摘要：在國內市場經濟不斷發展的背景下，物流業隨之興起。隨著“營改增”政策的實施，物流企業面臨著更加復雜的涉稅環境，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險。本文闡述了物流企業稅務風險管理在管理意識、職能分配、風險預警、問題處理能力等方面的現狀，分析了其產生原因，并針對性地提出了相應的對策。我們認為稅務風險管理能夠有效降低和規避物流企業的涉稅風險，對物流業的健康穩定發展起著至關重要的作用。

關鍵詞：物流企業；稅務風險管理；問題；對策

引言

在國內市場經濟不斷發展的背景下，互聯網以及電子商務強勢崛起，物流業作為一種新興產業也隨之不斷發展，成為促進國民經濟發展的重要產業。“營改增”政策的實施，對現代物流企業產生了深刻的影響，在一定程度上加重了物流企業的稅務負擔，增加了物流企業的稅務風險，為了保證物流業健康穩定發展，降低企業的稅務風險，本文打算對物流企業稅務風險管理的問題進行探討，并結合實際提出相應對策。

1物流企業稅務風險概述及物流企業稅務風險管理的必要性

1.1物流企業稅務風險概述

物流企業的稅務風險是指物流企業的涉稅行為未能完全遵守國家稅務的相關法律法規而可能造成物流企業產生一定損失的風險。物流企業的涉稅風險一般分為兩類，首先就是晚繳稅、少繳稅的風險：企業沒有依法足額繳納稅款或者沒有按照規定的時間繳納稅款；其次，是早繳納、多繳納的情況：企業在經營中沒有選取本應該享受的稅收優惠政策，從而多繳納不必要的稅款。或者過早繳納稅款，可能導致企業沒有充足的現金流去完成公司的運營，使企業蒙受不必要的損失。物流企業的稅務風險是不可能完全避免的，但是物流企業可以采取一定措施去盡量減少由此造成的損失，使這個損失最小化，這就是所謂的物流稅務風險管理。

摘要：稅務風險是企業需要面對的一個重大管理問題，它是企業在經營發展過程中，由于忽略風險及操作管理步驟不當，而導致企業需要面對的稅務風險。而且，隨著稅務范圍逐漸擴大，企業所承擔的稅務風險也不斷增高。雖然我國經濟體制變革已經進行了多年，但是企業對于稅務的風險意識仍然較為淡薄者，也進一步加深了稅務風險對于企業的影響，導致稅務流失的狀況的發生。本文將針對企業稅務風險管理問題進行探討。

關鍵詞：企業；稅務風險管理問題；研究

根據我國當前的稅務數據顯示，我國稅務流失率逐步降低，稅收總量快速提升，但也增加了稅務風險概率。造成稅務風險的因素包括企業稅務風險機制不完善、稅務工作管理缺乏明確的管理制度、會計審計機制缺失等。在這樣的情況下，企業面臨的稅務風險問題不斷提高，加強應對稅務風險的方法，做出良好的規劃已經是企業健康發展必不可少的環節之一。

一、我國企業稅務風險管理工作的現狀

稅務風險具體是指企業并沒有根據法律的相關規定做出相關工作，最終導致企業的利益遭受了一定的損失的情況。一個企業從生產經營之初一直到最終結束，稅務風險始終是貫穿掌企業整個生命周期的重要問題。因此，對企業來說，稅務風險具有極其強烈的不確定性，難以被把控，并且損害較大，比如，容易出現多納稅、承擔不必要稅負的風險，也會產生不符合法規的情況，使企業受到處罰，并使企業的聲譽受到損害。因此，想要減少稅務風險對企業發展的影響，管理人員必須要找到稅務風險管理過程中可能存在的問題，并且盡可能的規避稅務風險，這就要求企業的工作人員要了解稅務風險的管理體系，從而減少稅務風險可能對財務以及企業利益造成的損失［1］。

二、當前企業稅務風險管理工作中存在的問題

（一）缺少稅務風險防范意識，規避能力低

摘要：近年來我國經濟發展迅速，人民生活水平逐步提高，我國企業發揮了重要作用，與此同時我國企業也存在一些問題，尤其是大型企業，內部組織結構較為復雜，運行程序繁瑣，缺少稅務風險管理制度，導致這些企業的發展空間處于落后和不利地位，從而影響這些企業的穩步發展和正常運行。本文主要針對我國企業稅務風險管理方面進行有效的分析并得出準確的信息，從而提出正確的解決措施。

關鍵詞：我國企業;稅務風險管理;存在問題;對策

我國經濟不斷高速發展，得益于我國企業的助推。企業的發展在很大程度上解決了我國就業的問題，為更多的青年畢業生提供了就業崗位，保障了他們的基本生活。但是在企業發展的基礎上，稅務風險管理的問題也是危害企業生存的關鍵性問題。在很多大中小企業中都存在著稅務管理上的問題，稅務風險管理組織結構不準確，財務人員專業技能不強，對稅務知識了解甚少，沒有及時組織學習最新的稅務政策，各部門之間協調配合力度不夠，造成了稅務風險大，給企業在經濟上帶來了較大壓力。如果解決了這些問題，就有利于做好企業稅務管控風險，推動企業經濟穩步發展。

一、當前我國企業在稅務風險管理方面存在的問題

(一)我國企業缺少健全的稅務風險管理制度

我國許多企業在結構組織和分配上存在著非常大的問題，人員分配不合理，很多人員沒有稅務風險管理的經驗，就擔任了相關職位，這存在著非常大稅務管理風險。多數公司沒有設定嚴格的稅收等級制度，各部門之間相互不配合，協調性不夠，而且各部門職責分工劃分不明顯，稅收部門和審計部門之間職責相互劃分不明確。一些企業在稅務風險管理上的制度形同虛設，流于形式，缺乏科學決策、良性的運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現企業的可持續發展。一旦遇到稅務風險，會給企業造成無法挽回的局面。企業的高層領導，缺乏對稅務知識的了解，在決策過程中，不能運用稅務知識做出有效的決策。更不能制定出合理的企業稅務風險管理制度，并且這種制度的可行性也非常低，不利于稅務人員與各部門之間的相互溝通，也不利于稅務風險管理職能的充分發揮，導致企業經濟發展緩慢。

(二)我國企業缺少對稅務風險的認識

摘要：

本文首先就企業面臨的各類稅務風險進行闡述，進而分析了企業在稅務風險管理中存在的主要問題，以此為基礎，提出了企業加強稅務風險管理的主要措施。

關鍵詞：

企業；稅務風險；管理

稅務風險是企業風險管理的重要內容，其受到的內外部影響因素較多，既包括國家稅收政策，又包括市場環境、商業模式等，因此，稅務風險管理難度相對較大。一旦稅務風險管理出現問題，將為企業造成較大的負面影響，甚至要接受行政處罰，形成資金損失，因此，稅務風險管理十分重要，需要企業引起足夠的重視，在實踐中不斷提升管理，以創造管理績效，促進企業健康持續發展。

一、企業稅務風險的主要類別與表現

(一)稅務政策風險

摘要：稅收是企業經營活動中一項非常重要的工作，稅務籌劃是涉稅業務的一個整體規劃。企業必須要加強稅務籌劃和會計核算的協同管理，從而實現企業利益的最大化。本文分析了企業實施稅務籌劃的必要性、稅務籌劃對企業會計核算的影響以及提出了企業實施稅務籌劃的保障措施。

關鍵詞：稅務籌劃；會計核算；影響

稅務籌劃和會計核算是企業生產經營過程中的兩個重要環節，如何協調稅務籌劃和會計核算之間的關系，對一個企業的發展起到重大決定作用。然而在企業生產經營過程中，有些企業把偷稅、漏稅、騙稅、欠稅等各項違法違規行為也當作是稅務籌劃，還有些企業的稅務籌劃和會計核算存在脫節現象。本文將對稅務籌劃的概念、實施稅務籌劃的必要性、稅務籌劃對企業會計核算的影響、企業實施稅務籌劃的保障措施等進行闡述。

一、稅務籌劃的概念及特點

稅務籌劃是指在不違背國家稅收法律法規的前提下，通過對公司的各項涉稅業務進行整體設計和規劃，為企業制作出的一整套節稅方案。稅務籌劃是納稅人對各自協稅事項和行為的綜合規劃，稅務籌劃必須要以不違背稅收法律法規為基礎。稅務籌劃是在稅收法律法規允許的范圍內，對各種稅務事項進行綜合規劃，實現自身利益的最大化。稅務籌劃具有專業性、合法性、時效性和風險性等特點。具體如下：

1.稅務籌劃的專業性。稅務籌劃涉及財務管理、會計核算、管理學、風險分析等多個學科，是一個專業性強的策劃活動。稅務籌劃者需要熟悉我國的稅收法律法規、財務管理制度、會計核算等多個方面知識，才能為企業制作出優質的稅務籌劃方案，有效為企業減稅。

2.稅務籌劃的合法性。企業需要明確的是，任何稅務籌劃都是在符合國家稅收法律法規的基礎上進行的。合法性是進行稅務籌劃的前提和基礎。所以，稅務籌劃者必須具備稅務相關的法律法規知識，必須要嚴格遵守《會計法》、《企業會計準則》等法律規定，要明確違法的避稅與合法的避稅的界限。

摘要：改革開放以來，中小企業在量和質上均有所發展。但中小企業成長路上并非一帆風順，面臨著種種風險，其中最主要的風險之一便是稅務風險。論文陳述了中小企業稅務風險的種類及特點，分析了稅務風險的成因并針對這些成因提出了一系列應對措施。

關鍵詞：中小企業；稅務風險

一、　中小企業稅務風險的類型及特點

企業的稅務風險依據不同標準，可以進行不同分類。按稅務風險的內容劃分，可分為：所得稅、增值稅等具體稅種的風險；違反納稅申報、發票管理等而產生的風險。根據稅務風險發生的時間，可分為事前風險、事中風險和事后風險。中小企業稅務風險主要有普遍性、損失性和可控性三大特點。普遍性指中小企業稅務風險是普遍存在的。損失性是指企業一旦發生稅務風險，必定會給自身造成一定的負面影響。企業除了在經濟上遭受直接的損失，其聲譽還可能受到損害。可控性主要指在一定程度上該風險能被人為控制。稅務風險是一種不確定性，雖然我們不能消除這種可能性，但可以做到“未雨綢繆”。企業可以采取各種防護措施，控制稅務風險使其遭受的損失最小化。

二、　中小企業稅務風險的成因分析

（一）稅務風險意識較低。中小企業稅務風險發生的最根本、最關鍵的原因是企業管理者和財務相關人員的稅務風險防范意識薄弱。有的企業管理者之所以沒有提高稅務風險意識，是因為他們在稅務風險和稅務風險管理之間權衡利弊，綜合考慮后選擇了前者，也就是任其稅務風險意識淡薄。有的財務相關人員是因為其專業能力低、職業道德水平低等導致其稅務風險意識低，有的財務人員則是思量權衡后選擇“偷懶”，不努力工作和真心付出。

（二）企業內部相關制度不完善。中小企業普遍規模小、資金少，這也就在一定程度上影響了其管理制度的全面性。在我國，很多中小企業相關內部控制不健全，主要表現在：缺乏基本的稅務風險管理制度，使得管理無章可循；財務管理方面隨意性大，崗位設置不合理，難以保證資料真實性和全面性；信息溝通機制不健全，信息傳遞不及時，效率低下。一些中小企業沒有意識到內部控制對其自身的重要性，例如，有的企業認為一人多崗不僅節約成本且提高工作效率。大多企業即使認識到內部控制的積極作用，但為了所謂的“方便”而選擇忽視，將大多數財務工作交給記賬公司或者會計師事務所。

國際項目稅務信息管理是最前沿、最基礎的工作，所有的稅務管理均依靠信息管理的獲得，稅務信息管理越及時、高效，稅務管理工作也就越有效、越高效。因此充分認識稅務管理的重要性，把控各項重點稅務工作是境外工程項目規避稅務風險、獲得成功的重要保證。

1稅務信息管理問題

(1)稅務信息收集與分析不到位。一是稅務信息收集不全面、不及時、不翔實，容易做出非理性的判斷。二是稅務信息分析不透徹、不專業、不充分，導致信息失真不能為決策服務。(2)稅收宣貫與培訓力度不足。一是頻次過低，效果不佳，培訓力度不夠，基層稅務財務人員參與不足。二是層次不高，水平有限，講師級別、講座層次、受眾階層普遍較低，效果不好。三是脫離國際，與實際不符，國際化程度不高，示范作用不強。四是宣貫不力，重視不夠，宣貫意識不足，不能充分利用各種機會進行宣傳。

2稅務信息管理問題分析

(1)信息收集渠道少、更新慢、翻譯難。獲取渠道主要是稅務機構、中資企業和事務所、大使館和參贊處。渠道少，信息比較零散，導致信息收集不全面，很多信息是當地語，翻譯難度大，導致理解不充分。(2)信息分析能力弱、專業差、經驗少。導致分析不透徹、不專業、不充分，后期信息處理和有效整合能力差，專業知識的欠缺，經驗的缺乏，國內思維比較嚴重，不能快速適應不斷變化的國際工程管理需要。

3稅務信息管理原則與方法

3.1稅務信息管理原則。(1)信息收集精準和高效原則。渠道的多元化導致信息的精準度降低，要在眾多信息中精準篩選所需要的內容，同時注重效率，需要權衡一種原則，不能純粹為了高效而失去精準，也不能為了純粹精準而失去高效。(2)信息分析重點和系統原則。對稅務信息進行加工處理，要提煉總結重點，列出關注點和需要完成的主要任務，不忽視其他當前影響較小的信息，這就要求國際稅務信息分析及處理要突出系統性原則。(3)信息管理動態與周期原則。國際項目稅務信息管理具有周期性，在項目篩選階段就要介入管理，項目關閉后稅務管理在很長一段時間還在發揮作用。

摘要：如今，稅務風險已經是企業運營過程中不能忽視的重要環節，它關系著企業的經濟效益。為了降低企業的稅務風險，應將企業稅務會計應用到稅務風險管理的各個方面，關注稅務會計的職能和稅務風險的管控因素，注重改善公司內部控制制度不完善、相關人員稅收風險薄弱、稅務人員整體素質低下等問題。

關鍵詞：稅務會計;稅務風險;管理

一、企業稅務會計及企業稅務風險管理的概述

(一)企業稅務會計

企業稅務會計在企業發展中有著重要的作用，它可以減少稅法規定帶來的不確定性，減少稅收支出，促進企業穩定發展，實現企業利潤與社會利益的有機結合。稅款是企業的重要支出，提高稅務會計管理水平有利于協調企業與國家的利益關系。需要對稅務會計的主要職能進行相關的認識：

1、規范企業納稅的職能

在稅務管理過程中，稅務管理人員需要運用相關法律進行管控，如按期制定申報業務、監督納稅等。