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1目前我國(guó)天然氣企業(yè)資金內(nèi)控現(xiàn)狀

1.1缺乏安全體系控制

在企業(yè)開(kāi)展同資金相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，其主要是對(duì)于資金進(jìn)行的調(diào)度、日常支付、往來(lái)款以及籌資等工作。在企業(yè)日常進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，其主要的工作就是要對(duì)相關(guān)資金開(kāi)展調(diào)度以及支付等工作，對(duì)于這部分經(jīng)濟(jì)行為來(lái)言，企業(yè)在日常工作開(kāi)展的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)資金體系所具有的管理也存在一定的不足，并由于自身控制體系所存在的不足以及弊端等等使其在工作當(dāng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)如涂改單證、套開(kāi)票據(jù)、截留公款、擅自出借賬戶(hù)以及公款私用等一系列問(wèn)題。而出現(xiàn)這部分問(wèn)題的原因，同企業(yè)內(nèi)部稽核工作的缺失具有較大的關(guān)聯(lián)，其沒(méi)有以非常嚴(yán)格的方式對(duì)銀行對(duì)賬制度以及現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)等制度進(jìn)行嚴(yán)格地執(zhí)行。

1.2缺乏控制力度

對(duì)于我國(guó)目前的天然氣企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在日常工作開(kāi)展的過(guò)程中都很重視資金管理這項(xiàng)工作，但是其在具體控制的方式以及力度方面還存在一定的不足，并存在人為管理同制度管理之間的矛盾。另外，在部分資金工作的細(xì)節(jié)方面，也存在著部分部門(mén)以職務(wù)之便搞小金庫(kù)等行為，對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作的健康開(kāi)展都是十分不利的。

2以資金內(nèi)控為切入點(diǎn)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

2.1關(guān)注關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)

對(duì)于企業(yè)資金的安全管理這項(xiàng)工作來(lái)說(shuō)，做好防范工作是非常重要的。通過(guò)良好內(nèi)部控制環(huán)境以及資金內(nèi)部控制機(jī)制的建立，能夠有效地對(duì)其中可能存在的安全漏洞進(jìn)行封堵。而在該項(xiàng)工作開(kāi)展的過(guò)程中，則需要能夠?qū)σ韵聨c(diǎn)引起充分的重視：首先，需要能夠?qū)@項(xiàng)工作的幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)引起充分的重視。對(duì)于我國(guó)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況來(lái)說(shuō)，其無(wú)論是難度還是表現(xiàn)形式都存在較大的困難。對(duì)此，就需要我國(guó)的企業(yè)能夠?qū)Y金運(yùn)行流程中的每一個(gè)階段都進(jìn)行細(xì)致、認(rèn)真的分析，并能夠根據(jù)其所具有危害性的嚴(yán)重程度以及不確定性的大小對(duì)其所具有的重要程序以及業(yè)務(wù)等進(jìn)行鑒別，從而更好地對(duì)其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行明確；其次，需要能夠在良好結(jié)合資金控制關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)其控制行為進(jìn)行設(shè)定。在這項(xiàng)工作中，對(duì)相關(guān)授權(quán)審批制度進(jìn)行建立與健全是非常重要的一項(xiàng)工作，需要能夠根據(jù)相關(guān)制度以及權(quán)限等對(duì)資金收付的業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，并在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的過(guò)程中能夠充分地貫徹內(nèi)部牽制的原則，從而以此來(lái)幫助我們對(duì)企業(yè)中關(guān)鍵職位的人員以制度的方式進(jìn)行良好地分離與制約；最后，這種控制行為所具有的動(dòng)態(tài)性也是十分關(guān)鍵的，而這就需要能夠根據(jù)企業(yè)目前控制工作的開(kāi)展情況以及資金活動(dòng)情況對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)地評(píng)估，以此來(lái)更好地幫助我們尋找其中所具有的薄弱環(huán)節(jié)以及漏洞，從而能夠更好地對(duì)該工作所存在的不足進(jìn)行改進(jìn)。

2.2強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)用

對(duì)于天然氣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)人員而言，其應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況對(duì)目前的經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行一定的預(yù)估，以此在良好預(yù)估的基礎(chǔ)上幫助企業(yè)能夠獲得更好的資金額度。從而以這種方式幫助其能夠在及時(shí)了解企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況的基礎(chǔ)上在后續(xù)的資金管理工作中對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?。而在具體操作方面，則可以通過(guò)下述方式進(jìn)行入手：首先，需要將企業(yè)目前所具有的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出的金額以及項(xiàng)目等等作為本企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)重要工作，并以此來(lái)幫助我們提升未來(lái)資金流向的預(yù)測(cè)以及分析能力；其次，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)以定期的方式向本企業(yè)的相關(guān)部門(mén)以及主管領(lǐng)導(dǎo)等等對(duì)企業(yè)目前現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的情況進(jìn)行報(bào)告，并在同領(lǐng)導(dǎo)共同分析該原因的基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)改進(jìn)意見(jiàn)進(jìn)行提出。

2.3以資金為起點(diǎn)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

在天然氣企業(yè)中，資金可以說(shuō)是其非常重要的一項(xiàng)資源，其資金流不僅會(huì)貫穿到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，而且也對(duì)于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展具有十分關(guān)鍵的意義。對(duì)此，就需要企業(yè)能夠以資金為基礎(chǔ)在企業(yè)中建立起一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。首先，需要企業(yè)能夠以資金所具有的這種安全性來(lái)建立起企業(yè)所具有的資產(chǎn)管理體系。對(duì)于企業(yè)中的資金來(lái)說(shuō)，其可以說(shuō)是整個(gè)企業(yè)中最具流動(dòng)性的資產(chǎn)，對(duì)此，我們?cè)趯?duì)資金開(kāi)展監(jiān)管工作時(shí)就需要能夠保證其所具有的嚴(yán)格性，而對(duì)于企業(yè)所具有的其它流動(dòng)資產(chǎn)而言，也應(yīng)當(dāng)能夠在對(duì)其流動(dòng)性進(jìn)行充分把握的基礎(chǔ)上作出具有針對(duì)性的保障措施，比如建立相關(guān)臺(tái)賬、并在臺(tái)賬建立完成之后對(duì)其以定期的方式進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；其次，也需要能夠做好企業(yè)財(cái)務(wù)的往來(lái)款項(xiàng)工作，如果在該環(huán)節(jié)中沒(méi)有進(jìn)行良好的處理，就使其可能在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中可能出現(xiàn)往來(lái)款項(xiàng)出現(xiàn)損失的情況。對(duì)此，就需要天然氣企業(yè)能夠?qū)@種往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流動(dòng)情況作出良好的規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上安排非資金管理人員能夠作好往來(lái)款項(xiàng)的登記、催收以及核銷(xiāo)等工作；再次，企業(yè)也需要能夠?qū)ΜF(xiàn)有的資金情況進(jìn)行合理地配置，并將其運(yùn)用到投資以及還貸等等。由于資本性支出所具有的周期長(zhǎng)度往往會(huì)超過(guò)一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，對(duì)此，就需要其能夠配置足夠長(zhǎng)期資金用于投資之中，才能夠更好地幫助我們開(kāi)展工作，并在此過(guò)程中需要特別注意避免草率挪用短期流動(dòng)資金投入其中。最后，對(duì)于償還銀行融資的本金以及利息來(lái)說(shuō)，其也具有著較為明顯的剛性特點(diǎn)，對(duì)此，就需要企業(yè)的資金管理工作能夠更好地做好相關(guān)方面的資金籌集工作，并避免出現(xiàn)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3結(jié)束語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于我國(guó)的天然氣企業(yè)而言，建立健全其資金的風(fēng)險(xiǎn)控制工作是非常關(guān)鍵的，不僅能夠以此來(lái)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，還能夠幫助企業(yè)在此基礎(chǔ)上獲得更好的發(fā)展。對(duì)此，就需要我國(guó)的天然氣企業(yè)能夠在充分把握自身資金管理情況的基礎(chǔ)上，以更具針對(duì)性的方式作好本企業(yè)的資金內(nèi)部控制工作。

作者：楊士敏 單位：中國(guó)石油化工股份有限公司天然氣榆濟(jì)管道分公司