前言：中文期刊網(wǎng)精心挑選了淺談審計(jì)的溝通技巧范文供你參考和學(xué)習(xí)，希望我們的參考范文能激發(fā)你的文章創(chuàng)作靈感，歡迎閱讀。
淺談審計(jì)的溝通技巧范文1
關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)人員；溝通技能
中圖分類號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）01-0-01
2010年IIA全球內(nèi)部審計(jì)調(diào)查報(bào)告2——《今天內(nèi)部審計(jì)人員的核心能力》顯示，溝通技能、識(shí)別問題和解決問題的技能、跟上業(yè)務(wù)和規(guī)則的變化以及專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是公認(rèn)的內(nèi)部審計(jì)人員最重要的三項(xiàng)技能。中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2003年的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第九條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通”。內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)、第11號(hào)、第20號(hào)也從內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通、審計(jì)結(jié)果的溝通、人際關(guān)系等方面強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)中溝通的重要性。高校內(nèi)部審計(jì)人員提高溝通技能更是至關(guān)重要。
一、高校內(nèi)部審計(jì)人員提高溝通技能的必要性和重要性
（一）提高溝通技能是適應(yīng)高校內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作的需要
高校的內(nèi)部審計(jì)工作從審計(jì)計(jì)劃到報(bào)告的各個(gè)階段分別要與不同的人員進(jìn)行溝通，主要包括主管審計(jì)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員，財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及其他相關(guān)部門人員等，這主要是由高校的審計(jì)現(xiàn)狀所決定的。
目前，高校的內(nèi)部審計(jì)工作一般由校長或校長委托的副校長（副書記）主管，審計(jì)工作的年度計(jì)劃、計(jì)劃的臨時(shí)調(diào)整、審計(jì)報(bào)告的結(jié)果溝通都要由主管的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，因此，審計(jì)工作要與主管審計(jì)的校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行必要的溝通。
高校內(nèi)部審計(jì)的對象主要是學(xué)校下屬的二級(jí)單位，包括二級(jí)學(xué)院、學(xué)校機(jī)關(guān)（處、部、室）、直屬部門、后勤、產(chǎn)業(yè)部門等，因此，對這些單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不可避免地要與其主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員進(jìn)行溝通。從審計(jì)的內(nèi)容來看，往往要審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理情況，而高校目前的財(cái)務(wù)工作基本實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的模式，財(cái)務(wù)部門集中對學(xué)校下屬各二級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行核算，資產(chǎn)管理工作一般也由學(xué)校統(tǒng)一設(shè)立的資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，因此，審計(jì)過程中，審計(jì)人員必然要與財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理部門的相關(guān)人員進(jìn)行溝通。涉及其他相關(guān)部門的還要與其有關(guān)人員進(jìn)行溝通。
高校內(nèi)部審計(jì)實(shí)際工作中，越來越多地需要通過溝通來完成審計(jì)任務(wù)，內(nèi)部審計(jì)人員必須不斷提高溝通技能。
（二）提高溝通技能有利于構(gòu)建高校和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境
《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》第20號(hào)人際關(guān)系第十條規(guī)定，“內(nèi)部審計(jì)人員在處理人際關(guān)系時(shí)，應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)地進(jìn)行溝通，以保證信息的快捷傳遞和充分交流”。第十二條規(guī)定，“內(nèi)部審計(jì)人員處理人際關(guān)系時(shí)采用的主要溝通方式包括口頭溝通和書面溝通兩種方式。”可見，溝通技能是建立良好人際關(guān)系的重要方式。通過提高溝通技能，與校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)建立良好的人際關(guān)系，有利于領(lǐng)導(dǎo)增加對審計(jì)工作的了解和信任，重視審計(jì)工作提供的信息和建議，加強(qiáng)對審計(jì)工作的支持，有助于審計(jì)工作得以穩(wěn)步推進(jìn)；與被審計(jì)單位建立和諧的人際關(guān)系，有利于取得被審計(jì)單位的理解和配合，促進(jìn)協(xié)調(diào)，減少?zèng)_突；與其他相關(guān)部門建立保持融洽的人際關(guān)系，有利于形成良好的外部環(huán)境，為審計(jì)工作的順利開展提供條件和保障。
（三）提高溝通技能有利于節(jié)約審計(jì)資源，提高審計(jì)效率、效果
提高溝通技能，在審計(jì)計(jì)劃階段，有利于審計(jì)人員充分了解擬開展審計(jì)項(xiàng)目的背景、被審計(jì)單位的基本情況，經(jīng)濟(jì)快速地做好審前準(zhǔn)備；在審計(jì)實(shí)施階段，有利于順利獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，從而保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率；在審計(jì)報(bào)告及整改階段，有利于有關(guān)管理者做出正確的決策，使審計(jì)結(jié)果得到充分利用。
（四）提高溝通技能有利于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
在審計(jì)過程中，審計(jì)人員在復(fù)雜的情況下要對各種不同的情況迸行判斷，為學(xué)校及被審計(jì)單位提出審計(jì)建議，這些都是有風(fēng)險(xiǎn)的。審計(jì)人員通過溝通，與被審計(jì)單位人員建立良好、和諧的人際關(guān)系，雙方關(guān)系融洽，有利于集思廣益發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二、高校內(nèi)部審計(jì)人員如何提高溝通技能
（一）明確審計(jì)工作定位 樹立審計(jì)溝通理念
高校內(nèi)部審計(jì)正由監(jiān)督形向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作的最終目標(biāo)是服務(wù)，審計(jì)部門只有與學(xué)校內(nèi)部其他相關(guān)單位和人員建立互相信任、平等的工作關(guān)系，獲得更多的理解、認(rèn)同、支持和協(xié)助，才能最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)人員必須在思想上高度重視溝通，力爭與工作相關(guān)各方建立尊重、信任和理解的關(guān)系。
（二）恰當(dāng)選擇溝通方式 靈活運(yùn)用溝通技巧
高校內(nèi)部審計(jì)過程中常用的溝通方式有口頭溝通（如電話、會(huì)議、面對面會(huì)談）、文書溝通（如報(bào)告、簽呈），每種方式各有利弊，實(shí)際工作中要靈活選擇，綜合使用，并主要掌握以下技巧：
1.選擇環(huán)境。對于典型的收集事實(shí)的溝通，將溝通安排在一個(gè)使受訪者感覺舒適的環(huán)境中是有益的，如選擇在受訪者的工作場所進(jìn)行溝通；在溝通涉嫌舞弊者時(shí)，選擇降低受訪者心理緊張情緒的環(huán)境將有利于溝通。
2.考慮人數(shù)。根據(jù)溝通的目的不同，選擇進(jìn)行一對一的討論或是召開座談會(huì)等形式的多人互動(dòng)。
3.注意語言。不僅要注意說話的內(nèi)容，還要注意語速、語調(diào)和身體語言，盡量避免表現(xiàn)驚奇或疑問，要通過身體語言表明真誠，表現(xiàn)出是提供幫助而不是進(jìn)行責(zé)備；溝通語言要有啟發(fā)性，這不僅可以影響被審計(jì)者的思維，也可以使審計(jì)工作收到意想不到的效果。
4.耐心傾聽。應(yīng)該少“說”多“聽”，理想的溝通應(yīng)該有80%的時(shí)間是受訪者在談，突出傾聽，創(chuàng)造信任氣氛，取得對方信任，使之愿意提供信息。
5.控制時(shí)間。審計(jì)人員需要預(yù)先設(shè)定一個(gè)時(shí)間限制，盡量不超過一小時(shí)，如果預(yù)估溝通會(huì)超過一小時(shí)，最好分步進(jìn)行。
6.暢通渠道。受訪者常常在溝通后的1～2天會(huì)想起一些重要的信息，所以，審計(jì)人員需要敞開大門，歡迎隨時(shí)聯(lián)系打電話，提問題，或者討論沒有談過的但是應(yīng)該討論的問題，讓受訪者知道與審計(jì)部門溝通的渠道是暢通的。
參考文獻(xiàn)：
[1]陳艷嬌.內(nèi)部審計(jì)人員與高層管理者的溝通[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2011（02）.
[2]王佳黎.淺談內(nèi)部審計(jì)中的溝通技巧[J].浙江內(nèi)部審計(jì)，2011（03）.
淺談審計(jì)的溝通技巧范文2
審計(jì)論文范文一：現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)問題及應(yīng)對策略
由于我國改革開放水平的提高，社會(huì)經(jīng)濟(jì)獲得了較快進(jìn)步，企業(yè)成為了社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中至關(guān)重要的一部分。當(dāng)代審計(jì)作為市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最為常見的活動(dòng)之一。如今，會(huì)計(jì)審計(jì)工作是一個(gè)企業(yè)在市場中立足、持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的重要保障。所以，進(jìn)一步分析會(huì)計(jì)審計(jì)工作對于企業(yè)的重要意義，能夠迅速推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理水平的提高，進(jìn)而提升其經(jīng)營效益。
一、國內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)現(xiàn)狀及其意義
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的基本狀況
伴隨著國內(nèi)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營管控的專業(yè)性、綜合性不斷增強(qiáng)，會(huì)計(jì)審計(jì)對企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起到越來越大的作用。現(xiàn)在不少企業(yè)的管理人員都未能實(shí)現(xiàn)合理管控，導(dǎo)致企業(yè)處于分離狀態(tài)，內(nèi)部存在嚴(yán)重的利益沖突。為促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展、保障各方權(quán)益，設(shè)立了會(huì)計(jì)審計(jì)體系。這一機(jī)制的建立的根本目的在于監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)行為、監(jiān)管財(cái)務(wù)平時(shí)的工作狀況，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。盡管企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，同時(shí)企業(yè)對于會(huì)計(jì)審計(jì)工作的關(guān)注度也越來越高，然而，目前各個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)體制尚未成熟，和預(yù)期的會(huì)計(jì)審計(jì)目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，再加上管理人員的思想認(rèn)識(shí)還不夠到位，所以現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)工作依舊出現(xiàn)了不少問題。
(二)強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)工作的重要性
提高企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)工作的水平和力度，除了能夠幫助健全企業(yè)內(nèi)部的管理體系外，也可以推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理能力的提升、經(jīng)濟(jì)效益的增加。強(qiáng)化會(huì)計(jì)審計(jì)，令相關(guān)人員依據(jù)有關(guān)制度行事，能夠保障企業(yè)資金配置的合理性。經(jīng)由會(huì)計(jì)審計(jì)工作的強(qiáng)化，提早發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有關(guān)機(jī)制的問題，并及時(shí)解決，不斷健全內(nèi)部控制機(jī)制，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
二、現(xiàn)階段企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)存在的問題
(一)會(huì)計(jì)審計(jì)體系不夠完善、缺乏一定的合理性
要想更好地推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步，保障企業(yè)管理人員的工作力度，就必須要設(shè)立會(huì)計(jì)審計(jì)體制。會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)制的確立，有利于保障經(jīng)營管理者及董事會(huì)成員積極履行職責(zé)、達(dá)到自我控制、自我約束的目的。對此，企業(yè)需要設(shè)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)體系，但是絕大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和職業(yè)管控雙管并立，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍模糊。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的監(jiān)督工具之一，承載著監(jiān)控企業(yè)決策合法、不損害社會(huì)和集體利益的職責(zé)，而審計(jì)體制同管理機(jī)制的失衡，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺失了應(yīng)有的監(jiān)管職能，雙向性的服務(wù)體系令內(nèi)部審計(jì)失去了有效性和獨(dú)立性。
(二)會(huì)計(jì)審計(jì)獨(dú)立性的缺失
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具有極強(qiáng)的獨(dú)立性，不同于其他審計(jì)。現(xiàn)在，國內(nèi)大部分企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)審計(jì)工作由決策者進(jìn)行管控，而審計(jì)部門人員在平時(shí)的工作中處處受領(lǐng)導(dǎo)束縛，致使審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性喪失，也無法合理地審計(jì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，不利于審計(jì)工作的開展。在此種經(jīng)營模式下，企業(yè)的審計(jì)工作難以正常運(yùn)行，缺少一定的獨(dú)立性。
(三)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低
目前，國內(nèi)企業(yè)的會(huì)計(jì)審計(jì)人員總體素質(zhì)偏低。不少財(cái)務(wù)人員缺少扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)及一些法律常識(shí)等，難以獨(dú)立完成綜合性較強(qiáng)的審計(jì)工作。因會(huì)計(jì)審計(jì)工作直接決定著企業(yè)的經(jīng)營狀況，和每名員工密切相關(guān)，它的職能范圍也很廣，通常要求會(huì)計(jì)審計(jì)人員兼?zhèn)涠喾N知識(shí)儲(chǔ)備。而現(xiàn)今的大部分會(huì)計(jì)審計(jì)人員還暫不具備這些能力。
(四)審計(jì)方式過于單一
目前，國內(nèi)不少企業(yè)存在著會(huì)計(jì)審計(jì)方法過于陳舊、單一的問題，由于會(huì)計(jì)審計(jì)形式的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，其由常規(guī)的財(cái)務(wù)審計(jì)逐漸向責(zé)任審計(jì)等方面擴(kuò)展，然而不少會(huì)計(jì)審計(jì)人員依舊停留在以往的作業(yè)模式當(dāng)中，無法熟練運(yùn)用相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。
三、完善會(huì)計(jì)審計(jì)工作的建議
(一)健全內(nèi)部審計(jì)體制
為了更好地體現(xiàn)審計(jì)工作的力量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)健全內(nèi)部審計(jì)體制。為此，首先必須明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位，加強(qiáng)對其的重視程度，同時(shí)加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)管；其次，可以借助網(wǎng)絡(luò)科技來搭建企業(yè)內(nèi)部信息平臺(tái)，令各項(xiàng)資金的配置情況更加明晰，便于企業(yè)的資金使用及管理；另外，國家必須加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，增強(qiáng)企業(yè)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部的聯(lián)系，保障監(jiān)督機(jī)制的安全有效。
(二)提高會(huì)計(jì)審計(jì)部門的獨(dú)立性
這一點(diǎn)是保障內(nèi)部審計(jì)的重要舉措。會(huì)計(jì)審計(jì)是監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的關(guān)鍵對策，更是企業(yè)內(nèi)部制度的構(gòu)成部分。所以說，審計(jì)部門必須具備獨(dú)立性，才可更好地保障會(huì)計(jì)審計(jì)工作的開展。
(三)提升審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)，豐富審計(jì)形式
人是企業(yè)經(jīng)營管理的核心所在。所以，擁有一支高素質(zhì)的會(huì)計(jì)審計(jì)隊(duì)伍，是保障企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平的基本因素。除了強(qiáng)化有關(guān)人員的職業(yè)道德建設(shè)外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的知識(shí)培訓(xùn)，并組織進(jìn)行定期或不定期考核。此外，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、會(huì)計(jì)審計(jì)的創(chuàng)新，不斷豐富和完善審計(jì)方式是必不可少的。
四、結(jié)束語
綜上，當(dāng)前企業(yè)要想增加效益，就必須更加注重會(huì)計(jì)審計(jì)工作，繼續(xù)深化內(nèi)部審計(jì)制度的改革，為企業(yè)市場競爭力的提升、綜合實(shí)力的增強(qiáng)提供有力保障。
審計(jì)論文范文二：我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性及其措施
一、問題的提出
企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)具備充分認(rèn)識(shí)和正確的運(yùn)用，有助于企業(yè)的自身發(fā)展和我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。
二、內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)發(fā)展的積極意義
前文已述，內(nèi)部審計(jì)是我國企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，還對企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內(nèi)部審計(jì)具有廣泛性、獨(dú)立性、綜合性的特點(diǎn)，其有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力。具體而言，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的積極作用主要表現(xiàn)在兩處：第一，能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃方向；第二，能夠制約企業(yè)的不合理之處。首先，通過有效的內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理及經(jīng)營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業(yè)的綜合治理。比如，內(nèi)部審計(jì)能夠結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對企業(yè)的資源配置情況進(jìn)行檢查，并提出適合企業(yè)自身發(fā)展的資源使用方法，有助于企業(yè)資源的優(yōu)化配置；在內(nèi)部控制措施方面，內(nèi)部審計(jì)也能針對制度漏洞及時(shí)提出審計(jì)意見和補(bǔ)救措施，提高控制效果。其次，內(nèi)部審計(jì)能夠制約企業(yè)的不合理之處。主要指企業(yè)能夠借助內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠?qū)ζ髽I(yè)的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業(yè)的不良影響降至最低。此外，有效的內(nèi)部審計(jì)能夠確保企業(yè)管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實(shí)而導(dǎo)致的決策失誤。
三、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性
(一)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求
內(nèi)部審計(jì)實(shí)際是近年來才被企業(yè)所重視，尚不完善。不僅如此，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的人員無論是專業(yè)水平還是業(yè)務(wù)能力都較為薄弱，難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。通常，在企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)崗位往往變動(dòng)不大，內(nèi)部審計(jì)人員對企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營模式等各個(gè)方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，但是與此同時(shí)，卻也容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員在工作之中感情用事，從而影響了內(nèi)部審計(jì)工作的效果，尤其是難以保證內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的權(quán)威性與嚴(yán)肅性。再者，內(nèi)部審計(jì)不同于企業(yè)的其他崗位工作，對專業(yè)和技能的要求較強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)人員需要具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、稅法等專業(yè)知識(shí)，了解宏觀經(jīng)濟(jì)政策，還要熟知企業(yè)銷售、生產(chǎn)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)與步驟。可以說，內(nèi)部審計(jì)人員是高素質(zhì)高專業(yè)性人才。然而現(xiàn)實(shí)中，我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員無論是專業(yè)水平還是個(gè)人素質(zhì)均不高，難以滿足企業(yè)審計(jì)工作的要求。甚至很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員非專科出身，而是調(diào)任委派，并不具備內(nèi)部審計(jì)工作所需要的審計(jì)技巧和能力。審計(jì)效果難以保證。
(二)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效
除了目前我國企業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)發(fā)展需求之外，內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性與獨(dú)立性也較差，審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。具體而言，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立。縱觀我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的當(dāng)前現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，在很多企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部管理部門，在關(guān)系上從屬于企業(yè)。不僅如此，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的利益甚至要依賴于所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。這在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)工作的“獨(dú)立性”，審計(jì)結(jié)果也有失客觀與公正。第二，審計(jì)人員與審計(jì)行為不獨(dú)立。從制度上來講，內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要嚴(yán)格依據(jù)客觀事實(shí)，合法合規(guī)，不受其他部門和人員的影響，獨(dú)立的做出合理公允的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)具有充分的獨(dú)立權(quán)利和獨(dú)立地位。然而現(xiàn)實(shí)中，由于審計(jì)部門從屬于企業(yè)，部門與個(gè)人利益與所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，導(dǎo)致審計(jì)人員與審計(jì)行為也難以真正獨(dú)立。在審計(jì)過程中，審計(jì)行為難免不會(huì)受到管理者的影響。
(三)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的合規(guī)性較差
除上述問題之外，我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不夠規(guī)范，存在“有法不依”、“有章不循”的現(xiàn)象。雖然近年來內(nèi)部審計(jì)逐漸受到我國企業(yè)的重視，但是內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際執(zhí)行效果并不佳。企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的“引入”，似乎更是一種“跟風(fēng)行為”。在很多企業(yè)中，管理者等相關(guān)人員都并未從根本上重視內(nèi)部審計(jì)的作用。有些管理者在概念上對內(nèi)部審計(jì)有所誤解，將內(nèi)部審計(jì)簡單等同于一種財(cái)務(wù)管理工作，無視內(nèi)部審計(jì)的要求與程序。“有章不循”、“守制不嚴(yán)”現(xiàn)象較為普遍和嚴(yán)重。
四、現(xiàn)階段我國企業(yè)應(yīng)如何開展內(nèi)部審計(jì)工作
(一)我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)有所轉(zhuǎn)移，“經(jīng)營審計(jì)”是未來趨勢
在市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展之下，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)機(jī)制愈發(fā)完善。在此背景下，我國企業(yè)應(yīng)以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，要積極采取現(xiàn)代化和科學(xué)化的管理手段。內(nèi)部審計(jì)作為我國企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要構(gòu)成部門，其作用和功能也應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變和加強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)向“經(jīng)營審計(jì)”轉(zhuǎn)移。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)主要是財(cái)務(wù)審計(jì)，實(shí)際很少涉及內(nèi)部管理和具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)。審計(jì)范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。當(dāng)前，在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟(jì)、效率是重中之重。內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)將其作為側(cè)重點(diǎn)，并以此為依托針對企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行全過程審計(jì)，及時(shí)挖掘企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業(yè)的日后發(fā)展提供建設(shè)性參考意見。
(二)我國企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性
前文已述，目前，無論是我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員，還是具體的審計(jì)工作，獨(dú)立性都較差，導(dǎo)致審計(jì)職能難以發(fā)揮實(shí)效。對此，筆者建議，我國企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部審計(jì)程序、審計(jì)制度、審計(jì)模式等角度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。主要可從三方面著手：第一，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“形式”的獨(dú)立性。實(shí)際上，內(nèi)部審計(jì)可以看成企業(yè)的一種“自我審計(jì)”。作為企業(yè)的一個(gè)內(nèi)部從屬部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員與企業(yè)是一種長期的雇傭關(guān)系。這在一定程度上制約了審計(jì)工作的獨(dú)立性。鑒于此，企業(yè)管理者應(yīng)對審計(jì)機(jī)構(gòu)賦予不同于其他部門的“權(quán)力”，審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對企業(yè)管理者負(fù)責(zé)。第二，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“精神”上的獨(dú)立性。“精神”上的獨(dú)立性要求內(nèi)部審計(jì)人員具備正直的道德品德、獨(dú)立的精神狀態(tài)。既能夠獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，具備必須的職業(yè)操守和判斷力；又能保證審計(jì)結(jié)果不受他人意志所影響。第三，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)工作“法制”上的獨(dú)立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計(jì)結(jié)果的客觀和公正。我國企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)我國審計(jì)法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身狀況，大力宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，加強(qiáng)員工對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)知，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。
(三)我國企業(yè)應(yīng)借助電子信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性
目前，在市場經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展之下，電子信息技術(shù)逐漸被我國企業(yè)所運(yùn)用。很多企業(yè)不僅利用“用友財(cái)務(wù)軟件”進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，很多企業(yè)還引入了ERP等數(shù)據(jù)庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中也應(yīng)重視對現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用。可以根據(jù)自身特點(diǎn)，“量身定制”審計(jì)軟件，可以將“自查”作為審計(jì)軟件的主要功能。相較于人工，審計(jì)軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在問題并予以糾正，以達(dá)到完善企業(yè)內(nèi)部管控的目的。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)、ERP等軟件，及時(shí)搜集和過濾審計(jì)數(shù)據(jù)，并利用Excel軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行加工。通過對電子信息系統(tǒng)的運(yùn)用，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與合理性。
(四)我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧
獨(dú)立性一直都是我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作所強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。既要求審計(jì)部門與審計(jì)人員在審計(jì)工作的過程中要保持應(yīng)有的獨(dú)立性，還要求審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍時(shí)不受客觀干擾，對企業(yè)能夠提供指導(dǎo)。筆者認(rèn)為，這種獨(dú)立性的要求與內(nèi)部審計(jì)人員工作中的溝通技巧緊密相關(guān)。唯有內(nèi)部審計(jì)人員與各部門、各人員保持良好關(guān)系，妥善處理工作中的細(xì)節(jié)問題，方能方能使自己的工作被他人認(rèn)可和支持，最優(yōu)化的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的效果。同時(shí)，也才能保證最后所出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒有受到干擾與影響。五、結(jié)束語作為企業(yè)內(nèi)部管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。無論是企業(yè)的內(nèi)部管理，還是其發(fā)展、經(jīng)營、決策等各個(gè)方面，內(nèi)部審計(jì)都起著積極的作用。因此，我國企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，轉(zhuǎn)移其側(cè)重點(diǎn)，向“經(jīng)營審計(jì)”轉(zhuǎn)移；積極加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性；借助電子信息系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧。唯有如此，方能確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的公允性和獨(dú)立性，切實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
審計(jì)論文開題報(bào)告相關(guān)文章：
1.會(huì)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)開題報(bào)告范文
2.會(huì)計(jì)畢業(yè)論文開題報(bào)告范文
3.財(cái)務(wù)管理論文開題報(bào)告精選
4.淺談成本管理論文開題報(bào)告
淺談審計(jì)的溝通技巧范文3
一、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的必要性
1.繼續(xù)教育的法律法規(guī)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定:會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管理工作的一個(gè)組成部分,是會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是為了提高會(huì)計(jì)人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德水平,使其知識(shí)和技能不斷得到更新、補(bǔ)充、拓展和提高。無論是在國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體,或者在企事業(yè)單位和其他組織,從事會(huì)計(jì)工作的在職人員都必須按規(guī)定接受繼續(xù)教育。會(huì)計(jì)人員每年必須參加繼續(xù)教育的時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)。繼續(xù)教育是針對正在從事會(huì)計(jì)工作和已經(jīng)取得會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行以提高綜合素質(zhì), 更好地適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的再培訓(xùn)、再教育。
2.行業(yè)法規(guī)制度變化對繼續(xù)教育的要求
為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國進(jìn)行了一系列的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度的改革。1985年、1989年實(shí)施了“利改稅”的會(huì)計(jì)制度修訂,1993年和 1999對《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行了修訂,在規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)質(zhì)量上有了新要求。2000年了《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》, 統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn),與之相配套《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》在2001年頒布實(shí)施,旨在強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理、實(shí)施會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督、維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。2007年實(shí)行新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。這一系列會(huì)計(jì)法規(guī)制度的改革,新概念、新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新方法層出不窮,我國會(huì)計(jì)制度正加快與國際管理接軌,都需要財(cái)務(wù)人員不斷去學(xué)習(xí)、掌握和實(shí)施。
3.知識(shí)經(jīng)濟(jì)對會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的要求
知識(shí)經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)知識(shí)化,知識(shí)經(jīng)濟(jì)化雙向轉(zhuǎn)化,是以信息技術(shù)為中心的新技術(shù)革命,經(jīng)濟(jì)的信息化、全球化與創(chuàng)新優(yōu)先是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重要特征。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息相關(guān)的資本、現(xiàn)金及票據(jù)、賬簿、報(bào)表等表現(xiàn)形式,由特定的數(shù)據(jù)組合形態(tài)在信息系統(tǒng)中顯示出來,并在管理需求傳遞中快速流動(dòng)。深刻影響到會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)與知識(shí)面的廣度、會(huì)計(jì)原理的表述、會(huì)計(jì)方法體系的改變,會(huì)計(jì)工作的重心逐步轉(zhuǎn)移到會(huì)計(jì)的監(jiān)督過程,進(jìn)而對各種財(cái)務(wù)控制方法和財(cái)務(wù)分析方法的運(yùn)用。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用使會(huì)計(jì)核算從事后達(dá)到實(shí)時(shí),財(cái)務(wù)管理從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài),延伸了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,豐富了會(huì)計(jì)信息內(nèi)容并提高了會(huì)計(jì)信息的價(jià)值。
二、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的形式
按照會(huì)計(jì)人員的學(xué)歷、職稱和專業(yè)年限以及培訓(xùn)目的,實(shí)行分級(jí)、分類培訓(xùn)、一般培訓(xùn)、專題培訓(xùn)和進(jìn)修等形式。分級(jí)培訓(xùn):按學(xué)歷或職稱分高級(jí)班、中級(jí)班和初級(jí)班。培訓(xùn)對象分別為研究生或高級(jí)職稱、大專及本科或中級(jí)職稱、中專學(xué)歷或初級(jí)職稱及以下會(huì)計(jì)人員。分類培訓(xùn):目標(biāo)人群明確,及時(shí)解決本行業(yè)、本系統(tǒng)會(huì)計(jì)人員具有的共性問題。一般培訓(xùn):培訓(xùn)各級(jí)各類人員共同規(guī)范的會(huì)計(jì)理論或會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)。專題培訓(xùn):針對一定時(shí)期會(huì)計(jì)界存在的特定理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問題,以提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力為重點(diǎn),采取相對集中的培訓(xùn)形式。進(jìn)修:以會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)為主,全面提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平的比較系統(tǒng)的中長期培訓(xùn)。各種繼續(xù)教育形式應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際,有計(jì)劃、有組織、有針對性地進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的內(nèi)容
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,會(huì)計(jì)人員應(yīng)向知識(shí)化、信息化和創(chuàng)新人才素質(zhì)看齊。拓展繼續(xù)教育內(nèi)容和途徑,加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)培訓(xùn)和相關(guān)綜合知識(shí)的學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。
1.更新理念,學(xué)習(xí)現(xiàn)代財(cái)務(wù)思想
知識(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的會(huì)計(jì)職能,改變它的事后反映的被動(dòng)功能,具備了事前反映的能動(dòng)作用,成為企業(yè)全面管理中的一個(gè)重要部分。現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理論與方法的系統(tǒng)應(yīng)用,要求會(huì)計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)知識(shí)資本、人力資源和知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等無形資本的地位,具備市場經(jīng)濟(jì)意識(shí)、發(fā)展意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)和開放意識(shí),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)管理意識(shí),有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī)。
2.強(qiáng)化法制觀念和職業(yè)道德教育
會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備稅法、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)知識(shí),牢固樹立法制觀念,懂法、知法,熟悉涉外合同、涉外法規(guī),強(qiáng)化執(zhí)法、守法意識(shí),提高法律意識(shí)和政策水平。要加強(qiáng)職業(yè)道德教育,正直、客觀、獨(dú)立、保密是會(huì)計(jì)人員的基本職業(yè)道德,強(qiáng)化職業(yè)道德規(guī)范,增強(qiáng)秉公正義感,會(huì)計(jì)人員的良好的道德情操, 在會(huì)計(jì)工作中起到重要作用。
3.完善財(cái)務(wù)知識(shí)體系,加強(qiáng)能力建設(shè)
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)會(huì)人員不但要有廣博的知識(shí)面、扎實(shí)專業(yè)理論知識(shí)和嫻熟的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技能,還要了解、掌握國際上通行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)會(huì)計(jì),懂得會(huì)計(jì)理論研究方法。其次要熟練掌握計(jì)算機(jī)操作,增強(qiáng)信息處理能力和分析能力,除解決本單位編制程序、存儲(chǔ)信息,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和編制報(bào)表等實(shí)際問題,還要盡量熟悉所屬行業(yè)的特點(diǎn),相關(guān)企業(yè)的經(jīng)營及相關(guān)市場的情況,會(huì)計(jì)人員要自覺提高專業(yè)知識(shí)和技術(shù)水平,為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供專業(yè)保障。隨著對外交流的增加,良好的溝通技巧和公關(guān)能力有助于獲得更好的誠信和工作成果。而會(huì)計(jì)的國際化趨勢加強(qiáng),財(cái)會(huì)人員還應(yīng)熟練地掌握和運(yùn)用一門外語。
因此在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,會(huì)計(jì)人員應(yīng)強(qiáng)化終身學(xué)習(xí)的理念,通過繼續(xù)教育更新知識(shí),拓展技能,提高解決實(shí)際問題的能力,通過學(xué)習(xí)獲得能夠終身受益的工作能力和學(xué)習(xí)方法。
參考文獻(xiàn):
[1]付曉燕:談會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育.中醫(yī)藥管理,2008,16(7):530