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全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文1
浙江省瑞安市第三人民醫(yī)院 浙江省瑞安市 325208
【摘 要】目的：分析產(chǎn)科病房護(hù)理中存在的風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的護(hù)理策略。方法：隨機(jī)選取2012 年6 月-2014 年6月期間我院診治的170 例產(chǎn)婦，按照有無實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度分為研究組和對(duì)照組，其中未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)照組90 例，僅給予常規(guī)護(hù)理，在常規(guī)護(hù)理的基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度的研究組80 例，通過對(duì)比，觀察兩組在護(hù)理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理的滿意情況。結(jié)果：通過對(duì)比，研究組的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，并且產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理情況的滿意度明顯高于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05）。結(jié)論：在產(chǎn)科病房中，通過有針對(duì)性地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生率，從而提高護(hù)理質(zhì)量，使產(chǎn)婦及家屬對(duì)護(hù)理工作的滿意度上升。
關(guān)鍵詞 產(chǎn)科病房；風(fēng)險(xiǎn)；護(hù)理對(duì)策；滿意度
由于產(chǎn)科病房的特殊性，導(dǎo)致在護(hù)理中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件較多，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度通過對(duì)護(hù)理工作過程中存在及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素采取有針對(duì)性的管理辦法，從而減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生[1]。本研究通過對(duì)2012 年6 月-2014 年6 月期間我院診治的170 例產(chǎn)婦實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度，效果顯著。
報(bào)告如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
隨機(jī)選取我院2012 年6 月-2014 年6月期間診治的170 例產(chǎn)婦作為本次研究對(duì)象，且均為順產(chǎn)。按照有無實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度分為研究組和對(duì)照組，其中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度的研究組80 例，年齡19 ～ 35 歲，平均（(26.3 士3.4) 歲，初產(chǎn)婦44 例，經(jīng)產(chǎn)婦36 例；未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)照組90 例，年齡22 ～ 34 歲，平均（28.4 士3.2）歲，初產(chǎn)婦54 例，經(jīng)產(chǎn)婦36 例。兩組產(chǎn)婦基本資料差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P >0.05), 具有可比性。
1.2 方法
對(duì)照組采取常規(guī)護(hù)理，如對(duì)產(chǎn)婦給與人性化的關(guān)懷與護(hù)理，盡量滿足產(chǎn)婦的需求；開展健康宣教，向產(chǎn)婦講解有關(guān)分娩辦法及分娩過程中的相關(guān)配合；對(duì)產(chǎn)婦進(jìn)行心理護(hù)理，使產(chǎn)婦有一個(gè)輕松愉快的心情進(jìn)行分娩，加強(qiáng)與產(chǎn)婦的溝通。研究組在常規(guī)護(hù)理的基礎(chǔ)上采用風(fēng)險(xiǎn)管理制度管理，首先在科室成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組，由護(hù)士長聯(lián)合科室優(yōu)秀護(hù)士進(jìn)行安全管理實(shí)施，小組統(tǒng)一由護(hù)理部進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)。科室要定期召開護(hù)理安全管理會(huì)議，以便及時(shí)掌握有效信息，通過收集產(chǎn)婦全部資料，評(píng)估產(chǎn)檢中可能出現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素并進(jìn)行綜合分析，然后對(duì)產(chǎn)婦采取有針對(duì)性地合理的護(hù)理防范措施，并進(jìn)行護(hù)理質(zhì)量上的監(jiān)控。通過建立《護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)簿》，收集并及時(shí)記錄科室中現(xiàn)存及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，以便全科人員采取有針對(duì)性地護(hù)理防范措施，從而減少風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。出院前，調(diào)查產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理工作的滿意度，并統(tǒng)計(jì)兩組病患發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的情況。
1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
采用spss17.0 軟件對(duì)研究過程中得到的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)學(xué)分析，P<0.05 為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2 結(jié)果
實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度后，研究組的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率明顯低于對(duì)照組，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)；產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理服務(wù)的滿意度明顯高于對(duì)照組，與實(shí)施前比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義( P<0.05)。 見表1。
3 討論
3.1 產(chǎn)科病房風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的原因（1）護(hù)理工作中，護(hù)士執(zhí)行規(guī)章制度時(shí)不認(rèn)真，“三查七對(duì)”制度實(shí)施不嚴(yán)格，從而導(dǎo)致產(chǎn)婦和家屬對(duì)護(hù)理的不滿意度增加。
（2）護(hù)士在護(hù)理工作中違反操作制度，比如操作過程中不嚴(yán)格遵守?zé)o菌操作；給新生兒洗澡時(shí)不測(cè)試水溫導(dǎo)致新生兒意外發(fā)生。
（3）由于管理者對(duì)下級(jí)護(hù)士的管理不嚴(yán)格，護(hù)士易放松對(duì)自己的要求，如不與產(chǎn)婦及家屬進(jìn)行良好的溝通、未全面評(píng)估產(chǎn)婦的各項(xiàng)情況；書寫護(hù)理記錄單不認(rèn)真等。從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，引起產(chǎn)婦以及家屬對(duì)護(hù)理工作的不滿意。
3.2 護(hù)理對(duì)策
（1）護(hù)士在護(hù)理操作過程中要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)操作制度，通過對(duì)相關(guān)制度完善并定期對(duì)護(hù)士進(jìn)行考核，保證護(hù)理工作質(zhì)量。
（2）通過定期對(duì)護(hù)士進(jìn)行理論及操作考核，從而提高護(hù)士素質(zhì)。
（3）通過有針對(duì)性地調(diào)查、分析及總結(jié)產(chǎn)科病房中容易發(fā)生醫(yī)療糾紛、護(hù)患矛盾等的一些主要問題，充分了解和掌握與風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的相關(guān)信息，并客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)可能出現(xiàn)的后果，從而對(duì)易造成護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的一些主要因素進(jìn)行總結(jié)[3]。
綜上，本研究發(fā)現(xiàn)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的原因進(jìn)行分析，從而通過在產(chǎn)科病房中實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，能夠明顯降低風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生率，從而提高產(chǎn)婦和家屬對(duì)臨床護(hù)理服務(wù)的滿意度，利于護(hù)患之間的和諧，提高護(hù)理質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)
[1] 季愛云. 產(chǎn)科病房護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)分析與防范[J]. 齊魯護(hù)理雜志,2010,16(23):110-111.
全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文2
關(guān)鍵詞：工程風(fēng)險(xiǎn) 管理項(xiàng)目 制度 費(fèi)用
一. 概述
工程風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)確定和度量項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及制定、選擇和管理風(fēng)險(xiǎn)處理方案的過程。也就是說對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辯識(shí)、評(píng)估、預(yù)防和控制的過程。其目標(biāo)是通過風(fēng)險(xiǎn)分析，減少項(xiàng)目決策的不確定，以便決策更加科學(xué)，以及在項(xiàng)目實(shí)施階段保證目標(biāo)控制的順利進(jìn)行，更好的實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資，質(zhì)量速度目標(biāo)。建筑產(chǎn)品同其他產(chǎn)品相比，其區(qū)別在于建筑工程具有規(guī)模大、建設(shè)的周期長、多樣性、復(fù)雜性，在建設(shè)的過程中存在著許多不能確定的因素，如天氣、地形地貌、所在地區(qū)政府的規(guī)定等一些客觀因素，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度更加重要。
二、工程風(fēng)險(xiǎn)管理的因素
我們國家同歐美一些國家相比，建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度并沒有完善，實(shí)行工程保險(xiǎn)的范圍也是不普遍的，分析其中的原因，主要存在以下幾個(gè)方面：人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理并不重視；對(duì)相應(yīng)的法律、法規(guī)知識(shí)了解不夠；建筑市場(chǎng)的不規(guī)范；風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保人的市場(chǎng)也不健全、保險(xiǎn)公司也不開拓建筑市場(chǎng)；同時(shí)工程風(fēng)險(xiǎn)管理的中介咨詢機(jī)構(gòu)幾乎沒有。因此應(yīng)該建立以工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)為核心的工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建立工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就必須對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理的很多因素進(jìn)行了解。
風(fēng)險(xiǎn)因素是指一些增加損失發(fā)生的概率或增加損失嚴(yán)重程度的一些事件、構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)因素的條件越多，每一項(xiàng)發(fā)生損失的可能性就越大，對(duì)工程造成的損失也就越嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的，每一項(xiàng)損失的發(fā)生都具有不確定性的特征，由于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的分類不同，就存在很多分類：按損害對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)來分，有人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)；按風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)來分，有主觀上存在的風(fēng)險(xiǎn)、也有客觀因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；按項(xiàng)目的環(huán)境來分類，有外部環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部機(jī)制造成風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素按風(fēng)險(xiǎn)來源來分，有自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策法律風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
三、工程風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)
工程風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)的分析，來減少項(xiàng)目決策的不確定性，降低工程的損失，使決策更加科學(xué)合理化，并在在項(xiàng)目實(shí)施過程中能夠順利進(jìn)行，使建設(shè)項(xiàng)目的投資得到很有效的控制，工程效益得到最大化得實(shí)現(xiàn)。為了更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，主要要注意以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：1）目標(biāo)的建立，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是選擇最經(jīng)濟(jì)和有效的管理方法來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，想方設(shè)法減少和盡可能避免損失的發(fā)生，如果是損失一旦發(fā)生，應(yīng)盡可能減少直接損失和間接損失，使其盡快恢復(fù)到損失前的狀況。2）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，要對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)，首先必須先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)不同得工程項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模大小和不同技術(shù)條件，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)根據(jù)自身的知識(shí)、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)驗(yàn)和有關(guān)的信息資料，選擇多種方法和途徑，盡可能全面地識(shí)別出所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并加以分類。3）風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的嚴(yán)重程度進(jìn)行定量化分析和評(píng)價(jià)的過程。4）規(guī)劃并決策，完成了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析過程，就應(yīng)該對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策進(jìn)行規(guī)劃，同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的管理的總體目標(biāo)，并處理風(fēng)險(xiǎn)的最佳對(duì)策組合進(jìn)行對(duì)策。5）計(jì)劃實(shí)施，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策做出選擇之后，必須制訂具體的計(jì)劃并付諸實(shí)施。6）檢查和總結(jié)，通過檢查和總結(jié)，可以使風(fēng)險(xiǎn)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，糾正一些錯(cuò)誤，減少一些工程成本，控制工程的計(jì)劃和執(zhí)行工程的調(diào)整工作方法，總結(jié)工程中的一些經(jīng)驗(yàn)，提高工程的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
四、建立工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度
工程風(fēng)險(xiǎn)管理作為建設(shè)領(lǐng)域的薄弱環(huán)節(jié)已引起了政府重視。因此，我國政府參照國際慣例，結(jié)合我國的實(shí)際情況，建立起以工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)為核心的工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理制度主要有以下幾個(gè)方面，1）.建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，深化建筑工程管理體制，深化建筑業(yè)得改革，建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度。對(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的一些管理思想、管理手段、管理方法和現(xiàn)存的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不相適應(yīng)的問題，對(duì)一些存在法律上的約束手段不遵守、對(duì)一些行政的管理手段不理解，需要進(jìn)一步的管理，用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段來解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的問題，用經(jīng)濟(jì)手段規(guī)范建筑市場(chǎng)各方的行為，形成具有經(jīng)濟(jì)的、法律的、行政的多種管理手段相互結(jié)合的建筑市場(chǎng)管理體系。2）.建筑市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制改革實(shí)踐證明必須加強(qiáng)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。我國區(qū)域大，建設(shè)的工程多，規(guī)模大，復(fù)雜程度高，風(fēng)險(xiǎn)存在的因素也大，而工程風(fēng)險(xiǎn)管理在建設(shè)領(lǐng)域還很薄弱，因此，突出工程重點(diǎn)，深入調(diào)查研究，并做好試點(diǎn)，完善配套管理，采用經(jīng)濟(jì)手段和法律手段合理分析風(fēng)險(xiǎn)和有效調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)，逐步建立符合中國特色的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。3）. 建設(shè)項(xiàng)目資金支付現(xiàn)狀也要求推行風(fēng)險(xiǎn)管理制度。建設(shè)工程特點(diǎn)決定了工程施工階段在技術(shù)方面、環(huán)境方面、經(jīng)濟(jì)方面、合同簽訂和實(shí)施方面都有一定的風(fēng)險(xiǎn)因素存在。同時(shí)，在建筑市場(chǎng)長期處于買方市場(chǎng)的客觀條件下，建筑施工企業(yè)除承擔(dān)上述必然風(fēng)險(xiǎn)外，還要承擔(dān)一些由于特殊環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，工程承包人所處的被動(dòng)經(jīng)濟(jì)地位這些人為的風(fēng)險(xiǎn)，一些建筑企業(yè)還要承擔(dān)著比業(yè)主更大的風(fēng)險(xiǎn)。
五、結(jié)束語
綜上所述：加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行。而建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理最有力的措施是將建設(shè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即可以通過工程擔(dān)保和工程保險(xiǎn)兩種常用方法進(jìn)行轉(zhuǎn)移。培育實(shí)力雄厚的擔(dān)保主體也就成為推行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)與推廣需要一個(gè)過程，政府需要加強(qiáng)政策引導(dǎo)和宣傳，完善各項(xiàng)制度和法規(guī)，培育一些實(shí)力比較雄厚的擔(dān)保人市場(chǎng)和保險(xiǎn)中介咨詢市場(chǎng)，構(gòu)成具有中國特色的一些建設(shè)工程風(fēng)險(xiǎn)管理制度和組織體系。
全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文3
關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 管理 措施
近年來在農(nóng)村信用社中存在不少的信用違約以及違法犯罪現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的現(xiàn)象，對(duì)于農(nóng)村信用社的發(fā)展也帶來了負(fù)面的影響。農(nóng)村信用社作為我國重要的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其健康發(fā)展對(duì)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的意義。農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)控各種風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，更好地支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
一、農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題分析
風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。在農(nóng)村信用社經(jīng)營的過程中，對(duì)于經(jīng)營目標(biāo)和考核任務(wù)比較關(guān)注，對(duì)于經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視。在經(jīng)營過程中沒有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱?；蛘咴诮?jīng)營過程中過度追求高收益、高回報(bào)，往往忽視了同時(shí)存在的高風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素不注重事前管理，往往在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后才采取相應(yīng)的措施。
缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前農(nóng)村信用社在經(jīng)營中還缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，特別是隨著金融環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)品種的不斷增加，農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理制度已不能夠滿足當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，缺少科學(xué)的、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和操作辦法，部分風(fēng)險(xiǎn)管理制度不能夠及時(shí)跟隨時(shí)代的發(fā)展需要，在制度規(guī)定中存在模糊性的特點(diǎn)，缺乏可操作性。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理中的評(píng)價(jià)機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致在實(shí)踐中獎(jiǎng)勵(lì)力度比較小，處罰比較輕，缺少嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲機(jī)制，降低了員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，認(rèn)為做好做差都一樣，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。
二、加強(qiáng)農(nóng)村信用社經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)理念
農(nóng)村信用社要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于發(fā)展的重要性，理事會(huì)（或董事會(huì)，下同）、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并積極推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開展。農(nóng)村信用社要逐步樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，包括：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭力，是創(chuàng)造資本增值和股東回報(bào)的重要手段；風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)不是消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)理念不僅要存在于領(lǐng)導(dǎo)和管理人員中，更要通過廣泛宣傳和大力倡導(dǎo)，將其融入員工的日常工作中，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。
（二）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。要理順理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及其各自所屬專業(yè)委員會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的職責(zé)分工，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門或指定部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)分工明確、職責(zé)清晰、相互制衡、運(yùn)行高效，同時(shí)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l線獨(dú)立性和專業(yè)性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的有效運(yùn)行。
風(fēng)險(xiǎn)管理要列入發(fā)展戰(zhàn)略并成為重要組成部分。風(fēng)險(xiǎn)管理是農(nóng)村信用社核心競(jìng)爭力的表現(xiàn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于發(fā)展戰(zhàn)略更好地實(shí)現(xiàn)，因此是發(fā)展戰(zhàn)略的一個(gè)重要方面，發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)該包含風(fēng)險(xiǎn)管理方面的目標(biāo)并且努力實(shí)現(xiàn)。
培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理方面缺乏專業(yè)人才，迫切需要培養(yǎng)合格的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，其方法有：一是選派風(fēng)險(xiǎn)管理人員參加外部的專業(yè)培訓(xùn)以提高專業(yè)素質(zhì)，優(yōu)點(diǎn)是原有人員熟悉情況，但提升的過程較慢；二是引進(jìn)高端的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，優(yōu)點(diǎn)是提升人員素質(zhì)快，但需經(jīng)過一段時(shí)間的熟悉和磨合才能適應(yīng)農(nóng)村信用社的實(shí)際情況?？山Y(jié)合實(shí)際，靈活運(yùn)用以上兩種方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)。
拓寬風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)村信用社由于風(fēng)險(xiǎn)管理工作起步較晚，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理往往只限于信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等傳統(tǒng)三大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的認(rèn)識(shí)較淺而容易忽視。隨著金融環(huán)境的變化，這些以往沒有引起重視的風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)突然發(fā)生并帶來嚴(yán)重的影響，因此要重視傳統(tǒng)三大風(fēng)險(xiǎn)外的其他風(fēng)險(xiǎn)類型，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理思維。
培育優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的體現(xiàn)。要通過高層的推動(dòng)、廣泛而持久的宣傳以及內(nèi)部制度執(zhí)行等方面的努力，將風(fēng)險(xiǎn)管理行為上升為農(nóng)村信用社員工自覺行動(dòng)的思想融入到日常的行為中，構(gòu)成指導(dǎo)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的思維方式。
建立適用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。由于風(fēng)險(xiǎn)管理需要及時(shí)且廣泛地收集大量的風(fēng)險(xiǎn)信息，并進(jìn)行處理和分析，因此風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建立可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，但是農(nóng)村信用社與商業(yè)銀行相比，在資產(chǎn)種類、資產(chǎn)規(guī)模等方面有著非常大的差異，因此不能照搬商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，而要根據(jù)自身的資產(chǎn)規(guī)模以及業(yè)務(wù)發(fā)展情況建立適用的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，才能有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和能力。
（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)
逐步建立風(fēng)險(xiǎn)偏好管理。農(nóng)村信用社要在完善公司治理和內(nèi)部控制環(huán)境的基礎(chǔ)上，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，明確監(jiān)管約束，按照先定性約束、后定量約束以及先制定整體層面和綜合性強(qiáng)的指標(biāo)、后制定業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的指標(biāo)這一順序，逐步構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)偏好框架，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)偏好在風(fēng)險(xiǎn)管理中的優(yōu)勢(shì)。
風(fēng)險(xiǎn)管理要與具體業(yè)務(wù)相結(jié)合。在農(nóng)村信用社內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制，要避免只有高高在上的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和組織架構(gòu)。離開具體業(yè)務(wù)談風(fēng)險(xiǎn)管理，就容易使風(fēng)險(xiǎn)管理成為空中樓閣。要使風(fēng)險(xiǎn)管理能夠真正落到實(shí)處，需要在具體的業(yè)務(wù)制度和流程體系文件中，盡可能列出存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)處置的措施和相應(yīng)的報(bào)告路線，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為真正可操作的工作。
實(shí)行差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。農(nóng)村信用社雖然是地方性金融機(jī)構(gòu)，但其轄內(nèi)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)在經(jīng)營規(guī)模、主要業(yè)務(wù)的種類和所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也存在較大差異，因此應(yīng)靈活根據(jù)不同經(jīng)營機(jī)構(gòu)的管理水平和不同地區(qū)、不同業(yè)務(wù)品種等方面風(fēng)險(xiǎn)差異，實(shí)行有針對(duì)性、差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，而不能脫離實(shí)際制訂一刀切的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。
（四）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，通過正反向激勵(lì)發(fā)揮全員在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用
風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是高級(jí)管理層或者風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事情，而是涉及內(nèi)部所有機(jī)構(gòu)、部門和員工的事情，因此要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)建立明確的標(biāo)準(zhǔn)和人員責(zé)任，指定相應(yīng)的崗位和人員負(fù)責(zé)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，同時(shí)將全體員工納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的流程中發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性。對(duì)于工作中能夠及時(shí)防范和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的員工，要做好相應(yīng)的激勵(lì)措施，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和工作積極性；對(duì)于工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理事件發(fā)生的員工，要進(jìn)行處理，例如記錄違規(guī)積分、行為考核以及調(diào)離崗位等。通過正、反向兩方面的約束，并輔以對(duì)工作人員的全過程監(jiān)管，加強(qiáng)事后的追蹤和考核，促進(jìn)員工主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
（五）客觀真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)
在實(shí)際工作中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后，部分農(nóng)村信用社擔(dān)心影響自己的形象和聲譽(yù)，往往不愿意向上級(jí)匯報(bào)或者報(bào)案，認(rèn)為追回?fù)p失就可以了。這種做法不僅不能提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理水平，反而影響了風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理中要摒棄家丑不可外揚(yáng)的觀念，對(duì)于涉及到違法犯罪的要及時(shí)交由司法部門處理，從而形成強(qiáng)烈的警示和震懾作用。
（六）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的重要內(nèi)容。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)雖具有突發(fā)性，但在事發(fā)之前都有一定的蛛絲馬跡，如果在日常管理中多加注意、觀察，就有可能將風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在搖籃中。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有利于風(fēng)險(xiǎn)管理的決策從而避開經(jīng)營中的高風(fēng)險(xiǎn)因素。要根據(jù)農(nóng)村信用社經(jīng)營的實(shí)際情況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的積累和研究，完善風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)指標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)警，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點(diǎn)等方面風(fēng)險(xiǎn)問題，建立針對(duì)性的防范措施。
三、結(jié)束語
農(nóng)村信用社作為我國重要的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其健康發(fā)展和安全運(yùn)營對(duì)于其發(fā)展具有重要的意義。在農(nóng)村信用社的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理中要努力提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)到經(jīng)營發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入到日常的考核中，落實(shí)相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，分析經(jīng)營中的潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和薄弱環(huán)節(jié)，將風(fēng)險(xiǎn)管理能夠真正地落實(shí)到經(jīng)營中，提高信用社的服務(wù)質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
[1]王保剛.農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2012
全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文4
〔摘要〕商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全與否,直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。為此,必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu),再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確和及時(shí)地度量、分析、防范和化解。
〔關(guān)鍵詞〕商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理
一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
目前的國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還沒有形成一個(gè)全面整體的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),僅在個(gè)別業(yè)務(wù)部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機(jī)構(gòu)缺乏整體的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、預(yù)警和反映機(jī)制,特別是風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還沒有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍實(shí)行“行長負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)上的分級(jí)授權(quán)職能分離”的審批制度,具有信貸審批權(quán)限的銀行的決策程序簡單概括為:貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查。
在上述決策程序中,當(dāng)客戶提出信貸申請(qǐng)時(shí),首先由信貸經(jīng)營機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理開展貸前調(diào)查,收集客戶的各項(xiàng)資料,并進(jìn)行初步審查。若受理申請(qǐng),則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風(fēng)險(xiǎn)管理部門,由其運(yùn)用有關(guān)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制,主要包括評(píng)定客戶資信等級(jí)、評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)定客戶信用限額等,然后將有關(guān)資料提交信貸審批機(jī)構(gòu)。再由信貸審批機(jī)構(gòu)按照有關(guān)的信貸政策和客戶的信貸限額對(duì)具體的信貸項(xiàng)目進(jìn)行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準(zhǔn)兩個(gè)子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機(jī)構(gòu)對(duì)信貸項(xiàng)目進(jìn)行審查,然后再由銀行行長進(jìn)行確認(rèn)批準(zhǔn),作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經(jīng)營部門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)信貸的各種情況進(jìn)行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),則由資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)采取措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。
根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與度量、防范與控制等兩個(gè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略及管理評(píng)價(jià)等兩個(gè)環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱,有的銀行甚至沒有明確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,也未對(duì)一定時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)價(jià)和反饋,同時(shí)各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:
1.理念上的認(rèn)識(shí)還和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在我國由于資本市場(chǎng)極不發(fā)達(dá),企業(yè)融資需求主要是通過間接融資來進(jìn)行,這就使得銀行的資產(chǎn)運(yùn)作空間十分狹窄,加上我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國有商業(yè)銀行中,銀行風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。但是我國商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過分看重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模,而對(duì)利潤、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認(rèn)識(shí)不足。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng),競(jìng)爭壓力的加大,以及考核評(píng)價(jià)體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄;而對(duì)“質(zhì)量立行”則停留在口號(hào)上,只求規(guī)模越來越大,不求銀行質(zhì)量最好。二是對(duì)現(xiàn)代銀行的長短期經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分。一方面,錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面上,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是為難業(yè)務(wù)人員,沒有把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看作是同等重要的事情,未能把風(fēng)險(xiǎn)和利潤緊密地聯(lián)系起來。另一方面,不能把風(fēng)險(xiǎn)控制與市場(chǎng)營銷、市場(chǎng)拓展有機(jī)結(jié)合起來,部分風(fēng)險(xiǎn)管理人員簡單地認(rèn)為控制風(fēng)險(xiǎn)就是少發(fā)展業(yè)務(wù),通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任,使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
2.在風(fēng)險(xiǎn)管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運(yùn)作規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢(shì)使國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。我國商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使委托—關(guān)系(1)流于形式,政府以行政干預(yù)等非市場(chǎng)化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營行為十分方便,加上激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的欠缺,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),也由于其獨(dú)立性、權(quán)威性不夠,以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的不明確,而無力對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制;風(fēng)險(xiǎn)管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國商業(yè)銀行都是實(shí)行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會(huì)的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的差距。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達(dá)到有效降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的。國外商業(yè)銀行之所以風(fēng)險(xiǎn)管理比較到位,很重要的一點(diǎn)是具有健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。具體包括:風(fēng)險(xiǎn)甄別機(jī)制,用于分析風(fēng)險(xiǎn)來源及成因,區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別及危害性程度;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息并建立風(fēng)險(xiǎn)資料庫;風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制,確立、行使風(fēng)險(xiǎn)管理原則,制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及避險(xiǎn)策略等;風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)機(jī)制,具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再分配和轉(zhuǎn)移,并作出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告。我國商業(yè)銀行則普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失問題,具體表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的體系不完善,制度落實(shí)不到位,監(jiān)控機(jī)制不健全等方面。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上的差距。首先是風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等,各種不同類別的風(fēng)險(xiǎn),其管理方法有所差異,特別是對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學(xué)的定價(jià)信用,難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的分離,難以實(shí)行獨(dú)立的專險(xiǎn)管理。其次是風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)比較落后。目前,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理大致停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸管理的水平上,風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容大多還只是簡單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算一些比例指標(biāo)進(jìn)行比較,分析方法也主要是賬面價(jià)值分析法,而較少使用市場(chǎng)價(jià)值分析法。對(duì)于當(dāng)今國際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)識(shí)別和管理所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)的過程,它應(yīng)該運(yùn)行于銀行的所有結(jié)構(gòu)層次、經(jīng)營過程和活動(dòng)中,是為防范銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障業(yè)務(wù)正常開展所制定的相互補(bǔ)充、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的行為規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營管理過程中的,而不是依附于經(jīng)營管理之上。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的總體目標(biāo),具體包括:財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性;經(jīng)營的有效性和效率性;保護(hù)資產(chǎn)的安全完整;遵循法律、制度和合同。
我國加入世界貿(mào)易組織后,國有商業(yè)銀行面臨著比國內(nèi)市場(chǎng)更大的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。國有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度,其目標(biāo)模式是建立面向未來的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu);再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系;構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度基礎(chǔ)設(shè)施,實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確和及時(shí)地度量、分析、防范和化解。
1.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級(jí)管理層,應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立股東大會(huì)—董事會(huì)—監(jiān)事會(huì)—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制迫在眉睫。董事會(huì)設(shè)下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總攬全行全面風(fēng)險(xiǎn)控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對(duì)全行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。作為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)決策的組織執(zhí)行部門——風(fēng)險(xiǎn)管理部,負(fù)責(zé)對(duì)全行經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)的識(shí)別、分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià),負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)平行部門的風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通和協(xié)調(diào)工作,及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),提出風(fēng)險(xiǎn)防范和化解方案,各業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)條線風(fēng)險(xiǎn)管理職能,從而形成在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的縱橫交錯(cuò)、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系;董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作,檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。按照國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立性要求,內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行垂直管理,職能上向董事會(huì)報(bào)告工作,行政上向總行行長報(bào)告工作,排除了總審計(jì)室、審計(jì)辦事處的行政經(jīng)費(fèi)、組織人事受制于一級(jí)分行的干擾,審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性得到了保障。本文出自:
2.再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。西方發(fā)達(dá)國家大多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系都采用矩陣式結(jié)構(gòu)(2),這種組織結(jié)構(gòu)是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務(wù)部門,按經(jīng)營產(chǎn)品的不同種類進(jìn)行分類,如信托部、基金部、個(gè)人業(yè)務(wù)部;另一類是職能部門,包括風(fēng)險(xiǎn)管理部、市場(chǎng)營銷部和財(cái)務(wù)部。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)部門之間相互合作與相互制約,同時(shí)又能保證銀行有效率、低風(fēng)險(xiǎn)地運(yùn)作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合中國實(shí)際,國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系應(yīng)采用矩陣型結(jié)構(gòu),將業(yè)務(wù)與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務(wù)部門和分行部門。銀行的風(fēng)險(xiǎn)由總行進(jìn)行統(tǒng)一管理,在總行專門設(shè)立綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)限額的制定,匯總衡量全行整體風(fēng)險(xiǎn)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接受行長領(lǐng)導(dǎo),對(duì)行長負(fù)責(zé)。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門,如零售業(yè)務(wù)處、計(jì)劃處設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告本部門風(fēng)險(xiǎn)情況?？傂邢略O(shè)各分行原則上只設(shè)立與銷售有關(guān)的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務(wù)中心和企業(yè)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)開拓市場(chǎng)、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經(jīng)審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負(fù)責(zé)貸款人的調(diào)查,貸款的審批,其內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度并直接受總行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo),貸款清收中心主要負(fù)責(zé)貸款本息的清收。這樣便實(shí)現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。
3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施。為了實(shí)現(xiàn)綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)在國有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機(jī)構(gòu)自身的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)操作和流程有機(jī)地結(jié)合在一起。在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對(duì)金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,還應(yīng)當(dāng)包括一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫,其中包括有關(guān)客戶的數(shù)據(jù),如客戶的信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、產(chǎn)品構(gòu)成、內(nèi)部組織框架、財(cái)務(wù)狀況,還應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)本身對(duì)客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國家、客戶競(jìng)爭力以及風(fēng)險(xiǎn)狀況等。
注釋:
〔1〕平狄克.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)〔M〕.北京:中國人民大學(xué)出版社,2003.413-414.
〔2〕德魯克.論21世紀(jì)管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2001.203-205.
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全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文5
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時(shí)代；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）006-000-01
大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低，提供了工作方法與理念創(chuàng)新的契機(jī)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)以信息數(shù)據(jù)模式為核心，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)理念降低審計(jì)誤差、完善審計(jì)模型、規(guī)范審計(jì)報(bào)告、完善審計(jì)制度以及做好審計(jì)監(jiān)控工作，提升了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作質(zhì)量。
一、利用信息數(shù)據(jù)審核技術(shù)，降低審計(jì)數(shù)據(jù)與核算誤差
審計(jì)數(shù)據(jù)與核算誤差的出現(xiàn)，是造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的核心在于數(shù)據(jù)的管理，以此為基礎(chǔ)的信息數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用，對(duì)于降低審計(jì)誤差可以起到以下作用：（1）提高了數(shù)據(jù)精度。大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，審計(jì)數(shù)據(jù)是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在審計(jì)對(duì)象日常財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告以及會(huì)計(jì)信息中，利用信息化技術(shù)自動(dòng)生成的。這種審計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)化生成的技術(shù)，避免了數(shù)據(jù)提取中人為操作誤差的產(chǎn)生，進(jìn)而確保了審計(jì)數(shù)據(jù)精度的提升。（2）核算過程的自動(dòng)化。信息化的審計(jì)核算過程，是將數(shù)據(jù)直接輸入審計(jì)模型后生成的，所以只要保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，其核算誤差即可控制在模型要求范圍內(nèi)。（3）降低人為因素對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。除了計(jì)算誤差外，審計(jì)對(duì)象內(nèi)部對(duì)審計(jì)過程的人為性干預(yù)也是造成審計(jì)誤差提升的主要原因。信息化數(shù)據(jù)技術(shù)利用自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理功能，避免了除會(huì)計(jì)師外其他人員對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)與核算工作的影響，進(jìn)而極大的減少審計(jì)外人員人為干預(yù)因素造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。
二、完善審計(jì)模型，應(yīng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜性與廣泛性
受到市場(chǎng)化進(jìn)程影響，我國當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境更加復(fù)雜。在這種情況下，各類審計(jì)對(duì)象出現(xiàn)了審計(jì)內(nèi)容復(fù)雜性與審計(jì)數(shù)據(jù)廣泛性特點(diǎn)。會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)對(duì)象具體情況，制定出完善的審計(jì)模型進(jìn)行審計(jì)工作：（1）通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)獲取新型模型。通過大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，會(huì)計(jì)師可以對(duì)審計(jì)模型新技術(shù)發(fā)展進(jìn)行了解；或是通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)尋找專業(yè)技術(shù)人員，根據(jù)審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況設(shè)計(jì)出專屬的審計(jì)模型。新型審計(jì)模型的應(yīng)用，極大的降低了審計(jì)核算錯(cuò)誤造成的風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）獲取更加廣泛的模型數(shù)據(jù)。模型完成后，審計(jì)人員可以通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)尋找到與審計(jì)相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，完善到審計(jì)模型核算中。如審計(jì)模型市場(chǎng)元素?cái)?shù)據(jù)，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以對(duì)市場(chǎng)內(nèi)隱性的干擾因素進(jìn)行挖掘分析，并將其數(shù)據(jù)完善補(bǔ)充到模式中，提高了審計(jì)模型數(shù)據(jù)質(zhì)量。（3）建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是現(xiàn)代審計(jì)體系內(nèi)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的數(shù)據(jù)模型。利用數(shù)據(jù)技術(shù)建立的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，可以引導(dǎo)審計(jì)會(huì)計(jì)師合理規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，提高審計(jì)工作效率與質(zhì)量。
三、采用標(biāo)準(zhǔn)化模式，規(guī)范審計(jì)報(bào)告與意見內(nèi)容
采用標(biāo)準(zhǔn)化模式要求撰寫審計(jì)報(bào)告與意見，可以避免因語言歧義、違反現(xiàn)有法律等問題造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。審計(jì)報(bào)告與意見的編制標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范要求，對(duì)于會(huì)計(jì)師審計(jì)工作提出更高的標(biāo)準(zhǔn)：（1）合法性標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告的合法性，是國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)對(duì)審計(jì)工作者提出的重要標(biāo)準(zhǔn)。在網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)平臺(tái)下，審計(jì)人員可以通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢審計(jì)內(nèi)容的合法性，將存在違法問題的審計(jì)內(nèi)容及時(shí)上報(bào)給審計(jì)委托人，并將其危害進(jìn)行核算，一并編入審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。（2）公允性標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告編寫中必須具有公允性特點(diǎn)，即報(bào)告內(nèi)容必須是審計(jì)人員、審計(jì)對(duì)象與委托方，公認(rèn)的、具有說服力的內(nèi)容。而數(shù)據(jù)信息較之文字信息，更符合公允性特點(diǎn)。所以發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，在審計(jì)報(bào)告中盡量采用數(shù)據(jù)信息完成審計(jì)報(bào)告，可以進(jìn)一步提高報(bào)告信息質(zhì)量。
四、以信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度
完善的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的提升：（1）完善審計(jì)制度內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)的應(yīng)用，為管理制度的完善提供經(jīng)驗(yàn)支持。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以幫助制度制定者通過對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的審計(jì)失敗案例的分析，并將案例可借鑒經(jīng)驗(yàn)綜合考量，用以制定新風(fēng)險(xiǎn)管理制度，或完善已有的管理制度。（2）實(shí)現(xiàn)制度內(nèi)容量化處理。會(huì)計(jì)師將風(fēng)險(xiǎn)管理制度用于審計(jì)過程，需要將制度中的文字內(nèi)容進(jìn)行量化處理，用以指導(dǎo)審計(jì)工作的完成。如三級(jí)審核制度執(zhí)行時(shí)，信息化平臺(tái)可以將三級(jí)管理責(zé)任人落實(shí)到具體人員與職責(zé)范圍，使三級(jí)審核制度責(zé)任管理落實(shí)到位。（3）便于管理制度自動(dòng)執(zhí)行。信息化管理平臺(tái)將風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容，利用軟件程序化方式進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)師在利用審計(jì)軟件開展審計(jì)時(shí)，違反審計(jì)管理制度的操作，軟件將自動(dòng)進(jìn)行警示并予以制止。這種自動(dòng)化執(zhí)行模式，保證了風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行的順利完成。
五、采用云平臺(tái)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，做好全面的審計(jì)監(jiān)控工作
大數(shù)據(jù)管理技術(shù)是基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開展的信息化管理技術(shù)。網(wǎng)絡(luò)云技術(shù)的應(yīng)用，可以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理者對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。其監(jiān)控重點(diǎn)在于審計(jì)過程與制度執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督。審計(jì)過程監(jiān)控中，管理者可以通過云網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)對(duì)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)督，對(duì)審計(jì)過程風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，降低過程失誤造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在制度監(jiān)控中，管理者可以通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)于審計(jì)人員違反管理制度的行為，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警報(bào)告并作出相應(yīng)的處理措施。需要注意的是，這種監(jiān)控工作必須是在不影響審計(jì)正常工作情況下進(jìn)行，同時(shí)必須保證監(jiān)管過程的獨(dú)立化。
六、結(jié)束語
為了提高我國財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量，避免因?qū)徸h風(fēng)險(xiǎn)造成的審計(jì)失敗問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)時(shí)代的技術(shù)，利用信息數(shù)據(jù)、完善審計(jì)模型、采用云平臺(tái)監(jiān)控等措施，進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，這些措施能有效的防范與控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度范文6
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素
（一）資產(chǎn)負(fù)債率居高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大融資活動(dòng)能夠?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供資金，從而保障企業(yè)投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)有序開展。根據(jù)融資優(yōu)序理論觀點(diǎn)，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部資金難以滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需求，企業(yè)需要通過外源融資為企業(yè)提供資金支持。融資優(yōu)序理論指出，企業(yè)選擇外源融資渠道，通常會(huì)首選債務(wù)融資為企業(yè)提供資金支持。債務(wù)融資相較于股權(quán)融資來說融資成本更低，不會(huì)稀釋股權(quán)。但過渡債務(wù)融資會(huì)造成企業(yè)債務(wù)比重逐步擴(kuò)大，加重企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)與還本付息壓力。而且，企業(yè)融資獲得資金未得到有效利用轉(zhuǎn)化為預(yù)期收益，就會(huì)使企業(yè)陷入還債的死循環(huán)，一旦缺乏穩(wěn)定的現(xiàn)金流來償還債務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，三鹿集團(tuán)由于財(cái)務(wù)危機(jī)在2009年宣布破產(chǎn)。
（二）資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)維持正常經(jīng)營的關(guān)鍵基礎(chǔ)，當(dāng)企業(yè)盈利能力下降，難以通過獲利方式償債企業(yè)債務(wù)本息。可以通過將企業(yè)內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行變現(xiàn)，從而獲得短期現(xiàn)金流，企業(yè)償還債務(wù)本息。許多國有企業(yè)資產(chǎn)設(shè)備具有專用性，短期內(nèi)難以變現(xiàn)，直接影響企業(yè)的償債能力。并且對(duì)于流動(dòng)性較弱的資產(chǎn)，短期內(nèi)快速變現(xiàn)通常需要折價(jià)處理，直接造成企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值損失。而且，市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境下，許多企業(yè)采用賒銷模式提升企業(yè)銷售競(jìng)爭力，但與此同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來壞賬風(fēng)險(xiǎn)，加劇了企業(yè)資金斷裂風(fēng)險(xiǎn)。
（三）管理制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涵蓋了企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，從采購到生產(chǎn)到銷售與財(cái)務(wù)管理工作緊密聯(lián)系在一起。缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致在不同環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理制度不完善也會(huì)影響企業(yè)的投資、融資等活動(dòng)。例如，投資活動(dòng)沒有進(jìn)行科學(xué)論證，從而進(jìn)行盲目投資誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。并且許多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理采用被動(dòng)式管理模式，通常在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取相應(yīng)的措施，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心，缺乏主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展面臨的重要影響因素，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)通常面臨較大的債務(wù)危機(jī)、資金壓力，從而誘發(fā)企業(yè)經(jīng)營危機(jī)，可能引致企業(yè)破產(chǎn)重組。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征能夠看出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、全面性、客觀性以及共存性。企業(yè)需要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)前制定應(yīng)對(duì)措施，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要持續(xù)不斷的現(xiàn)金投入作為支撐，通過控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效保障資金安全，提高資金配置效率。許多企業(yè)在發(fā)展過程中，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，盲目籌資，導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)危機(jī)，存在較大的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。因而，日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，創(chuàng)建安全的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
三、A企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題
A企業(yè)成立于2004年，有地方政府出資成立，截止到2018年底，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)營收173.15億元，企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到7421億元，負(fù)債規(guī)模達(dá)到5748億元，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到77.46%。A企業(yè)下屬單位共有11家，主要負(fù)責(zé)區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)開發(fā)與運(yùn)營管理。企業(yè)核心業(yè)務(wù)包括五個(gè)板塊：道路交通、橋梁隧道、城市綜合開發(fā)、環(huán)境水務(wù)、商業(yè)經(jīng)營。A企業(yè)資產(chǎn)主要來自于政府投資，作為國有獨(dú)資集團(tuán)，A企業(yè)承擔(dān)該區(qū)域基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，改善城市面貌，提高城市建設(shè)水平。由于體制因素影響，A企業(yè)內(nèi)管管理效率較低，企業(yè)資金配置、投資以及融資效率偏低，而且內(nèi)部監(jiān)管缺位，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致A企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善從A企業(yè)組織結(jié)構(gòu)能夠看出，總經(jīng)理辦公室下設(shè)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、技術(shù)部、工程部、資金運(yùn)營部等部門。A企業(yè)并未設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。事實(shí)上，A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作主要由財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部審計(jì)部門共同負(fù)責(zé)。由于財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門自身有其本職工作，難以集中精力勝任企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理工作中財(cái)務(wù)部門與內(nèi)部審計(jì)部門傾向于事后管理，針對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施。再者，A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行存在松弛現(xiàn)象，雖然企業(yè)對(duì)各項(xiàng)管理活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但實(shí)際執(zhí)行過程中制度流于形式并未有效落實(shí)到實(shí)處。而且，由于監(jiān)管缺位，導(dǎo)致管理制度更加難以有效落實(shí)。另外，A企業(yè)缺乏完善的激勵(lì)與約束機(jī)制，實(shí)際考核過程不能對(duì)員工進(jìn)行客觀、公正評(píng)價(jià)，容易挫傷員工工作積極性。
（二）資本結(jié)構(gòu)控制不合理資本結(jié)構(gòu)主要反映企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的比重，從而能夠反映出企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小。從A企業(yè)近三年資本結(jié)構(gòu)變化來看，2016年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為58.63%，2017年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為62.85%，2018年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為77.46%。不難看出，A企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債率不斷上升，其中2018年資產(chǎn)負(fù)債率較上年同比上升14.59%。對(duì)于非金融類企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率一般維持在45%-65%比較合適。以65%為經(jīng)驗(yàn)參閱值進(jìn)行分析能夠看出，A企業(yè)2016年、2017年資本結(jié)構(gòu)處于合理區(qū)間，2018年企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過經(jīng)驗(yàn)參閱值，企業(yè)債務(wù)比重較高，面臨較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從A企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表能夠看出企業(yè)主要通過銀行借款進(jìn)行融資，籌集資金應(yīng)用于償還短期債務(wù)，企業(yè)以債償債增加了企業(yè)資金負(fù)擔(dān)，加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）預(yù)算執(zhí)行與成本管理不到位A企業(yè)管理層為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)統(tǒng)籌規(guī)劃，通過全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)活動(dòng)所需要的資源投入，從而提高內(nèi)部資源配置效率。但A企業(yè)預(yù)算執(zhí)行存在松弛，預(yù)算執(zhí)行并未嚴(yán)格按照預(yù)算編制計(jì)劃進(jìn)行執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算缺乏剛性，預(yù)算管理形式化難以有效發(fā)揮出預(yù)算管理作用。而且，在預(yù)算執(zhí)行過程中，A企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的考核與分析不及時(shí)，外部環(huán)境變化，企業(yè)不能及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，導(dǎo)致企業(yè)難以有效分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。另外，A企業(yè)成本費(fèi)用管理不到位導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理過程存在較多資源浪費(fèi)，增加企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，從而間接加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、加強(qiáng)A企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策
（一）健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度首先，A企業(yè)需要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，安排專業(yè)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線，從而防范風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。而且，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)利用信息化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)、項(xiàng)目投資、融資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并制定應(yīng)對(duì)措施，從而有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，A企業(yè)需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行的監(jiān)管力度，以監(jiān)管促進(jìn)管理制度有效落實(shí)，重點(diǎn)盯緊企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，加大監(jiān)管力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理制度執(zhí)行過程存在的問題，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度有效落實(shí)提供堅(jiān)實(shí)保障。然后，A企業(yè)需要重視對(duì)內(nèi)部員工的考核與激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性，培養(yǎng)員工的責(zé)任感與使命感，從而提升員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
