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［摘要］

作為我國金融經(jīng)濟的重要組成部分，壽險業(yè)在新常態(tài)下，將呈現(xiàn)新發(fā)展趨勢、新業(yè)務(wù)特征、新運行規(guī)律，新需求增長點。隨之而來的是，壽險業(yè)風(fēng)險因素也更加錯綜復(fù)雜，風(fēng)險形成更加隱蔽、風(fēng)險傳遞更加快速、風(fēng)險爆發(fā)更加突然。作為壽險公司風(fēng)險治理最后一道防線的內(nèi)部審計，需要把握壽險業(yè)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，加強審計監(jiān)督與服務(wù)，助力公司改革創(chuàng)新、穩(wěn)中求進、轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效。

［關(guān)鍵詞］

壽險新常態(tài)；內(nèi)部審計新作用；保障措施

一、新常態(tài)下壽險公司內(nèi)部審計面臨的新變化

在新常態(tài)下，我國壽險公司的經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)了紛繁復(fù)雜的新變化和新形勢，內(nèi)部審計也面臨著新的挑戰(zhàn)和新的要求。因此，必須深刻認識、積極適應(yīng)新常態(tài)，把風(fēng)險防范、內(nèi)控建設(shè)和組織增值作為首要職責(zé)，實現(xiàn)內(nèi)部審計與壽險經(jīng)濟新常態(tài)的有機融合。

（一）產(chǎn)業(yè)發(fā)展正在從自身意愿向國家意志轉(zhuǎn)變

隨著國家層面對保險新政的持續(xù)出臺，黨中央國務(wù)院從國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的角度，對保險業(yè)提出了新要求，為保險業(yè)提供了發(fā)展壯大的廣闊平臺，壽險業(yè)也進入一個商業(yè)性業(yè)務(wù)和政策性業(yè)務(wù)相互推動、相互促進的大發(fā)展階段。隨著行業(yè)整體的持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展，內(nèi)部審計作為風(fēng)險管控的重要防線和手段，必須快速適應(yīng)從自身意愿向國家意志的轉(zhuǎn)變，迎來發(fā)揮更大的審計監(jiān)督與風(fēng)險管控作用的新階段。

（二）業(yè)務(wù)范圍正在從分業(yè)經(jīng)營向集團化融合轉(zhuǎn)變

隨著金融業(yè)的持續(xù)融合發(fā)展，金融領(lǐng)域迎來跨界競爭的時代，國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》的，充分鼓勵保險業(yè)參與健康、養(yǎng)老、安保等產(chǎn)業(yè)鏈整合，人口老齡化、收入水平提升和政府向市場購買服務(wù)的制度安排等，都為壽險業(yè)拓展了新常態(tài)下新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新的增長點。壽險業(yè)現(xiàn)代綜合金融保險集團戰(zhàn)略布局初步形成，隨之而來，各地區(qū)、機構(gòu)之間的監(jiān)管環(huán)境、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、風(fēng)險特征的差異日益明顯，審計需求也將進一步多樣化、區(qū)域化，對內(nèi)部審計進一步提升審計監(jiān)督水平，實現(xiàn)全面與重點、統(tǒng)一與分散、事前與事后相結(jié)合的審計監(jiān)督提出了新要求。

（三）經(jīng)營模式正在從傳統(tǒng)模式向信息化模式轉(zhuǎn)變

移動互聯(lián)、大數(shù)據(jù)、云計算等理念的迅速普及，使得互聯(lián)網(wǎng)從一種工具變成一種思維，壽險企業(yè)的傳統(tǒng)銷售渠道、業(yè)務(wù)運營模式、客戶服務(wù)流程等快速改變。面對基于信息化環(huán)境下的經(jīng)營管理模式，現(xiàn)有審計模式下的審計思維方式、風(fēng)險評估視角、作業(yè)流程、實務(wù)標準、技術(shù)手段、隊伍素質(zhì)已不能完全適應(yīng)，內(nèi)部審計作為重要的監(jiān)督途徑，需快速適應(yīng)保險業(yè)向信息化經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，既要迅速調(diào)整審計管理模式與方式方法，又要有效識別、評估、防范隨著科技進步出現(xiàn)的新風(fēng)險。

（四）發(fā)展方式正在從粗放經(jīng)營向精細化管理轉(zhuǎn)變

隨著信息技術(shù)的全面滲透、分工協(xié)作的不斷深化和多元化資產(chǎn)管理工具的廣泛應(yīng)用，專業(yè)化、扁平化、智能化成為壽險業(yè)發(fā)展的新趨勢，壽險公司也越來越趨向于精細化管理，逐漸從提高速度向提升效益轉(zhuǎn)變、從做大規(guī)模向調(diào)整結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變、從提高市場占有率向提升內(nèi)涵價值轉(zhuǎn)變、從緊盯保費向緊盯質(zhì)量轉(zhuǎn)變、從粗放管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變。新常態(tài)下經(jīng)營管理的轉(zhuǎn)型升級必然要求審計工作的轉(zhuǎn)型升級，內(nèi)部審計也需積極轉(zhuǎn)變思路，以“提升經(jīng)營效率和提高經(jīng)濟效益”為核心，服務(wù)公司經(jīng)營發(fā)展與風(fēng)險管控全局，關(guān)注效能、關(guān)注風(fēng)險、關(guān)注運營，促進公司實現(xiàn)目標、增加價值。

（五）風(fēng)險因素正在從相對簡單向錯綜復(fù)雜轉(zhuǎn)變

面對市場化改革、互聯(lián)網(wǎng)金融深化、保險監(jiān)管放開管制和信息化大發(fā)展等多種因素的交互作用，壽險業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險因素從相對簡單向錯綜復(fù)雜轉(zhuǎn)變。新常態(tài)下保險市場發(fā)生深刻變化，前端管制、行政審批帶來的監(jiān)管邊際效果日益遞減，監(jiān)管理念、監(jiān)管體系正在因勢而變，給風(fēng)險管控的重要途徑內(nèi)部審計帶來更多壓力；來自宏觀經(jīng)濟運行和其他金融市場的風(fēng)險因素可能通過多種形式和多種渠道交叉?zhèn)鬟f，對壽險業(yè)造成影響；利率市場化穩(wěn)步推進，導(dǎo)致壽險業(yè)負債成本上升，盈利模式將發(fā)生重大變化，也給產(chǎn)品設(shè)計、資產(chǎn)配置、投資模式等帶來綜合性風(fēng)險，各類風(fēng)險相互交織轉(zhuǎn)化，多點多發(fā)成為對內(nèi)部審計工作的新考驗，內(nèi)部審計對風(fēng)險的監(jiān)測分析、預(yù)防警示、跟蹤處置能力需持續(xù)提升，才能及時跟進壽險公司各項戰(zhàn)略部署的進程，以敏銳的專業(yè)判斷能力集中關(guān)注主要業(yè)務(wù)、重要系統(tǒng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點區(qū)域和機構(gòu)的風(fēng)險管理狀況，全面、客觀、及時報告審計發(fā)現(xiàn)，并提出有針對性的建議。在新常態(tài)下，壽險公司內(nèi)部審計面臨以上這些新的變化，只能努力加強審計監(jiān)督與服務(wù)，使新時期審計工作向發(fā)揮新作用轉(zhuǎn)變，助力公司改革創(chuàng)新、提質(zhì)增效。近期，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳出臺了《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及《關(guān)于實行審計全覆蓋的實施意見》等相關(guān)配套文件，審計署出臺了《關(guān)于適應(yīng)新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計監(jiān)督職責(zé)的意見》，中國保監(jiān)會也出臺了《保險機構(gòu)內(nèi)部審計工作規(guī)范》，分別對審計制度建設(shè)、審計人員管理、審計全覆蓋、審計作業(yè)管理、審計結(jié)果運用、內(nèi)部審計作用發(fā)揮等提出了新目標、新要求，內(nèi)部審計承擔(dān)的審計任務(wù)、審計責(zé)任越來越重，必將要求審計工作要有新的作為。

二、新常態(tài)下壽險公司內(nèi)部審計發(fā)揮新作用的路徑

壽險公司內(nèi)部審計應(yīng)深刻認識、正確把握壽險經(jīng)濟新常態(tài)的精神實質(zhì)，找準審計發(fā)力的路徑。

（一）以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，突出審計重點

審計工作開展要緊密圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略，聚焦公司新常態(tài)下經(jīng)營管理熱點、焦點、難點，以風(fēng)險為導(dǎo)向，突出審計重點，充分發(fā)揮審計在公司治理中的重要保障作用。一是建立風(fēng)險評估體系，精準開展審計，提升審計效能。通過對公司各管理條線、各業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估評級，找準經(jīng)營管理中的漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，將審計資源投入到風(fēng)險高發(fā)的管理領(lǐng)域，審計立項側(cè)重于高風(fēng)險業(yè)務(wù)與機構(gòu)，使審計計劃編制更加科學(xué)合理；通過分析風(fēng)險評估結(jié)果和異常數(shù)據(jù)清單，判斷確定審計項目重點和審計要點，快速鎖定審計線索，使審計工作開展更加有的放矢，更好地體現(xiàn)公司監(jiān)督治理效力。二是以風(fēng)險為導(dǎo)向，實現(xiàn)對重大經(jīng)營管理事項和主要風(fēng)險的審計全覆蓋。在持續(xù)評估風(fēng)險的基礎(chǔ)上，落實監(jiān)管要求和管理層關(guān)注，配合公司新常態(tài)下重大改革戰(zhàn)略實施，實現(xiàn)對公司經(jīng)營管理活動和過程審計監(jiān)督全覆蓋。加大對體制機制性問題的揭示和反映力度，持續(xù)跟蹤公司重大戰(zhàn)略和政策措施的貫徹落實情況，及重大改革的效率效果；重點關(guān)注公司內(nèi)部控制的有效性，檢查、評估風(fēng)險管理體系運行情況和運行效果，監(jiān)督風(fēng)險管理政策執(zhí)行情況；強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，圍繞權(quán)力運行和責(zé)任落實，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部依法決策、依法行政、依法管理情況；加大對公司綜合化、多元化、國際化經(jīng)營過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域的審計，關(guān)注公司業(yè)務(wù)發(fā)展新領(lǐng)域、新方式、新增長點的風(fēng)險與控制，保障公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的質(zhì)量和效果；強化對公司信息科技運行的安全與質(zhì)量的監(jiān)督，保障公司科技引領(lǐng)戰(zhàn)略的順利執(zhí)行；重視對公司持續(xù)發(fā)展能力、成長性和效益性的分析研判，提高公司資源配置和經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性；強化監(jiān)管政策的落實效果，揭示突出矛盾和潛在風(fēng)險，促進公司依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展。

（二）以成果運用為抓手，突出審計價值

中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》中再次強調(diào)，要完善審計結(jié)果運用機制，壽險公司內(nèi)部審計也需強化對審計結(jié)果的有效利用，積極探索新常態(tài)下審計增值服務(wù)的新模式，促進公司強化風(fēng)險管理以提升效能，增加價值。一是強化審計成果的綜合分析和開發(fā)利用。研究和改進審計發(fā)現(xiàn)歸納提煉的方法與手段，完善分析模型，從宏觀全局和綜合視角，提示問題，分析原因，把握規(guī)律，提煉信息，提高決策服務(wù)質(zhì)量；研究建立審計結(jié)果綜合分析制度，內(nèi)部告知制度，拓寬審計結(jié)果的利用范圍；建立健全審計整改長效機制，加強對審計整改落實情況的跟蹤檢查；拓寬審計信息的利用渠道，增強審計信息利用價值，提升審計成果的利用效果和審計效能。二是建立風(fēng)險提示工作機制。深度總結(jié)公司風(fēng)險呈現(xiàn)的一般規(guī)律與突出特點，提出加強風(fēng)險預(yù)警及化解風(fēng)險隱患的警示意見和管理要求，幫助管理層進一步正確認識與把握本公司風(fēng)險程度、了解內(nèi)控管理現(xiàn)狀；通過采取對被審計單位日常化資料收集、監(jiān)督分析、通報情況、提示風(fēng)險、提出建議的工作模式，針對公司在經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險管控等方面的重大風(fēng)險和薄弱環(huán)節(jié)，定期或動態(tài)形成重大問題通報、重大風(fēng)險提示、經(jīng)營管理建議、綜合分析報告等，探索將審計整改從單純的問題整改上升到風(fēng)險警示的高度，提高公司防范風(fēng)險的主動性和自覺性，起到從源頭上治理風(fēng)險的作用。三是建立健全風(fēng)險管控的綜合協(xié)調(diào)體系。要把審計工作與人事管理、紀檢監(jiān)察工作的協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，探索把審計監(jiān)督與干部評價、紀律檢查、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，將審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。四是確立風(fēng)險警示的威懾功能。針對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)風(fēng)險點，對存在嚴重違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險的單位負責(zé)人開展審計談話，取到以儆效尤，增強審計監(jiān)督威懾力，促進公司合規(guī)經(jīng)營的目的。

（三）以提升經(jīng)營效益為核心，突出審計效能

隨著壽險公司新常態(tài)下經(jīng)營管理的創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型升級，內(nèi)部審計也需積極轉(zhuǎn)變思路，適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，以促進公司提升經(jīng)濟效益、實現(xiàn)經(jīng)營目標為核心，突出審計效能。一是審計重點從關(guān)注合規(guī)性向關(guān)注效益性轉(zhuǎn)變。新常態(tài)下，經(jīng)濟增速放緩，但更加注重發(fā)展質(zhì)量和效益，壽險公司也從提高增速、做大規(guī)模向優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提升效益轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計更需相應(yīng)調(diào)整審計關(guān)注重點。從預(yù)算管理的角度，更加關(guān)注公司預(yù)算政策的合理性、預(yù)算執(zhí)行的有效性和預(yù)算結(jié)果的效益性；從經(jīng)營效益的角度，更加關(guān)注經(jīng)營單位銷售產(chǎn)品的內(nèi)涵價值、業(yè)務(wù)創(chuàng)費情況、投資收益情況，更加關(guān)注差旅費、招待費、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費等管理成本和傭金、手續(xù)費支出等銷售成本管控的科學(xué)性、合理性、效益性；從持續(xù)發(fā)展的角度，更加關(guān)注公司承保質(zhì)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、償付水平，更加關(guān)注公司基礎(chǔ)管理能力、合規(guī)經(jīng)營能力、可持續(xù)發(fā)展能力，通過在審計工作中引入價值觀和效益觀，引導(dǎo)被審計單位將經(jīng)營理念調(diào)整為以效益為先導(dǎo)，以價值為核心，以實現(xiàn)經(jīng)營利潤為目標，促進公司提升經(jīng)營效益和組織價值。二是審計功能從發(fā)現(xiàn)問題向注重分析風(fēng)險轉(zhuǎn)變。國家審計署提出，新常態(tài)下審計工作要緊扣科學(xué)發(fā)展這一主題主線，更加注重反映總體情況，揭示深層次問題，分析根本原因。壽險公司內(nèi)部審計也必須遵循這一原則，在客觀反映違規(guī)問題的同時，更要認真梳理審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)、存在的環(huán)節(jié)，深刻剖析問題發(fā)生的原因、導(dǎo)致的風(fēng)險，透過問題挖掘被審計公司存在的管理缺陷和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，深度總結(jié)公司新常態(tài)下風(fēng)險呈現(xiàn)的一般規(guī)律與突出特點，全面履行審計監(jiān)督職責(zé)。三是審計建議從就事論事向注重優(yōu)化體制機制轉(zhuǎn)變。審計建議是內(nèi)部審計推動整改落實與強化內(nèi)控、規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮職能作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，壽險公司內(nèi)部審計需站在新常態(tài)下公司戰(zhàn)略、產(chǎn)品策略、客戶服務(wù)、預(yù)算政策和渠道隊伍建設(shè)等宏觀層面，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題及風(fēng)險，從優(yōu)化完善體制機制的角度，歷史地、辯證地、發(fā)展地提出有價值、有深度、利發(fā)展、強效益的審計建議；不能單純停留在表象就事論事，要深入分析新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展趨勢和規(guī)律，要體現(xiàn)質(zhì)量與效益并重，要從制度層面提出建議，保證提出建議的角度與公司改革發(fā)展的角度相符，努力提升審計增值作用。

（四）以促進政策落實為要點，找準審計切入點

領(lǐng)導(dǎo)層引領(lǐng)新常態(tài)、踐行新思路必將有新舉措、新要求，所制定的戰(zhàn)略決策、政策方針是公司發(fā)展的總規(guī)劃。政策落實是否到位，關(guān)系到公司新常態(tài)下的發(fā)展方向是否正確、發(fā)展途徑是否妥當、發(fā)展成效是否顯著，最終影響到公司的持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展能力和核心競爭能力。當前，審計署正組織開展“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”政策措施落實情況跟蹤審計，壽險公司內(nèi)部審計也應(yīng)以此為切入點，加強本公司重大決策部署、重大項目建設(shè)進展、重點資金落實和使用情況以及本單位中心工作推進情況的常態(tài)化監(jiān)督，揭示政策措施貫徹落實不到位的問題，并跟蹤檢查整改情況，促進新常態(tài)下相關(guān)政策措施更加合理、落實效果更加顯著。一是要深刻認識公司戰(zhàn)略和重大決策。加強基礎(chǔ)性研究，深入理解新常態(tài)下公司戰(zhàn)略、政策的出臺背景、根本目的和導(dǎo)向作用，確定政策執(zhí)行審計的目標和重點。二是要把握政策找準切入點。高度關(guān)注各層級、各機構(gòu)、各部門貫徹落實公司戰(zhàn)略和重大政策的具體措施和實際效果，了解是否及時建立健全與新常態(tài)、新政策、新要求相適應(yīng)的新辦法、新規(guī)則等；及時揭示在政策執(zhí)行過程中失職瀆職、損失浪費、違紀違法及不符合新常態(tài)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律與特征的問題，并客觀分析問題存在的原因。三是要促進政策的進一步優(yōu)化完善。內(nèi)部審計需關(guān)注公司戰(zhàn)略和政策執(zhí)行的全過程，不僅揭示問題，而且要根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)對公司戰(zhàn)略決策或政策措施進行分析研究，緊密結(jié)合新形勢新任務(wù)新要求，深入查找在思想觀念、思維方式和判斷標準等方面存在不適應(yīng)而導(dǎo)致政策難以落實的問題，提出進一步完善的意見建議，促進政策制定切合實際、不斷優(yōu)化，政策執(zhí)行協(xié)調(diào)推進、落實到位。

三、新常態(tài)下壽險公司內(nèi)部審計工作的保障措施

經(jīng)濟新常態(tài)帶給壽險行業(yè)發(fā)展的新變化，使內(nèi)部審計面臨著前所未有的新挑戰(zhàn)。只有深刻認識新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展新形勢、努力踐行新理念、找準發(fā)力新思路、尋求監(jiān)督新方法、鍛造人才新隊伍，才能保障內(nèi)部審計在新常態(tài)下更好的發(fā)揮其保障監(jiān)督作用。

（一）了解新形勢，踐行新理念

面對新常態(tài)，內(nèi)部審計工作面臨著前所未有的機遇期、挑戰(zhàn)期、轉(zhuǎn)折期，新形勢、新任務(wù)、新變化使內(nèi)部審計工作在功能定位、職責(zé)范圍、工作要點等方面呈現(xiàn)趨勢性的新常態(tài)。壽險公司內(nèi)部審計一方面要認清形勢、吃透精神。用新的視野、新的思維來認識新形勢、新規(guī)律，切實領(lǐng)會公司新常態(tài)下重大決策部署的戰(zhàn)略意圖，把握當前公司經(jīng)濟發(fā)展的新變化、新特點，主動研究新要求、踐行新理念、創(chuàng)新新思路、取得新作為，把審計工作規(guī)劃統(tǒng)一到對新常態(tài)的認識和判斷上來，使審計工作開展更有的放矢，更有針對性，更能夠發(fā)揮職能作用；另一方面要持續(xù)創(chuàng)新、提升價值。內(nèi)部審計面對發(fā)展新常態(tài)，要堅持圍繞公司總體決策部署和發(fā)展目標創(chuàng)新審計理念，改進審計手段，優(yōu)化審計方法。在審計計劃管理創(chuàng)新方面，聚焦新常態(tài)下的發(fā)展熱點、焦點、難點，確保審計范圍；在項目控制創(chuàng)新方面，以全過程、全面質(zhì)量控制為抓手，以質(zhì)量監(jiān)督檢查為手段，確保審計質(zhì)量；在審計成果利用創(chuàng)新方面，促進審計整改、責(zé)任追究、審計談話等機制不斷完善，審計整改督辦函、審計質(zhì)詢函、審計警示函、審計風(fēng)險提示函等為載體的新工具得到有效運用，確保審計效果；在審計方法創(chuàng)新方面，充分運用信息化、數(shù)據(jù)化手段，創(chuàng)新電子審計技術(shù)，確保審計效率。通過創(chuàng)新審計理念和審計方式方法，體現(xiàn)新常態(tài)下審計工作的建設(shè)性、增值性和時代性，積極發(fā)揮審計新作用。

（二）分析新風(fēng)險，采取新措施

面對經(jīng)濟新常態(tài)下壽險業(yè)日益復(fù)雜的風(fēng)險局面，以及壽險公司綜合化和國際化經(jīng)營的擴展，內(nèi)部審計只有強化對風(fēng)險監(jiān)測、分析、防范和報告能力才能接受新挑戰(zhàn)、發(fā)揮新作用。一方面要具備敏銳的專業(yè)判斷能力。市場化改革、互聯(lián)網(wǎng)金融深化、科技進步和信息化大發(fā)展等使壽險業(yè)風(fēng)險因素錯綜復(fù)雜、相互交織，內(nèi)部審計必須全面了解公司戰(zhàn)略部署和政策規(guī)定，以敏銳的專業(yè)判斷能力監(jiān)測、分析公司各層面、各條線、各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險情況，判斷、評價公司內(nèi)部控制的全面性、及時性和成效性，為風(fēng)險防范與管理奠定良好基礎(chǔ)。另一方面要具備風(fēng)險防范和管控能力。內(nèi)部審計要加快從風(fēng)險發(fā)現(xiàn)的后端向風(fēng)險管控的前端靠近、從發(fā)現(xiàn)問題向堵塞漏洞防范風(fēng)險靠近，關(guān)注重要經(jīng)營管理事項的全過程，找準風(fēng)險點，科學(xué)設(shè)置風(fēng)險評估指標與閾值，及時有效識別、評價、防范新常態(tài)下的新風(fēng)險，全面、客觀、及時報告風(fēng)險情況，并提出有針對性、可操作的建議，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能，防范化解經(jīng)營風(fēng)險。

（三）面對新市場，探索新方法

隨著壽險業(yè)務(wù)經(jīng)營“大數(shù)據(jù)”、“云計算”、“云平臺”等先進技術(shù)的持續(xù)引入，數(shù)據(jù)化、信息化程度越來越高，審計管理科學(xué)化、精細化和審計作業(yè)信息化、高效化程度應(yīng)隨之不斷提高。一是審計手段數(shù)字化。建立以數(shù)據(jù)挖掘、技術(shù)應(yīng)用和系統(tǒng)整合為重點的數(shù)字化審計模式，逐步實現(xiàn)審計管理電子化，達成對審計全過程的動態(tài)管理；搭建集大數(shù)據(jù)、云計算、云審計模塊等于一體的審計作業(yè)平臺，實現(xiàn)審計作業(yè)信息化和審計監(jiān)控遠程化，強化審計現(xiàn)場管理、線上實時審理，達成對共享大數(shù)據(jù)的智能運用，將信息技術(shù)與審計工作高度融合，推動審計理念、審計方式方法和手段的持續(xù)創(chuàng)新。二是審計業(yè)務(wù)標準化。建立健全審計項目全面質(zhì)量管理體系，規(guī)范統(tǒng)一標準的作業(yè)模式和實務(wù)操作指南，分類梳理審計事項，編制審計流程圖，優(yōu)化審計流程，細化審計標準，規(guī)范審計取證，便于規(guī)范操作、提高績效，實現(xiàn)審計項目全過程質(zhì)量控制和科學(xué)管理。三是審計模式遠程化。構(gòu)建涵蓋公司主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的非現(xiàn)場監(jiān)控模式，加大對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用，推行遠程審計技術(shù)，實現(xiàn)現(xiàn)場審計向非現(xiàn)場審計的轉(zhuǎn)變、事后監(jiān)督向過程監(jiān)督的轉(zhuǎn)變、抽樣檢查向全量分析的轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮非現(xiàn)場審計遠程監(jiān)控風(fēng)險、發(fā)現(xiàn)舞弊、形成威懾的重要作用。

（四）提升新技能，打造新隊伍

內(nèi)部審計人員作為內(nèi)部審計工作的具體執(zhí)行者，素質(zhì)能力、專業(yè)水平的高低直接影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量，影響內(nèi)部審計作用的發(fā)揮，所以，思想先進、專業(yè)勝任、作風(fēng)過硬、技能高超、素質(zhì)優(yōu)良的審計隊伍是新常態(tài)下內(nèi)部審計積極發(fā)揮作用的基本保障。一是要優(yōu)化職業(yè)隊伍。以市場為導(dǎo)向、以機制為保證，實行職業(yè)準入制和淘汰制，打通審計人員進、出口通道，從源頭上保證審計人員的職業(yè)素養(yǎng)；加強教育培訓(xùn)，加快培養(yǎng)高層次、專業(yè)化人才，形成和鞏固內(nèi)部審計的專業(yè)資源優(yōu)勢，營造有利于審計人才成長的良好環(huán)境。二是要明確職業(yè)能力標準。明確審計人員專業(yè)背景、知識結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗技能、職業(yè)責(zé)任、職業(yè)紀律等要求，保證審計隊伍建設(shè)的規(guī)范性和專業(yè)性。三是要提升隊伍“戰(zhàn)斗力”。通過政治素質(zhì)教育促進審計人員堅定理想信念，加強黨性修養(yǎng)，保持審計責(zé)任感和使命感；做好審計人員職業(yè)保障，解決職業(yè)穩(wěn)定問題，確保審計人員履行職責(zé)無后顧之憂；健全職業(yè)培訓(xùn)長效機制，不斷提升審計人員履行審計職責(zé)所需的專業(yè)知識、職業(yè)技能和實踐經(jīng)驗，特別是加大主審培養(yǎng)和計算機技能培訓(xùn)，保持和提升專業(yè)勝任能力；健全職業(yè)激勵機制，明確獎懲工作標準和考核管理辦法，促進審計人員查找差距不足，發(fā)揮優(yōu)勢、補足短板，提升隊伍的整體戰(zhàn)斗力，打造素質(zhì)優(yōu)良、業(yè)務(wù)精湛、能力突出、持續(xù)提升的審計職業(yè)隊伍。在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下，壽險公司的內(nèi)部審計工作面對當前的新形勢、新任務(wù)、新要求，只有樹立科學(xué)的審計理念，轉(zhuǎn)換思維方式，創(chuàng)新工作方法，才能在公司戰(zhàn)略管理、經(jīng)營活動、風(fēng)險控制等方面發(fā)揮更大的作用，為公司在規(guī)范經(jīng)營管理、強化內(nèi)部控制、完成既定目標、實現(xiàn)組織價值的各個方面保駕護航。

作者：司源 單位：中國人壽保險股份有限公司北京區(qū)域?qū)徲嬛行?/p>

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