摘要:隨著國(guó)庫(kù)3T系統(tǒng)以及“金財(cái)”、“金稅三期”的上線運(yùn)行，財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅業(yè)務(wù)和國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的深度拓展，國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)全程電子化處理業(yè)務(wù)量占比達(dá)90%以上，國(guó)庫(kù)收支運(yùn)行管理呈現(xiàn)信息化特征，為國(guó)庫(kù)履行事中監(jiān)督職責(zé)帶來(lái)諸多方便的同時(shí)，增加了國(guó)庫(kù)監(jiān)管難度、延長(zhǎng)了國(guó)庫(kù)監(jiān)管鏈條，國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度、內(nèi)容、方式、手段等均需要隨著信息化管理要求加以完善，以期提高國(guó)庫(kù)事中監(jiān)管效能，有效發(fā)揮國(guó)庫(kù)監(jiān)督的制衡作用，促進(jìn)現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度的實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)監(jiān)管;信息化管理

一、國(guó)庫(kù)收支運(yùn)行步入信息化管理

(一)國(guó)庫(kù)收入業(yè)務(wù)步入信息化管理。當(dāng)前國(guó)庫(kù)收入包括稅收收入、稅務(wù)部門代征的非稅收入和社保基金收入、商業(yè)銀行代收代繳的非稅收入和財(cái)政匯繳的非稅收入、水資源費(fèi)收入、排污費(fèi)收入等等。據(jù)調(diào)查:從業(yè)務(wù)種類看，一是隨著“金稅三期”的上線運(yùn)行和財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅業(yè)務(wù)的深度拓展，由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征管的稅收收入、代征的非稅收入和社保基金收入，從納稅人或繳款人申報(bào)，到商業(yè)銀行經(jīng)收并劃繳國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)辦理收納、分解和上劃，基本上實(shí)現(xiàn)全程電子化管理。二是隨著“金財(cái)”工程和“非稅收入收繳管理系統(tǒng)”的運(yùn)行，行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等各種非稅收入，從繳款人網(wǎng)銀繳納到商業(yè)銀行的經(jīng)收環(huán)節(jié)，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電子化管理，目前各省市正在加快研究，探索非稅收入直繳入庫(kù)的途徑，以期實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行代收代繳非稅收入的全程電子化管理。從渭南市全市預(yù)算收入業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)看，截止2017年6月份，全程電子化業(yè)務(wù)量占比已達(dá)94%，傳統(tǒng)手工業(yè)務(wù)量?jī)H占6%。渭南市預(yù)算收入步入信息化管理時(shí)代。

(二)國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)步入信息化管理。當(dāng)前，國(guó)庫(kù)支出包括實(shí)撥資金支出、國(guó)庫(kù)集中支付支出、國(guó)庫(kù)上下級(jí)之間的調(diào)撥支出以及國(guó)庫(kù)與商業(yè)銀行之間的系統(tǒng)外調(diào)撥支出，隨著國(guó)庫(kù)集中支付改革的深度推進(jìn)，地方國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)占國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)量達(dá)98%。在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量占比提升的同時(shí)，國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)信息化處理也實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，以國(guó)庫(kù)集中支付信息管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以央行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)為核心，借助大小額支付系統(tǒng)匯劃資金，借助橫聯(lián)TIPS系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行前置綜合系統(tǒng)傳送信息的國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)信息管理網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)形成，央行國(guó)庫(kù)與商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)之間的清算全程實(shí)現(xiàn)電子化處理。

(三)國(guó)庫(kù)收支業(yè)務(wù)信息化管理的特點(diǎn)。不論是國(guó)庫(kù)收入業(yè)務(wù)信息化管理還是國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)信息化，均采取“信息流”和“資金流”雙通道管理，借助“金稅工程”、“金財(cái)工程”、“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”和“非稅收入收繳管理系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)預(yù)算收入的“信息流”管理;借助“國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)”、“國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行的前置綜合系統(tǒng)”和“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)”，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的“信息流”管理。不論是預(yù)算收入資金劃轉(zhuǎn)還是預(yù)算支出資金的劃轉(zhuǎn)，則均是借助大小額支付系統(tǒng)、央行和各商業(yè)銀行的行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算收支“資金流”的管理。

二、信息化管理對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)管帶來(lái)的影響

摘要：本文以電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理信息系統(tǒng)為研究對(duì)象，分析了企業(yè)在面對(duì)國(guó)企改革、業(yè)財(cái)融合需要、IT技術(shù)發(fā)展等諸多挑戰(zhàn)的情況下，精益管理在資金管理系統(tǒng)方面所發(fā)揮的重要作用，同時(shí)，提出了具體的管理思路和工作方法，以期對(duì)資金管理系統(tǒng)的創(chuàng)新發(fā)展提供思路，為企業(yè)打造核心競(jìng)爭(zhēng)力奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：精益管理；電網(wǎng)企業(yè)；資金管理；信息系統(tǒng)

一、概述

國(guó)企分類監(jiān)管、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、混合所有制等國(guó)資國(guó)企改革呈現(xiàn)加速推進(jìn)態(tài)勢(shì)，深刻影響著公司的治理機(jī)制和經(jīng)營(yíng)管理模式，進(jìn)而從根本上影響公司財(cái)務(wù)管理的未來(lái)發(fā)展。輸配電價(jià)改革、電力市場(chǎng)建設(shè)、售電側(cè)放開、增量配電投資業(yè)務(wù)放開等電力體制改革進(jìn)程加快，對(duì)公司的外部監(jiān)管模式和經(jīng)營(yíng)管理模式產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，尤其是作為公司主營(yíng)的輸配電業(yè)務(wù)面臨更加嚴(yán)格和透明的監(jiān)管要求。外部改革要求的輸配電業(yè)務(wù)中的準(zhǔn)許成本和收入核定模式，對(duì)企業(yè)資金管理提出了清晰的要求，因此，企業(yè)必須準(zhǔn)確掌握并衡量投入產(chǎn)出信息，抑制因資金管理缺陷而帶來(lái)的潛在問題。

二、資金管理系統(tǒng)的精益化管理

（一）管理現(xiàn)狀及問題

業(yè)（務(wù)）財(cái)（務(wù)）整合問題存在執(zhí)行效果不佳、銜接不暢的問題，ERP僅作為公司部門級(jí)交易處理的系統(tǒng)，僅體現(xiàn)了報(bào)賬系統(tǒng)的功能，原本自動(dòng)化的業(yè)財(cái)融合管理作用沒有充分發(fā)揮，前端業(yè)務(wù)流程的發(fā)起、流轉(zhuǎn)、審批未與資金狀況相關(guān)聯(lián)，因缺乏資金全方位管控機(jī)制以及相關(guān)信息的滯后，造成資金沉淀或資金不足的問題出現(xiàn)。銀行賬戶管理體系雖已初步搭建，但依然存在諸多實(shí)際的管理問題，例如，集團(tuán)資金存量?jī)?nèi)部合并抵銷的邏輯還不能通過資金管理系統(tǒng)直接處理，地方商業(yè)銀行、境外銀行未納入監(jiān)控體系，從而無(wú)法獲取交易記錄和余額等。

摘要：自1984年，風(fēng)險(xiǎn)投資被中國(guó)引入以來(lái)，中國(guó)的私募股權(quán)投資基金已經(jīng)過30多年的風(fēng)風(fēng)雨雨，交易模式層出不窮，規(guī)模也連年上升。基金不僅為企業(yè)帶來(lái)了新鮮的血液外，也為委托人帶來(lái)了豐厚的利潤(rùn)。資金管理貫穿整個(gè)基金管理機(jī)構(gòu)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)投資過程，與其他企業(yè)相比，基金公司的資金往來(lái)金額更大、更為頻繁。對(duì)于基金項(xiàng)目而言，資金劃款主要方式有網(wǎng)銀支付、票據(jù)支付、還采用與托管行簽訂托管協(xié)議出具指令的方式，在資金管理上更具復(fù)雜性。資金管理也成為了基金管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作中的重中之重，本文將站在基金管理機(jī)構(gòu)的角度淺析資金管理中所存在的一些問題以及提出對(duì)應(yīng)的改進(jìn)措施。

關(guān)鍵詞：基金管理;資金管理;問題及對(duì)策

1基金管理機(jī)構(gòu)資金管理概述

資金管理主要是指在企業(yè)中對(duì)資金的籌集與運(yùn)用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作過程的總稱。基金管理機(jī)構(gòu)的資金管理關(guān)系著投資決策、績(jī)效考核，是財(cái)務(wù)管理中重要的一部分。由于基金管理機(jī)構(gòu)資金往來(lái)頻繁、金額大，建立規(guī)范的制度保證資金的安全是第一要?jiǎng)?wù)；設(shè)置合適的電子系統(tǒng)支持資金運(yùn)作效率，關(guān)系著委托人與基金管理機(jī)構(gòu)的切身利益；設(shè)立監(jiān)督體系反應(yīng)資金的變化，及時(shí)為預(yù)算、決策提供支持已成為財(cái)務(wù)人員不可忽視的工作。

2基金管理機(jī)構(gòu)資金管理存在的問題

隨著我國(guó)基金規(guī)模的加速擴(kuò)大，基金管理機(jī)構(gòu)的數(shù)量也快速上升，母子基金管理機(jī)構(gòu)也逐漸替代了原本單一的基金管理人。但傳統(tǒng)的資金管理水平卻停留了下來(lái)。

2.1資金運(yùn)用效率低下

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，政府投資建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大。因此，如何加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的管理，提高資金使用效益，已成為社會(huì)各界和各級(jí)檢查重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。本文闡述了政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金雙控管理的意義及模式，旨在通過建設(shè)雙控管理信息化系統(tǒng)，進(jìn)一步提高雙控管理水平，強(qiáng)化資金監(jiān)管，最大限度發(fā)揮財(cái)政資金效應(yīng)。

關(guān)鍵詞：政府投資建設(shè)項(xiàng)目；資金雙控管理；雙控管理系統(tǒng)

1政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金雙控管理的意義

1.1資金雙控管理的定義

本文所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指使用本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金、地方政府債券資金、國(guó)際金融組織和國(guó)外政府貸款等政府主權(quán)外債資金以及其他納入財(cái)政管理的資金投資建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金雙控管理（以下簡(jiǎn)稱“資金雙控管理”）是指財(cái)政部門和項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的使用實(shí)施共同管理。

1.2資金雙控管理的意義

近年來(lái)，隨著審計(jì)和巡察力度的增大，政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的管理暴露出了一些問題，如項(xiàng)目超概算、合同履約不到位、資金支付不規(guī)范等，因此資金的全過程監(jiān)管尤為重要。同時(shí)，隨著財(cái)稅體制改革的推進(jìn)以及全面預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施，對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)管和績(jī)效提出了新的要求，我們需糾正過去只注重事后監(jiān)管的模式，應(yīng)倡導(dǎo)事前評(píng)估、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的全過程監(jiān)管理念，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從源頭上開始管控，將問題消除在萌芽狀態(tài)，故強(qiáng)化資金雙控管理至關(guān)重要。

摘要：資金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中起到關(guān)鍵性作用，集團(tuán)公司通過“資金池”管理模式，強(qiáng)化內(nèi)部系統(tǒng)性管理，促進(jìn)資金運(yùn)行安全，同時(shí)通過資金集中管理和運(yùn)行，聚合資源優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效益，降低整體資金成本，提升財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司；“資金池”；資金效益；資金安全

引言

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，特別是集團(tuán)公司在資金管理上往往面臨著不少難題，由于管理層級(jí)多，往往很難及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整的掌握經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)時(shí)資金信息，監(jiān)管效果大打折扣，導(dǎo)致在集團(tuán)內(nèi)部，想要在資金的統(tǒng)籌配置和風(fēng)險(xiǎn)防范上做出更多的管理卻無(wú)法實(shí)施。集團(tuán)公司通過“收編”各成員單位的資金管理權(quán)限，建立“資金池”管理模式，統(tǒng)籌資源配置，強(qiáng)化內(nèi)部管理，既能提高資金效益，降低資金成本，還極大的解決了下屬企業(yè)由于管理水平參差不齊可能引發(fā)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效地解決了資金分散管理存在的一些問題，在資金安全、效益和效率上的優(yōu)勢(shì)更加凸顯。在集團(tuán)公司推行“資金池”管理模式是未來(lái)大企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域是項(xiàng)值得實(shí)踐和推廣的創(chuàng)新舉措。同時(shí)，本文也對(duì)“資金池”未來(lái)更好運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，在體系建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范上給出一些建議。

一、“資金池”運(yùn)行模式

集團(tuán)公司“資金池”的管理，主要通過集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門實(shí)施，是集團(tuán)公司借助網(wǎng)上銀行和信息化管理手段，選擇戰(zhàn)略性合作銀行，將各成員單位的資金集中歸集到總部，實(shí)行內(nèi)部結(jié)算管理。資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一使用，它主要內(nèi)容是資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、支付管理等，其中資金集中是基礎(chǔ)。“資金池”的具體操作模式是在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，通過在總部主賬戶下下掛子賬戶，利用承辦銀行電子系統(tǒng)，使兩級(jí)賬戶產(chǎn)生聯(lián)動(dòng)，將二級(jí)子賬戶的資金通過聯(lián)動(dòng)的方式集中到主賬戶中的一種資金管控模式。該模式在二級(jí)子賬戶收到貨幣資金時(shí)，可直接歸集到主賬戶中；在二級(jí)子賬戶需要資金支付時(shí)，可通過透支或主賬戶實(shí)撥資金方式，完成對(duì)外支付。集團(tuán)公司“資金池”業(yè)務(wù)設(shè)置“法人賬戶透支、日間透支、日終清算、零余額管理、委托貸款、資金計(jì)價(jià)”等功能。業(yè)務(wù)功能可根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際及承辦銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行新增和調(diào)整。

二、“資金池”運(yùn)行準(zhǔn)備

第一篇：鐵路企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）資金管理是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心

資金周轉(zhuǎn)的流暢與否決定了企業(yè)的生存和發(fā)展，同時(shí)資金流轉(zhuǎn)的不確定性也是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。一個(gè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)的中心是資金管理，資金管理則是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心。

（二）資金管理是控制和調(diào)節(jié)企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要手段企業(yè)資金管理主要通過價(jià)值形式對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理，及時(shí)反映購(gòu)銷過程中出現(xiàn)的問題，通過對(duì)資金、成本、費(fèi)用控制等手段，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和調(diào)節(jié)，使其按照預(yù)定的目標(biāo)取得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）資金管理是企業(yè)執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀

首先，我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金已經(jīng)從過去的多部門管理轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的統(tǒng)一管理，主要由勞動(dòng)和社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)。在運(yùn)行中根據(jù)行政區(qū)劃而設(shè)置不同級(jí)別的管理機(jī)構(gòu)。在各省市縣分別設(shè)置各級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門專門負(fù)責(zé)本地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理。其次，按照社會(huì)保險(xiǎn)的管理要求應(yīng)該實(shí)行政企分開的管理原則，我國(guó)從中央到地方都以社會(huì)保障事業(yè)管理為核心負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行管理。主要職責(zé)是為保證保險(xiǎn)對(duì)象的基金安全來(lái)開展相應(yīng)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)稽核工作，委托金融機(jī)構(gòu)實(shí)行保險(xiǎn)金公開發(fā)放，按照國(guó)家的有關(guān)政策對(duì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行運(yùn)行監(jiān)控等。再次，我國(guó)各級(jí)政府都設(shè)立由本級(jí)政府分別牽頭的“勞保”、“財(cái)政”、“審計(jì)”等部門的社會(huì)保險(xiǎn)管理委員會(huì)，從而對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，確保基金運(yùn)行的安全和高效。

二、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)中存在的問題

1.轉(zhuǎn)制和人口老齡化引發(fā)的資金缺口問題。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式正在由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方向發(fā)展，這樣就會(huì)造成較大的資金缺口，在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域資金缺口較為嚴(yán)重。在體制轉(zhuǎn)變的過程中，已經(jīng)到退休年齡的老人在新體制中沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，而要享受養(yǎng)老金的福利；已經(jīng)達(dá)到中年的職工在制度建立之前也沒有履行繳費(fèi)義務(wù)，從而就形成了隱形的債務(wù)。并且我國(guó)人口老齡化的趨勢(shì)已經(jīng)十分明顯，所以社會(huì)保險(xiǎn)的基金缺口將越來(lái)越嚴(yán)重。

2.法制不健全。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)直接決定著我國(guó)體制改革的重大問題，它的成功管理離不開完善的法律基礎(chǔ)。但是我國(guó)目前沒有形成統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)法律體系，這就給社會(huì)保險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的很多不便。

3.社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用。社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行很大部分分散在地方政府，全國(guó)沒有統(tǒng)一的監(jiān)管渠道。所以就出現(xiàn)了各部門不僅負(fù)責(zé)政策制定同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，這就導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)管被架空，頻繁出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金被挪用的現(xiàn)象。

三、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金可采取的運(yùn)營(yíng)模式分析

摘要：目前，國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶管理制度已在中央各部門及所屬預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)全面覆蓋。不斷深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，是加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)控，提高財(cái)政資金使用效率的發(fā)展趨勢(shì)。分析研究基層預(yù)算單位在實(shí)施過程中遇到的具體問題，對(duì)預(yù)算單位規(guī)范使用財(cái)政資金，加強(qiáng)預(yù)算管理具有重要的實(shí)際意義。本文對(duì)國(guó)庫(kù)資金退回和國(guó)庫(kù)項(xiàng)目資金余額核對(duì)控制兩個(gè)問題加以探討，對(duì)基層預(yù)算單位在上述問題上普遍出現(xiàn)的不統(tǒng)一、不規(guī)范現(xiàn)象加以分析，并提出了自己的解決思路。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付；國(guó)庫(kù)資金額度退回；國(guó)庫(kù)項(xiàng)目資金余額核對(duì)控制

前言

2001年3月財(cái)政部制定了《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》(財(cái)庫(kù)[2001]24號(hào))，我國(guó)各地均啟動(dòng)了國(guó)庫(kù)集中支付下的資金清算及零余額賬戶試點(diǎn)工作。自方案執(zhí)行十多年來(lái)，各級(jí)行政、事業(yè)部門極大地提升了財(cái)政資金使用的規(guī)范性和效率，政府財(cái)政加強(qiáng)了資金的有效監(jiān)管，提升了宏觀調(diào)控能力。十多年的國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)踐在取得成績(jī)的同時(shí)，也碰到了若干問題。在此，筆者將對(duì)零余額賬戶方式下遇到的國(guó)庫(kù)資金額度退回以及國(guó)庫(kù)項(xiàng)目資金余額核對(duì)控制問題加以探討，以期對(duì)今后的工作帶來(lái)積極的幫助。

一、國(guó)庫(kù)資金額度退回

(一)存在的問題

國(guó)庫(kù)資金退回國(guó)庫(kù)零余額賬戶的處置管理有待規(guī)范。由于涉及到國(guó)庫(kù)集中支付資金退回業(yè)務(wù)，尤其是退回以前年度額度業(yè)務(wù)，沒有一個(gè)明確統(tǒng)一的操作流程，未用退回的國(guó)庫(kù)資金會(huì)出現(xiàn)無(wú)法原渠道退回、恢復(fù)原有額度的情況，使我們?cè)跁?huì)計(jì)處理和資金使用上造成諸多困惑麻煩。在國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)遇到資金支付后因某種原因又退回到零余額賬戶的情形。按照建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的規(guī)定正常情況下零余額賬戶的余額應(yīng)為零，當(dāng)支付資金因某種原因發(fā)生退回時(shí)，如果不能及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處置，必然影響零余額賬戶的管理使用。從理論上講國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶資金支付后，發(fā)生退款應(yīng)原渠道退回到人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶。由于國(guó)庫(kù)資金退回國(guó)庫(kù)賬戶財(cái)政部門沒有執(zhí)行細(xì)則，所以目前各地區(qū)、各預(yù)算單位的做法還不夠統(tǒng)一。