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1工程財務評價

1.1費用分析

1.1.1工程投資

工程建成主要向城區(qū)工業(yè)用水和人畜飲水供水，年供水量1330萬m3/a；預留下游生產(chǎn)（灌溉）用水13.5萬m3，灌溉面積318畝，其中水田226畝，旱地92畝。根據(jù)設計概算成果，該項目靜態(tài)總投資40942.03萬元，其中工程投資31235.71萬元，庫區(qū)征地及移民安置補償補助費6235.27萬元，工程區(qū)征地及移民安置補助費2475.72萬元，水土保持費677.71萬元，環(huán)境保護費317元。

1.1.2年總成本費用

工程主要任務是供水，其年經(jīng)營成本費用由供水生產(chǎn)管理人員人工工資及福利、工程檢修維護費用、水資源管理費、生產(chǎn)用電電費及線路設施攤銷費、材料費和管理費等組成。（1）人工工資及福利：包括供水過程的生產(chǎn)和管理人員的基本工資、績效工資、崗位津貼和補貼、職工福利費。工程為小型水庫，根據(jù)水庫工程定員級別確定工程為技術(shù)管理類，定員20人。職工人均年工資36000元（含工資、獎金、津貼），職工福利費、工會經(jīng)費及五險一金按工資總額的14%、2%及34%計，則年職工工資及福利費108萬元；（2）工程檢修維護費：按工程總投資31235.71萬元的1%計，為312.36萬元；（3）水資源管理費：向水管單位直接支付的費用，按城區(qū)供水0.04元/m3，年供水量1330萬m3計，為53.20萬元；（4）生產(chǎn)用電電費及線路設施攤銷費：泵站運行生產(chǎn)用電為128.73萬kW.h，生產(chǎn)用電電價按10kV下網(wǎng)電價+供配電用電設施維護費+10kV線路損失等，共計0.76元/kW.h，年均生產(chǎn)用電費用為97.84萬元；（5）材料費：材料費按工程檢修維護費的10%計，為31.24萬元；（6）管理費：管理費按照人工工資及福利費與工程檢修維護費的7%計，為29.43萬元。年經(jīng)營成本632.07萬元。水庫年總成本費用包括折舊費和年經(jīng)營成本。供水工程折舊費年限按40年計，綜合殘值率按1%考慮，年均基本折舊費1013.31萬元，總成本費用為1645.38萬元。

1.2水價分析

1.2.1供水現(xiàn)狀

新城區(qū)用水現(xiàn)狀主要以工業(yè)生產(chǎn)、人畜生活飲水及服務業(yè)用水為主。城區(qū)現(xiàn)有供水工程年供水量為280萬m3，供水人口約7.8萬人，人均日用水毛定額91L/d，位于《DB52/T725-2011貴州省行業(yè)用水定額》較低水平。

1.2.2現(xiàn)狀水價

新城區(qū)現(xiàn)狀供水水價（含污水處理費0.68元/m3）為居民生活用水1.80元/m3、工業(yè)生產(chǎn)用水2.40元/m3、行政事業(yè)用水2.2元/m3、經(jīng)營服務業(yè)用水2.4元/m3、特種行業(yè)用水4.5元/m3。經(jīng)城區(qū)現(xiàn)狀需水調(diào)查，現(xiàn)狀用水中綜合生活用水（包括：居民生活用水、行政事業(yè)用水、經(jīng)營服務業(yè)用水、特種行業(yè)用水等）占全年供水量的78%，工業(yè)用水占22%。全年供水量中占用比重較大的是綜合生活用水（包括生活用水、行政事業(yè)用水、服務行業(yè)用水、特種行業(yè)用水）。綜合生活用水中，居民生活用水占80.35%，其他行業(yè)生活用水占19.65%（含行政事業(yè)用水22.7%、經(jīng)營服務業(yè)用水65.1%、特種行業(yè)用水12.2%）。按照上述占比依次測算，其他行業(yè)生活用水水價為2.61元/m3，綜合生活用水水價為1.96元/m3，綜合水價為2.06元/m3。

1.2.3市場需水分析

根據(jù)城區(qū)人口和經(jīng)濟發(fā)展預測，2017年城區(qū)人口為32萬，預測城市用水需水量為7050萬m3。城區(qū)現(xiàn)有及馬上投運供水水源工程在正常供水的情況下，其年供水能力為2230萬m3，缺水量為4820萬m3，缺水率68.37%；規(guī)劃年2030年城區(qū)人口預測達43萬人，預測城市用水需水量為10580萬m3，缺水量達8350萬m3，缺水率78.92%。水資源供需缺口非常大，若不新建新的供水水源工程，城區(qū)供水的安全可靠性將受到嚴重威脅，居民生活生產(chǎn)及社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展將受到嚴重影響。從水資源供需平衡分析可知，城區(qū)缺水嚴重，水庫工程的建設實施，可以一定程度上緩解城區(qū)供水矛盾。

1.2.4供水水價預測

初步考慮水價預測水平年按規(guī)劃年2030年計。依據(jù)城區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃及現(xiàn)有供水水源工程供水能力，城區(qū)水資源供需矛盾日趨緊張的事實，及全國范圍內(nèi)各行業(yè)均處于物價上漲周期，外部市場環(huán)境和價格因素較好，現(xiàn)狀水價具有較大上升空間。（1）綜合生活用水可承受水價分析根據(jù)城區(qū)居民2014年人均可支配收入16000元，并按年均增長率5%計，則到2030年城區(qū)人均可支配收入29967元。水價定價按高于生產(chǎn)運營成本、低利潤、用戶能承受的原則進行。以規(guī)劃年2030年城區(qū)居民可承受水價作為計算期內(nèi)平均供水水價，參照貴州省大、中型新城區(qū)居民水費投入在人均全年收入中的占比統(tǒng)計成果，結(jié)合城區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展現(xiàn)狀，初定城區(qū)居民可承受水價范圍為年可支配收入的1.8%―2.2%。規(guī)劃2030年城區(qū)綜合生活用水定額按190m3/人.a計。經(jīng)計算，城區(qū)居民綜合生活用水可承受水價為2.83―3.47元/m3。工程盈利水價為2.3元/m3，低于城區(qū)居民可承受能力。綜合考慮居民收入、城區(qū)供水缺口、市場漲價環(huán)境等因素對水價的承受能力，預測居民生活水價為2.4元/m3，比現(xiàn)狀居民生活水價多0.6元/m3，但未超過可承受范圍，執(zhí)行預測水價有較大可行性。（2）生產(chǎn)企業(yè)可承受水價分析城區(qū)生產(chǎn)企業(yè)工業(yè)用水水價定價偏低，考慮到城區(qū)水資源供需矛盾緊張，加上水費支出在工業(yè)生產(chǎn)總產(chǎn)值中所占比重較大，通過合理提價可以促進企業(yè)合理用水，采取中水回收利用等節(jié)水措施，有效提高用水效率。同時，為了促進當?shù)厣鐣?jīng)濟穩(wěn)定，生產(chǎn)企業(yè)用水水價宜與地區(qū)影子水價相匹配。從促進企業(yè)合理用水、節(jié)約用水的角度出發(fā)，具備高于生產(chǎn)用水影子價格的潛力，預測期采用價格提高進行水價計算，計3.6元/m3。（3）成本水價分析工程總投資為40942.03萬元，年供水量為1343.50萬m3（其中城市供水量1330萬m3/a、農(nóng)田灌溉供水量13.50萬m3/a），依據(jù)工程總成本費用分析，年均總成本費用為1645.38萬元，經(jīng)測算，原水工程成本水價為2.3元/m3。（4）水價格確定依據(jù)現(xiàn)狀水價調(diào)查分析，城區(qū)現(xiàn)狀綜合水價2.06元/m3，低于工程成本水價和居民可承受水價。依據(jù)水庫供水規(guī)模及在城區(qū)供水系統(tǒng)中的占比，考慮水價既要具備市場價格杠桿調(diào)節(jié)作用，同時也要考慮用戶承受能力，推薦設計水平年城區(qū)供水綜合水價2.4元/m3（不包含管網(wǎng)分攤水價和污水處理費等）。

1.3流動資金

流動資金按二個月的年經(jīng)營成本費用計為126.42萬元。流動資金在第四年初一次性投入，本金在計算期末一次收回。

1.4資金籌措分析

鑒于該工程綜合投資較大、地方經(jīng)濟發(fā)展較滯后和地方財政能力有限等實際，考慮到項目主要為公益性工程（灌溉及人畜飲水），為了避免出現(xiàn)較高水價加重當?shù)厣a(chǎn)企業(yè)負擔，促進地方經(jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，推薦工程資金籌措方案為：工程估算總投資40942.03萬元，工程資金來源由中央補助及地方匹配，中央和地方按6:4比例分擔。

1.5財務分析工程下游灌溉面積318畝，屬歸還壩址下游河段農(nóng)民生產(chǎn)（灌溉）用水范疇，不考慮下游生產(chǎn)灌溉收入。工程向城區(qū)年供水量為1330萬m3，原水綜合水價2.4元/m3，正常年份原水年供水收入為3192萬元。工程供水年收入3192萬元，大于年運行費用1645.38萬元，約大于工程年運行總成本費用1546.62萬元，能保證工程正常運行。根據(jù)貸款能力測算結(jié)果，當水價采用盈利水價，貸款比例為42.76%時，此時項目的資本金內(nèi)部收益為4.73%，低于規(guī)范規(guī)定6%，評價指標不滿足要求，工程不具有貸款能力，工程建設所需資金需中央和地方政府共同扶持。當國家承擔水庫下游灌溉和城區(qū)人畜飲水工程60%投資時，企業(yè)資本金財務內(nèi)部收益率為6.67%，大于基準收益率6%，具有一定的盈利能力。

2國民經(jīng)濟評價

水庫工程建設任務主要以城區(qū)供水為主兼顧下游灌溉，因此該項目的效益主要來自于城區(qū)供水。

2.1費用組成

工程費用主要包括固定資產(chǎn)投資、年運行費和流動資金。工程影子投資調(diào)整系數(shù)按0.90計，固定資產(chǎn)影子投資36847.82萬元。調(diào)整后影子投資計劃與調(diào)整前計劃一致，即：第一年為18024.35萬元（影子投資的49%）、第二年為11857.15萬元（影子投資的32%）、第三年為6966.32萬元（影子投資的19%）。年均基本折舊費為911.98萬元，年運行費合計1480.84萬元；流動資金按經(jīng)營成本的10%計列，為148萬元，全部為資本金考慮計入總投資。折舊費依據(jù)綜合殘值率取1%，綜合折舊年限按40年計算，年均基本折舊費為911.98萬元；年運行費按調(diào)整系數(shù)為0.90調(diào)整，經(jīng)營成本為568.86萬元；流動資金按二個月的年運行費計為113.78萬元。工程年總費用為折舊費加年運行費為1480.84萬元。

2.2經(jīng)濟效益分析

依據(jù)水庫工程任務及供水規(guī)模，工程建成后每年可向城區(qū)供水1330萬m3。城區(qū)現(xiàn)狀每m3水量創(chuàng)造工業(yè)產(chǎn)值為203元。通過采用節(jié)水設備和實施節(jié)水、中水回收利用等節(jié)能降耗措施，依據(jù)工業(yè)需水相關(guān)預測，結(jié)合城區(qū)工業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢，結(jié)合2030年單位水量可創(chuàng)造工農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的貢獻度，預測城區(qū)綜合用水平均影子價格為4.35元/m3。按影子水價4.35元/m3、供水量1330萬m3，計算得正常年份水庫向城區(qū)供水效益為5785.5萬元。

2.3國民經(jīng)濟評價指標

經(jīng)計算，工程經(jīng)濟內(nèi)部收益率8.47%大于《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》中規(guī)定的8%；經(jīng)濟凈現(xiàn)值932萬元大于0；投資回收期11.2年，效益費用比1.11，項目經(jīng)濟評價指標較好。

2.4經(jīng)營、財務風險分析

由于經(jīng)濟評價時采用的參數(shù)指標大多基于現(xiàn)狀對規(guī)劃年2030年的預測和假定，存在一定的不確定性。但水作為城區(qū)社會經(jīng)濟發(fā)展緊缺資源，其供需矛盾日趨緊張，加上城區(qū)進一步發(fā)展，居住人口或流動人口會不斷增加，區(qū)域需水量也會不斷增加，即便采用節(jié)水設備和節(jié)水措施節(jié)約用水等，其所得節(jié)水量對水庫供水帶來的影響可能性較小，項目經(jīng)營風險不大，且經(jīng)國民經(jīng)濟評價敏感性分析表明項目具有一定的抗風險能力。

3結(jié)束語

水庫工程建設的主要任務是城區(qū)供水和水庫下游灌溉用水，具有一定的公益性。財務分析表明項目的財務收入來源主要是城區(qū)供水，預期的財務收入大于年運行，能夠滿足項目運行要求；企業(yè)資本金財務內(nèi)部收益率為6.67%，具有一定的盈利能力，財務評價可行。國民經(jīng)濟評價表明：工程經(jīng)濟內(nèi)部收益率8.47%，大于8%，滿足國民經(jīng)濟內(nèi)部收益率要求；經(jīng)濟凈現(xiàn)值932萬元，大于零。國民經(jīng)濟評價指標均較好。水庫工程的建設實施，對緩解城區(qū)供水矛盾，促進當?shù)厣鐣?jīng)濟可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和人民生活水平提高均有非常積極的推動作用。

作者：申慶忠 單位：遵義市紅花崗區(qū)水務局