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一、內(nèi)部設(shè)計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用

在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計工作對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查、評價以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進(jìn)其規(guī)劃組織目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行金融企業(yè)的內(nèi)部審計工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險種類不斷增多。如何進(jìn)一步通過內(nèi)部審計工作，完善企業(yè)的風(fēng)險管理體系，成為內(nèi)部審計工作發(fā)展中的重要事項之一。

1.內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計控制工作的過程中，如何檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。內(nèi)部審計的水平，直接關(guān)系著整個企業(yè)的運(yùn)作水平、抗風(fēng)險能力。因此，內(nèi)部審計工作，在金融企業(yè)風(fēng)險管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計的工作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時識別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險的能力。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點(diǎn)體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計工作對企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際利益為基本點(diǎn)，對金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步的評價與辨別，合理的確定風(fēng)險防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評估風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。

2.內(nèi)部審計工作對金融企業(yè)風(fēng)險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計部門是獨(dú)立于企業(yè)管理部門的一個部門。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門的內(nèi)部審計人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險的假設(shè)條件，并按照正常的審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計，科學(xué)的作出審計風(fēng)險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內(nèi)部審計控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個部門之間的徇私舞弊行為，確保內(nèi)部審計目標(biāo)的真實(shí)性，對金融企業(yè)風(fēng)險管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。

二、內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題及其質(zhì)量控制措施

1.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險管理工作中，內(nèi)部審計工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時的完成向現(xiàn)代審計工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風(fēng)險。在進(jìn)行內(nèi)部審計工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計的目標(biāo)、評估風(fēng)險以及管理風(fēng)險等事項的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風(fēng)險管理工作聯(lián)系在一起，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計工作與自身的風(fēng)險管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計工作與風(fēng)險管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對金融企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內(nèi)部審計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中質(zhì)量控制措施。

2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計部門要把參與風(fēng)險管理計入內(nèi)部審計工作制度，使內(nèi)部審計人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，將風(fēng)險評估工作對企業(yè)內(nèi)部控制的評估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。

2.2將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中。企業(yè)風(fēng)險管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行全面的檢查和評價。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險管理工作融入內(nèi)部審計工作中，增強(qiáng)風(fēng)險意識，將風(fēng)險審計的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評價企業(yè)審計范圍內(nèi)存在的風(fēng)險。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內(nèi)部審計工作，必須做出必要的風(fēng)險評價，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

三、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部設(shè)計在金融企業(yè)風(fēng)險管理中的，是金融企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略中必不可少的一部分。為了更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融企業(yè)必須在實(shí)際工作中，建立獨(dú)立的、完善的風(fēng)險管理體系以及全面的風(fēng)險管理模式，重視內(nèi)部審計工作的重要地位，從而達(dá)到以科學(xué)風(fēng)險管理模式，有效的管理、防范金融企業(yè)自身可能發(fā)展的各類風(fēng)險。

作者：龔偉林 單位：重慶人文科技學(xué)院