摘要：信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業面臨的國際市場更加復雜，信用管理難度更加巨大。本文分析了中小貿易企業信用管理的現狀，發現中小貿易企業存在信用管理意識淡薄，資信評級困難，忽視信用疊加風險，法律維權難，缺乏事前、事中控制機制等信用管理問題。在剖析問題的成因后，為中小貿易企業信用管理提出了一些有針對性的對策建議。

關鍵詞：中小貿易企業；信用管理；應收賬款政策

在市場經濟體制之下，信用是市場經濟發展的基礎所在，現代企業管理中信用管理的重要性日益顯現。信用管理是企業內部控制的主要內容之一，但是現今作為我國市場經濟主要構成主體的中小企業，其信用管理現狀卻不容樂觀。尤其是中小貿易企業，面對紛繁復雜的國際貿易環境，信用管理尤其重要。企業信用管理的目的是在保持企業利潤最大化的同時，降低企業的信用風險。但信用管理一直是困擾企業經營的難題之一，企業一方面期望在激烈的市場競爭中擴大市場份額或者取得優質的貨源而采用激進的信用政策，另一方面在交易對象出現信用違約的時候，中小貿易企業的自身抗風險能力又相對較弱，一旦遇到違約問題就可能給中小貿易企業帶來致命的打擊。中小貿易企業的信用管理需要兼顧發展和風險兩個方面的因素，找尋符合企業經營現狀的平衡點，這需要中小貿易企業分析自身信用管理體系的不足，采取措施防范潛在風險，建立健全信用管理體系，制定合理的應收賬款政策，這樣才能合理規避和有效違約控制風險，促進中小貿易企業持久健康的發展。

一、中小貿易企業信用管理存在的問題及成因分析

（一）信用管理風險意識較為淡薄

中小企業的經營管理往往存在重速度、輕質量的特點。中小貿易企業對于信用管理的風險認識不足，對風險的防范意識較為薄弱，企業的管理層和員工普遍缺乏風險意識，缺乏高技能的信用管理人才對信用管理風險進行全面分析，這使企業無法建立起完善的內部控制體系。

（二）對交易對象的資信評級困難重重

1緊扣信用管理前置性原則，力爭將一切有悖于信用管理的因子遏制在施工前的萌芽狀態

合同是一切經濟行為的法定依據，只有認真對待合同、周密簽署合同、自覺遵守合同，企業的信用管理才能獲得法律上的保證。企業在簽署合同前，必須認真進行前期談判，在研究好重要條款的同時，不放松每一個細節，確保合同內容的嚴謹性。嚴格履行合同評審程序，按照評審內容、標準和要求，將合同中的關鍵環節和重要部位逐一審查，防止不完善或不合法的條款出現。在雙方達成一致協議時，注意尋求債權保障，將最壞的結果考慮到位。對部分下浮比例高、墊資量多、材料價格固定風險大、付款進度慢的項目，更必須充分調研，謹慎行事，決不能盲目拍板。按照“寧缺毋濫”的原則，對少數信用度差、履行約定能力弱、不具備合作條件的客戶堅決地予以放棄或淘汰。

2緊抓信用管理樞紐性環節，力爭將施工中的每一項精細化管理措施落到實處

工程施工過程中的信用管理涉及面廣，影響因素多，要針對突出矛盾和問題，強化跟蹤，嚴密監督，科學控制，努力打造誠實守信的市場形象。

一是強化資金保障。資金是任何一項工程又好又快實施的重要前提，直接決定著信用管理工作的開展成效。企業應按照合同的約定及時撥付材料款，保證材料商的資金回籠和周轉，避免對方因資金不暢而影響誠信合作的主動性。應充分認識到農民工在企業信用管理中的重要角色，堅持以人為本，以誠待人，在認真考勤、嚴格考核的基礎上，大力開辟農民工工資發放“綠色通道”，按時、足額發放農民工工資，切實增強農民工的企業歸屬感和對企業忠誠度的認同感。

二是嚴格印章管理。印章是具有法律效力的重要憑證，是信用管理的法律“閘門”，印章的使用是行使信用管理權力的法律體現。施工企業的特點之一是項目部使用章印頻繁，而項目部章印的法律責任等用于公司的行政章印和合同章印。因此，應遵循“確保安全、程序規范、責任明確、有據可查”的原則，嚴格審批章印制作及公證程序，并實行專人統一保存、統一管理、統一備案。任何分公司、項目部簽定勞務合同、設備租賃合同、材料供應合同，章印使用均不得自行其是，必須統一由企業指定部門把關扎口，并履行批準、核實手續。建立健全印章使用登記制度，確保將印章使用的內容、范圍和審批人、經辦人、使用時間等信息一一記錄，以備查詢。

三是致力質量安全。質量是產品的根本，安全是最大的效益。質量、安全是信用管理在施工現場的兩根主線。圍繞質量信用管理，必須大力倡導爭優奪杯創品牌活動。嚴把材料選擇關、嚴抓關鍵工序關、嚴格細部到位關是創建品牌的硬件之要。依靠技術、崇尚科學、優化方案是創建品牌的軟件之舉。只有通過創建省市乃至國家級工程質量獎項，才能不斷錘煉管理隊伍，提升管理水平，弘揚企業信譽。圍繞安全信用管理，必須突出開展文明施工、標化管理塑形象活動。文明施工與安全管理是相輔相成、相得蓋彰的關系，企業對場地道路的硬化、臨時設備的規范、現場揚塵的凈化要高標準投入，對標識標志、機械電氣及一切安全防護要科學投入。要通過開展創建標準化工地、創建省市文明工地活動，塑造企業外在形象，贏得業主在社會上的口碑好評。

第一篇

一、企業信用管理存在的問題

1.1企業缺乏信用管理意識

中國從計劃經濟向市場經濟的過渡只有30年時間，信用的基礎還很薄弱。計劃經濟體制下，作為一個整體的社會是一個大型企業，各單位之間進行配置的稀缺經濟資源是由政府通過行政命令執行的，在資源配置中配置信貸僅是一個小的輔助手段。改革開放以來，信貸管理系統仍然薄弱，發展緩慢，相當多的企業對信用的重要性、信用管理的意義缺乏了解，很多商界領袖認為信貸僅僅停留在道德水平，信用文化僅用思想教育來培養，而忽視體制和管理。

1.2企業缺乏基本的信用管理制度

①企業內部信用風險控制和管理制度效果差。目前我國企業的信用管理賒銷收賬方式分別是業務部門主管和財務部門主管。但這兩種方式均需要繼續完善。前者負責賒銷和收賬，可能會出現官商勾結和腐敗現象；后者也可能會出現管理水平低下，業務萎縮的現象。②缺乏有效的信用防范與管理的辦法。隨著社會主義市場經濟體制改革的逐步深入，社會信用得到廣泛應用，但與此同時，由于社會信用體系建設的滯后，企業、銀行和政府需承受各種風險，企業和國民經濟的健康發展受到直接威脅。

1.3缺少對客戶信息的集中統一管理

摘要:本文闡述了航天技術應用產業信用管理的作用和意義，對航天技術應用產業信用風險進行了分析，并提出相應的措施建議，以防范經營風險，促進航天技術應用產業持續健康發展。

關鍵詞:航天技術應用產業；信用風險；信用管理；應收賬款

在航天技術應用產業經營發展中，企業信用管理作為重要的管理手段，能夠科學管理企業的信用交易行為，能夠通過信用交易和信用資源服務促進企業更好更快地成長。從20世紀80年代以來，航天技術應用產業在航天品牌良好信譽的影響下，經歷了從無到有、從小到大的發展歷程。產業發展初期，由于航天企業傳統市場風險小，企業對信用管理的需求不大。但在步入快速發展階段后，為了完成經營任務，企業在生產和市場方面的盲目性無形中增大，信用風險也隨之不斷提升，此時如果企業對信用管理的認知度仍然較低，缺乏相應的管理制度和信用政策，信用隱患必將不斷增加。有些企業完全寄希望于客戶自覺防范信用風險，采取自由的信用政策，造成應收賬款居高不下，壞賬增多，流動資金緊張，給企業帶來較大的經營風險。有些企業由于對客戶信用管理認識不全面，不愿承擔風險和責任，采取限制性信用政策，導致一些重要客戶流失，降低了企業的市場維持能力和競爭力，嚴重阻礙了企業規模的擴大，甚至使企業出現經營危機。在企業發展和風險并存的矛盾之下，航天企業通過采取適當的信用政策，建立科學的企業信用管理體系，可有效地解決這一矛盾。

1信用管理的作用及現實意義

1.1信用管理是產業發展的需要

從宏觀角度來看，目前，黨中央把軍民融合發展上升為國家戰略，航天技術應用的領域也愈加廣泛，產業涉及的范圍和市場越來越廣。為了加快資金周轉速度和擴大市場規模，許多企業會采用信用交易的現代經濟行為。信用交易行為主要有3種形式：利用社會資源進行融資；憑借自身信用進行賒購；對客戶信用進行評估并合理授信，通過賒銷擴大市場。當前在全球經濟處于買方市場的情況下，除了技術、質量和價格等是衡量企業的競爭力因素之外，企業信用交易的能力也成為衡量主要競爭力的因素之一。信用交易是把雙刃劍，其使得企業的生產能力擴大、銷售規模提高、收益增加的同時，也帶來了失信、應收賬款拖欠等一系列風險，從而影響企業的商業信用和生產經營，有時甚至會造成經營性危機。所以，加強企業信用管理，建立科學的企業信用管理體系，可有效地規范信用交易行為，既能有效防范信用風險，又能大幅度提高企業賒銷的比例，在銷售方面可提高企業的競爭力，同時利用良好的航天品牌和自身良好的信用進行融資和賒購，增加企業的發展能力，進而促進整個航天技術產業高效、優質、可持續地發展。

1.2信用管理是企業自身發展的需要

摘要：本文簡單介紹了客戶信用風險與客戶信用管理，分析了客戶信用風險管理面臨的管理部門關系不和諧、管理體系組織架構不科學、管理流程存在缺陷與隱患、人員管理和激勵機制不完善等問題。并圍繞建設目標、原則及思路，管理結構，管理平臺，客戶信用識別，全流程管理機制等，就建立客戶信用管理體系的策略展開探討。

關鍵詞：企業管理；客戶信用風險管理；客戶信用識別

引言

對現代企業而言，全面加強客戶信用風險管理，是保障自身在市場交易中的合法權益以及經濟效益的必要手段，從而對可能存在的客戶拖欠款項、賴賬、欺詐以及破產等威脅企業經濟效益的行為進行規避，保障企業經濟效益，防止資金鏈、現金流斷裂，為企業的良好、穩定、持續發展提供可靠支持。其中構建科學、系統、完善的客戶信用管理體系，是保障客戶信用風險管理工作科學化、高質量、高效率開展和落實的關鍵。

1客戶信用風險和客戶信用管理概述

1.1客戶信用風險。在市場經濟環境下，現代企業面臨著客戶信用風險，即客戶不能履行契約中約定的義務而造成經濟損失的風險。對企業而言，客戶信用風險的威脅極其嚴重，輕則給企業造成直接的經濟損失，重則導致企業現金流斷裂，給企業的正常經營、管理乃至長期發展造成難以預估的影響和破壞。故而現代企業加強客戶信用管理極其有必要。

1.2客戶信用管理。為了有效降低和規避客戶信用風險對企業經營管理和發展所造成的影響與破壞，需要全面加強客戶信用管理。即在企業交易過程中對各個關鍵業務環節進行全面控制，進而實現對客戶信用風險的控制。在實踐中，客戶信用管理通常包含三大階段。其中第一階段為事前控制階段。即在與客戶進行交易之前，對客戶資信方面的各項指標通過信息采集、建立檔案、調查資信情況、監督與核查信息變更情況等方式，審核客戶資信，從而在事前為客戶信用風險的規避和防控提供重要依據。而第二階段則是事中控制階段。在與客戶進行交易的過程中，通過簽訂合同、制定客戶賒銷申請預算報告、設置專門的授信管理組織結構、稽核客戶信用額度、審批業務等方式，為交易決策提供重要依據，對可能存在的各種交易風險進行評估與防控。第三階段則是事后控制階段。該階段主要是通過管理應收賬款、落實催收行為等方式，有效減少客戶拖欠款項、賴賬等現象。

一、企業的客戶信用管理流程

1.客戶檔案管理的要點

企業信用管理的前提是企業了解客戶、具備客戶在生產運營各個方面的基礎信息。大部分企業都有客戶信息數據庫，對每個重要客戶建立單獨的檔案，以確保業務的長期穩定開展。對于新客戶和信息不全面的老客戶，企業可以經由以下4個途徑收集信息：一是查詢公開信息，如通過瀏覽公司網站、查閱上市公司年報、搜尋政府部門公開信息、搜索行業新聞等方式了解客戶的公共信息；二是內部收集，通過詢問銷售人員、市場人員、其他與客戶有接觸的員工來了解客戶某一方面的狀況；三是實地考察，銷售部門的業務人員在與客戶的接洽過程中收集客戶信息；四是委托專業的咨詢服務公司調查客戶信用記錄，目前國內已經出現了一些公司可以承接這樣的客戶調查業務，通過向銀行部門、工商管理部門、稅務管理部門、法院和仲裁委員會等機構詢證，全面收集客戶的信用記錄。客戶的檔案管理是一個動態的過程，企業為了保持信息的準確性和可靠性，應該對這些信息指派員工定期的維護和更新。

2.客戶信用評估和定級的要點

客戶信用評估的目的是評價客戶的資信情況和還款能力，簡單來說就是為客戶打分，并作為劃分客戶等級和制定信用政策的依據。企業為了科學的評估客戶的信用情況，可以根據業務需要設計一套《客戶信用評估表》，對各方面的衡量標準設定分值，從履約歷史、償債能力、盈利能力、整體評價等方面，綜合得出一個量化的信用評分值。根據這個評分值以及客戶的業務往來規模，企業可以對現有的客戶分別授予大型客戶、中型客戶和小客戶三類不同的級別。客戶等級的劃分，有利于客戶信用政策的應用和日常管理重點的分配。一般企業的大客戶、中型客戶的信用評估可以每年評定一次，小客戶可以直接定級、選用最低等級對應的信用政策，以減少工作量。

3.信用政策制定的要點

信用政策是企業同意客戶賒銷的條件，包括合同賬期、總信用額度、到期欠款額度、現金折扣、其他優惠條件等各個方面。企業制定信用政策的總體原則是：信用政策按客戶等級分別制定，客戶的信用等級越高，對應的信用政策越優惠；同一級別客戶的信用政策與銷售規模、歷史履約記錄密切相關；同一客戶的信用政策要具有穩定性和連續性。

摘要：客戶信用管理是企業管理的重要環節，以油料集團為例，通過分析客戶構成、行業特點等因素，提出了客戶信用管理的新模式，并對管理工作存在的不足提出了改進建議。

關鍵詞：商貿企業;客戶管理;信用管理;信用評價

1引言

為提高企業競爭力，擴大市場占有率，油品商貿企業在經營活動中適時提高信用業務比例，是在市場經營環境下走出的必然一步。在開展信用業務時，交易客戶的資金狀況、履約能力、交易制度等因素均是應防范的交易風險點。中鐵油料集團有限公司（簡稱“油料集團”）作為專業化的油品商貿企業，在客戶信用管理方面的探索和嘗試值得借鑒。

2客戶信用管理概述

2.1客戶信用的基本含義

在油品業務中，對未收到貨時向上游供應商預付貨款的采購行為稱之為預付，對已向下游客戶發貨未收到貨款的銷售行為稱之為賒銷，預付和賒銷構成了油品業務中的信用業務。為保證在信用業務開展過程中上游供應商按合同約定時間發貨，下游客戶按合同約定時間付款，最大化地降低信用業務風險，就需要建立完善的客戶信用管理體系，即針對不同客戶群體采用不同的客戶信用評級方式，因地制宜地對信用業務進行管控。

一、客戶信用管理事中控制階段

1.實務中仍存在部分業務人員對授信風險認識不足的現象，疏于對客戶進行信用風險跟蹤管理。常見的誤區：

(1)對擔保授信的風險認識不到位，往往認為只要客戶開出了信用證或保函，業務就是零風險了。

但事實上，信用證和保函具體條款極為重要，國內信用證交單往往會要求提交客戶出具的貨物收據，如果銀行審單時發現有不符點而客戶又不予接受，則受益人無法通過信用證收款，而此時貨物已經發出，貨權已轉移給客戶。而保函作為主合同的從合同，主合同無效則從屬擔保合同無效。此外銀行也有可能利用保函條款設置理賠障礙，因此保函在法律上也并不是100%的保證。

(2)部分業務人員對授信對象會存在法律主體上的概念混淆，錯誤判斷授信主體的債務償付能力。

例如X跨國公司在國內以合資方式注冊珠海X有限責任公司開展業務，業務員往往會誤以為我們的合作方是資金實力雄厚、管理規范的跨國企業X公司，而走訪時X亞洲事務部集中采購模式和合資企業嚴謹的管理風格都極易讓人加深這樣的理解。但事實上珠海X有限責任公司作為我公司的客戶在法律上是獨立的民事主體，其股東X公司在法律上僅以出資額為限承擔有限責任。換而言之，珠海X有限責任公司的業務償債能力與著名的X公司沒有任何關系，其聲名顯赫的股東方并不能增加與其交易的安全性。

2.業務員通常一人管理多家客戶