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摘要：在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展過程中，稅務(wù)體制也迎來了諸多改革，對我國企業(yè)帶來了一定的積極影響，但同時企業(yè)也面臨更多挑戰(zhàn)。在這種情況下，各個企業(yè)就應(yīng)該積極探索稅務(wù)體制改革與自身發(fā)展之間的有效融合，實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展。本文先闡述了稅務(wù)體制改革活動對于我國企業(yè)發(fā)展的具體影響，接著從融入精細化財務(wù)管理理念、推動納稅籌劃的創(chuàng)新、全面推行標(biāo)準(zhǔn)化管理模式等三個方面，探索了兩者融合的有效策略，最后還探究了兩者融合的保障對策。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)體制；稅務(wù)改革；企業(yè)發(fā)展；納稅籌劃

我國在多年發(fā)展過程中一直在貫徹供給側(cè)改革工作，而稅務(wù)體制改革也是重要部分之一。在稅務(wù)體制改革活動進行過程中，我國各個地區(qū)也開始著手進行書屋政策與制度的調(diào)整與優(yōu)化，改變了我國稅務(wù)體系的整體格局，比如形成了金稅三期系統(tǒng)等。對于企業(yè)來說，在后續(xù)發(fā)展過程中也應(yīng)該充分關(guān)注稅務(wù)體制改革的內(nèi)容，并基于此制定相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，才能夠在稅務(wù)體制改革過程中較好適應(yīng)改革內(nèi)容，在復(fù)雜多變的行業(yè)市場環(huán)境中取得較好的競爭優(yōu)勢地位。下面也以此為切入點，談一談稅務(wù)體制改革與企業(yè)發(fā)展的融合策略。［1］

一、稅務(wù)體制改革對企業(yè)發(fā)展的具體影響

（一）對企業(yè)財務(wù)管理的影響

稅務(wù)體制改革對于企業(yè)財務(wù)管理體系產(chǎn)生了較多影響，要求企業(yè)在發(fā)展過程中可以針對財務(wù)管理體系進行相應(yīng)的優(yōu)化與改善。一方面，稅務(wù)體制改革顯著降低了企業(yè)更新設(shè)備的成本，使得企業(yè)在購進固定資產(chǎn)的時候可以的享受增值稅抵扣優(yōu)惠。與此同時，稅務(wù)體制改革也可以較好降低建筑行業(yè)領(lǐng)域工程分包活動中存在重復(fù)交稅情況，較好降低企業(yè)的稅負壓力。對于其他行業(yè)來說，稅務(wù)體制改革在短時間內(nèi)有可能增加稅負壓力，但從長遠發(fā)展的角度來看，企業(yè)的稅負壓力還是會顯著降低的。另一方面，稅務(wù)體制改革也給企業(yè)發(fā)展帶來了較多負面影響，要求企業(yè)財務(wù)管理體系能夠順應(yīng)改革內(nèi)容進行針對性的優(yōu)化與調(diào)整，才能夠給企業(yè)長遠發(fā)展帶來較好的支持。但當(dāng)前我國很多企業(yè)的財務(wù)管理體系更新優(yōu)化速度較慢，同時企業(yè)也缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人才，最終導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理體系與稅務(wù)體制改革處于顯著割裂狀態(tài)。［2］

（二）對企業(yè)納稅籌劃的影響

企業(yè)在發(fā)展過程中需要交納多種稅款，自身的稅務(wù)壓力也比較大。為了降低自身所承受的稅務(wù)壓力，很多企業(yè)都開始著手開展納稅籌劃活動。但納稅籌劃活動要求企業(yè)充分關(guān)注財稅政策和相關(guān)法律，否則就會因為觸犯這類法律而面臨懲罰。稅務(wù)體制改革活動使得我國財稅政策和相關(guān)法律也出現(xiàn)了較為顯著的調(diào)整與優(yōu)化，因此也對企業(yè)納稅籌劃活動帶來了較為顯著的影響。對于企業(yè)來說，面對稅務(wù)體制改革活動如果能夠做好納稅籌劃活動的創(chuàng)新調(diào)整，那么自身的稅負壓力將會顯著降低。反之，企業(yè)有可能面臨更高的稅負壓力。從這個角度來看，稅務(wù)體制改革活動對于企業(yè)納稅籌劃工作的專業(yè)性與科學(xué)性有了更高的要求，迫使企業(yè)不斷推動納稅籌劃活動的創(chuàng)新。

（三）對企業(yè)內(nèi)部管理的影響

稅務(wù)體制改革對于企業(yè)內(nèi)部管理活動也帶來了較為顯著的影響，要求企業(yè)在發(fā)展過程中可以充分關(guān)注這一點，并進行內(nèi)部管理體系的優(yōu)化與改善。在稅務(wù)體制改革的背景下，我國各個企業(yè)都開始立足于“營改增”政策內(nèi)容，實現(xiàn)財務(wù)體系的改革，并重新審視稅務(wù)管理模塊。但是有大部分企業(yè)都沒有真正管理這項改革內(nèi)容對于內(nèi)部管理業(yè)態(tài)的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)了較多不和諧情況。比如財務(wù)部門已經(jīng)開始結(jié)合稅務(wù)體制改革制定新型的管理制度，但是很難在企業(yè)內(nèi)部得到全面貫徹，最終導(dǎo)致企業(yè)各部門在開展業(yè)務(wù)活動的時候面臨更多阻礙。這些情況也說明了我國較多企業(yè)都沒有在內(nèi)部管理工作中融入稅務(wù)體制改革的相關(guān)內(nèi)容，對于企業(yè)長遠發(fā)展來說是極為不利的。［3］

二、稅務(wù)體制改革與企業(yè)發(fā)展的融合策略

（一）融入精細化財務(wù)管理理念

在稅務(wù)體制改革的背景下，企業(yè)財務(wù)管理體系也受到了較為顯著的影響，要求企業(yè)可以做好財務(wù)管理模塊的優(yōu)化與創(chuàng)新。在這個過程中，企業(yè)就應(yīng)該全面融入精細化財務(wù)管理理念，可以結(jié)合稅務(wù)體制改革的具體內(nèi)容進行財務(wù)管理制度創(chuàng)新與流程再造。在具體開展財務(wù)管理活動的時候，企業(yè)應(yīng)該逐步實現(xiàn)財務(wù)管理與企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的聯(lián)動，使得財務(wù)管理活動可以在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮更好的戰(zhàn)略價值。這主要是因為隨著稅制體系改革活動的不斷推進，稅務(wù)活動在企業(yè)內(nèi)部將會具有更強的系統(tǒng)性，并推動財務(wù)管理向著企業(yè)日常運營活動中延伸。因此企業(yè)在融入精細化財務(wù)管理理念的時候，也應(yīng)該強化財務(wù)管理工作與業(yè)務(wù)活動的關(guān)聯(lián)性，最終使得財務(wù)管理工作可以發(fā)揮較好的戰(zhàn)略價值。［4］

（二）推動納稅籌劃的創(chuàng)新

通過上述分析可以知道，稅務(wù)體制改革活動對于納稅籌劃專業(yè)性與科學(xué)性有了更高的要求，因此企業(yè)在發(fā)展過程中也應(yīng)該做好納稅籌劃活動的創(chuàng)新。一方面，企業(yè)應(yīng)該提高納稅籌劃的意識，使得納稅籌劃活動能夠納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃層面上。這也要求企業(yè)可以在平時高層會議上進行納稅籌劃活動的專項討論，并引入真實案例和詳細數(shù)據(jù)，使得高層領(lǐng)導(dǎo)直觀認識到納稅籌劃活動給企業(yè)帶來的收益，最終在稅務(wù)體制改革過程中明確納稅籌劃的戰(zhàn)略地位。另一方面，企業(yè)還要切實提高納稅籌劃體系的專業(yè)性，在內(nèi)部拉起一支專門進行納稅籌劃的團隊，改變籌劃人員處于兼職的情況。與此同時，企業(yè)還要在平時針對納稅籌劃人員做好稅務(wù)體制改革的相關(guān)培訓(xùn)教育工作，使得納稅籌劃人員在開展工作的時候可以嚴格遵循稅務(wù)體制改革的最新要求，避免給企業(yè)發(fā)展帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

（三）全面推行標(biāo)準(zhǔn)化管理模式

在稅務(wù)體制改革的大背景下，企業(yè)不僅僅要關(guān)注財務(wù)部門受到的具體影響，同時還要立足于宏觀層面看待稅務(wù)體制改革內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過程中的融入，最終可以立足于這項改革內(nèi)容全面推行標(biāo)準(zhǔn)化管理模式。這主要是因為企業(yè)稅務(wù)管理活動本身就關(guān)系著企業(yè)各個生產(chǎn)要素的投入與產(chǎn)出過程，不僅僅要求財務(wù)管理人員重視這項活動，同時企業(yè)內(nèi)部管理人員也要投入相應(yīng)的精力。而在稅務(wù)體制改革的大背景下，企業(yè)不僅僅要進行財務(wù)管理、納稅籌劃等模塊的調(diào)整，同時還要關(guān)注內(nèi)部管理體系的優(yōu)化，最終形成基于稅務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部管理模式。即企業(yè)先針對自身需要繳納的稅種進行全面總結(jié)，并明確這些稅種所對應(yīng)的內(nèi)部業(yè)務(wù)活動和管理事項。這樣以后，各個內(nèi)部管理人員就可以充分明確自身在稅務(wù)體制改革背景下應(yīng)該做好的各個事項，并通過標(biāo)準(zhǔn)化管理模式保證自身工作開展的成效，推動企業(yè)在復(fù)雜行業(yè)市場環(huán)境中取得較好的發(fā)展。

三、稅務(wù)體制改革與企業(yè)發(fā)展融合的保障措施

（一）深讀稅務(wù)體制改革內(nèi)容

對于各個企業(yè)來說，應(yīng)該在發(fā)展過程中深入研讀稅務(wù)體制改革的相關(guān)內(nèi)容，并做好改革前后的政策對比，積極探索這些變動給企業(yè)發(fā)展所帶來的具體影響。在平時的時候，企業(yè)也應(yīng)該做好稅務(wù)體制改革的學(xué)習(xí)會議，使得財務(wù)部門人員可以快速掌握改革精神和財稅法律調(diào)整，最終實現(xiàn)改革內(nèi)容在財務(wù)部門中的快速貫徹。與此同時，企業(yè)在發(fā)展過程中還要做好稅務(wù)體制改革的銜接工作，保證改革內(nèi)容在企業(yè)內(nèi)部貫徹過程中不會遇到較多阻礙。這也要求企業(yè)可以嚴格遵循政府部門在稅務(wù)體制改革過程中所推出的各類政策內(nèi)容，并結(jié)合企業(yè)實際情況做好營改增規(guī)劃等工作，使得稅務(wù)體制改革可以跟企業(yè)發(fā)展實現(xiàn)較好的融合。

（二）做好稅務(wù)風(fēng)險的把控

企業(yè)在深入推進稅務(wù)體制改革的時候，也應(yīng)該做好稅務(wù)風(fēng)險的控制。這主要是因為稅務(wù)體制改革工作直接引起了財稅政策與法律的變化，如果企業(yè)沒有充分關(guān)注這些內(nèi)容，那么就很容易違反這些政策與法律，帶來較為顯著的稅務(wù)風(fēng)險。特別是在納稅籌劃工作進行的時候，一定要在最終方案實施之前，進行綜合的風(fēng)險評定工作，避免納稅籌劃活動帶來不必要的財稅風(fēng)險。與此同時，企業(yè)還可以在稅務(wù)體制改革推進過程中，邀請一些第三方專業(yè)團隊對自身稅務(wù)風(fēng)險水平進行全面甄別與分析，使得自身潛在的稅務(wù)風(fēng)險能夠暴露出來，避免遭遇不必要的財稅風(fēng)險。除此之外，企業(yè)還可以考慮結(jié)合稅務(wù)體制改革的相關(guān)內(nèi)容和自身稅務(wù)工作情況，建立完善全面的稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)評價體系，并引入現(xiàn)代智慧財稅系統(tǒng)進行各項稅務(wù)信息的智能處理。這樣以后，企業(yè)就可以在推進稅務(wù)體制改革的過程中做好稅務(wù)風(fēng)險的控制工作，實現(xiàn)企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語

綜合來看，稅務(wù)體制改革會給企業(yè)長遠發(fā)展帶來較為顯著的影響，要求各個企業(yè)可以從多個方面入手，做好稅務(wù)體制改革與自身發(fā)展的融合與聯(lián)動，真正在稅務(wù)體制改革背景下推動內(nèi)部改革與創(chuàng)新。這也要求企業(yè)可以深讀稅務(wù)體制改革的具體內(nèi)容，并基于此推動內(nèi)部財務(wù)管理體系的創(chuàng)新拓展，使得稅務(wù)體制改革的各項要求和內(nèi)核精神，能夠在企業(yè)發(fā)展過程中得到較好貫徹與實施。與此同時，企業(yè)還要在發(fā)展過程中提高內(nèi)部人員的專業(yè)水平，使得稅務(wù)體制改革可以跟企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展實現(xiàn)較好的融合。

參考文獻

［1］ 孟香紅.淺析“營改增”稅務(wù)改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響［J］.納稅，2017（33）.

［2］ 柴麗瓊.“營改增”稅務(wù)改革對建筑施工企業(yè)的影響分析及對策研究［J］.財會學(xué)習(xí)，2018（31）.

［3］ 劉永宏.稅制改革背景下企業(yè)稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化研究——以大型施工企業(yè)為例［J］.中國總會計師，2019（5）.

［4］ 沈彥波.“營改增”稅務(wù)改革對企業(yè)財務(wù)管理的影響分析［J］.納稅，2019（35）.

作者：楊雅馨 單位：上海理工大學(xué)管理學(xué)院