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企業(yè)整改報(bào)告范文1

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“大圣寒刀”為你整理了這篇關(guān)于清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)反饋問題整改情況的報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

開遠(yuǎn)市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局關(guān)于

清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)反饋問題整改情況的報(bào)告

根據(jù)紅河州審計(jì)局關(guān)于《開遠(yuǎn)市2019年至2020年7月底清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（紅審調(diào)報(bào)〔2020〕8 號）反饋問題，我局高度重視，組織相關(guān)部門召開整改工作研究及部署會(huì)議，責(zé)成相關(guān)部門及時(shí)進(jìn)行整改，現(xiàn)將整改工作情況匯報(bào)如下：

關(guān)于“重大政策及推動(dòng)清欠工作措施落實(shí)方面存在審核把關(guān)不嚴(yán)、清欠臺賬不實(shí)不細(xì)，存在少報(bào)欠款行為”問題的整改。

審計(jì)調(diào)查報(bào)告中指出“開遠(yuǎn)市住建局清理拖欠款審核把關(guān)不嚴(yán)、清欠臺賬不實(shí)不細(xì)，導(dǎo)致少報(bào)拖欠款132 250元，影響清欠賬款數(shù)據(jù)庫的準(zhǔn)確性”的問題。

一、原因分析

開遠(yuǎn)市住建局與云南朋陽建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司于2018年3月7日簽定《開遠(yuǎn)市人居環(huán)境提升（二期）設(shè)計(jì)采購施工總承包（EPC）》合同，合同價(jià)暫定：28 457 000元，質(zhì)保金5％，即1 422 850元。項(xiàng)目已投入使用但未結(jié)算，在未收到結(jié)算審核結(jié)果前，我局不能確定項(xiàng)目最終結(jié)算價(jià)，為保證資金安全，按合同規(guī)定扣質(zhì)保金為審定工程總造價(jià)的5%后，按暫估的6?000 000元欠款進(jìn)行清償，待結(jié)算審核報(bào)告完成后再按結(jié)算價(jià)支付工程欠款。

二、整改情況

在收到審計(jì)調(diào)查提出開遠(yuǎn)市住建局少報(bào)欠款問題后，我局及時(shí)整改,于2020年9月8日已籌集資金歸還剩余欠款132250元。

三、下一步的工作打算

一是加強(qiáng)欠款審核力度，嚴(yán)格把關(guān)，督促盡快完成工程結(jié)算審計(jì)工作，加快清欠進(jìn)度；二是設(shè)置專人，建立清欠臺賬，完善明細(xì)臺賬，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

企業(yè)整改報(bào)告范文2

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì);整改意見;落實(shí)措施

內(nèi)部審計(jì)整改意見落實(shí)是指被審單位對審計(jì)報(bào)告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)通過整改意見落實(shí)即審計(jì)成果運(yùn)用，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值和提高組織的運(yùn)作效率，促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但由于眾多原因，多數(shù)企業(yè)對內(nèi)審整改意見落實(shí)不夠重視和執(zhí)行力度不夠，在內(nèi)部審計(jì)工作中相對關(guān)注審計(jì)結(jié)果，對內(nèi)審整改意見的落實(shí)往往流于形式，不但嚴(yán)重影響了審計(jì)成果的運(yùn)用，也削弱了內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

一、影響內(nèi)部審計(jì)整改意見落實(shí)的因素

1、對內(nèi)部審計(jì)工作的重要性認(rèn)識不足

目前，絕大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境較差，領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)工作支持程度一般，內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)工作過程中，與企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)對象容易發(fā)生沖突，其他部門往往認(rèn)為內(nèi)審部門就是挑毛病，找錯(cuò)誤，不能很好地配合或支持內(nèi)部審計(jì)工作的開展，對內(nèi)部審計(jì)工作存在排斥觀念。

2、對內(nèi)部審計(jì)整改意見的落實(shí)缺乏制度性保障

目前國內(nèi)對于內(nèi)部審計(jì)整改意見的落實(shí)沒有出臺具體法規(guī)和制度，而且大部分企業(yè)在制定內(nèi)部審計(jì)辦法時(shí)也沒有專門涉及審計(jì)整改意見落實(shí)的相關(guān)內(nèi)容，使得內(nèi)審整改意見的落實(shí)缺乏制度性保障。

3、內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性差，使內(nèi)審整改意見落實(shí)流于形式

由于內(nèi)審工作獨(dú)立性差，審計(jì)處理意見和結(jié)論受到重視的程度和執(zhí)行力度不夠，整改意見落實(shí)流于形式。調(diào)查顯示，許多企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有獨(dú)立設(shè)置，或由負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的總會(huì)計(jì)師或負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)主管，開展的審計(jì)活動(dòng)絕大多數(shù)是根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)安排，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題不能客觀公正地反映，往往大事化小，小事化了，審計(jì)處理意見的執(zhí)行情況一般，審計(jì)建議不能得到較好地執(zhí)行。

4、缺乏科學(xué)完善的內(nèi)部審計(jì)績效考核制度，對落實(shí)內(nèi)審整改意見考核不嚴(yán)

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)績效評價(jià)還存在很多不足的地方，主要包括沒有根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)部審計(jì)特征的變化做出相應(yīng)調(diào)整，同時(shí)績效評價(jià)指標(biāo)缺乏系統(tǒng)性，評價(jià)沒有形成綜合評價(jià)結(jié)果，且對內(nèi)部審計(jì)的評價(jià)往往只注重審計(jì)結(jié)果，而對內(nèi)審整改意見的落實(shí)不夠重視和執(zhí)行力度不夠，在績效評價(jià)體系中缺乏對內(nèi)審整改意見執(zhí)行程度評價(jià)指標(biāo)，考核不嚴(yán)。

5、人際關(guān)系沖突及缺乏有效溝通，阻礙了內(nèi)審整改意見落實(shí)

內(nèi)部審計(jì)的工作性質(zhì)使內(nèi)部審計(jì)人員遇到人際沖突是在所難免的，由于內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)人員缺乏必要、有效、及時(shí)的信息溝通導(dǎo)致的沖突，及內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)者知識、經(jīng)驗(yàn)、觀念等方面不同，對同一事物的評價(jià)就會(huì)出現(xiàn)分歧和沖突，以上諸多因素都嚴(yán)重阻礙了內(nèi)審整改意見的落實(shí)和執(zhí)行力度。

6、對內(nèi)部審計(jì)整改意見執(zhí)行程度的跟蹤檢查力度不足

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對被審單位完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告后，僅要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門提交內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)的工作報(bào)告及整改意見落實(shí)情況的相關(guān)證明材料，對整改意見落實(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行跟蹤檢查力度不足。甚至有些被審計(jì)單位在報(bào)送審計(jì)整改報(bào)告后就認(rèn)為此項(xiàng)工作結(jié)束，造成整改不到位、不及時(shí)、不徹底。

二、強(qiáng)化落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改意見的措施建議

1、高度重視，正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門作為組織的一個(gè)職能部門，其職能是為實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的，不是專門以審查和評價(jià)別人的差錯(cuò)和失誤作為根本目標(biāo)。因此，無論企業(yè)管理層還是其他部門，都應(yīng)該正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)，支持并配合內(nèi)部審計(jì)工作。

2、建立健全內(nèi)部審計(jì)整改意見落實(shí)制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法規(guī)和文件，建立健全本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改意見落實(shí)制度，以促進(jìn)內(nèi)審整改意見落實(shí)，擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用。

3、提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性

獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，也一直是人們關(guān)注的重點(diǎn)問題，涉及到是否客觀公正評價(jià)被審計(jì)對象及審計(jì)報(bào)告的信任程度。因此，企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中，應(yīng)在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、控制審查過程和審計(jì)結(jié)論等方面保持較高獨(dú)立性。同時(shí)，為了保持審計(jì)工作獨(dú)立性，應(yīng)該樹立內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性，例如內(nèi)部審計(jì)部門只接受公司最高層的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)，只有這樣，它才能有效地行使職權(quán)，才能在審計(jì)過程中不受干擾地實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，以保證審計(jì)整改意見的順利落實(shí)。

4、建立科學(xué)完善的內(nèi)部審計(jì)績效考核體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)特征、戰(zhàn)略目標(biāo)的變化，對內(nèi)審績效評價(jià)指標(biāo)做出相應(yīng)調(diào)整，建立包含整改意見落實(shí)情況的評價(jià)指標(biāo)系統(tǒng)，形成綜合評價(jià)結(jié)果，完善激勵(lì)機(jī)制。例如可以選擇以平衡積分卡為基礎(chǔ)的內(nèi)審績效評價(jià)方法，并根據(jù)內(nèi)審特征對傳統(tǒng)的平衡積分卡模型進(jìn)行修改。

5、溝通合作，化解沖突

事實(shí)上，審計(jì)部門應(yīng)與企業(yè)負(fù)責(zé)人和高層管理者、被審單位及其他部門通過有效溝通，保持良好人際關(guān)系，消除相關(guān)利益部門的誤會(huì)，使他們認(rèn)同其思想和最終目的，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行，提高審計(jì)效率和效果。同時(shí)，內(nèi)審人員在出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)與被審單位進(jìn)行恰當(dāng)溝通，充分征求其意見，切實(shí)提高審計(jì)意見和建議的針對性和可操作性，確保審計(jì)整改意見落實(shí)的順利實(shí)施。

6、開展審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì)，制定獎(jiǎng)懲制度，加大跟蹤檢查力度

內(nèi)審部門在審計(jì)報(bào)告發(fā)出之后一定期限內(nèi)，應(yīng)到被審單位就審計(jì)報(bào)告中反映問題和提出的建議進(jìn)行跟蹤檢查，查看審計(jì)報(bào)告中反映問題和提出建議被審單位是否采取了糾正行動(dòng)并是否達(dá)到預(yù)定效果。此外，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，對落實(shí)內(nèi)審整改意見不力且不提出異議的被審單位進(jìn)行相應(yīng)懲罰;而對配合積極、整改及時(shí)、落實(shí)到位的被審單位可以采取多種形式，給予一定程度的獎(jiǎng)勵(lì)。要通過這些方式，加大跟蹤檢查力度。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 張紅英主編.內(nèi)部審計(jì).浙江人民出版社，2008.2.

企業(yè)整改報(bào)告范文3

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）03-124-02

對于內(nèi)部審計(jì)中所發(fā)現(xiàn)問題的整改是作為審計(jì)工作的重要組成部分，是不斷提高審計(jì)成果和分析利用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的重要途徑，也是發(fā)揮審計(jì)調(diào)節(jié)功能的重要環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，審計(jì)問題整改是否到位，是否落到實(shí)處，需要審計(jì)部門去跟蹤、監(jiān)督，去發(fā)揮審計(jì)職能，更好地防范企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)和提升管理水平。但在實(shí)際工作中，重審計(jì)、輕整改還是嚴(yán)重影響了審計(jì)工作質(zhì)量的提高。

一、實(shí)際工作中落實(shí)審計(jì)整改難的原因分析

近年來，隨著審計(jì)委派制的深入開展，審計(jì)部門的獨(dú)立性明顯增強(qiáng)，審計(jì)的服務(wù)與監(jiān)督職能越來越被強(qiáng)化，因?yàn)閷τ诟黝悆?nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改要求也越來越高。但在實(shí)際工作中，也常常會(huì)出現(xiàn)整改的落實(shí)不到位、整改不被重視的現(xiàn)象，造成這些現(xiàn)象的原因，主要有以下方面：

一是從思想上對審計(jì)整改認(rèn)識不到位。受傳統(tǒng)思想的影響，很多被審計(jì)單位只重視審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，對于審計(jì)報(bào)告中提出的建設(shè)性的審計(jì)建議需要如何去落實(shí)、做好，認(rèn)識并不足，對審計(jì)問題的整改態(tài)度并不積極。

二是從行動(dòng)上存在對審計(jì)整改不到位、不徹底的現(xiàn)象。有些被審計(jì)單位對審計(jì)建議中提出的有關(guān)要求重視不夠，沒有采取措施及時(shí)進(jìn)行整改，整改也并不到位，出現(xiàn)每次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有同樣的問題再次發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象。

三是審計(jì)整改未能形成全員整改的機(jī)制。對于很多被審計(jì)單位而言，審計(jì)整改常常被認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門的事，但在實(shí)際審計(jì)工作中，很多審計(jì)問題都直接涉及到相關(guān)的業(yè)務(wù)部門，有時(shí)一個(gè)審計(jì)問題可能會(huì)牽涉到多個(gè)部門，這時(shí)候就需要所涉及的部門積極配合，才能較好地完成審計(jì)整改。同時(shí)審計(jì)整改更是需要領(lǐng)導(dǎo)的支持和協(xié)調(diào)，沒有領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，審計(jì)整改有時(shí)就會(huì)出現(xiàn)整改乏力的情況。

四是內(nèi)部審計(jì)的成果質(zhì)量不夠高，審計(jì)建議缺乏可操作性。一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)從審計(jì)指令到出具審計(jì)報(bào)告再到整改形成一個(gè)循環(huán)機(jī)制，目前的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不同于傳統(tǒng)的審計(jì)，而是更多地向管理審計(jì)、效益審計(jì)方向去拓展。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量無疑對提高審計(jì)成果的利用至關(guān)重要，在審計(jì)中查找問題后采用定性和定量分析相結(jié)合的方法，仔細(xì)檢查提出的問題是否與實(shí)際情況相符合，所提出解決和預(yù)防問題的辦法是否完善。在審計(jì)報(bào)告中如果只提出問題，不根據(jù)客觀情況研究分析并提出建設(shè)性的審計(jì)建議，審計(jì)的更高層次就沒有體現(xiàn)出來，因而內(nèi)部審計(jì)中所提出的改進(jìn)建議在實(shí)際中可操作性不夠強(qiáng)，最終加大了審計(jì)整改的難度。

二、全面提高落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改的有效性

對內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾錯(cuò)、整改，做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的落實(shí)工作，需要在以下幾方面全面提高審計(jì)整改的有效性。

一是指引被審計(jì)單位認(rèn)識審計(jì)整改對企業(yè)發(fā)展的重要性。內(nèi)部審計(jì)的目的并不在于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)更多的問題，而是為了從經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性角度去幫助被審計(jì)單位提高自身的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二是從自身角度出發(fā)提高內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。審計(jì)工作質(zhì)量的高低在很大程度上決定審計(jì)整改是否落實(shí)到位。在日常內(nèi)部審計(jì)中，必須努力將審計(jì)報(bào)告中所涉及到的每一項(xiàng)審計(jì)問題表述清楚、準(zhǔn)確定性、有可靠依據(jù)作為支撐、提出的建議針對性強(qiáng)，最終才能被審計(jì)單位所認(rèn)可，同時(shí)也更利于推進(jìn)審計(jì)整改的落實(shí)。這就要求在我們在每次的審計(jì)工作中嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，審計(jì)過程中思路清晰、明確重點(diǎn)，提出的審計(jì)建議切實(shí)有效可行，審計(jì)工作質(zhì)量得到有效控制。只有這樣，才能從根本上夯實(shí)審計(jì)整改的基礎(chǔ)性工作。

三是進(jìn)一步提高審計(jì)人員的專業(yè)能力。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量決定審計(jì)整改的有效性，審計(jì)整改能否得到有效落實(shí)在一定程度上取決于審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能。審計(jì)報(bào)告中對發(fā)現(xiàn)的問題所提出的審計(jì)建議、到最終督促落實(shí)審計(jì)問題的整改，都需要審計(jì)人員的專業(yè)判斷。因而審計(jì)人員只有不斷地提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力，才能將審計(jì)整改落到實(shí)處。

三、抓好內(nèi)部審計(jì)整改，提高審計(jì)工作質(zhì)量的對策

全面推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的落實(shí)工作，對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作有效性有著重要意義。為切實(shí)抓好審計(jì)問題的整改，提高審計(jì)工作質(zhì)量，可以采取以下對策：

1.不斷完善審計(jì)問題整改落實(shí)的長效機(jī)制。要明確審計(jì)整改責(zé)任到人，通過建立審計(jì)整改落實(shí)制度，明確整改責(zé)任，落實(shí)整改期限，例如：對近三年各類審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告或以審計(jì)意見書形式下發(fā)現(xiàn)的各類審計(jì)問題整改落實(shí)情況，進(jìn)行全面梳理。對于內(nèi)部審計(jì)中每次下發(fā)的審計(jì)整改通知單中反映出來的審計(jì)問題整改分類到相關(guān)部門，要求將審計(jì)問題整改結(jié)果納入相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的年度考核中，將審計(jì)整改完成情況作為個(gè)人績效考核的指標(biāo)，作為一項(xiàng)長期的工作來抓。

2.完善審計(jì)整改制度，樹立全員參與意識。對于各類審計(jì)問題整改建立并完善審計(jì)跟蹤機(jī)制，將相關(guān)部門的整改工作納入重點(diǎn)督辦事項(xiàng)，強(qiáng)化過程監(jiān)督和整改結(jié)果考核，形成閉環(huán)管理。隨著審計(jì)委派制在各行各業(yè)的深入開展，很多企業(yè)都建立了在加強(qiáng)對職能部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上， 針對內(nèi)部審計(jì)需要以提升審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)水平為重心，將內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)作為企業(yè)正常的運(yùn)作機(jī)構(gòu)，完善審計(jì)聯(lián)席會(huì)議工作制度，通過加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合， 對審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、審議，在審計(jì)整改工作中人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)和審計(jì)部門各盡其職，促進(jìn)職能間的互補(bǔ)和信息資源的共享，在聯(lián)席會(huì)議上將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況及時(shí)進(jìn)行通報(bào)，合理調(diào)配審計(jì)資源、健全上下溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

企業(yè)整改報(bào)告范文4

【關(guān)鍵詞】增強(qiáng)審計(jì)整改 ；促進(jìn)經(jīng)營管理；提質(zhì)增效升級

一、前言

當(dāng)前，市場需求有所下滑，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展處在一個(gè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換、階段更替、模式重建、風(fēng)險(xiǎn)釋放的關(guān)鍵期。企業(yè)面臨改革發(fā)展、管理提升、提量增效、成本控制等工作任務(wù)和壓力異常嚴(yán)峻，發(fā)展中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素也不斷增多，多重困難和挑戰(zhàn)相互交織，使得問題和矛盾更加錯(cuò)綜復(fù)雜。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)要求企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)審計(jì)整改，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)防控，健全內(nèi)控制度和機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營行為，及時(shí)預(yù)警經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。本文以實(shí)踐為基礎(chǔ)，圍繞審計(jì)整改對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理工作的提質(zhì)增效升級進(jìn)行了較為深入的分析。

二、審計(jì)整改的涵義和作用

審計(jì)整改是指被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)部門查出問題而采取的諸如制訂和完善有關(guān)制度、糾正違法違規(guī)違紀(jì)行為等一系列的改正措施。審計(jì)整改是審計(jì)監(jiān)督的必備階段和最高層次。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的重要特征是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)如果僅限于發(fā)現(xiàn)和反映問題，已不能滿足企業(yè)管理層的需要；如果只是提出審計(jì)建議，而沒有監(jiān)督落實(shí)審計(jì)整改，審計(jì)工作就會(huì)流于形式，審計(jì)行為就不能真正得到價(jià)值體現(xiàn)。增強(qiáng)審計(jì)整改可以保證內(nèi)部審計(jì)總體目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，它既是強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵點(diǎn)，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理提質(zhì)增效升級的落腳點(diǎn)。

三、當(dāng)前審計(jì)整改中存在的問題及現(xiàn)狀

1.普遍存在對審計(jì)整改認(rèn)識不足、執(zhí)行不力，致使一些問題屢查屢犯、屢犯屢查。從審計(jì)部門層面來講：一是存在“重審計(jì)、輕整改”。審計(jì)部門多關(guān)注于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，而沒有將后續(xù)的審計(jì)整改等同視之，落實(shí)或督促審計(jì)整改的態(tài)度不積極。二是由于審計(jì)力量配備不足、審計(jì)資源有限、年度審計(jì)項(xiàng)目多等因素，后續(xù)審計(jì)安排有限。從被審計(jì)單位層面來說：一是存在“選擇性整改”或拖延整改，一些問題屢禁不止。對企業(yè)或部門有利的問題容易整改，而影響其利益的卻消極應(yīng)對；對加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議容易接受，因?yàn)楣芾碇笜?biāo)很難量化，也沒有可比性；對上級督辦嚴(yán)和緊的問題有整改，而對壓黃線、打球的則敷衍拖延；對近期發(fā)生的問題整改相對較快，而涉及歷史遺留的老大難問題，往往極力回避和推脫。二是整改時(shí)避重就輕、避大就小，存在應(yīng)付差事、蒙混過關(guān)等認(rèn)識。部分整改僅限于表象的就事論事、喊口號表決心，而不是對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入分析，從源頭去控制和規(guī)范今后的經(jīng)營管理行為。

2.審計(jì)整改相關(guān)制度缺失，監(jiān)督機(jī)制不健全。一是沒有建立和完善審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)各部門對審計(jì)整改的職責(zé)分工不明，審計(jì)整改的標(biāo)準(zhǔn)要求不清。二是對審計(jì)整改落實(shí)缺乏考核監(jiān)督機(jī)制，使被審計(jì)單位和問題責(zé)任人存在“改與不改一樣”的意識。

3.審計(jì)整改在嚴(yán)格問責(zé)方面，存在執(zhí)紀(jì)執(zhí)規(guī)標(biāo)準(zhǔn)不高、問責(zé)處理處罰偏寬偏軟等現(xiàn)象。審計(jì)部門對查出問題多只限于反映在審計(jì)底稿和報(bào)告中，審計(jì)建議也多是杜絕以后再次發(fā)生的“只打雷不下雨”、“只開花不結(jié)果”，使被審計(jì)單位和問題責(zé)任人認(rèn)為“審與不審一樣”。

4.審計(jì)整改督辦不夠，缺乏剛性約束。目前的審計(jì)整改落實(shí)多以被審計(jì)單位的書面報(bào)告形式完成，而真正的整改效果沒有經(jīng)過實(shí)地調(diào)查和核實(shí)取證，后續(xù)檢查回訪和督辦等跟蹤問效乏力。導(dǎo)致被審計(jì)單位對審計(jì)整改被動(dòng)接受，只停留在紙上就事論事。

5.審計(jì)建議可行性和可操作性不強(qiáng)，造成審計(jì)整改流于形式。個(gè)別審計(jì)建議“淺、空、虛”，被審計(jì)單位難以真正落實(shí)；有的審計(jì)報(bào)告抓不住要害，羅列一堆指標(biāo)，就數(shù)字論數(shù)字，缺乏站在一個(gè)宏觀的角度為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供決策的建議；有的審計(jì)問題未與被審計(jì)單位充分溝通，未酌情考慮問題發(fā)生的背景和客觀原因，未獲得認(rèn)可、未達(dá)成共識。

6.部門間相互協(xié)作配合的聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全。一是未與企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制。企業(yè)各部門橫向聯(lián)系少，審計(jì)結(jié)果缺乏通報(bào)和反饋機(jī)制，審計(jì)成果得不到共享，對存在問題形不成齊抓共管態(tài)勢。二是未與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題和嫌疑，未能及時(shí)溝通，不能充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的有效監(jiān)督和對違規(guī)違紀(jì)行為的查處。加之審計(jì)建議不具有強(qiáng)制性，致使審計(jì)整改難以落實(shí)到位和有效推進(jìn)。

四、增強(qiáng)審計(jì)整改實(shí)效性的思路

結(jié)合審計(jì)整改中存在的問題及現(xiàn)狀，在深刻剖析問題原因的基礎(chǔ)上，筆者提出以下工作思路：

1.提高思想認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)識水平的高度和深度是全面推進(jìn)審計(jì)整改的基礎(chǔ)。審計(jì)部門和被審計(jì)單位都應(yīng)提高對審計(jì)整改的認(rèn)同感，提高審計(jì)整改結(jié)果的綜合利用效果。企業(yè)應(yīng)成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各方的責(zé)任分工和整改目標(biāo)，細(xì)化整改措施，確保落實(shí)到位。通過組織定位，達(dá)到角色明確、職責(zé)清晰、分工協(xié)作、促進(jìn)整改的作用。一要堅(jiān)持從整改力度上抓規(guī)范。要求能立即整改的絕不拖延，不能立即整改到位的，要列出具體時(shí)限和責(zé)任人。二要堅(jiān)持從內(nèi)控執(zhí)行上抓規(guī)范。堵塞管理漏洞，確保國家和企業(yè)各項(xiàng)法律法規(guī)政策得到落實(shí)。

2.建立完善制度，從體制和機(jī)制上抓規(guī)范，用制度去管人、管事、管權(quán)。

（1）建立和完善審計(jì)整改長效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改工作責(zé)任制。進(jìn)一步明晰審計(jì)整改工作的業(yè)務(wù)流程，明確審計(jì)部門、被審計(jì)單位、企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門在審計(jì)整改中的職責(zé)。二是完善審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制。要把審計(jì)結(jié)果與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的考評獎(jiǎng)懲、與領(lǐng)導(dǎo)干部的考核考察和任免使用等緊密結(jié)合起來，使其真正成為評價(jià)和任用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，并作為各級領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉和民主生活會(huì)的重要內(nèi)容。三是健全審計(jì)整改的審計(jì)問題通報(bào)、跟蹤檢查等相關(guān)制度。對審計(jì)查出的具有普遍性、代表性、傾向性的重大問題，實(shí)行定期在系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)、加大追蹤力度等制度，防止同一風(fēng)險(xiǎn)頻繁出現(xiàn)，杜絕類似問題再次發(fā)生。四是構(gòu)建審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制。審計(jì)工作內(nèi)容復(fù)雜，涉及面廣，光靠審計(jì)部門“單槍匹馬”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)統(tǒng)一各業(yè)務(wù)線條、職能管理部門，統(tǒng)籌資源、協(xié)同配合，發(fā)揮整個(gè)組織的作用。業(yè)務(wù)線條要加強(qiáng)對其主管領(lǐng)域的指導(dǎo)與檢查，督促被審計(jì)單位依法經(jīng)營、正確履職；督辦部門應(yīng)將審計(jì)整改納入檢查范圍，建立常態(tài)化的工作機(jī)制，形成完整的整改鏈條，匯聚監(jiān)管整體合力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理提質(zhì)增效。實(shí)踐證明，審計(jì)部門主動(dòng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，不僅能使各部門更了解審計(jì)工作的內(nèi)容和重點(diǎn)，及時(shí)予以支持配合，而且能使審計(jì)成果利用率和問題整改率得到有效提升，這對企業(yè)監(jiān)督大格局的形成具有直接的推動(dòng)作用。五是實(shí)行審計(jì)整改銷號制度。以審計(jì)項(xiàng)目為單位，將審計(jì)報(bào)告所反映的問題，按整改責(zé)任形成問題清單，逐一建立整改臺賬，對照問題清單上的責(zé)任，由審計(jì)部門督促被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)限落實(shí)整改。被審計(jì)單位上報(bào)審計(jì)整改結(jié)果后，審計(jì)部門對被審計(jì)單位落實(shí)整改情況，按照“見證見據(jù)”的原則下賬銷號。

（2）嚴(yán)格審計(jì)問責(zé)，加大責(zé)任追究力度，落實(shí)責(zé)任歸屬，實(shí)行責(zé)與權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，增強(qiáng)崗位責(zé)任意識，起到履職到位、問責(zé)也到位的效果，形成警示違紀(jì)違規(guī)行為的震懾作用。對問題屢禁不止、整改不力的單位，要按總部規(guī)定約談其主要領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，問題嚴(yán)重的要嚴(yán)肅問責(zé)；對屢查屢犯的行為，審計(jì)部門要守土有責(zé)，毫不手軟，堅(jiān)決維護(hù)審計(jì)權(quán)威，達(dá)到“查處一個(gè)點(diǎn)，震動(dòng)一個(gè)面，教育一大批，影響一大片”的效果，以問責(zé)促整改，以整改促管理，促使審計(jì)整改向注重實(shí)效、良性發(fā)展上轉(zhuǎn)變。同時(shí)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，確保審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化落實(shí)。

（3）定期召開審計(jì)整改工作會(huì)議，督促整改進(jìn)度。建立審計(jì)工作定期匯報(bào)制度，及時(shí)向企業(yè)管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，對查出的重大問題緊盯不放，對整改不力的從嚴(yán)問責(zé)，維護(hù)審計(jì)權(quán)威。同時(shí)，企業(yè)管理層應(yīng)有計(jì)劃地安排聽取審計(jì)部門的專題匯報(bào)，多關(guān)注審計(jì)決定落實(shí)和整改情況，深入分析問題形成的根本原因，分清是普遍現(xiàn)象還是個(gè)別存在，是體制問題還是管理不到位，是主動(dòng)犯錯(cuò)還是被動(dòng)違規(guī)，切實(shí)制定有效措施，對癥下藥，使審計(jì)整改真正取得實(shí)效。

企業(yè)整改報(bào)告范文5

內(nèi)部審計(jì)指通過審查和評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)合法性，查找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出改進(jìn)建議，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

【關(guān)鍵詞】

企業(yè);內(nèi)部審計(jì);成果運(yùn)用

0 前言

現(xiàn)今一些企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，存在一定的問題，例如，內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高、對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的認(rèn)識不足、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全等，都會(huì)嚴(yán)重影響審計(jì)成果的運(yùn)用。本文主要從提高審計(jì)成果的質(zhì)量、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想、建立健全審計(jì)成果運(yùn)用長效機(jī)制等幾方面對提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行分析。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用存在的問題

1.1 內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量有待提高

內(nèi)審工作是一個(gè)專業(yè)技術(shù)要求很高的工作，業(yè)務(wù)范圍涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，對內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，但一些企業(yè)受到內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、知識結(jié)構(gòu)的限制，內(nèi)審人員不能合理使用職業(yè)判斷對紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出準(zhǔn)確的判斷，影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)成果的操作性較低、內(nèi)容比較貧乏，不夠全面。審計(jì)成果的質(zhì)量會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果。內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量與審計(jì)成果的運(yùn)用效果是呈正比例的關(guān)系。如果內(nèi)部審計(jì)成果質(zhì)量不高的話，那么就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效果低下。

1.2 對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想有待轉(zhuǎn)變

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，由于多年來受到傳統(tǒng)管理模式、組織的影響，企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作認(rèn)識不足，認(rèn)為審計(jì)工作就是“找茬”，不重視內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，因而影響了內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。企業(yè)經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)作為查找工作中存在問題的主要途徑，但是，卻沒有將內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用放在首要的位置上，導(dǎo)致審計(jì)年年搞，問題依然存在的情況。

1.3 審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制有待完善

企業(yè)在對內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的過程中，由于未形成系統(tǒng)性的審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門與相關(guān)部門之間協(xié)作、配合不到位，審計(jì)部門只有審計(jì)建議權(quán)，沒有審計(jì)處罰權(quán)，當(dāng)被審計(jì)單位消極對待審計(jì)結(jié)果時(shí)，審計(jì)成果就很難發(fā)揮作用。另一方面，由于未建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的問責(zé)和考核機(jī)制，被審計(jì)單位不重視內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改存在表面化，未能做到舉一反三，對照檢查并進(jìn)行自查自糾，從而存在屢審屢犯的現(xiàn)象。

2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的有效措施

2.1 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，確保審計(jì)成果的質(zhì)量

充分利用審計(jì)成果的運(yùn)用，是提高審計(jì)效率的有效手段也是提升審計(jì)質(zhì)量的有效途徑，提高審計(jì)質(zhì)量是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的關(guān)鍵。審計(jì)質(zhì)量的好壞，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)密不可分，因此應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)。隨著審計(jì)領(lǐng)域和技術(shù)的不斷拓展，要求審計(jì)人員具備復(fù)合型知識和能力，這樣才能在工作中防犯審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確使用職業(yè)判斷對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出判斷，從而發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，給出實(shí)事求是的結(jié)論。另一方面，要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的控制和管理。首先，應(yīng)確定審計(jì)的目的，做好審前調(diào)查，收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料;其次，加強(qiáng)對項(xiàng)目審計(jì)的組織，制定審計(jì)方案，對審計(jì)人員組成、程序、時(shí)間及審計(jì)重點(diǎn)等做出詳細(xì)安排。第三，做好審計(jì)過程的質(zhì)量管理，包括開展審計(jì)培訓(xùn)、通過信息系統(tǒng)對審計(jì)過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、落實(shí)三級復(fù)核制度等，加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過程的管理，是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心;第四，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量管理，保證審計(jì)報(bào)告是客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則;第五，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)后續(xù)工作的管理。主要包括檢查被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中指出的問題是否開展了整改工作，制定并采取相應(yīng)的整改措施是否切實(shí)可行，整改是否落實(shí)到位，對整改結(jié)果進(jìn)行考核，這樣才能有效發(fā)揮審計(jì)成果的作用。審計(jì)后續(xù)工作管理還包括對前期的審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)，包括對審計(jì)方案的執(zhí)行情況、目標(biāo)的完成情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果及審計(jì)小組的整體情況等進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)值得借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。通過加強(qiáng)以上五個(gè)方面的工作，有效的提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果為企業(yè)發(fā)展更好地服務(wù)。

2.2 提高認(rèn)識，積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的思想

內(nèi)部審計(jì)成果是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和經(jīng)營情況，是制定決策的重要信息來源，良好的審計(jì)環(huán)境是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的沃土。因此，要提高企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識，為內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的環(huán)境，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。一是領(lǐng)導(dǎo)重視是促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用的保證。內(nèi)部審計(jì)成果的使用者主要是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)踐證明，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作必須在企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下才能順利有序的開展。二是企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)工作的理解是促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的關(guān)鍵，因此，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)、任務(wù)和服務(wù)宗旨的宣傳，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通交流，使被審計(jì)單位明白內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的“保健醫(yī)生”，是為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航的，取得被審計(jì)單位對審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持。三是內(nèi)部審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變思想，樹立宏觀意識，消除運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的"副產(chǎn)品"的錯(cuò)誤思想，將內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用作為發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。

2.3 建立健全的長效機(jī)制

要保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用，需要建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先，要完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改的報(bào)告制度。審計(jì)整改是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，被審計(jì)單位在收到審計(jì)部門的審計(jì)意見或?qū)徲?jì)報(bào)告之后，應(yīng)組織相關(guān)的責(zé)任部門召開專門的整改會(huì)議，深入分析審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的形成原因，制定整改方案，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人，制定切實(shí)可行的整改和預(yù)防措施，在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改并上報(bào)整改報(bào)告和整改證明資料，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，同時(shí)，被審計(jì)單位還要舉一反三，開展對照檢查和自查自糾，避免同類問題屢審屢犯。其次，建立完善內(nèi)部審計(jì)整改工作的跟蹤檢查制度。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要對審計(jì)整改工作履行監(jiān)督職能。為保證審計(jì)整改工作落到實(shí)處并取得成效，不走過場，審計(jì)部門需對審計(jì)整改工作開展跟蹤檢查和考核，確保全面糾正不規(guī)范行為，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用。第三，健全審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制，建立審計(jì)問題整改問責(zé)機(jī)制，明確對責(zé)任單位和個(gè)人的追究標(biāo)準(zhǔn)和方法，將整改結(jié)果納入個(gè)人及單位績效進(jìn)行考核并應(yīng)用到干部考察評價(jià)機(jī)制，對于拒不整改、整改不認(rèn)真或整改不及時(shí)、屢審屢犯等行為進(jìn)行懲處，深化審計(jì)成果的運(yùn)用，全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。

3 總結(jié)

通過本文對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用的分析，將存在的問題闡明，并對其提出有效的改進(jìn)措施，這樣不僅能保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的質(zhì)量，同時(shí)還能提高內(nèi)部審計(jì)成果的運(yùn)用效率，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]尹紅旗.淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)及審計(jì)成果運(yùn)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011（10）

企業(yè)整改報(bào)告范文6

各礦井要加強(qiáng)現(xiàn)場監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處違章指揮、違章作業(yè)和違反操作規(guī)程的行為。發(fā)現(xiàn)存在重大隱患，要立即停止生產(chǎn)，并向煤礦主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。 第四條集團(tuán)公司安全監(jiān)察部、集團(tuán)公司全資或控股子公司安全監(jiān)察部，以及集團(tuán)公司駐礦（處）安全監(jiān)察處，對所屬礦井的重大隱患負(fù)有重點(diǎn)監(jiān)察、專項(xiàng)監(jiān)察、定期監(jiān)察的職責(zé)。

第二章隱患排查

第五條各礦井要建立安全生產(chǎn)隱患排查、整改制度，健全各級安全生產(chǎn)隱患排查、整改的的責(zé)任制,組織職工發(fā)現(xiàn)和排除隱患。

1、集團(tuán)公司董事長、總經(jīng)理和各礦礦長，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作負(fù)全兼職責(zé)任。應(yīng)當(dāng)每月組織一次由相關(guān)煤礦安全管理人員、工程技術(shù)人員和職工參加的安全生產(chǎn)隱患排查，對查出的隱患要登記建檔。要定期聽取有關(guān)人員及部門對安全生產(chǎn)隱患排查的匯報(bào)，督促和檢查安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作計(jì)劃和資金的落實(shí)，組織健全機(jī)構(gòu)、配備人員、組織制定崗位責(zé)任制，主持召集安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作辦公會(huì)及工作會(huì)議，及時(shí)作出決策和下達(dá)指令。

2、集團(tuán)公司和礦總工程師，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作負(fù)技術(shù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織制定安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作計(jì)劃和安全技術(shù)措施，負(fù)責(zé)配備技術(shù)力量，確定崗位責(zé)任、開展科研攻關(guān)、推廣應(yīng)用新技術(shù)，組織安技措資金計(jì)劃，參加安全生產(chǎn)隱患排查和整改。

3、集團(tuán)公司分管副總經(jīng)理和各礦的礦長，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查、整改負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；各礦分管副礦長協(xié)助礦長開展安全生產(chǎn)隱患的排查和整改工作，對此項(xiàng)工作的開展負(fù)有同等責(zé)任。負(fù)責(zé)組織實(shí)施安全生產(chǎn)隱患排查、整改工作計(jì)劃，監(jiān)督檢查各級安全生產(chǎn)管理人員崗位責(zé)任制落實(shí)情況，組織實(shí)施整改隱患的各項(xiàng)措施，參加安全生產(chǎn)隱患排查和整改。

4、集團(tuán)公司和礦分管的副總工程師，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查和整改負(fù)技術(shù)責(zé)任。負(fù)責(zé)組織制定、審批和落實(shí)整改隱患的安全技術(shù)措施，參加安全生產(chǎn)隱患排查和整改。

5、集團(tuán)公司安全監(jiān)察部部長和駐礦安全監(jiān)察處副處長，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查和整改工作負(fù)監(jiān)察責(zé)任；集團(tuán)公司安全監(jiān)察部分管副部長、總工程師，對各自分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)隱患排查和整改工作，負(fù)有安全監(jiān)察直接責(zé)任。負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本企業(yè)各級安全生產(chǎn)管理人員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)保安責(zé)任制的履行情況，參加安全生產(chǎn)隱患的排查，跟蹤落實(shí)隱患的現(xiàn)場整改情況，對各自分管范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)隱患實(shí)行閉合管理，并建立和保管好安全生產(chǎn)隱患整改臺賬。

集團(tuán)公司安全監(jiān)察部總工程師、駐礦安全監(jiān)察處技術(shù)負(fù)責(zé)人，對本單位安全生產(chǎn)隱患排查和整改工作負(fù)技術(shù)監(jiān)察責(zé)任。專兼職安監(jiān)人員要按三大規(guī)程及有關(guān)文件規(guī)定，認(rèn)真排查本單位安全生產(chǎn)隱患，跟蹤安全生產(chǎn)隱患整改，認(rèn)真檢查整改隱患的各項(xiàng)措施執(zhí)行情況，嚴(yán)格把關(guān)。

6、集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)部和礦生產(chǎn)技術(shù)管理部門，是安全生產(chǎn)隱患排查和實(shí)施整改的主要機(jī)構(gòu)，對隱患排查、整改負(fù)生產(chǎn)技術(shù)管理責(zé)任。具體負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)隱患排查、制定具體整改方案、指導(dǎo)整改方案的實(shí)施以及現(xiàn)場整改過程中的安全生產(chǎn)技術(shù)管理工作。

7、基層區(qū)隊(duì)的區(qū)隊(duì)長，對本單位的安全生產(chǎn)隱患排查和整改負(fù)全兼職責(zé)任。每天組織一次對本區(qū)隊(duì)安全生產(chǎn)隱患的排查，采取有針對性的措施進(jìn)行及時(shí)整改，對排查出來的安全生產(chǎn)隱患要登記建檔，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)安全生產(chǎn)隱患的排查和整改工作情況。

8、基層區(qū)隊(duì)的技術(shù)負(fù)責(zé)人，對本區(qū)隊(duì)的安全生產(chǎn)隱患排查和整改工作負(fù)技術(shù)管理直接責(zé)任。負(fù)責(zé)編制安全生產(chǎn)隱患排查和整改的安全技術(shù)措施，現(xiàn)場指導(dǎo)安全技術(shù)措施的實(shí)施。

9、基層區(qū)隊(duì)的班組

長，對本班組生產(chǎn)作業(yè)場所存在的安全隱患的排查、整改負(fù)直接責(zé)任。作業(yè)前，必須認(rèn)真排查本班組生產(chǎn)作業(yè)場所存在的安全生產(chǎn)隱患，提出在工作過程中應(yīng)采取的安全防范措施，并在生產(chǎn)過程中采取切實(shí)可行的措施認(rèn)真加以解決；對依靠本班組力量無法進(jìn)行整改，或一時(shí)不能徹底整改的安全生產(chǎn)隱患，必須及時(shí)向區(qū)隊(duì)以及礦調(diào)度室匯報(bào)。

10、基層區(qū)隊(duì)的現(xiàn)場作業(yè)人員，對所在崗位的安全生產(chǎn)隱患排查和整改工作負(fù)責(zé)。必須每班排查本崗位安全隱患，對排查出來的安全生產(chǎn)隱患要及時(shí)進(jìn)行整改；如不能整改的，必須及時(shí)向班組長和區(qū)隊(duì)兼職班干部進(jìn)行匯報(bào)，同時(shí)，在現(xiàn)場作業(yè)過程中，必須無條件接受各級領(lǐng)導(dǎo)及安全管理人員交辦的安全生產(chǎn)隱患整改任務(wù)，并按要求完成隱患整改工作。

第三章隱患的分級管理和監(jiān)控

第六條對煤礦的安全生產(chǎn)隱患實(shí)行分類、分級管理和監(jiān)控。

集團(tuán)公司生產(chǎn)技術(shù)部在每月5日前，各礦井分管部門要在每月25日前，按照以往對十害專管的要求，從采煤、掘進(jìn)、機(jī)電、運(yùn)輸和提升、通防、巷修、火工品管理、水文地質(zhì)、沖擊地壓、其它等十大方面，對安全隱患進(jìn)行一次徹底排查，對所排查出來的各類隱患按照下述方法進(jìn)行分類和定級，并實(shí)行分類、分級管理，即：需要地方政府或省政府及部門協(xié)調(diào)解決的安全隱患為a類，需要集團(tuán)公司幫助解決的安全隱患為b類，屬于礦安排解決的安全隱患為c類，屬于區(qū)隊(duì)自身解決的安全隱患為d類；按照其危害程度和隱患的性質(zhì)不同，分為：特別嚴(yán)重、嚴(yán)重、中等、一般、較輕5個(gè)等級。在填報(bào)安全生產(chǎn)隱患匯總表時(shí)，要按照隱患的類別、危害的程度和隱患的專業(yè)類別，依照a類、b類、c類、d類的先后順序依次進(jìn)行填報(bào)；重大隱患和一般隱患分別填入各自的匯總表，以明確區(qū)分。煤礦重大隱患和一般隱患排查和整改情況匯總表，要及時(shí)報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，并及時(shí)下發(fā)到基層相關(guān)單位。對不屬于上述兩類煤礦安全隱患的其他安全生產(chǎn)關(guān)鍵問題，仍按現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)梳理后專門填寫安全生產(chǎn)關(guān)鍵預(yù)報(bào)表，分別報(bào)集團(tuán)公司安全監(jiān)察部和生產(chǎn)技術(shù)部；屬于基本建設(shè)工程的，要同時(shí)報(bào)送規(guī)劃部。

集團(tuán)公司安監(jiān)部負(fù)責(zé)跟蹤督查b類隱患，并協(xié)調(diào)省或地方政府及部門解決a類隱患。

一般隱患由礦長指定隱患整改責(zé)任人，責(zé)成立即整改或限期整改。對限期整改的隱患，由整改責(zé)任人負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查和整改驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后報(bào)礦長審核簽字備案。

重大隱患由各礦礦長組織制定隱患整改方案、安全保障措施，落實(shí)整改的內(nèi)容、資金、期限、下井人數(shù)、整改作業(yè)范圍，并組織實(shí)施。整改項(xiàng)目結(jié)束后，由礦長按照重大隱患的整改驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)組織自檢。

礦井重大隱患自檢合格后，要及時(shí)向集團(tuán)公司公司安全監(jiān)察部、生產(chǎn)技術(shù)部以及當(dāng)?shù)厥校h）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門和煤礦安全監(jiān)察部門進(jìn)行報(bào)告。申請報(bào)告應(yīng)包括整改方案中的內(nèi)容、項(xiàng)目和自檢結(jié)果，并有煤礦主要負(fù)責(zé)人簽署的驗(yàn)收意見。

第七條集團(tuán)公司和各礦井必須建立正常的安全生產(chǎn)隱患排查和整改活動(dòng)制度。集團(tuán)公司和各礦井按照季度和月度分別召開一次安全生產(chǎn)隱患排查和整改分析會(huì)，每季度的第一個(gè)月可將季度和月度排查分析會(huì)合并進(jìn)行。各礦井的采煤、掘進(jìn)、機(jī)電、運(yùn)輸提升、通防、巷修、火工品、水文地質(zhì)、沖擊地壓及其它相關(guān)方面專業(yè)技術(shù)人員和管理人員，每周要與安監(jiān)部門一起召開一次安全生產(chǎn)隱患排查和整改分析會(huì)；區(qū)隊(duì)每天要分析一次安全生產(chǎn)隱患排查和整改情況。每次會(huì)議都要有原始記錄。

第八條集團(tuán)公司和各礦兩級安全監(jiān)察部門要建立隱患整改檔案，對各類隱患實(shí)行“誰排查、誰簽字，誰整改、誰簽字，誰驗(yàn)收、誰簽字”的閉合管理。

每月底，集團(tuán)公司、全資或控股子公司安全監(jiān)察部門，以及駐礦安全監(jiān)察處，要將本單位當(dāng)月安全隱患的整改情況及時(shí)反饋給集團(tuán)公司以及本單位的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。對重大安全隱患沒有按期進(jìn)行整改的，先停產(chǎn)整頓，再按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定實(shí)施責(zé)任追究。

第四章隱患的建檔和上報(bào)

第九條集團(tuán)公司安全監(jiān)察部、駐礦安全監(jiān)察處對查出的安全隱患，要及時(shí)下發(fā)安全隱患整改通知單或安全監(jiān)察意見書，并跟蹤落實(shí)隱患整改的情況；對未按期完成隱患處理或因安全隱患處理不當(dāng)而造成事故的，要依照責(zé)任追究等相關(guān)文件的規(guī)定，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十條各單位安全監(jiān)察部門，要加強(qiáng)對所排查出來的安全隱患的跟蹤落實(shí)，及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)匯總，實(shí)行檔案化閉合管理。安全隱患排查及整改情況檔案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：安全隱患的名稱和種類（類別）、危害程度、產(chǎn)生的原因和現(xiàn)狀、所采取的整改方案及安全措施、整改的單位和整改責(zé)任人、組織和參加整改驗(yàn)收的人員、整改結(jié)果等內(nèi)容。

第十一條各生產(chǎn)礦井、全資或控股子公司，應(yīng)當(dāng)于每月25日前將本月安全隱患的落實(shí)整改情況，以及所排查出來的下個(gè)月的安全隱患，向集團(tuán)公司安全監(jiān)察部和生產(chǎn)技術(shù)部提交書面報(bào)告。在每季度第一個(gè)月的5日前，要將上季度重大隱患的整改情況，以及本季度所排查出來的重大安全隱患，向集團(tuán)公司安全監(jiān)察部、生產(chǎn)技術(shù)部以及當(dāng)?shù)厥校h）安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局和煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)提交書面報(bào)告。上述報(bào)告均要經(jīng)礦長簽字。報(bào)告的主要內(nèi)容要包括：產(chǎn)生重大隱患的原因、現(xiàn)狀、危害程度分析、整改方案、安全措施和整改結(jié)果等內(nèi)容。重要情況應(yīng)當(dāng)隨時(shí)報(bào)告。