激烈。盡管企業(yè)根據(jù)市場需求在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)能力等方面進(jìn)行了調(diào)整和改善，但營運資金不足帶來的危機也凸顯出來。對于化工企業(yè)而言，營運資金管理一直是企業(yè)管理的重中之重，營運資金管理運行水平的高低在一定程度上決定著企業(yè)未來的資金收益。健全有效的營運資金管理體系為企業(yè)的健康有序發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。對于我國化工行業(yè)而言，營運資金的管理也尤為重要。化工行業(yè)受宏觀經(jīng)濟形勢和國家相關(guān)政策的影響，企業(yè)下游客戶對產(chǎn)品要求高的同時需求量不斷下降。行業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了老產(chǎn)品產(chǎn)能過剩，新產(chǎn)品產(chǎn)能不足的現(xiàn)象，許多企業(yè)的盈利能力呈下降趨勢。因此，做好企業(yè)營運資金的管理，能有效的提高企業(yè)競爭力，更好的實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本文從供應(yīng)鏈的角度出發(fā)，對我國化工行業(yè)中的A企業(yè)營運資金管理進(jìn)行研究分析。

二、供應(yīng)鏈視角下A企業(yè)營運資金管理存在的問題

A企業(yè)是國內(nèi)化工產(chǎn)品生產(chǎn)商之一，是一家主要從事阻燃母料等無鹵阻燃劑的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售的高新技術(shù)企業(yè)，在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中，既有新項目的投資支出，也有老產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售。近年來，A企業(yè)發(fā)展過程中缺乏有效的資金支持，企業(yè)營運資金管理出現(xiàn)了諸多問題，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)高層管理者營運資金管理觀念不足

就A企業(yè)目前的營運資金管理現(xiàn)狀而言，沒有將營運資金管理與企業(yè)銷售收入提高、利潤實現(xiàn)有效的結(jié)合起來，缺乏對企業(yè)營運資金運行的動態(tài)管控，管理人員雖然具備一定的專業(yè)管理知識，但管理人員的企業(yè)營運資金的管理意識卻比較薄弱，在一定程度上影響了企業(yè)的運營，降低了企業(yè)利潤的實現(xiàn)能力。

2.企業(yè)營運資金安排不當(dāng)，運營效率低

隨著企業(yè)管理層決策的不斷變化，A企業(yè)將資金主要投放在了以下方面：一是新產(chǎn)品研發(fā)項目上；二是需大量投放資金在廠房設(shè)備上的新產(chǎn)品，該類產(chǎn)品技術(shù)卻并不成熟，產(chǎn)能也較低。因此，A企業(yè)營運資金長期占用，資金的使用效率差、周轉(zhuǎn)率低、變現(xiàn)能力弱。當(dāng)企業(yè)處于發(fā)展的關(guān)鍵時期時，無法提供必要的流動資金及時支持企業(yè)的快速發(fā)展。在采購供應(yīng)商原材料時，A企業(yè)與供應(yīng)商的結(jié)算模式基本上是預(yù)付賬款模式，先付款后發(fā)貨；而銷售產(chǎn)品時，對大客戶實行賒銷的銷售方式，應(yīng)收賬款越高回款阻力越大，壞賬風(fēng)險也高，營運資金體外循環(huán)現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。在營運資金后備不足的情況下，A企業(yè)需及時通過銀行貸款、發(fā)行股票等方式進(jìn)行融資。A企業(yè)融資現(xiàn)象的存在導(dǎo)致營運資金運營成本進(jìn)一步上升，壓縮了企業(yè)的利潤空間。

3.部門中間協(xié)調(diào)力不夠

A企業(yè)的資金需求量較大，財務(wù)管理部門往往需要按照各部門提報的付款審批單將精力投放在資金往來結(jié)算及企業(yè)融資上，并未將企業(yè)營運資金緊張的現(xiàn)狀及時向相關(guān)業(yè)務(wù)部門傳遞，弱化了營運資金管理的系統(tǒng)性和有效性，降低了企業(yè)營運資金有效使用率。

三、供應(yīng)鏈視角下完善A企業(yè)營運資金管理的措施

供應(yīng)鏈各個環(huán)節(jié)與企業(yè)經(jīng)營活動中采購、生產(chǎn)和銷售等經(jīng)營活動相對應(yīng)，一般我們將經(jīng)營活動中的營運資金劃分為三類：采購渠道的營運資金、生產(chǎn)渠道的營運資金及銷售渠道的營運資金，是供應(yīng)鏈思想與企業(yè)營運資金管理的有機結(jié)合。在供應(yīng)鏈視角下，加強企業(yè)營運資金的管理，是提高企業(yè)的核心競爭力，樹立良好的企業(yè)形象的強有力保障。

1.采購渠道的營運資金管理

在供應(yīng)鏈視角下，A企業(yè)采購渠道的營運資金管理主要放在供應(yīng)商選擇、原材料采購和貨款結(jié)算等方面。在供應(yīng)商選擇方面比較單一，基本上是長期合作的供應(yīng)商。我們知道，原材料作為生產(chǎn)企業(yè)營運資本之一，占有比重較高。A企業(yè)產(chǎn)品品種較多，生產(chǎn)所需的原材料種類也較復(fù)雜，目前A企業(yè)原材料采購過程中出現(xiàn)了片面增加采購量帶動單價下降的現(xiàn)象。部分原材料生產(chǎn)消耗力不足，積壓時間過長，生產(chǎn)過程中再利用的可能性較小，甚至失去了利用的價值，占用了企業(yè)營運資金。在貨款支付方面，采購部門在采購原材料時，主要采用“款到發(fā)貨”的采購模式，降低了營運資金的周轉(zhuǎn)率。在A企業(yè)目前的采購生產(chǎn)銷售流程中，當(dāng)A企業(yè)銷售部門拿到銷售訂單后，銷售部門會將訂單傳遞到生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)需要及車間已有原材料向采購部門下達(dá)采購訂單，采購部門方可進(jìn)行原材料采購，整個業(yè)務(wù)流程較為清晰。但采購環(huán)節(jié)中營運資金的問題應(yīng)當(dāng)重視，針對A企業(yè)采購渠道的營運資金管理狀況，企業(yè)高層管理者必須樹立起營運資金管理的理念，從公司長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，合理安排采購渠道的營運資金。首先，A企業(yè)應(yīng)選擇多個供應(yīng)商，雖然已經(jīng)與原有的供應(yīng)商建立了良好的合作關(guān)系，但原材料采購成本并不是同行業(yè)最低，建議增加供應(yīng)商的選擇性，加大供應(yīng)商之間的競爭力，以保證取得質(zhì)優(yōu)價廉的原材料供應(yīng)。其次，A企業(yè)應(yīng)積極盤活倉庫積壓的原材料，降低原材料庫存占用量，在后續(xù)的采購中，杜絕盲目追求采購折扣而超生產(chǎn)需求量采購，對原材料的實際利用率進(jìn)行實時監(jiān)控。第三，在貨款支付方面，逐步摒棄“款到發(fā)貨”的采購模式，將合作的主動權(quán)掌握在本企業(yè)手里。最后，為了維護A企業(yè)形象，A企業(yè)要加強對貨款的管理，杜絕惡意拖欠供應(yīng)商貨款的現(xiàn)象發(fā)生,提高企業(yè)在上游供應(yīng)商之間的口碑。

2.生產(chǎn)渠道的營運資金管理

在供應(yīng)鏈視角下，生產(chǎn)渠道的營運資金管理主要放在提高A企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、增大新產(chǎn)品生產(chǎn)能力上。A企業(yè)目前的生產(chǎn)過程中，不合格產(chǎn)品相對較多，導(dǎo)致這些產(chǎn)品長期積壓沒有市場；已經(jīng)研發(fā)成功的新產(chǎn)品，因資金短缺生產(chǎn)規(guī)模上不去，生產(chǎn)能力明顯不足，無法滿足市場需求。針對A企業(yè)生產(chǎn)渠道的營運資金存在的問題，A企業(yè)高層管理者應(yīng)積極建立有效的內(nèi)部溝通機制，加強各部門之間的有序聯(lián)系，合理安排生產(chǎn)渠道的營運資金，積極優(yōu)化企業(yè)成本效益。首先，A企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)應(yīng)以降低產(chǎn)品成本、提高產(chǎn)品效益作為切入點進(jìn)行調(diào)整，及時形成統(tǒng)一的營運資金管理體系。其次，在企業(yè)生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)，企業(yè)高層管理者和具體實施者應(yīng)將生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行串聯(lián)，加強各環(huán)節(jié)的內(nèi)部運作流程化，提高產(chǎn)品的生產(chǎn)效率。第三，在原材料投放和產(chǎn)成品生產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按照產(chǎn)品配方及生產(chǎn)工藝安排生產(chǎn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品的不合格率，減少存貨資金占用。第四，在新產(chǎn)品生產(chǎn)上，把控好投資回報率高的產(chǎn)品，及時給予資金支持，擴大生產(chǎn)能力，縮短生產(chǎn)周期，實現(xiàn)以賣出去為目的的生產(chǎn)，提高資金的周轉(zhuǎn)率，更好的增加企業(yè)利潤。

3.銷售渠道的營運資金管理

對于A企業(yè)銷售渠道來說，企業(yè)銷售管理不合理，在目前市場不樂觀的環(huán)境下，企業(yè)高層管理者要求銷售人員以實現(xiàn)銷售收入為目的，對長期合作的大客戶實行賒銷政策，應(yīng)收賬款金額不斷攀升。客戶一般是在“前賬不清，后賬繼續(xù)賒銷”的情況下與A企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，企業(yè)的應(yīng)收賬款就像滾雪球一樣越滾越大。A企業(yè)高層管理者需充分理解營銷渠道企業(yè)營運資金是實現(xiàn)貨幣形式的回收，應(yīng)放棄片面追求銷售收入業(yè)績指標(biāo)完成的經(jīng)營理念。營運資金最終回流到企業(yè)，靠的是企業(yè)銷售環(huán)節(jié)貨款的回收，這也是企業(yè)實現(xiàn)利潤的最終目的，在整個供應(yīng)鏈條上營運資金運動起著決定性作用。為保證貨款的及時回收，首先，A企業(yè)應(yīng)該建立客戶信用評價制度，提高客戶的信用門檻，對客戶有針對性的進(jìn)行優(yōu)中選優(yōu)。其次，在銷售過程中，A企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)資金回收的及時性，嚴(yán)格預(yù)防企業(yè)呆壞賬發(fā)生。第三，在供應(yīng)鏈思想的指導(dǎo)下，A企業(yè)應(yīng)積極加強部門之間的協(xié)調(diào)能力，以客戶需求為前提，對市場做出準(zhǔn)確判斷，積極加強與客戶的緊密合作，用更多、更好、更高的產(chǎn)品價值吸引客戶，進(jìn)一步提高營運資金的周轉(zhuǎn)率。

四、結(jié)束語

通過對供應(yīng)鏈視角下化工企業(yè)中的A企業(yè)營運資金管理的分析，我們發(fā)現(xiàn)營運資金是保證企業(yè)日常經(jīng)營活動必不可少的資金，企業(yè)必須利用好營運資金，防止因為資金鏈斷裂而陷入經(jīng)營困境。隨著上世紀(jì)80年代波特價值鏈理論的提出和不斷完善，供應(yīng)鏈管理與營運資金管理逐步結(jié)合起來，也進(jìn)一步拓寬了營運資金管理的視角。在供應(yīng)鏈視角下，能夠幫助企業(yè)更好的理解營運資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，打破傳統(tǒng)營運資金管理思維模式。在目前的市場大環(huán)境下，A企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特性，更加凸顯了化工企業(yè)運用供應(yīng)鏈管理與營運資金管理相結(jié)合的迫切性。化工企業(yè)在進(jìn)行營運資金管理過程中要堅持系統(tǒng)性、整體性和高效性原則，對供應(yīng)鏈上各個環(huán)節(jié)實行有效管理，從而提高市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

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作者:魏娟 單位:濟南航翼達(dá)國際貿(mào)易有限責(zé)任公司