前言：尋找寫(xiě)作靈感？中文期刊網(wǎng)用心挑選的金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與實(shí)證應(yīng)用，希望能為您的閱讀和創(chuàng)作帶來(lái)靈感，歡迎大家閱讀并分享。

【摘要】在我國(guó)會(huì)計(jì)體系中，金融會(huì)計(jì)是重要的組成部分，以金融機(jī)構(gòu)的核算和監(jiān)督作為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體，核算和經(jīng)營(yíng)管理是金融會(huì)計(jì)的兩項(xiàng)基本職能。金融機(jī)構(gòu)要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)環(huán)境下脫穎而出必須重視高度金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作，避免受到金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

【關(guān)鍵詞】金融企業(yè);會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

引言:

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球一體化進(jìn)程日漸深入，大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)的廣泛應(yīng)用，帶領(lǐng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入全新發(fā)展階段。金融會(huì)計(jì)體系伴隨經(jīng)濟(jì)多元化的發(fā)展日益健全。金融會(huì)計(jì)作為與世界經(jīng)濟(jì)溝通的金融商業(yè)語(yǔ)言，一方面要保持與世界經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)體系統(tǒng)一的基礎(chǔ)，另一方面需要構(gòu)建具有中國(guó)特色的金融會(huì)計(jì)體系，以促進(jìn)金融企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

1．金融企業(yè)會(huì)計(jì)的現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)

1．1核算審核風(fēng)險(xiǎn)。人工智能、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的越來(lái)越廣泛，金融領(lǐng)域大部分機(jī)械人手核算工作被取代，大部分金融企業(yè)計(jì)財(cái)工作人員紛紛轉(zhuǎn)崗至銷(xiāo)售一線，剩余的計(jì)財(cái)人員工作量大，面臨一人兼顧多崗的狀態(tài)。肩負(fù)繁重的工作，金融機(jī)構(gòu)計(jì)財(cái)人員無(wú)空余時(shí)間學(xué)習(xí)、吸收、掌握變化較快的金融政策，會(huì)計(jì)核算審核領(lǐng)域存在不規(guī)范、不嚴(yán)格的現(xiàn)象，導(dǎo)致核算程序不符合要求。

1．2會(huì)計(jì)結(jié)算領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為金融會(huì)計(jì)結(jié)算領(lǐng)域的主體，發(fā)揮著重要的作用，在會(huì)計(jì)金融結(jié)算環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算操作程序較為熟悉，成為主要的操作者，對(duì)日常結(jié)算業(yè)務(wù)影響較大。如果在會(huì)計(jì)結(jié)算管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)管理不到位的現(xiàn)象，將容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)不精準(zhǔn)的現(xiàn)象，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)負(fù)面的影響。

1．3會(huì)計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用和核算領(lǐng)域的監(jiān)管，避免出現(xiàn)貪污公款現(xiàn)象，防止給帶來(lái)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，部分金融企業(yè)盲目追求企業(yè)利潤(rùn)，忽視經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)化，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表核算環(huán)節(jié)監(jiān)管不力，部分金融工作者經(jīng)營(yíng)理念偏離工作核心，單純追求存款的數(shù)量和利潤(rùn)而不分析存款的結(jié)構(gòu)，該做法極易為金融企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也映射出金融企業(yè)在會(huì)計(jì)監(jiān)督領(lǐng)域存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，有可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的損失。

2．防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議

2．1建立健全的內(nèi)部監(jiān)控制度。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多元化推動(dòng)金融衍生產(chǎn)品的種類(lèi)增加，多種金融衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)，與之相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度與核算規(guī)則也需要修訂、完善，降低企業(yè)各自設(shè)計(jì)金融產(chǎn)品核算規(guī)則的比例，提高企業(yè)金融業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)估值，有利于金融產(chǎn)品的信息披露和共享，有利于信息需求者根據(jù)企業(yè)披露的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。金融行業(yè)具有自身的特點(diǎn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)理論制度建設(shè)，才能更好的實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品的精準(zhǔn)估值。基礎(chǔ)理論制度建設(shè)需要考慮不同層次、不同主體，制定的過(guò)程中需要保證制度的科學(xué)性、合理性、有效性，兼顧多金融機(jī)構(gòu)、多種金融產(chǎn)品的特殊性。及時(shí)更新和修訂金融產(chǎn)品及其衍生產(chǎn)品的適用會(huì)計(jì)制度，做到有據(jù)可依，從而推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行日常賬務(wù)處理時(shí)形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不可隨意操作。方便企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)統(tǒng)一管理，監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)管。

2．2加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行力度。金融會(huì)計(jì)包含核算能力和多元金融知識(shí)，從多角度對(duì)金融會(huì)計(jì)工作者提出了要求。金融工作者的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)都對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)了重要的影響，金融會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)綜合能力要求較高的工作崗位。當(dāng)前，金融會(huì)計(jì)相關(guān)領(lǐng)域的法律法規(guī)尚存空白，在日常工作中時(shí)常出現(xiàn):金融會(huì)計(jì)要素分類(lèi)不明確、金融會(huì)計(jì)信息披露與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息披露方式不同等現(xiàn)象，眾多困難阻礙金融會(huì)計(jì)工作者的日常工作。金融企業(yè)日常核算時(shí)，人為主觀因素影響較大，在日常會(huì)計(jì)核算時(shí)即會(huì)產(chǎn)生失控風(fēng)險(xiǎn)，例如:企業(yè)財(cái)務(wù)人員在入賬時(shí)對(duì)憑證處理操作不當(dāng)，復(fù)核監(jiān)督不力，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)核算發(fā)生差錯(cuò)。有效確定會(huì)計(jì)制度實(shí)施的細(xì)則，盡可能的保證每一個(gè)財(cái)務(wù)崗位制度都是科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹碛杏行У囊?guī)章制度會(huì)計(jì)人員方可實(shí)施，通過(guò)具體制度的規(guī)范性，要求財(cái)務(wù)人員按照制度執(zhí)行，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)管理機(jī)制，提高企業(yè)工作效率同時(shí)保證企業(yè)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

2．3強(qiáng)化金融會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全性。信息化技術(shù)的高速發(fā)展，金融會(huì)計(jì)已基本實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，金融企業(yè)對(duì)信息化技術(shù)的運(yùn)用程度較高，信息化系統(tǒng)安全性防范凸顯重要。企業(yè)內(nèi)部需要保證金融會(huì)計(jì)資料的完整性、安全性，尤其人工智能的到來(lái)，手工操作逐漸退出歷史舞臺(tái)，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)電子檔案保存，國(guó)家對(duì)其提出了更高的要求。企業(yè)內(nèi)部可以建立獨(dú)立的檔案室，成立數(shù)據(jù)處理中心，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的保管;加強(qiáng)企業(yè)信息系統(tǒng)的安全管理，注重信息系統(tǒng)管理人員的專(zhuān)業(yè)提升，加強(qiáng)員工對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)法律知識(shí)的培訓(xùn)，防止員工掌握企業(yè)信息系統(tǒng)漏洞，因?yàn)樗嚼酶呖萍际侄螌?duì)企業(yè)信息數(shù)據(jù)造成破壞，制定相應(yīng)的故障排除措施，保障信息系統(tǒng)順利、安全的運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供數(shù)據(jù)支持。

2．4加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)工作者的繼續(xù)教育工作。金融機(jī)構(gòu)為了規(guī)避金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立完善的人力資源管理機(jī)制，定期對(duì)金融會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、職業(yè)道德繼續(xù)教育，重視對(duì)人才發(fā)展的培育，構(gòu)筑良好的人才發(fā)展平臺(tái)，提升企業(yè)金融會(huì)計(jì)的工作水平。定期對(duì)金融會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行思政培訓(xùn)，提高金融會(huì)計(jì)工作者自覺(jué)遵守法律法規(guī)的法律意識(shí);定期對(duì)金融會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，信息技術(shù)推動(dòng)會(huì)計(jì)應(yīng)用技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算制度已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)日新月異的發(fā)展，企業(yè)需要定期為金融會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，有利于企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作者提高工作效率、保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。

3．金融機(jī)構(gòu)實(shí)證數(shù)據(jù)分析

3．1資產(chǎn)質(zhì)量明顯優(yōu)化。截至2019年第一季，G銀行全力壓降不良貸款，加大抵債資產(chǎn)處置力度，成效頗為顯著。全年共壓降不良貸款1854．77萬(wàn)元，其中壓降存量不良貸款1854．77萬(wàn)元，其中:當(dāng)年新增不良貸款0萬(wàn)元，公司類(lèi)不良貸款442．08萬(wàn)元，個(gè)人類(lèi)不良貸款1412．69萬(wàn)元。主要清收方式:現(xiàn)金清收123．03萬(wàn)元，呆賬核銷(xiāo)1724．93萬(wàn)元，改善質(zhì)量6．81萬(wàn)元。2019年第一季末，不良貸款余額21645．21萬(wàn)元，比年初下降517．44萬(wàn)元，降幅2．33%;不良貸款占比1．99%，比年初下降0．1個(gè)百分點(diǎn);抵債資產(chǎn)余額為20221萬(wàn)元，比年初下降1200萬(wàn)元，降幅5．6%。

3．2資本充足率與撥備覆蓋率達(dá)標(biāo)。2019年，G銀行持續(xù)推行輕資產(chǎn)戰(zhàn)略，優(yōu)化資產(chǎn)配置，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重，各項(xiàng)資產(chǎn)比年初減少28899萬(wàn)元，資本充足率13．48%，一級(jí)資本充足率和核心資本充足率12．37%，實(shí)現(xiàn)持續(xù)達(dá)標(biāo)。一季度計(jì)提貸款減值損失991萬(wàn)元，貸款減值準(zhǔn)備余額為53820萬(wàn)元，比年初下降817萬(wàn)元，主要是因?yàn)槔糜?jì)提和存量的貸款減值準(zhǔn)備核銷(xiāo)不良貸款1725萬(wàn)元，撥備覆蓋率248．57%，比年初增加2．05個(gè)百分點(diǎn)。

3．3流動(dòng)性指標(biāo)優(yōu)于行業(yè)水平。2019年一季度末，G銀行備付率3．86%;最大十戶(hù)存款占比3．15%，比年初上升0．07個(gè)百分點(diǎn);存貸比55．35%，比年初上升0．78個(gè)百分點(diǎn);流動(dòng)性比例57．54%，比年初增加3．51個(gè)百分點(diǎn);流動(dòng)性缺口率59．27%，比年初增加3．35個(gè)百分點(diǎn);流動(dòng)性匹配率196．93%，比年初上升26．89個(gè)百分點(diǎn)，流動(dòng)性指標(biāo)得到一定的優(yōu)化提升，備付能力總體穩(wěn)定。

3．4貸款集中度與成本收入比符合監(jiān)管要求。進(jìn)入2019年第二季度，G銀行單一客戶(hù)貸款余額16000萬(wàn)元，單一客戶(hù)貸款集中度為8．93%;單一集團(tuán)客戶(hù)余額25788萬(wàn)元，單一集團(tuán)客戶(hù)集中度為14．40%，均符合監(jiān)管要求。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用8637．83萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)凈收入16464．59萬(wàn)元，成本收入比52．46%，同比增加7．93個(gè)百分點(diǎn)，主要職工工資同比增加1193萬(wàn)元。

4．結(jié)論

金融會(huì)計(jì)在金融體系發(fā)揮著重要的作用，不僅發(fā)揮著金融核算和金融管理的職能還起著金融監(jiān)督的作用。金融市場(chǎng)不僅要保證金融業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性還要保證金融會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。企業(yè)要不斷提高金融會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，企業(yè)要提高控制金融風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者:李國(guó)明 劉瑩 單位:中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司肇慶市分行 廣東工商職業(yè)學(xué)院