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稅務工作的重要性范文1

【關(guān)鍵詞】水利基本建設項目；竣工；決算；探析

在實際工作中，水利基本建設項目的竣工決算要報兩套竣工決算報表，一套按財政部的要求，一套按水利部的要求。這樣做加重了建設單位在編制竣工決算報表時的工作負擔。同時，竣工決算實際工作中存在的一些問題財政部和水利部的規(guī)定都沒有很好地解決，給竣工決算工作帶來了一定的困難。

1. 關(guān)于征地移民拆遷等大額非工程類費用的處理

在水利基本建設項目中，征地移民拆遷費用一般可占到總投資的5%，金額比較大。征地移民拆遷工作涉及面廣，情況復雜，如果不借助地方政府的行政力量，工作很難開展。這一部分投資，大多數(shù)建設單位全部交由地方政府使用，建設單位與當?shù)卣块T簽訂委托協(xié)議，財務上根據(jù)協(xié)議支付款項。這一投資的核算與管理都沒什么問題，但由于投資額較大，到工程竣工時可能就出現(xiàn)這樣的問題：在編制竣工工程決算時要不要像建筑安裝工程投資那樣列出實物量？如果不列出實物量，如何考核驗收成果？

這個問題在兩部的規(guī)定中都沒有涉及。在實際工作中，較好的方式是要求受托方報送竣工的有關(guān)資料，包括征地多少公頃、移民多少人、搬遷多少戶等情況，并經(jīng)監(jiān)理審核。有了這些基礎資料，在支付合同款時才更有依據(jù)，也更能使投資落到實處。筆者認為，這樣做是較為科學合理的，特別是投資額較大時，為加強管理，這樣做更為必要。如果平時已經(jīng)把這些基礎工作做好了，在編制竣工決算時列出實物量、考核驗收成果就比較容易。

不僅僅是征地移民拆遷費用，勘測科研設計、監(jiān)理等費用也有類似的問題。在編報竣工決算時，勘測科研設計費是否也需要編報完成的工作成果如完成多少圖紙、多少鉆孔等？監(jiān)理費是否要編報在施工現(xiàn)場的具體人數(shù)及工作時數(shù)？編制竣工決算的目的之一就是要全面準確地反映并考核建設成果，那么對于所有的成本費用項目，能詳細列明的應該盡量詳細，這也算是編制竣工決算的一個原則。基于此，筆者認為，像征地移民拆遷、勘測科研設計、監(jiān)理這樣能報出工作量的費用項目，在辦理竣工決算時應列出完成工作量的詳細情況。

2. 關(guān)于概算項目與會計核算科目的不一致

現(xiàn)行水利基本建設會計制度的科目與概算項目不一致已是老問題，目前仍未得到妥善解決。會計科目與概算項目的不一致主要表現(xiàn)在概算的其他費用與會計核算中某些科目不一致，比如建設管理費，概算中包括開辦費、經(jīng)常費、監(jiān)理費、項目管理費等內(nèi)容，而會計科目中待攤投資的二級明細科目建設單位管理費實際上僅包括經(jīng)常費一項內(nèi)容，其他的內(nèi)容要在其他一級或二級科目中核算。又如概算中的開辦費，在會計核算中無對應的科目，可以放在待攤投資，也可以放在其他投資，隨意性較大。

在編制竣工決算時，這一矛盾也是存在的。竣工決算中的項目投資分析表是按概算項目編制的，竣工財務決算表則是按會計科目匯總編制，這就使得各決算報表編制的口徑不一致，造成在決算編制過程中資料收集難度很大的實際問題，會計人員在核算時需要做兩套賬，一套按會計科目進行核算以滿足財務決算的要求，一套按概算項目核算以滿足投資分析的要求，這樣極大地增加了會計人員的工作量。

其實概算項目與會計科目之間并沒有本質(zhì)的區(qū)別，無非都是把建設項目中的費用進行分類歸集，不同的只是概算是事前的控制，其歸集的項目反映應該需要的投資，會計科目則是反映不同項目內(nèi)容實際發(fā)生的投資。這并不矛盾，而且可以說是一致的，因為會計核算也可看成是對概算執(zhí)行情況的一種記錄，兩者完全可以統(tǒng)一標準。至于是統(tǒng)一到會計科目上來還是統(tǒng)一到概算項目上來，筆者認為會計上資金占用類科目可以與概算項目完全一致，資金來源類科目按會計制度的規(guī)定。這樣處理可使兩者結(jié)合起來，而且具有可操作性。當然，如何處理還不是問題的關(guān)鍵，關(guān)鍵是有關(guān)主管部門要決定是否統(tǒng)一標準。

3. 關(guān)于概算的執(zhí)行

水利基本建設項目的管理，從投資的角度來說，重點是對概算執(zhí)行的管理；作為一種總結(jié)性報告，竣工決算的一個重要功能也是考核概算的執(zhí)行情況。但是概算編制本身的不合理，使得執(zhí)行困難重重，在很大程度上影響了竣工決算的編制。

現(xiàn)行的概算編制是按水利部水建〔1998〕5號文《水利水電工程設計概（估）算費用構(gòu)成及計算標準》的規(guī)定進行的。該規(guī)定在執(zhí)行過程中存在的問題主要有兩個。

一是部分項目概算標準偏低，遠遠滿足不了實際需要。這一問題集中體現(xiàn)在建設管理費上，按5號文規(guī)定，建設管理費中經(jīng)常費的標準為每人每年17699～19092元，該標準是按規(guī)定的人數(shù)乘以定額來確定的，而定額則是按人員工資每月132元（工人，占30%）～271元（干部，占70%）計算的，這樣的標準明顯偏低。如果按目前全國人均收入水平570元/月（2001年標準）來計算，經(jīng)常費的標準最低限應為每人每年35227元。概算部分項目標準過低的結(jié)果就是在概算的執(zhí)行時根本控制不了投資，突破概算就不可避免。

二是概算漏項，實際發(fā)生的費用在概算中沒有列出。概算作為一種事前的預計，不可能考慮得盡善盡美，總會有遺漏的時候，更何況還會出現(xiàn)種種在編制概算時根本就預測不到的突況。比如一個防洪工程，原計劃在枯水期完工，汛前就交付使用，但枯水期水位異常升高，影響了工程進度，只好采取應急措施，等到汛后接著施工，完工后再交付。在這個變化中，至少有兩塊費用概算是沒有考慮的，一是應急處理的費用，如臨時圍堰的材料、機械、人工等費用；二是汛期的運行維護費用，如人工、修復等費用。這些費用都屬于概算漏項。

概算作為一種明顯的計劃經(jīng)濟產(chǎn)物，要想真正適應現(xiàn)實情況的發(fā)展，引入競爭機制應是一個不錯的選擇，比如以招標投標價代替概算。囿于篇幅，本文對此不作展開。

4. 關(guān)于資產(chǎn)交付

水利基本建設工程在編制竣工決算、辦理竣工驗收后就應由建設單位移交管理單位，在這里竣工決算的作用是作為資產(chǎn)移交的依據(jù)。資產(chǎn)的交付對于一般的工程沒什么困難，無非是將工作做細，資料收集齊全，實物管理妥當即可。矛盾比較突出的問題是：當年招標的單項工程完工后是否于當年移交？對這個問題，財政部和水利部關(guān)于基本建設工程竣工決算的規(guī)定中沒有提到，實際工作中卻不可回避。

進一步分析，我們會發(fā)現(xiàn)這是一個兩難的問題。如果當年移交，存在三個問題：一是在財務的處理上必須將這一年度的投資來源沖銷，這樣到整個工程結(jié)束時，財務賬上反映的投資來源只是最后一年的數(shù)額，是不完整的；二是由于待攤費用一般來說是根據(jù)整個工程中單項工程所占的比例進行分攤，而在全部工程完工前，這一比例是不能確定的，所以每個單項工程決算時所分攤的金額也不可能準確；三是在同一個工程中運行維護和施工建設混在一起，各自負責的單位在工作中肯定會從本單位的利益出發(fā)，人為地增加管理的難度。

如果當年完工的工程不移交，而是等到全部工程完工時一并移交會怎樣呢？這樣做的問題是：工程的運行維護費用沒有來源渠道，因為工程概算中根本就沒有考慮這一項目。

造成這一兩難問題的根源是管理體制不合理。因為它只管工程的建設，不管工程建成后的運行管理。盡管存在種種問題，但在現(xiàn)階段仍不失為一種相對合理有效的管理體制。國家要求以后新開工的項目原則上都要實行項目法人責任制，但重要堤防隱蔽工程有其特殊性，它原來是屬于地方負責建設及管理，現(xiàn)在根據(jù)國家要求由長委負責建設，所以它不屬新開工項目；同時，目前的狀況是同一堤段由長委和地方交叉管理，沒有一個統(tǒng)一的責任主體，給管理體制的確定增加了難度，也算是一個非常敏感的問題。實行建管合一，以上關(guān)于竣工決算中資產(chǎn)移交的問題就迎刃而解了。

稅務工作的重要性范文2

關(guān)鍵詞：納稅服務 需求管理 研究

一、納稅服務需求及其發(fā)展趨勢

（一）納稅服務需求概述

納稅服務需求是納稅人在處理相關(guān)涉稅事宜時，依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定，向稅務機關(guān)提出的合法合理需求。

依法納稅是納稅人的法定義務，稅務機關(guān)提供的所有服務都是為了幫助納稅人履行該義務。納稅服務需求具體包括以下內(nèi)容：

1．知情需求

納稅人有及時、全面、準確了解各項稅收法律、法規(guī)以指引、預測自己涉稅行為的需求。

2．辦稅服務需求

納稅人在處理涉稅業(yè)務過程中，有方便、快捷、準確辦理各項涉稅事項的需求。

3．權(quán)益保護需求

納稅人為維護自身合法權(quán)益過程中，有申請稅務行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償和舉行聽證、提出涉稅投訴、舉報稅務違法的需求。

4．社會信任需求

納稅人有通過稅務機關(guān)對其納稅行為的公正評價產(chǎn)生社會信任，樹立良好的企業(yè)形象的需求。

5．納稅援助需求

社會弱勢群體和在涉稅過程中有特殊申請的納稅人有受到納稅服務援助的需求。

6．其他具有較強代表性和個性化特征的納稅服務需求。

（二）納稅服務需求發(fā)展趨勢

當前納稅人的需求千差萬別，呈多元化、層次化發(fā)展趨勢。

1.在服務載體需求上，納稅人可選擇的服務載體有稅務網(wǎng)站、服務電話、手機短信等，隨著網(wǎng)絡技術(shù)、信息技術(shù)的廣泛運用，大多數(shù)納稅人選擇網(wǎng)絡、電子等服務載體獲取新的稅收政策知識和納稅服務。

2．在服務形式需求上，當前納稅人渴望稅務部門改善多部門、多層級進戶的現(xiàn)狀，以最大限度減少納稅人的辦稅成本，營造一個公平、公正、便捷、高效的納稅環(huán)境。

3．在服務內(nèi)容需求上，納稅人希望能夠通過更多的渠道便捷地了解稅收政策信息，希望稅務機關(guān)幫助企業(yè)搞好稅收籌劃，用活用足稅收優(yōu)惠政策，盡可能多的提供風險提醒服務，減少非主觀故意稅收違法和征納爭議。

4.在服務程序需求上，納稅人期待稅務部門在程序上簡化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率。

二、加強納稅服務需求管理的重要性和必要性

納稅服務需求管理是對納稅人涉稅服務需求進行有效收集、全面分析和快速響應的工作制度。其工作目標是通過建立健全“收集納稅人需求、分析納稅人需求、滿足納稅人需求”的快速響應機制，實現(xiàn)納稅人需求獲取渠道日益暢通，納稅人需求分析機制全面建立，納稅人合理需求得到有效滿足。

當前，我們必須充分認識到納稅服務需求管理在納稅服務工作中的突出地位，深刻領(lǐng)會建立納稅服務需求快速響應機制的重要性和必要性。

（一）做好納稅服務需求管理是努力構(gòu)建“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務新格局的需要。滿足納稅人合理需求是納稅服務工作的出發(fā)點和落腳點，從某種意義上說，納稅人的合理需求是否得到及時、有效滿足，是檢驗納稅服務工作效率和質(zhì)量的重要標尺。

（二）做好納稅服務需求管理是解決好納稅服務需求快速增長與納稅服務供給相對稀缺矛盾的需要。了解納稅人的需求，滿足納稅人多層次、多元化的需求是目前納稅服務最迫切的工作。當前我國的納稅服務供給還不盡如人意，要解決需求和供給之間的矛盾，只有通過加強需求管理，以有限的服務資源來盡可能多的滿足納稅人的迫切需求。

（三）做好納稅服務需求管理是進一步改進和優(yōu)化納稅服務工作的需要。提出需求和滿足需求是一個動態(tài)過程，了解納稅人的需求并設法滿足它，是稅務機關(guān)做好納稅服務工作的出發(fā)點和落腳點。這就需要稅務機關(guān)在推進納稅服務的進程中，重視納稅人反饋，圍繞納稅人關(guān)注的熱點難點問題進行差別化管理，提供針對。

三、加強納稅服務需求管理的幾點建議

近年來，稅務機關(guān)在滿足納稅人合理需求方面采取了很多措施，做了大量工作，取得的成績也很明顯，但仍然存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：一是對納稅服務需求重視不夠；二是納稅服務需求搜集平臺及相關(guān)制度機制建設相對滯后，對納稅人訴求渠道整合不夠；三是對納稅服務需求分析工作做得不夠細致；四是納稅服務需求響應不夠及時，應對工作的及時性、準確性和規(guī)范性存在許多不足。

納稅人需求的多樣性、層次性、差異性決定了納稅服務需求管理工作的復雜性、艱巨性，我們只有正視工作中的困難和問題，采取有效措施加以改進和完善，才能促進納稅服務工作的整體水平不斷提高。

（一）轉(zhuǎn)變需求管理理念，牢固樹立“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務理念。遵循建設服務型政府和和諧社會的要求，設身處地地為納稅人著想，滿足納稅人正當需求，以提高納稅人滿意度為目標，扎實做好納稅服務工作。

（二）建立和完善納稅服務需求管理體系，建立和完善納稅服務需求管理崗責規(guī)范，制定相應的工作流程、工作標準、責任追究、質(zhì)量管理、監(jiān)督控制等制度，推進需求管理的制度化、規(guī)范化，形成多層次、全方位、一體化的納稅服務需求管理格局。

（三）采取有效措施，努力推進納稅服務需求快速響應機制的建立和完善

建立健全“收集納稅人需求、分析納稅人需求、滿足納稅人需求”的快速響應機制，其目的是為了實現(xiàn)納稅人需求獲取渠道日益暢通，納稅人需求分析機制全面建立，納稅人合理需求得到有效滿足，從而促進征納關(guān)系和諧，提高納稅人滿意度，最終實現(xiàn)納稅人自愿遵從稅法。建立納稅服務需求快速響應機制是收集、分析、滿足納稅人需求的必然要求，是做好納稅服務工作的重要基礎。

1．采取常態(tài)化收集與專業(yè)化收集相結(jié)合、日常收集和定期收集相結(jié)合的方式，拓寬納稅人需求采集渠道，及時掌握納稅人需求的動態(tài)和重點。收集方法主要有現(xiàn)場采集、電話采集、稅企郵箱采集、12366熱線系統(tǒng)采集、稅法宣傳采集、納稅咨詢采集、辦稅輔導采集、稅企座談采集和調(diào)查問卷采集等。

2．細分采集納稅服務需求信息，采用科學方法加以整理分析，定期形成綜合性的納稅需求分析報告，供有關(guān)部門參考。各級納稅服務部門應組織專人對通過各種渠道采集到的服務需求，進行細致分解、歸集和整理，并采用科學方法，立足于解決納稅人普遍關(guān)心和關(guān)注的熱點、難點、疑點問題，針對納稅人需求的變化，分析納稅人需求的重點，及時發(fā)現(xiàn)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出應對措施和方法，為指導和改進工作提供依據(jù)和方向。

3．本著“本級收集、本級處理、誰分管、誰負責”的原則，積極響應納稅人各種合法合理需求，推進需求響應的及時化、效能化。對納稅人的個性化需求或緊急需求應及時響應，努力創(chuàng)造條件予以滿足；對納稅人的共性需求，應根據(jù)納稅人需求分析，發(fā)揮稅務機關(guān)不同層級的資源優(yōu)勢和不同部門的職能優(yōu)勢，做好有針對性的服務工作，改變納稅人“被服務”的現(xiàn)狀。對本地區(qū)本部門能處理的需求應及時給予解決；對需要上級部門協(xié)調(diào)解決的，及時向上級稅務機關(guān)反饋，并向納稅人做出承諾。

4．拓寬信息反饋渠道，將需求響應處理情況及時向納稅人反饋。各級稅務機關(guān)對需求的落實結(jié)果，由納稅服務部門通過各種渠道反饋給納稅人，反饋對象單一的，逐一進行反饋；涉及眾多納稅人的，應在網(wǎng)站、辦稅服務廳等公共場所公告反饋，讓納稅人及時了解稅務機關(guān)對其需求的重視和辦理程度。

5．強化監(jiān)督平臺，

加強對納稅服務需求管理情況的指導與監(jiān)督，杜絕在工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的現(xiàn)象發(fā)生。

參閱文獻：

[1]國家稅務總局 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《全國稅務系統(tǒng)2010―2012年納稅服務工作規(guī)劃》的通知 國稅發(fā)〔2009〕131號 2009年9月10日

[2]王飛 蔡建勛《納稅服務理論研究》 上海人民出版社2007年5月1日

[3]寧國市地稅局課題組 關(guān)于納稅服務需求的調(diào)查與思考 安徽省宣城市地方稅務局網(wǎng) 2009年7月29日

[4]沈?qū)?關(guān)于建立納稅服務需求快速響應機制的幾點思考 江蘇國稅網(wǎng) 2011年9月30日

作者簡介:陳智云 男 江西新建人 漢 1972.11.25 中央黨校 經(jīng)濟管理專業(yè) 本科學歷 新建縣地稅局科員

丁小華 女 江西新建人 漢?1961.03 遼寧刊大 會計學 大專學歷 新建縣地稅局科員

任益群 女 江西新建人 漢 1976.12.14 江西財經(jīng)學院九江分院 證券與投資專業(yè) 大專學歷 新建縣地稅局科員

稅務工作的重要性范文3

關(guān)鍵詞：稅務風險；納稅籌劃；企業(yè)

一、企業(yè)存在的稅務風險

第一，政策風險。政策風險是企業(yè)稅務風險中的主要類型，現(xiàn)階段市場環(huán)境變化莫測，國家政策不斷更新出臺，在此情況下，一旦對政策不夠了解，就會產(chǎn)生政策風險，影響稅務工作的開展實施。政策風險主要分為兩大方面內(nèi)容。一方面，政策選擇風險。政策選擇風險主要指錯誤選擇政策而產(chǎn)生的風險，一些企業(yè)錯誤地進行政策選擇以及籌劃，容易由于出現(xiàn)政策解讀錯誤以及認知偏差而產(chǎn)生政策運用風險，會影響企業(yè)的正常運行，甚至在不知情的情況下，出現(xiàn)漏稅偷稅等問題。另一方面，政策變化風險。國家政策不斷變化、不斷革新，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化而變化。企業(yè)一旦未充分了解政策變化形式，就容易受到政策變化風險的影響，導致稅務籌劃工作的失敗，影響稅務工作的開展，影響財務管理能力及水平。第二，稅務行政執(zhí)法偏差存在的風險。任何稅種在納稅范圍內(nèi)都具有一定的彈性空間，即所謂的稅收行政機關(guān)的自由裁量權(quán)，只要稅法未明確規(guī)定的行為，稅務機關(guān)都需要根據(jù)自身的判斷進行處理。由于稅務執(zhí)法人員素質(zhì)層次參差不齊，且易受到其他因素的影響，存在稅收執(zhí)法偏差的情況，誘發(fā)稅收風險，影響企業(yè)的發(fā)展。一旦稅務籌劃工作受到稅務行政執(zhí)法偏差風險的影響，不僅不會為企業(yè)帶來任何收益，還會因不合理或者違法行為而被稅務機關(guān)處罰，付出較大的代價，影響企業(yè)的聲譽與長遠發(fā)展，造成不利影響。第三，投資扭曲風險。現(xiàn)代稅收制度是一種中立性的，秉持著中性原則，明確規(guī)定納稅人不應該因為國家政策而改變原有的投資方向。但是事實卻恰恰相反，納稅人往往因為稅收優(yōu)惠，放棄此方案改為彼方案，或因某些人被迫改變投資行為，而對企業(yè)帶來損失與影響，導致投資扭曲風險的產(chǎn)生。第四，經(jīng)營損益風險。經(jīng)營損益風險是指企業(yè)在出現(xiàn)虧損后，政府允許企業(yè)延期彌補虧損。但是，雖然政府承擔了相應風險，而大部分風險還是由企業(yè)自己承擔，一旦企業(yè)缺乏承擔彌補的能力，就需要由稅后利潤進行彌補。例如房地產(chǎn)公司，涉及多稅種，如前期拿地環(huán)節(jié)的契稅、土地使用稅及后期出售環(huán)節(jié)的預征土地增值稅、增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城建稅及教育費附加等。房地產(chǎn)公司拿地前，應充分考慮到各種可能帶來未來稅收風險的細節(jié)，其從拿地到銷售、清算的一系列過程，需要提前做籌劃，前期先成立項目公司再拿地還是拿地后再成立項目公司，對企業(yè)后期清算環(huán)節(jié)補稅金額影響極大。

二、企業(yè)納稅籌劃工作開展的方法路徑

(一)扎實做好基礎工作第一，建立健全稅務管理規(guī)章制度，完善稅收基礎資料的歸納、總結(jié)，整理歸檔工作，避免出現(xiàn)重復征稅的問題。第二，加強稅收法律法規(guī)的培訓學習，特別是財務人員需要不斷地學習進修，及時掌握稅法相關(guān)規(guī)定，了解稅收政策的變化。第三，進一步完善企業(yè)內(nèi)部管理組織體系，優(yōu)化管理，減少納稅環(huán)節(jié)，做到合理、合法避稅。第四，積極爭取與其他企業(yè)合并納稅，抵消盈利企業(yè)稅負。第五，認真研究國家稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)國家的優(yōu)惠政策，開展產(chǎn)品經(jīng)營，充分利用新技術(shù)、新工藝，做好稅務籌劃。保證稅務籌劃工作的科學有效性，規(guī)避稅務風險，提升財務管理水平。另外，企業(yè)納稅籌劃工作的開展與企業(yè)自身發(fā)展有著不可分割的聯(lián)系，因此，在扎實做好基礎工作的過程中，更應結(jié)合企業(yè)自身實際發(fā)展情況，確保基礎工作的適時性、全面性，將納稅籌劃工作的作用充分發(fā)揮出來。

(二)加強稅收政策學習開展企業(yè)納稅籌劃工作，能提前降低企業(yè)未來的納稅風險，是有效開展稅收管理工作，確保財務管理效率與質(zhì)量的必要途徑。做好企業(yè)納稅籌劃工作，降低政策風險，要求加強員工對稅收政策深切領(lǐng)會。首先，企業(yè)需要通過稅收政策學習，增強風險意識，關(guān)注稅收法律政策的變化，充分考慮企業(yè)所處的環(huán)境，以及稅收政策發(fā)生的變動，根據(jù)政策的變動，稅率稅法的改變，提前做好納稅籌劃。另外，應重點關(guān)注其他市場因素，綜合衡量稅務籌劃方案，均衡利弊，保證方案的合理性。其次，需要通過稅收政策學習，準確掌握稅收法律政策，在全面了解稅收相關(guān)法律制度的前提下，開展稅務籌劃工作，做出有效的預測分析，優(yōu)化選擇稅務籌劃方案。第三，了解稅收優(yōu)惠政策，明確稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域性以及時效性，把握稅收政策精神，關(guān)注稅收政策的變化，進行科學合理的預測，有效進行風險防范，確保稅務籌劃工作的有效開展。

(三)加大重視程度加大對稅收籌劃工作的重視程度，意識到稅收籌劃工作的重要性，不僅可以保證稅務籌劃工作的順利實施，降低稅務風險，促進企業(yè)長遠發(fā)展。加大對稅收籌劃工作的重視程度，需要從兩個方面著手。一方面，加大宣傳力度，使企業(yè)員工意識到財務管理的重要性，稅務籌劃的重要性，使企業(yè)意識到稅務風險是可以規(guī)避、轉(zhuǎn)移的。在稅務機關(guān)允許的情況下，可以進行合法避稅，提升企業(yè)的市場競爭力[3]。另一方面，加大重視程度，有效開展工作，確保各個部門進行積極的配合，為納稅籌劃工作的開展提供保障。此外，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導層人員，應將納稅籌劃工作列為企業(yè)發(fā)展長遠目標之一，引起部門對納稅籌劃工作的重視，才能積極投入到納稅籌劃工作中。

(四)做好投資過程中的稅務籌劃工作注重投資過程中的稅務籌劃，需要做好兩方面工作。一方面，注重注冊地的選擇，注冊地不同，稅收政策不同。優(yōu)惠政策對稅務籌劃工作具有較大的影響，為稅務籌劃提供了較大的籌劃空間與機會。因此，需要選擇恰當?shù)耐顿Y注冊地點，充分利用國家政策，有效利用稅收政策開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃工作的順利實施，節(jié)約納稅成本。另一方面，需要注重投資品種的選擇，投資品種與稅法存在較大的關(guān)系，投資品種不同，稅收政策不同。選擇恰當?shù)膬?yōu)惠政策較大的品種有利于促進投資工作的順利開展，得到稅收優(yōu)惠。

稅務工作的重要性范文4

關(guān)鍵詞:高校;稅務;風險;解決措施

一、前言

稅務管理是當前高校管理工作的重要內(nèi)容，對于促進高校健康發(fā)展具有重要意義。在高校日常管理過程中，加強對稅務風險的管理與防范，具有重要意義。及時準確地察覺高校稅務管理中存在的不足與安全隱患，并且能及時采取具有可操作性的措施進行預防，在很大程度上有利于高校持續(xù)健康發(fā)展。

二、當前高校稅務管理中存在的風險

當前,各個地區(qū)高校的社會化改革進程不一，使得高校的財務風險各不相同。以蘇州大學為代表的一類高校，高校企業(yè)社會化進程快，全部企業(yè)化，市場化運作，稅務風險相對較小。西部、北部的高校企業(yè)的運作模式以財政撥款，差額補助的預算制為主，涉稅項目少，金額小，涉稅風險也小。但中部的高校社會化進程緩慢，或改革到一定時候就停滯不前，使得高校企業(yè)的性質(zhì)界定模糊，政策也不明朗，項目是否涉稅，是否全部涉稅，涉稅金額的認定也不清晰，這類高校的企業(yè)稅務風險比較大，具體有以下幾個方面的風險。

(一)票據(jù)的管理使用方面存在不規(guī)范風險

在當前高校的稅務管理過程中，有些工作人員對于稅收法的相關(guān)規(guī)定認識不夠，對于哪種情況需要納稅的認識不夠準確，只是單純地認為只有在開具一些稅務類的發(fā)票才有涉及到要納稅的問題。因此，在一些經(jīng)營類的服務、提供勞務時的收費開具發(fā)票時，用其他票據(jù)（例如：校內(nèi)結(jié)算單）代替需要納稅的發(fā)票。而這種票據(jù)的使用僅限于校內(nèi)非經(jīng)營性的往來款項的結(jié)算，而且這類票據(jù)需要專人保管，開具應有審批程序。如果使用不規(guī)范將會在很大程度上讓高校陷入偷稅漏稅的旋渦中，影響高校的健康發(fā)展。

(二)科目設置與會計核算存在不規(guī)范風險

之前，由于多方面原因，高校在經(jīng)費籌備上涉稅的經(jīng)營活動還相對較少，因此對于稅務的會計核算以及科目設置方面缺少經(jīng)驗，在實際操作和運用方面還有很多模糊的地方。比如，當前高校的涉稅活動中，其會計核算的科目普遍存在著分散的情況，對于一些應該繳納稅收或者是免征收稅收的區(qū)別沒有明確的區(qū)分和歸類，因而導致科目設置混亂的問題的出現(xiàn)，不利于會計核算。其次，在當前的高校稅務管理過程中，大部分高校在會計核算的科目中，都沒有經(jīng)營支出與經(jīng)營收入這兩類，從而導致在發(fā)生收入與支出的情況下，沒有在其對應的科目類別中進行準確核算的情況，進而使得整個會計核算變得雜亂無章，不利于高校稅務的高效率管理的實現(xiàn)。

(三)稅務人員的專業(yè)意識和綜合能力有待提高

在當前高校發(fā)展過程中，很多高校稅務人員并沒有真正意識到稅務工作的重要性，思想意識仍然停留在落后的層面，單純地認為高校只要繳納個稅就可以了，不需要再交稅，更不用說稅務工作人員會積極主動地去學習當下最新對的稅收相關(guān)政策與法律了。稅務工作人員的意識淺薄，不僅會使得當前稅收相關(guān)政策法律在具體實踐中難以真正落到實處，使其成為空談，而且還會在很大程度上削弱納稅人對納稅的敏感度，促使偷稅漏稅的現(xiàn)象發(fā)生，讓高校面臨著補繳稅款的局面。

三、加強高校稅務風險管理的具體措施

稅務管理是當前高校管理工作的重要內(nèi)容之一，加強其管理對于確保高校健康發(fā)展具有重要作用。當前高校稅務管理中存在的風險已是如此嚴峻，在很大程度上對高校的發(fā)展產(chǎn)生了負面影響。因此，為了改變當前現(xiàn)狀，規(guī)避高校稅務工作管理過程中由于管理不當導致的風險，我們應該采取有效措施對其進行規(guī)范。本文將對其具體措施提出以下幾個方面的建議，以供參考。

(一)整治優(yōu)化當前稅務管理的環(huán)境，增強誠信納稅的意識

高校稅務風險所帶來的后果并不是立竿見影的，而是需要一段時間的發(fā)酵，甚至是要等到稅務機關(guān)到高校中檢查時才能顯現(xiàn)出來的。因此，高校的稅務風險很容易被忽視。當前很多高校在管理上都普遍采用院校兩級的管理方式，創(chuàng)收的收入都和個人的利益息息相關(guān)。因此，如果大部分人對于稅法的相關(guān)知識不甚了解，就容易使相關(guān)部門在處理具體工作時產(chǎn)生矛盾，不知道是否要進行納稅。如果進行扣稅的話，將會損害個人利益，如果教師沒有納稅意識，容易產(chǎn)生矛盾。可是如果不扣稅，稅務人員將冒著極大的偷稅漏稅的風險。因此，在加強高校稅務風險管理的過程中，要采取措施政治優(yōu)化當前的稅務管理環(huán)境，加強誠信納稅的意識。

(二)設置高校稅務專門管理崗位，提高人員專業(yè)素養(yǎng)

隨著我國稅法的不斷完善，高校的稅務工作也越來越繁重。因此，在加強高校稅務風險管理的過程中，高校有必要根據(jù)自身情況設置稅務專門管理崗位，將稅務與財務管理分開，實現(xiàn)專人管理。稅務管理人員主要職責包括統(tǒng)籌與規(guī)劃、繳稅以及納稅監(jiān)督等。因此，在高校只有建立相對完善的組織，才能將稅務職責做到最好。此外，在管理過程中，稅務管理人員的專業(yè)素養(yǎng)水平的高低將在很大程度上直接影響工作效率與質(zhì)量的提高。因此，高校還需采取措施提高稅務工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。比如，可以通過技能培訓的方式來提高專業(yè)技能。高校可以先對高校的稅務崗位提出一定的職責要求，如了解納稅制度，掌握稅務處理能力等，嚴格選擇符合崗位要求的人才；然后學校也可以利用網(wǎng)絡課堂等平臺，對內(nèi)部稅務工作者進行長期的培訓，讓工作者對新式的稅務管理相關(guān)理念及技能有更深刻的了解等，從而使工作人員學以致用，促進工作的有效展開，遏制稅務管理的風險。

(三)加強稅務管理的內(nèi)部監(jiān)控，建立風險預警體系

在加強高校稅務風險管理的過程中，最重要的就是要加強稅務管理的內(nèi)部監(jiān)控，建立風險預警體系。只有這樣，才能使各項工作落到實處。首先，高校要加強對稅務開具票據(jù)進行控制與監(jiān)管。高校常常會涉及到很多經(jīng)營性活動，票據(jù)的種類相對較為復雜，因此，稅務工作人員要能夠正確認識各種不同種類的票據(jù)的區(qū)別與各自適用的范圍，從而將偷稅漏稅的風險扼殺在萌芽狀態(tài)。其次，要注重對會計核算的監(jiān)管。在稅務工作中，稅款申報與會計核算是密不可分的兩個部分。在會計核算時，工作人員一定要做好科目設置與分類工作，確保各項收支都能在相應的分類中進行準確核對，從而使得稅務工作有序開展。最后，要注意對納稅工作進行統(tǒng)籌。高校要嚴格地按照國家出臺的稅收相關(guān)法律法規(guī)開展工作，認真做好涉稅項目的會計核算工作，處理好納稅與風險的關(guān)系，從而為更高效地做好高校稅務風險管理打下堅實的基礎，確保高校健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻:

[1]張樹輝.淺議集團公司專職稅務管理部門[J].商業(yè)會計，2013，（5）：61

稅務工作的重要性范文5

關(guān)鍵詞： 稅收；優(yōu)化服務；工作要求

中圖分類號：F810.42文獻標識碼：A文章編號：1671-1297（2008）08-104-01

一、優(yōu)化稅收服務的意義

“稅收服務是國家稅務機關(guān)不斷利用科技成果準確、優(yōu)質(zhì)、高效執(zhí)行國家稅收法規(guī)，最大限度地滿足納稅人辦稅意愿的一種行為”。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務已成為世界各國稅務機關(guān)的共識和潮流，我國政治、經(jīng)濟和社會的發(fā)展，也對稅務機關(guān)為納稅人服務提出更新更高的工作要求。

（一） 服務的準確性

因為稅收服務的過程是執(zhí)行法律法規(guī)的過程，所有信息的收集整理，不允許出現(xiàn)差錯，出現(xiàn)了差錯，則該項具體行政行為要受到過錯追究，所以建立在不準確和有過錯的具體行政行為上的服務是無效的。

（二） 服務的高效性

稅收服務這種特殊的服務必須講究時效，稅收服務的時間要求不是隨意的，而是稅收法規(guī)所要求的，非常嚴格，必需在限定的時間內(nèi)完成，有的只能提前不能推遲，這就是稅收服務的時間特點。

（三）服務的無償性

稅收服務沒有報酬，不允許也不需要索取報酬，不允許是適應法紀要求的，不需要是因為服務者本身是財政供養(yǎng)的、是吃稅款的、是納稅人養(yǎng)活的；

（四）服務的衡量性

檢驗稅收服務好壞的標準，不是用回報多少來判斷的，而是用納稅人滿意不滿意這一特殊尺子來衡量。納稅人滿意說明我們的服務工作做好了，納稅人不滿意則說明我們的服務工作沒做好。

二、優(yōu)化稅收服務的重要性

（一）優(yōu)化稅收服務是貫徹執(zhí)行《征管法》的需要

《征管法》是稅收法規(guī)的根本大法，服務納稅人、維護納稅人利益的要求，在這部法律中的涵蓋面是非常大的。《征管法》第七條、第九條分別專門指出稅務部門應加強隊伍建設，提高素質(zhì)、秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務、尊重和保護納稅人，依法接受監(jiān)督。

（二）優(yōu)化稅收服務是做好稅收工作的必然要求

加入WTO后，我國政府及各職能機構(gòu)的服務觀念和服務水平直接引響我國企業(yè)在國際市場上的競爭力。提高政府各職能部門的服務功能和水平，是轉(zhuǎn)變政府職能的重要方面。作為稅務機關(guān)必須努力改善為納稅人服務，規(guī)范工作程序和執(zhí)法行為，并按世貿(mào)組織規(guī)則要求，在稅法公告、執(zhí)法公示、納稅公告等方面體現(xiàn)公開透明原則。

（三）優(yōu)化稅收服務是稅務團隊的核心競爭力

一個企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠立于不敗之地，靠的是自己的核心競爭力，一個稅務團隊要創(chuàng)造出色的工作業(yè)績，較好地實現(xiàn)自己的職能，也要靠自已的核心競爭力，做為我們基層稅務機關(guān)靠什么形成自己的核心競爭力，只有靠優(yōu)化稅收服務，服務水平的高低體現(xiàn)核心競爭力的強弱，體現(xiàn)一個團隊超越其他團隊的獨特優(yōu)勢。

三、優(yōu)化稅收服務必須樹立的幾個觀點

（一）樹立服務觀點，杜絕稅本位官本位觀點

全體稅務工作者要有領(lǐng)導為群眾服務、機關(guān)為基層服務，稅收為發(fā)展經(jīng)濟服務，一切為納稅人服務的思想觀念。同時，清除一切圍繞上級轉(zhuǎn)，納稅人必須圍繞稅務轉(zhuǎn)的觀點，把我們稅務工作者擺在普通的服務員的位置上，只有如此才能解決好服務的問題。

(二)樹立執(zhí)法服務、服務執(zhí)法、執(zhí)法與服務并重高度統(tǒng)一的觀點

稅收制度改革、稅收征管改革、經(jīng)濟的高速發(fā)展、社會環(huán)境的演進和提升都促成了執(zhí)法與服務的統(tǒng)一的稅收工作理念。消除兩者矛盾對立的觀點，貫徹依法治稅方略，那就要認真研究如何執(zhí)法的問題，進而研究稅務執(zhí)法的主客體問題。

(三)樹立全員全方位服務的觀點

稅收它不等于收稅，他們只是在很特殊的時段，意義相近。我們稅務機關(guān)的每位人員都是在做稅收工作。內(nèi)勤的也好、后勤也好、機關(guān)其他工作人員也好，都直接或間接的在做稅收工作，上至領(lǐng)導下到普通辦事員都不例外，因此，優(yōu)化稅收服務工作不是那一個人、那一個環(huán)節(jié)的事，而是全員的事，服務工作涵蓋稅收工作的整個領(lǐng)域，應該說那里有稅收，哪里就應該有服務，什么時間有稅收，什么時間就有服務。

四、優(yōu)化稅收服務當前需要做的工作

(一) 進一步提高服務意識，增強責任感、使命感

思想認識問題是個關(guān)鍵的東西，只有解決了這個問題，才能樹立正確的服務觀。優(yōu)化稅收服務是稅收事業(yè)發(fā)展的客觀要求，不是別出心裁，更不是長官意志，雖然解決門難進、臉難看、事難辦的問題，對待納稅人要做到一張笑臉、一把凳子、一杯茶水等等，這只是其中很小的一部分基本問題，沒有全面體現(xiàn)優(yōu)化稅收服務的真正意義。因此，我們要全面深刻領(lǐng)會優(yōu)化稅收服務的內(nèi)涵，增強稅收服務的自覺性，把稅收服務做為本職工作要求，隨時隨地的為納稅人服務。

(二) 健全稅收服務的組織體系

由于稅收服務與稅收征管過程是互融共進的，同時兼具社會性。因此稅收服務與稅收征管的組織體系是基本吻合，輔之以經(jīng)濟決策部門和社會中介組織。具體講應有三個方面：一是超前服務的組織體系。就是因為稅收因其特殊職能而參與經(jīng)濟決策的實施體系，如決策咨詢組織等；二是核心服務組織體系。以征管組織體系為依托，對稅收征管過程進行全程服務的組織體系，其主體就是要按照稅收服務需求設置崗責體系，構(gòu)成稅收服務的核心組織體系；三是輔助體系。比如協(xié)稅護稅、稅務等等。

稅務工作的重要性范文6

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理；稅務風險；成本

飛速發(fā)展的經(jīng)濟為企業(yè)帶來了機遇，使得企業(yè)向著集團化、規(guī)模化的方向前進，同時才給企業(yè)的經(jīng)營造成了挑戰(zhàn)，面對業(yè)務越來越繁雜的現(xiàn)狀，企業(yè)對財務管理的工作越來越重視。而對企業(yè)稅務風險的預測和防范可以為企業(yè)規(guī)避損失，保障企業(yè)利益，合理利用稅務法規(guī)甚至可以為企業(yè)帶來收益。

一、我國企業(yè)財務管理中稅務風險現(xiàn)狀與分析

(一)主觀性風險

主觀性風險是指由于納稅人與稅務部門對稅務相關(guān)政策的解讀存在主觀上的差異，導致了雙方在征收稅款的數(shù)額等問題上存在分歧，另一方面，不同的稅務部門對同一條稅收法規(guī)或政策的理解也無法完全統(tǒng)一，由于主觀理解存在差別所導致的稅收風險就是企業(yè)的主觀性稅務風險。

(二)客觀性風險

首先，國家征收稅收是強制性的，但上繳的稅款會使得企業(yè)經(jīng)營所得的凈利潤減少，這一矛盾的存在使得企業(yè)可能通過主動逃稅來增加企業(yè)收入。其次，即便企業(yè)遵紀守法主動上繳稅款，但由于企業(yè)納稅人員素質(zhì)良莠不齊，所以可能會存在對稅收相關(guān)法規(guī)認識不足從而違反國家稅收規(guī)定，這樣的情況是企業(yè)與相關(guān)從業(yè)人員本身并沒有偷稅漏稅的意愿，但造成了企業(yè)沒有及時足額上繳稅款的既成事實。因此也造成了企業(yè)稅務風險的存在。

(三)制度性風險

我國企業(yè)比起國外老牌的企業(yè)來說，建立時間晚，經(jīng)營時間短，因此很大程度上沒有健全完善的公司制度。這一問題表現(xiàn)在稅務工作上就是缺乏有效監(jiān)管稅務工作和有效控制相關(guān)工作的制約制度。缺乏有效的管理制度會為公司的經(jīng)營帶來負面的影響，例如無法及時獲得準確的稅收政策的變革情報，可能會使得企業(yè)蒙受不必要的損失，無法享受本來可以享受的國家優(yōu)惠政策，繳納本可以減免的納稅金額。這也是當今一些中小企業(yè)在稅務工作中所存在的主要問題。

(四)執(zhí)行性風險

執(zhí)行性風險是指企業(yè)在營運過程中企業(yè)的管理層對稅收風險不夠重視，或者征收稅款的相關(guān)政府機關(guān)對納稅人的重視程度太低。一般來說，后者出現(xiàn)的原因是因為中小企業(yè)由于政策及營業(yè)額原因所創(chuàng)造的稅收額遠遠不及大企業(yè)的納稅金額所為國家的財政收入的做出的貢獻大，因此相關(guān)稅收部門對這些企業(yè)的重視程度不及其他的大企業(yè)，這可能會導致部分中小企業(yè)繳稅納稅工作的執(zhí)行力不足。

二、對企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的稅務風險可以采取的對策

(一)提高企業(yè)財務人員總體素質(zhì)

對稅務工作從業(yè)人員進行培訓，可以有效地提高企業(yè)內(nèi)財務管理人員的總體素質(zhì)，而只有保證企業(yè)涉稅人員能夠正確地完成納稅工作，才是防范企業(yè)稅務風險發(fā)生的最有效途徑。具體的培訓內(nèi)容應包括：國家最新頒布的企業(yè)納稅相關(guān)法律法規(guī)條例，重點強調(diào)其中涉及到的納稅比例及期限等關(guān)鍵內(nèi)容；另外應結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況進行額外的補充與教授。以中小企業(yè)為例，涉稅員工應當知曉本企業(yè)可以享受的國家納稅優(yōu)惠政策并在日常工作中應用，以防止企業(yè)蒙受不必要的納稅損失。企業(yè)應采取措施提高企業(yè)管理者對稅務風險成本的重視。企業(yè)管理層應當正視企業(yè)納稅對國家的重要性，從而提高本公司合法納稅的重視度。只有了解稅務風險可能會對企業(yè)造成的負面影響，才能夠讓管理層站在更加長遠的角度審視企業(yè)納稅問題。招聘專業(yè)素養(yǎng)高的財務管理工作人員。很多時候中小企業(yè)陷入稅務風險的原因是因為缺乏相關(guān)專業(yè)知識，這樣的問題可以通過招聘該領(lǐng)域具有專業(yè)素養(yǎng)人員補足公司專業(yè)知識的欠缺，從而掌握國家關(guān)于稅收業(yè)務的最新動態(tài)，只有把握國家政策變化，才能保證公司不少納稅、不多納稅、及時納稅，不會陷入稅收風險的困境。

(二)完善企業(yè)稅收業(yè)務制約制度

避免企業(yè)遭遇稅收風險，建立一套稅務風險識別—評估—反應的制約機制是一種十分有效的防范方法，這一套制約機制可以監(jiān)控企業(yè)每一筆稅收支出的過程，做到實時監(jiān)控、細節(jié)監(jiān)控、全程監(jiān)控等。具體的內(nèi)容有對稅務的風險識別、風險評估、風險反映策略三個步驟。除了建立制度以外，制度的執(zhí)行者也很重要，企業(yè)應當設立納稅業(yè)務的監(jiān)督部門和稅務風險防范委員會等機構(gòu)，隨時掌握企業(yè)的納稅狀況，一旦出現(xiàn)風險和問題，可以立刻提出應對措施，從而降低公司陷入稅收風險困境的可能性。

(三)認真研習稅務相關(guān)法律法規(guī)，與公司來往稅務部門建立有效的溝通渠道

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家相關(guān)的法律法規(guī)、政策細則也在適應著社會經(jīng)濟發(fā)展而不斷地做出調(diào)整，而關(guān)注這些與公司納稅息息相關(guān)的政策是企業(yè)必須擔負的責任。企業(yè)可以建立專門負責的部門或機構(gòu)來完成此事，也可以委托專業(yè)的人員或機構(gòu)協(xié)助公司開展納稅業(yè)務。同時，企業(yè)應當與稅務部門建立定期、有效的溝通，從而盡量避免因為主觀性而導致的納稅業(yè)務發(fā)生錯誤，從而避免企業(yè)蒙受不必要的損失，擔負法律責任。

三、結(jié)束語

企業(yè)隨著不斷地擴大規(guī)模，財務管理工作也變得越來越復雜，如何讓企業(yè)健康地發(fā)展是企業(yè)經(jīng)營的重要目標，這就需要企業(yè)采取措施加強企業(yè)稅務風險管理。但究竟如何有效地防范稅務風險目前在我國的相關(guān)領(lǐng)域還未得出統(tǒng)一的結(jié)論，需要在企業(yè)的實際經(jīng)營過程中積累經(jīng)驗，以完善相關(guān)理論，指導企業(yè)有效規(guī)避稅收風險所帶來的成本支出。

參考文獻：

[1]朱光武.基于企業(yè)財務管理中稅務風險成本的研究[J].中國商貿(mào),2014(22):132-132,133.

[2]譚緬.基于企業(yè)財務管理中稅務風險成本的研究[J].經(jīng)濟師,2015(06):104-105.