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商業(yè)銀行中間業(yè)務收入信貸化是指，商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務的過程中，通過收取財務顧問費、貸款換股權、銀信合作等方式，將部分信貸收入轉移至中間業(yè)務收入，或者以中間業(yè)務的名義，開展實質上涉及銀行資產(chǎn)與負債的信貸業(yè)務，從而使中間業(yè)務實質構成表內(nèi)資產(chǎn)與表內(nèi)負債。中間業(yè)務信貸化現(xiàn)象造成的負面影響是多方面的。首先，對于監(jiān)管者而言，中間業(yè)務信貸化模糊了信貸業(yè)務的本質和監(jiān)管范圍，制約了貨幣政策的實施效果，影響金融體系與實體經(jīng)濟的穩(wěn)定。其次，對于商業(yè)銀行而言，中間業(yè)務信貸化使商業(yè)銀行依賴存貸利差的現(xiàn)狀沒有得到改善，不利于中間業(yè)務收入的持續(xù)增長，也不利于商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的轉型。最后，對于企業(yè)而言，商業(yè)銀行將一部分貸款成本隱藏在中間業(yè)務名目之下，導致企業(yè)的貸款成本遠高于實際利息支出，企業(yè)的實際貸款成本被掩蓋。鑒于我國銀行中間業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀以及中間業(yè)務收入信貸化的危害，筆者主要從中間業(yè)務收入增長不穩(wěn)定及中間業(yè)務收入增長的業(yè)務構成不合理這兩個角度，探究中間業(yè)務信貸化現(xiàn)象。   中間業(yè)務收入現(xiàn)狀分析   中間業(yè)務收入增長出現(xiàn)拐點2006～2011年，上市商業(yè)銀行的手續(xù)費及傭金凈收入總額不斷提高，從672.42億元上升至4133億元，2012年第一季度就實現(xiàn)了1244億元的收入。中間業(yè)務收入占比也不斷提高，手續(xù)費及傭金凈收入在營業(yè)收入中的平均占比從7.2%上升至15.5%。其中，大型國有商業(yè)銀行該占比最高，達到20%以上；股份制商業(yè)銀行中發(fā)展狀況不一致；城市商業(yè)銀行占比較低，在10%左右。可見，大型國有商業(yè)銀行開展中間業(yè)務更具優(yōu)勢。雖然收入總額保持增長，但是手續(xù)費及傭金凈收入增長率不穩(wěn)定。2007年，多家商業(yè)銀行手續(xù)費及傭金凈收入增長達到100%以上，其中興業(yè)銀行增長率達到250.7%。而2012年第一季度，除了深圳發(fā)展銀行以外，商業(yè)銀行整體手續(xù)費及傭金凈收入大幅下滑。手續(xù)費及傭金凈收入增長的不平穩(wěn)，除了源于期初商業(yè)銀行中間業(yè)務基數(shù)較低以外，筆者認為還與商業(yè)銀行中間業(yè)務收入構成不合理、收入增長模式不規(guī)范以及監(jiān)管部門相關治理措施有關。中間業(yè)務收入增長構成不合理2011年，上市商業(yè)銀行手續(xù)費及傭金凈收入同比增長39%，但是其增長主要來源于附加值較低的中間業(yè)務收入。其中，銀行卡收入在手續(xù)費及傭金凈收入中平均占比16%，結算與清算業(yè)務平均占比16%，顧問與咨詢費收入平均占比14%，擔保承諾業(yè)務收入平均占比10%。以上業(yè)務的高占比，為中間業(yè)務收入信貸化提供了業(yè)務渠道。結算與清算業(yè)務收入的高占比與信用證業(yè)務的激增有關；理財、托管及其他受托業(yè)務收入的高增長與理財市場的不規(guī)范有關；擔保及承諾業(yè)務快速發(fā)展與2011年較緊的信貸環(huán)境、票據(jù)以及信用證的承兌業(yè)務有關；咨詢顧問業(yè)務收入包括了很多的貸款附加收費。   中間業(yè)務收入信貸化的渠道   現(xiàn)階段，我國中間業(yè)務收入信貸化的渠道主要有兩種：一是以理財產(chǎn)品、票據(jù)信托等中間業(yè)務名義發(fā)放信貸資產(chǎn)，規(guī)避政策管制，將實質來源于信貸資產(chǎn)的利息收入轉換為中間業(yè)務收入；二是在信貸配給中，商業(yè)銀行通過“以貸收費”“浮利收費”“借貸搭售”等方式，將利息收入轉變?yōu)樨攧疹檰栙M、貸款承諾費等中間業(yè)務收入。   貸款表外化   商業(yè)銀行為規(guī)避信貸規(guī)模以及資本監(jiān)管的限制，通常通過銀信合作、票據(jù)信托、代付業(yè)務、委托貸款等中間業(yè)務形式發(fā)放信貸資產(chǎn)。銀信合作與票據(jù)業(yè)務。商業(yè)銀行借銀信合作產(chǎn)品將信貸類資產(chǎn)轉移到表外，實現(xiàn)中間業(yè)務收入巨額增長，但銀行也承擔了相當大的風險。商業(yè)銀行利用票據(jù)業(yè)務發(fā)放貸款，則是采用開具不具有真實交易基礎的承兌匯票、發(fā)行票據(jù)資產(chǎn)類理財產(chǎn)品以及與信托公司合作進行票據(jù)信托等形式。這些票據(jù)業(yè)務僅收取中間業(yè)務手續(xù)費，但是銀行面臨較大的貸款風險敞口。這兩項業(yè)務已受監(jiān)管部門規(guī)范，轉移至表內(nèi)，并計提風險撥備。代付業(yè)務。代付業(yè)務多發(fā)生在銀行國際業(yè)務中，由國內(nèi)銀行委托海外銀行代為支付，如基于信用證由同業(yè)金融機構實現(xiàn)信用承諾。會計科目上，開證行記在表外，代付行記“應收款項”或“同業(yè)資產(chǎn)”，不受存貸比或信貸額度限制。如果同業(yè)代付不基于真實的貿(mào)易基礎及會計記錄，實質上就是一種表外信貸。委托貸款。銀行接受委托人申請，按委托貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委托人收取委托貸款手續(xù)費，銀行較少承擔貸款風險。但在實際操作中，有些商業(yè)銀行將自有資金以委托貸款形式發(fā)放貸款，雖然收取的也是手續(xù)費，但資金是銀行的，風險實際承擔者也是銀行。這樣的委托貸款實質上跟銀行實際發(fā)放貸款是完全一樣的。   沒有提供實質服務的融資類中間業(yè)務   融資類中間業(yè)務收入應源于商業(yè)銀行提供的相應服務功能。但是，如果商業(yè)銀行沒有提供相應服務，同時又承擔了融資風險，此類融資類中間業(yè)務的本質就與信貸業(yè)務相同。保理業(yè)務。商業(yè)銀行開展保理業(yè)務，一般根據(jù)商業(yè)銀行提供的服務及客戶應收賬款的不同，收取全部轉讓債款總額0.1%～2.5%的保理費用。但我國商業(yè)銀行的保理業(yè)務主要限于融資和發(fā)放貸款的功能，很少涉及債項回收、銷售分戶賬管理、信用銷售控制以及壞賬擔保等多樣化的保理服務。貸款換股權業(yè)務。對于銀行而言，貸款換股權是一種附帶選擇權的貸款。銀行發(fā)放貸款的同時，簽訂協(xié)議以約定價格購買約定份額公司股權，一旦公司上市，銀行可以通過中介機構代持股份。貸款換股權取得的中間業(yè)務收入，與股權相聯(lián)系，需要承擔一定風險，其實質是由利息收入衍生而來的中間業(yè)務收入。   通過中間業(yè)務轉嫁貸款成本   除極少數(shù)特大型國企、行業(yè)龍頭型企業(yè)、地方壟斷性企業(yè)等有較強議價能力的企業(yè)外，大部分企業(yè)尤其是中小企業(yè)，在貸款時受銀行限制頗多。銀行在發(fā)放貸款時，通過中間業(yè)務收取手續(xù)費或轉移貸款成本，造成企業(yè)貸款實際成本高于賬面利息。發(fā)放貸款時附帶收取中間業(yè)務費用。商業(yè)銀行發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時，要求客戶承擔不合理的中間業(yè)務費用，這種情形常出現(xiàn)在咨詢顧問類、銀行卡類、類中間業(yè)務中。將實際貸款成本轉移至中間業(yè)務。商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，將實際貸款成本的一部分以中間業(yè)務費用收取，其實質是變相地提高利率，將中間業(yè)務作為降低貸款成本的手段。咨詢顧問類中間業(yè)務常出現(xiàn)浮利收費現(xiàn)象，最典型的是財務顧問費。銀行收取財務顧問費的方法包括：利率應上浮部分轉化為咨詢顧問費，再按貸款基準利率發(fā)放貸款；直接收取以利息為計算基礎的財務顧問費；直接收取以貸款余額為計算基礎的財務顧問費。此外，貿(mào)易融資安排費等都是常見的利息轉費用的形式。發(fā)放貸款附帶銷售其他金融產(chǎn)品。商業(yè)銀行在發(fā)放貸款或以其他方式提供融資時，有時還會強制捆綁、搭售理財、保險、基金等金融產(chǎn)品。而搭售的金融產(chǎn)品收益通常是銀行的類、理財類產(chǎn)品，記入商業(yè)銀行的中間業(yè)務收入，實質仍然是企業(yè)為取得貸款所付出的額外支出。#p#分頁標題#e#   政策建議   目前，監(jiān)管機構對中間業(yè)務已采取了一系列規(guī)范措施，《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知》《中國銀監(jiān)會辦公廳關于切實加強票據(jù)業(yè)務監(jiān)管的通知》《中國銀監(jiān)會關于整治銀行業(yè)金融機構不規(guī)范經(jīng)營的通知》等法規(guī)相繼出臺，并且正在擬定新的《商業(yè)銀行服務價格管理辦法》，要求商業(yè)根據(jù)政府指導價和市場指導價對中間業(yè)務收入定價。對于中間業(yè)務的規(guī)范，筆者提出如下政策建議。   第一，切實解決融資貴的問題，使得金融業(yè)更好地服務實體經(jīng)濟。充分發(fā)揮直接融資市場、間接融資市場的融資功能，最大限度地實現(xiàn)資金的高效使用，以滿足更多的企業(yè)融資需求；有規(guī)劃地發(fā)展新型金融組織，增加銀行業(yè)的有效競爭，鼓勵和支持民間資金參與地方金融機構改革。   第二，實現(xiàn)商業(yè)銀行收入結構轉型。我國商業(yè)銀行應借鑒國外銀行中間業(yè)務的成功經(jīng)驗，結合實際經(jīng)濟需求，提供多方位的銀行服務。商業(yè)銀行應制定切合實際的經(jīng)營戰(zhàn)略并提供滿足客戶需求的金融產(chǎn)品，實現(xiàn)收入結構轉型。   第三，規(guī)范中間業(yè)務收費標準，制定有效的中間業(yè)務考核機制。近幾年，商業(yè)銀行中間業(yè)務收入信貸化現(xiàn)象，源于中間業(yè)務收費不統(tǒng)一，考核機制不完善。商業(yè)銀行已逐步公布服務價目表，也應制定切合實際的中間業(yè)務收入指標。目前，考核指標從總行、分行、支行到基層行逐一增加，使得操作風險上升，出現(xiàn)向客戶多收取費用，或者將利息轉移為費用的現(xiàn)象。因此，商業(yè)銀行應根據(jù)實際情況正確制定有效的中間業(yè)務考核機制，保證中間業(yè)務得到良性發(fā)展。