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為貫徹落實2020年政府工作報告中堅決整治涉企違規(guī)收費要求，以及黑龍江省委省政府有關(guān)推進減稅降費決策部署，根據(jù)國家市場監(jiān)管總局和黑龍江省市場監(jiān)督管理局的統(tǒng)一布置。黑河市市場監(jiān)督管理局于2020年6月開始對不落實停征免收有關(guān)收費項目、不按要求降低收費標準、強制服務(wù)捆綁收費等增加企業(yè)負擔行為進行檢查，堅決防止借疫情擅自設(shè)立收費項目、保證金等行為，確保每一項惠企政策落實到位。結(jié)合前期涉企收費檢查情況，筆者梳理了對商業(yè)銀行等企業(yè)融資相關(guān)收費檢查的幾個切入點并做相應(yīng)介紹，希望“小切口”能切除企業(yè)不合理負擔這個“大頑疾”。

一、明碼標價是基礎(chǔ)，執(zhí)行到位是關(guān)鍵

檢查中發(fā)現(xiàn)，中國某銀行股份有限公司某分行營業(yè)網(wǎng)點對收費項目簡單采取電子屏式公示，一個營業(yè)網(wǎng)點僅一臺查詢機，將近千種收費經(jīng)一臺電子查詢機進行公示，無法起到讓用戶了解收費項目，收費標準的目的。在抽查的市區(qū)兩處自助銀行（自動取款機）均未見收費公示牌。在檢查單獨設(shè)置的企業(yè)信貸業(yè)務(wù)辦理處和信用卡及網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理處均沒有進行收費公示。經(jīng)隨機了解該行信用卡用戶，電子銀行客戶，對該行信用卡收費，電子銀行收費均不知情。目前信用卡收費和電子銀行收費，占商業(yè)銀行收入的百分之二十左右，并且有增長趨勢。這兩項收費涉及項目多、標準多，但用戶知情少。在檢查商業(yè)銀行收費時通過檢查明碼標價，熟悉被檢商業(yè)銀行的服務(wù)項目、服務(wù)內(nèi)容、收費標準、適用對象、生效日期，分清政府定價，政府指導(dǎo)價和市場調(diào)節(jié)價。只有對商業(yè)銀行收費內(nèi)涵的精準把握，才能有效開展檢查。切入點在檢查中一定要深入現(xiàn)場，通過拍照，錄像固定好明碼標價情況，不能停留在會議室、辦公室。

二、記賬科目要弄準，服務(wù)價目別記串

在檢查中國某銀行股份有限公司某分行時發(fā)現(xiàn)，該行存在將《某銀行服務(wù)價目表》中的收費項目，在記賬時與對應(yīng)科目不符。例一：某銀行在財務(wù)科目511054科目中“企業(yè)信息服務(wù)業(yè)務(wù)收入”應(yīng)記錄《某銀行服務(wù)價目表》中0104項（大項）“對賬服務(wù)”，實際記錄的是《某銀行服務(wù)價目表》中08010092“資信證明收入”。例二：某銀行在財務(wù)科目511067科目中“現(xiàn)金管理服務(wù)業(yè)務(wù)收入”應(yīng)記入《某銀行服務(wù)價目表》中01050012項“現(xiàn)金管理服務(wù)”收費，實際記入的是《某銀行服務(wù)價目表》中01020052和01020062項“上門服務(wù)”收費。在例二中，01050012項“現(xiàn)金管理服務(wù)業(yè)務(wù)收費”屬市場調(diào)節(jié)價，包括“現(xiàn)金管理方案設(shè)計及服務(wù)支持，及全球現(xiàn)金管理服務(wù)”。01020052和01020062項“上門服務(wù)”指上門取送現(xiàn)金業(yè)務(wù)，兩項業(yè)務(wù)收費標準存在較大差異。根據(jù)《會計法》和《價格法》的規(guī)定，在檢查中以企業(yè)記入賬戶科目來認定所收費性質(zhì)，對收費項目與實際收費標準和收費對象不一致的，應(yīng)認定為價格違法行為。切入點在此項檢查中要提取商業(yè)銀行財務(wù)報表的中間收入，表外收入相關(guān)明細，對賬戶內(nèi)容進行核對后發(fā)現(xiàn)線索。

三、強制服務(wù)別任性，捆綁收費法不容

經(jīng)查某銀行股份有限公司某分行在2020年1月至9月21日間，經(jīng)“普惠金融事業(yè)部”對農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)放的貸款共156筆，放款5千萬元，均經(jīng)“某省農(nóng)業(yè)信貸擔保有限責任公司某分公司”辦理的擔保貸款，該擔保公司按千分之八收取農(nóng)民專業(yè)合作社費用。辦理貸款的農(nóng)民專業(yè)合作社均有足夠的資產(chǎn)和土地使用權(quán)可以抵押，但該銀行為避免風險指定貸款企業(yè)通過擔保公司貸款。另一銀行的分行，在發(fā)放貸款時，要求轄區(qū)市（縣）所有貸款企業(yè)購買基金。對所抵押資產(chǎn)要求貸款人到指定保險公司購買保險。對商業(yè)銀行強制服務(wù)，捆綁收費的行為，由于在賬內(nèi)有的業(yè)務(wù)不體現(xiàn)，入賬時與貸款關(guān)聯(lián)性不強。切入點在檢查中可抽查企業(yè)貸款合同，走訪貸款企業(yè)，暗訪辦理窗口，以此發(fā)現(xiàn)線索。四、取消項目別含糊，收了一定要退還某銀行股份有限公司某分行在2020年6月1日至9月30日間出具資信證明185份，出具銀行詢證函96份，每份收費300元、200元不等，銀行員工介紹所出具的資信證明和詢證函僅用于企業(yè)審計和驗資。經(jīng)調(diào)查有的法人企業(yè)將由該分行出具的資信證明用于貸款。根據(jù)銀保監(jiān)發(fā)[2020]18號《關(guān)于進一步規(guī)范信貸融資收費降低企業(yè)融資綜合成本的通知》“取消法人賬戶透支費和信貸資信證明費”，該文件自2020年6月1日起生效。該分行收取了已經(jīng)明令取消的收費項目，涉嫌違反了《價格法》的有關(guān)規(guī)定。切入點在檢查該項收費時不能單純以商業(yè)銀行出具資信證明的目的為依據(jù)，更需要查看企業(yè)索取資信證明的實際用途。在對商業(yè)銀行檢查的同時，要密切關(guān)注減輕企業(yè)負擔政策的出臺，及時將降低收費和取消收費項目傳導(dǎo)到位。在對商業(yè)銀行檢查中，各銀行收費項目，標準，對象不盡一致，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題也千變?nèi)f化。以上僅僅是幾個有代表性的切入點。在處理上要嚴格依據(jù)《價格法》、《關(guān)于治理亂收費的規(guī)定》、《中共中央國務(wù)院關(guān)于治理向企業(yè)亂收費亂罰款和各種攤派等問題的決定》、《商業(yè)銀行服務(wù)價格管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件執(zhí)行。在實施行政處罰，糾正違法行為時，應(yīng)當按照《行政處罰法》規(guī)定的原則“堅持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法”從保護企業(yè)利益出發(fā)，對商業(yè)銀行違規(guī)涉企收費應(yīng)退盡退，不能以罰款為目的，把國家減輕企業(yè)負擔的政策落到實處。確保各項減稅降費政策落到實處，進一步規(guī)范市場秩序、優(yōu)化營商環(huán)境，為統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作保駕護航。

作者:杜川 單位:黑龍江省黑河市市場監(jiān)管局