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【摘要】內控制度作為金融信貸管理的重要組成部分，旨在更好地完成既定的工作任務和工作目標，防范和化解金融信貸中的業務經營風險，對全體從事金融信貸業務經營活動的人員進行制度層面的管理，形成一種較為自律的管理方式。就目前來看，金融信貸管理制度仍然存在一系列問題，論文對金融信貸管理內控制度存在的問題進行了分析，并提出了相關解決措施，以期更好地加強金融內控制度建設，促進金融信貸業務的發展。

【關鍵詞】金融信貸；內控制度；重要性；信貸業務

1完善金融信貸管理內控制度的重要性

金融信貸是商業銀行以追求利潤最大化為目標所開展的一項新的業務活動，就企業活動而言，金融信貸是需要商業銀行自負盈虧的，但相較于一般的金融信貸企業而言，商業銀行的金融信貸服務具有其所獨有的特殊性。一方面，商業銀行的金融信貸業務主要以金融融資和金融負債為主要經營對象，通過整合用戶的信用情況以及資金運作的方式并根據銀行的結構特點制定出相應的信貸流程，同時，其也是我國金融市場中的重要組成部分；另一方面，商業銀行在支持和促進地方經濟的發展中起到了一定的積極作用，在我國國民經濟體系中有著不可忽視的影響與作用。但近年來，商業銀行的金融案件屢見不鮮，案件數量和涉案金額都在不斷攀升，對全社會的運作和發展都帶來了嚴重的負面影響，同時，對我國金融市場的有序發展也產生了一定的影響。基于此，加強對金融信貸管理內控制度的建設，是金融機構實現全面發展戰略目標的基本條件，是實現金融機構安全穩定運行的重要保證，同時也是促進金融業務健康可持續發展的關鍵環節。在加強金融信貸管理內控制度機制的建設中，具體可以通過規范業務操作流程、制定相關操作流程標準、提高自身的管理水平以及做好金融信貸業務的風險管控等多方面展開，在降低金融業務風險的同時，更好地實現金融業務的戰略發展目標。除此之外，金融信貸業務的發展還需要從維護金融秩序和防范金融危機入手，全面完善和強化金融機構的內部管理和控制機制，充分發揮金融機構在促進國民經濟增長方面的作用，完成中央金融監管的內在和外在要求。尤其是近年來，由于我國金融體制的改革深入，使得金融市場中的不確定因素有所增加，因此，相關的監管部門對于金融市場和金融機構的管理都制定了更加詳細的管理辦法。

2金融機構內控制度建設中存在的問題

2.1內控觀念的認知偏差

內控作為金融機構內部管理和控制的自律行為，必然會受到個人觀念和思維的影響。因此，對于金融機構而言，無論是高層管理人員還是基層人員，都必須對金融信貸內控制度有一個客觀、科學的認知，因為這一認知和態度會影響金融機構內控建設能否有序開展。如果在內控制度建設過程中，出現認知偏差問題，會極大地影響銀行正常業務活動的開展。但縱觀內控機制的發展過程和建設實際情況，不難發現部分從業人員對內控機制的認識和了解仍然存在許多誤區，具體體現在以下3個方面：第一，沒有認識到內控機制建設在金融機構健康可持續發展中的重要性和必要性，不能充分理解和把握相關金融信貸業務和內控機制的良性關系，認為內控機制過嚴會導致金融信貸業務受損。第二，從業人員對內控制度的認識和理解較為簡單，認為內控制度與銀行內部的管理條例差別不大，不僅對內控制度的靜態作用認識不到位，對于內控制度的動態作用更是直接忽視。第三，部分基層員工對內控管理認識不夠全面，認為內控制度就是高層領導和相關責任部門的職責，與自身工作職責并無聯系，這就使得部分基層員工很難從思想上形成嚴格執行制度的意識，在機構內部形成良好的內控機制建設氛圍更是無從談起。在此背景之下，基層員工對內控制度的參與度不高勢必會導致內控制度落實不到位，從而影響銀行內控機制建設的流暢性，對銀行和企業的未來發展埋下了安全隱患。

2.2內控制度體系不健全

內控制度體系的不健全大多源于對內控機制認識過于片面，同時，內控機制在建設方面也具有一定的滯后性。第一，金融機構對內控機制制度建設的重視程度不夠。部分銀行在內控機制的建設過程中，不能從銀行的實際經營和運作情況出發，對內控機制的建設僅僅是照搬照抄相關的規章制度，缺乏根據自身發展的實際情況來優化和改革的過程，從而使得內控機制在運行過程中缺乏一定的嚴謹性，普遍呈現出一種模糊化的現象，并不能適用于銀行和其他金融機構的具體操作之中，最終使得內控機制的建設和推行僅僅成為貼在墻上的“擺設”，并不能真正發揮應有的作用。第二，內控制度的建設具有一定的滯后性。隨著我國金融機構的變革，金融市場日新月異，在金融信貸業務開展過程中，時常會遇到不同的新情況和新問題。尤其是人們正處于信息時代，對金融信貸業務的開展相較于過于也發生了較大的變化。但就目前來看，銀行和其他金融機構在管理制度和內控機制的建設方面仍然落后于社會發展的實際需要，具體的操作流程并不能滿足新業務的開展要求，使得內控制度在落實過程中仍然存在一定的漏洞。第三，對內控制度的建設和落實缺乏系統性的思考。這主要是由于銀行和其他金融機構在開展內控制度建設過程中，沒有將內控機制的建設和各個部門與業務活動充分結合，導致內控制度和內部運行結構脫離，從而出現顧此失彼的情況，影響內控機制作用的發揮，以至于并不能為銀行和其他金融機構的發展提供基礎性保障。

2.3內控制度落實不到位

第一，在現有內控機制的實際操作方面，其并不能在金融信貸業務活動的實際開展中起到應有的作用，部分內控管理制度只是流于形式，抑或者具有一定的形式化傾向，從而使得內控機制的效用難以得到有效發揮。尤其是在遇到問題時，對原則性問題的關注度不高，通常以靈活性手段作為主要的處理方式，使得“有令不行、行而不嚴”的問題日益凸顯，內控制度建設的實際效用難以提升，在未來的發展中內控機制的嚴肅性還有待加強。第二，我國銀行的內控機制現有且比較突出的問題是內設機構行政化和分支機構區域化現象比較嚴重，導致部門之間權責界限模糊不清，權責交叉現象時有發生。尤其是銀行在區域內分布范圍較廣，內控制度的建設和實施并不能有效落實到每一位從業人員身上，因此，對內控機制的建設造成了較大的阻礙，降低了銀行內控機制的靈活性。甚至部分銀行在出現越權行為時，往往選擇視結果而定，對越權行為的懲處力度不足。

2.4監督機制不健全

監督機制不健全是影響內控制度建設的重要因素，具體體現在以下3個方面：第一，部分銀行并沒有按照現代企業制度的要求進行運作，缺乏比較規范和符合規章流程的監督機構，對于內控制度的建設和落實產生了一定的影響。監督部分的不規范和監督職能的不明確使得部分部門在面對業務結果良好時盲目爭搶，在面對事故時則互相推諉，使得責任難以落實到具體個體，從而并不能形成有效的制約機制。第二，在銀行的實際工作中，存在業務活動的組織者和監督者為一體的問題，形成“自我監督”的現象，不利于銀行內控機制的建立和健全。第三，稽核部門作為銀行監督和檢查的核心部門，必須在整個銀行結構中處于獨立地位，而不是受其他相關部門的影響，使得監督權力大幅度被弱化，監督成為形式化的流程，導致銀行發展存在較大的潛在風險。除此之外，監督不力問題仍然存在，內控制度并沒有對高層管理者實現真正的約束管理。

2.5信息系統不完善

信息時代的到來對各行各業的發展都產生了一定的沖擊，信息化成為所有社會產業轉型的基本要求。對于銀行而言，內部信息交流的暢通是所有工作順利進行的前提，尤其是在經濟新常態下，銀行所面臨的是內部環境和外部環境的變化，這對銀行的轉型和發展提出了更高的要求，尤其是對系統信息的及時更新。但就目前來看，我國信息資源庫的建設和應用情況有待改善，現有信息系統的功能、性能有待優化，在時效性和準確性上仍然需要加強。

3加強內控制度建設的建議

3.1以人為本，提高認識

提高從業人員對內控機制的認識，是推進內控機制建立和健全的基礎。主要從以下4個方面展開：第一，對從業人員開展相關教育培訓，提高從業人員對內控制度的認識和理解，從而使內控制度的建設和落地更加順利。除此之外，通過教育培訓還能極大地提高從業人員的綜合素質，營造良好的工作環境，建立一支業務能力較高、管理能力較高、經營能力較高、職業素養較高的高級員工隊伍。第二，充分了解員工的思想狀況。通過開展針對員工的職業技能培訓來加強對員工職業道德的培養，不斷提高從業人員的風險防范意識和個人的職業責任意識，幫助從業人員樹立正確的人生觀和價值觀，尤其要提高從業人員的法律意識，避免在工作中出現無法違規行為。第三，開展實例教育，即通過為工作人員講述實際案例或者播放紀錄片，使其能夠從真實案例中吸取教訓，提高從業人員知法守法懂法的基本職業素養，時刻做到警鐘長鳴。第四，提高崗前培訓的嚴謹性。在開展崗前培訓的過程中，需要將內控機制和稽核監督有效區分，讓所有從業人員都能夠清晰地認識到二者之間的區別和不同。同時，需要鍛煉從業人員的業務能力，熟悉相關的操作流程，為內控制度的高效落實奠定堅實的基礎。

3.2健全制度，加強內控

第一，健全銀行內部的責任體系，將內部控制作為一項長期任務，抓緊落實相關崗位的責任制度，建立和健全“一崗雙責”的第一道防線，鞏固各個部門之間相互監督和相互制約的第二道防線。第二，不斷修訂和完善內部控制的相關規章制度，尤其是要緊跟時代的發展，對現有的管理體制及時進行更新，充分發揮內控機制的整體作用，從而提高金融機構的風險防范意識和能力，促進金融信貸業務的開展。第三，完善銀行內部的制約機制。通過內控管理機制來真實地再現和反映業務開展的實際情況，及時發現問題，有效化解問題，從而達到提高內控制度建設有效性的目的。第四，建立和健全相關的職責考核制度，將內控管理作為一項重要的考核內容，切實落實到各個部門、各個業務環節和個人。

3.3明確責任，嚴格管理

明確崗位責任，嚴格管理從業人員是保證銀行和其他金融機構可持續健康發展的基石，這就需要相關部門不斷加強對重要崗位的人員管理和培訓，防范經營風險。第一，建立相關的責任人制度，將權責劃分清楚，堅持做到“誰主管，誰負責”，將權力和責任都落到實處。第二，嚴格按照相關要求建立登記簿，尤其是對空白憑證要做好領入、領出和使用，務必清楚每一份空白憑證的去處。第三，實行分開保管機制，即對重要的印章、證件和抵押品進行分開保管，杜絕出現一人多崗的現象和權力過于集中的現象。第四，定期輪換重要崗位的工作人員，無論是上下級還是各個部門之間都要做好監督工作，實現部門之間和上下級之間的相互制約。

3.4完善機制，強化監督

第一，切實履行內控監督機構的職能，將考核成績較高的員工充實到稽核監督隊伍之中，壯大監督的力量，不斷提高稽核部門的監督能力。第二，提高稽核監督部門在銀行整體部門之中的權威性。稽核監察部門由上級領導委派，共同構建完備的稽核監督流程，解決各個部門之間的工作矛盾，要不斷提高自控能力，保證正確執行管理者的相關政策，設定全體員工的行為標準，認真履行崗位職責，做到行為規范、按章辦事、遵紀守法。擴大對相關部門監督檢查的覆蓋面，將檢查的重點轉移至新業務的開展上，健全配套監督體系，從而使內控機制充分發揮效用。第三，加大監督檢查力度，尤其是對于決策者而言，要建立和完善年度審計制度，對其他主要負責人進行全面的稽核監察，將可能出現的問題扼殺在搖籃里。

3.5加強信息建設，提高工作效率

在信貸信息系統的管理方面，首先要建立和完善銀行授信業務的信息管理系統，以及對授信業務的開展進行實時監控；其次要建立和完善客戶信息的管理系統，尤其是對客戶的信用信息和財務信息進行管理；最后在風險預警方面，可以借鑒國際上比較先進的風險管理技術，并結合自身的實際發展情況進行調節和完善，從而不斷增強我國銀行和各類金融機構的風險防范能力，做好各個銀行和各個金融機構之間的信息共享共用工作。

4結論

綜上所述，金融信貸管理的內控制度對我國金融行業的發展有著重大影響，是我國經濟健康可持續發展的重要保障。在目前的發展過程中，仍然存在內控觀念的認知偏差、內控制度體系不健全、內控制度落實不到位、監督機制不健全以及信息系統不完善等問題，導致內控制度并不能真正落到實處，從而對區域經濟的發展產生一定的阻礙作用。基于此，相關人士要不斷深化改革，加強對銀行和其他金融機構的內控管理，充分擴大自身的競爭優勢，促進我國金融產業的良性發展。

作者:張瑞 單位:江蘇銀行