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高速公路審計(jì)報(bào)告范文1
關(guān)鍵詞：高速公路；項(xiàng)目竣工；會(huì)計(jì)事項(xiàng)；核算；探討
一、高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工后會(huì)計(jì)事項(xiàng)概述
高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工后相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)主要是指以上級(jí)核定的財(cái)務(wù)決算和竣工審計(jì)報(bào)告為主要依據(jù)，辦理的資產(chǎn)和相關(guān)轉(zhuǎn)賬的移交，進(jìn)行合并賬冊、處理賬務(wù)、移交檔案的相關(guān)工作。
一方面高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工后相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理是項(xiàng)目建設(shè)程序的重要組成部分之一，也是竣工驗(yàn)收工作的主要工作內(nèi)容。從時(shí)間的先后順序來看，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要經(jīng)歷計(jì)劃決策、實(shí)施、完成結(jié)束這個(gè)過程，高速公路建設(shè)項(xiàng)目也因?yàn)橛猩鲜龅倪^程項(xiàng)目建設(shè)更加細(xì)致，2006年6月8日由交通部頒布的《公路建設(shè)監(jiān)督管理辦法》中，明確規(guī)定了政府投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，主要應(yīng)該包括以下幾個(gè)程序：（1）按照規(guī)劃來編制建設(shè)項(xiàng)目的建議書（2）按照項(xiàng)目建議書，對高速公路建設(shè)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真的分析，出具項(xiàng)目建設(shè)的可行性報(bào)告（3）根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的可行性報(bào)告，編制出初步的高速公路設(shè)計(jì)文件（4）根據(jù)批準(zhǔn)后的高速公路的設(shè)計(jì)文件，編制出高速公路的施工設(shè)計(jì)文件（5）根據(jù)批準(zhǔn)的高速公路的施工設(shè)計(jì)文件，做好組織項(xiàng)目的招標(biāo)工作（6）按照國家相關(guān)法律的規(guī)定，做好高速公路建設(shè)前的征地拆遷工作，積極的向交通主管部門遞交施工申報(bào)許可（7）按照批準(zhǔn)后的高速公路施工許可，進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施工作（8）在高速公路建設(shè)竣工后，進(jìn)行工程項(xiàng)目決算、編制竣工圖表、竣工財(cái)務(wù)決算，辦理項(xiàng)目移交、竣工驗(yàn)收、移交財(cái)產(chǎn)等手續(xù)（9）當(dāng)高速公路建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，評價(jià)組織項(xiàng)目。
另一方面高速公路建設(shè)企業(yè)做好竣工后的會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算工作，既是高速公路財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，也是關(guān)系到高速公路建設(shè)企業(yè)全體員工切身利益的工作，高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工會(huì)計(jì)項(xiàng)目核算工作是財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)之一，應(yīng)該做到與竣工同步，這樣才能圓滿的完成高速公路建設(shè)項(xiàng)目工作。
二、高速公路項(xiàng)目建設(shè)竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算探討
高速公路項(xiàng)目建設(shè)竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算要具備以下三個(gè)條件：第一高速公路建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)辦理了驗(yàn)收竣工；第二資產(chǎn)已經(jīng)辦理完交付；第三已經(jīng)做好了與承包商等對外賬款的清算工作。
第一高速公路建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)辦理了驗(yàn)收竣工。高速公路項(xiàng)目建設(shè)的最后一個(gè)程序是工程竣工驗(yàn)收，通過竣工驗(yàn)收可以對建設(shè)項(xiàng)目的成果進(jìn)行全面的考核，也是工程質(zhì)量和檢驗(yàn)設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)，交工驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收是工程驗(yàn)收的兩個(gè)主要方面，在竣工驗(yàn)收之前應(yīng)該編制工程決算和財(cái)務(wù)決算，并要進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，沒有編制或者審計(jì)工程決算和財(cái)務(wù)決算不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。
第二資產(chǎn)已經(jīng)辦理了交付使用。資產(chǎn)已經(jīng)辦理了交付使用主要是指高速公路單位已經(jīng)完成了購買、建造的過程，并已經(jīng)交給使用單位使用的資產(chǎn)，主要包括了無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)。
高速公路項(xiàng)目建設(shè)竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)可以分為以下六個(gè)步驟：
第一步是對賬務(wù)結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行核對，也就是說高速公路建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，根據(jù)審計(jì)規(guī)定的數(shù)額與外界結(jié)清各種款項(xiàng)，一方面高速公路建設(shè)單位的財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真的核對各種的資金來源，要嚴(yán)格的根據(jù)竣工決算審計(jì)報(bào)告，結(jié)清上級(jí)部門撥付的各種款項(xiàng)，并認(rèn)真的核對是否與審計(jì)規(guī)定相符，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)超撥和漏撥等問題；另一方面要認(rèn)真核對銀行貸款是否正確。
第二步是辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。高速公路建設(shè)單位要經(jīng)過審計(jì)認(rèn)定“待攤投資”、“設(shè)備投資”、“建筑安裝工程投資”、“其他投資”等科目。
第三步是處理結(jié)余資金。高速公路應(yīng)該變價(jià)處理材料、設(shè)備，應(yīng)該及時(shí)的處理應(yīng)付、應(yīng)收款項(xiàng)，高速公路建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)余資金，應(yīng)該轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資產(chǎn)，高速公路建設(shè)項(xiàng)目非經(jīng)營先買的結(jié)余資金，首先要將結(jié)余資金償還項(xiàng)目貸款。
第四是撤銷銀行賬戶。經(jīng)過以上三個(gè)步驟之后，銀行存款等資金科目的余額應(yīng)該為零，高速公路建設(shè)單位的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該交回剩余的支票、撤銷賬戶、停止印鑒使用等手續(xù)。
第五是對終期資金平衡表進(jìn)行編制。終期資金平衡表只能在“基建撥款”、“基建借款”、“交付使用財(cái)產(chǎn)”這幾個(gè)科目中體現(xiàn)，如果在其他科目中有體現(xiàn)，就說明相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)還沒有處理完。
第六是核銷處理。在對終期資金平衡表進(jìn)行編制后的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是核銷賬務(wù)，其中高速公路的這項(xiàng)工作分為以下兩種情況：第一種是高速公路建設(shè)項(xiàng)目只有撥款沒有貸款，另外一種是高速公路建設(shè)項(xiàng)目既有撥款又有貸款。
三、做好高速公路項(xiàng)目建設(shè)竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算的對策
（一）提高竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員的素質(zhì)
高速公路項(xiàng)目建設(shè)竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算工作需要高素質(zhì)的人才來完成，因此高速公路企業(yè)要提高竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員的素質(zhì)，主要可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)：高速公路建設(shè)企業(yè)要根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和崗位的需要，制定出不同的培訓(xùn)目標(biāo)，可以采用崗位練兵、短期培訓(xùn)、外派培訓(xùn)等培訓(xùn)的方法，注重對竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員的培訓(xùn)，高速公路建設(shè)企業(yè)為了對竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員的工作范圍得到突破，既要對竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員知識(shí)技能的深度和廣度進(jìn)行拓寬，也要注重對竣工會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算人員的道德素質(zhì)進(jìn)行培養(yǎng)。
（二）做好建設(shè)項(xiàng)目資金的管理工作
由高速公路建設(shè)企業(yè)有著項(xiàng)目周期長、投資數(shù)額大等特點(diǎn)，因此加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理對于高速公路建設(shè)單位的的提高會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算起著關(guān)鍵性的作用，高速公路建設(shè)單位要從以下幾個(gè)方面入手提高高速公路建設(shè)竣工結(jié)算會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算工作水平：
首先，對于房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)區(qū)域分散、成本高、投資數(shù)額大的特點(diǎn)，要對項(xiàng)目資金進(jìn)行集中管理，例如可以在高速公路建設(shè)單位內(nèi)部建立專門的資金結(jié)算中心，將項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配和使用，并予以管理人員一定的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金的統(tǒng)一籌集、分配和使用，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
其次，做好資金內(nèi)部管理工作，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作的力度，從項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情況出發(fā)，制定出資金月度、季度、年度的計(jì)劃，做好項(xiàng)目資金使用后的評估工作，對項(xiàng)目資金的占用量和占用期進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。
（三）用審計(jì)的角度進(jìn)行財(cái)務(wù)決算
高速公路建設(shè)單位的竣工決算財(cái)務(wù)人員既要不斷更新自身的知識(shí)，也要跟上時(shí)展的需要，掌握先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技能，還要熟練掌握一些審計(jì)知識(shí)，要注重對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，要用審計(jì)的角度去編制財(cái)務(wù)決算。高速公路建設(shè)單位的審計(jì)部門要對財(cái)務(wù)決算審核的內(nèi)容和方法進(jìn)行明確，其他部門也要配合好審計(jì)部門做好竣工審計(jì)工作。一方面財(cái)務(wù)決算要與項(xiàng)目概算的審核過程相緊扣，要將實(shí)際建設(shè)的成果與項(xiàng)目概算進(jìn)行比較，及時(shí)的審計(jì)出是否有超出概算的項(xiàng)目；另一方面要嚴(yán)格的審核往來資金，評估應(yīng)收賬款收回的可能性。
四、總結(jié)
綜上所述，高速公路建設(shè)項(xiàng)目竣工相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)核算直接關(guān)系到高速公路建設(shè)的財(cái)務(wù)管理水平，高速公路建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)層要重視起這項(xiàng)工作，要在實(shí)際工作中做好竣工相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的核算工作，這樣才能更好的完成高速公路的建設(shè)工作，提高高速公路的經(jīng)濟(jì)效益。
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高速公路審計(jì)報(bào)告范文2
【論文摘 要】近年來，在高速公路這一行業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，其在內(nèi)部控制方面暴露出越來越多、越來越嚴(yán)重的問題，因而引起了有關(guān)人員的重視，不斷采取有關(guān)措施來加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。本文通過對高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀的分析，提出了加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的
隨著建筑業(yè)的發(fā)展，高速公路項(xiàng)目逐漸引起了人們的關(guān)注，在全社會(huì)廣泛開展內(nèi)部控制的同時(shí)，高速公路也開展探求內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施，以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，在整體上提升管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的現(xiàn)狀
1、對項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)不夠
當(dāng)前，高速公路在全國大部分省份都是公司化運(yùn)作，特別是江浙一帶很多是民營經(jīng)營。在單位內(nèi)部，多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)都將財(cái)務(wù)和審計(jì)視為一家，缺乏應(yīng)有重視。
2、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度不夠完善
當(dāng)前，高速公路各個(gè)管理處并未設(shè)置比較獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，而其內(nèi)部審計(jì)人員往往也并非專職，基本都是各個(gè)管理處財(cái)務(wù)人員來兼任。從而造成財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人就成為了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人，相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作只能對下級(jí)單位進(jìn)行監(jiān)督。
3、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
當(dāng)前的市場大環(huán)境要求從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員應(yīng)具備較寬的知識(shí)面，而從高速公路內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的人員更應(yīng)該具備較高的素質(zhì)，擁有全面的掌握財(cái)務(wù)、施工、工程技術(shù)以及收費(fèi)管理等許多方面的知識(shí)。然而，在實(shí)際審計(jì)監(jiān)督工作中，審計(jì)人員并沒有全面掌握相關(guān)法律法規(guī)，通常只做到知其一，而不知其二。從而導(dǎo)致難以適當(dāng)運(yùn)用好審計(jì)方法，或者運(yùn)用的審計(jì)方法比較單一等現(xiàn)象的出現(xiàn)，為嚴(yán)格按照法律法規(guī)開展審計(jì)程序，無法抓住審計(jì)的重點(diǎn)，更無法準(zhǔn)確找出問題的隱藏領(lǐng)域。
4、審計(jì)監(jiān)督方法不恰當(dāng)，不能符合交通事業(yè)的發(fā)展需求
因?yàn)槿狈唧w的準(zhǔn)則，因此審計(jì)方法局限在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，對于違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的糾正，只可以產(chǎn)生事后的監(jiān)督作用。在會(huì)計(jì)電算化廣泛應(yīng)用以及會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不斷提高的同時(shí)，一般差錯(cuò)的出現(xiàn)機(jī)會(huì)不斷減少，若仍舊沿用舊的審計(jì)方法與思路，必將無法滿足當(dāng)前的發(fā)展新形勢。
5、缺乏審計(jì)責(zé)任感
部分審計(jì)人員缺乏較強(qiáng)的審計(jì)責(zé)任感，因而在審計(jì)監(jiān)督的過程中瞻前顧后，逐漸地淡化了自身職責(zé)，以為了追求任務(wù)的完成情況，而未顧及到審計(jì)的質(zhì)量。
二、加強(qiáng)高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的有效措施
1、加強(qiáng)監(jiān)督，提升關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)
高速公路單位只有強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)濟(jì)上的監(jiān)督作用，在問題的萌芽狀態(tài)就將其解決掉，才可以提升相關(guān)負(fù)責(zé)人關(guān)于內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)的程度。如果有關(guān)人員正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，就可以將其重要作用充分發(fā)揮出來，以營造較好的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的外部環(huán)境。
2、強(qiáng)化審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系
關(guān)于審計(jì)組織體系及其管理方式，應(yīng)與高速公路實(shí)際情況以及組織管理需要相結(jié)合，找到有效可行的審計(jì)組織體系以及管理方式，從而不斷推動(dòng)審計(jì)管理體制的創(chuàng)新，以建設(shè)內(nèi)部的專職與兼職審計(jì)網(wǎng)絡(luò)體系。同時(shí)，還應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作加到具體工作中，從而及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并抓住管理過程中有關(guān)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)以及重點(diǎn)問題，以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督更好更準(zhǔn)確地找準(zhǔn)審計(jì)定位。
3、加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，提升審計(jì)工作質(zhì)量
為了保證審計(jì)工作有序順利地發(fā)展，必須要加強(qiáng)制度方面的建設(shè)，不斷改善人員的結(jié)構(gòu)，并加強(qiáng)人員培訓(xùn)。事實(shí)表明，單純的、舊的財(cái)務(wù)人員發(fā)生器難以滿足高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的需求，因此應(yīng)配備工程技術(shù)、法律、征費(fèi)管理、以及計(jì)算機(jī)等諸多方面的專業(yè)技術(shù)人員。同時(shí)，審計(jì)人員也應(yīng)積極參加到各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)當(dāng)中，以更新自己的審計(jì)理念，提升業(yè)務(wù)能力，拓寬視野，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作的進(jìn)行，提升審計(jì)監(jiān)督工作的質(zhì)量。 轉(zhuǎn)貼于
4、抓緊審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)職能的全面履行
關(guān)于高速公路項(xiàng)目制度的建設(shè)，應(yīng)從內(nèi)部控制制度的建立健全入手，加強(qiáng)關(guān)于內(nèi)部控制制度的測試以及評價(jià)，并將其作為審計(jì)工作重點(diǎn)的確定基礎(chǔ)，結(jié)合合理科學(xué)的審計(jì)方法，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督工作效率的提高。
5、制定合理的審計(jì)實(shí)施方案
審計(jì)實(shí)施方案作為審計(jì)跟蹤的核心，在審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量控制中起著關(guān)鍵作用，因而成為審計(jì)監(jiān)督的一項(xiàng)主要依據(jù)。所以，制訂審計(jì)實(shí)施方案過程中，應(yīng)加以全面和周密的好驢，保證在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)定的總體框架范圍內(nèi)按照確定的進(jìn)程實(shí)施跟蹤審計(jì)。審計(jì)實(shí)施方案需具備審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審計(jì)方式、審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容等要點(diǎn)，并作為審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的正式條款。
6、開展全過程跟蹤審計(jì)
改變以往事后審計(jì)方式，把審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移至工程實(shí)施前的項(xiàng)目可行性論證開始，并在實(shí)施過程中開展全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)督，在此過程中發(fā)現(xiàn)問題，同時(shí)可以指導(dǎo)解決問題。
三、結(jié)束語
綜上所述，關(guān)于高速公路項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督有效措施的探討具有重要的意義，其不但有利于企業(yè)管理水平的提高，也可以促進(jìn)企業(yè)長足發(fā)展。因此，高速公路相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)針對其內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督中存在的問題，來采取相應(yīng)措施改善現(xiàn)狀，為高速公路的發(fā)展提供保證。
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高速公路審計(jì)報(bào)告范文3
年我所的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作是緊緊圍繞在書記“三個(gè)代表”重要思想上，是沐浴在黨的十六大的勝利召開及閉幕中完成了全年的工作和任務(wù)。今年，為了扎扎實(shí)實(shí)的搞好黨風(fēng)及廉政工作，我們從源頭抓起，以所支部為政治學(xué)習(xí)龍頭，帶領(lǐng)全所全體員工共同學(xué)習(xí)，共同提高政治素質(zhì)、以財(cái)務(wù)公開為紐帶，帶動(dòng)全體黨員干部及全體員工勤儉治所、以經(jīng)濟(jì)效益為全所發(fā)展之目的，帶動(dòng)全所以合法渠道提高員工福利待遇。具體工作表現(xiàn)如下：
一、干部黨員帶頭抓政治學(xué)習(xí)，以帶動(dòng)全體員工共同學(xué)習(xí)、共同提高
今年對于全體中國人來說是輝煌的而讓人振奮的一年，在這一年里，我們迎來的黨的十六大的召開，迎來的黨的新一屆領(lǐng)導(dǎo)集體的確定，迎來新的通過。因此其會(huì)議內(nèi)容、書記的重要話精神即成為了我所全體學(xué)習(xí)的熱點(diǎn)。
在支部全年的正常政治學(xué)習(xí)工作中，為了起到黨員干部的模范帶頭作用，對于政治學(xué)習(xí)我們支部每次都是帶頭先學(xué)，做到對學(xué)習(xí)的內(nèi)容融會(huì)貫通后，在組織全體員工共同學(xué)習(xí)，以保證員工們在學(xué)習(xí)期間提出的一些新的看法、新的想法我們有心理準(zhǔn)備，以便在共同學(xué)習(xí)，并起到在政治素質(zhì)上的共同提高。
在保證共同學(xué)習(xí)、共同提高的基礎(chǔ)上，所規(guī)定，每月至少出一期政治學(xué)習(xí)的黑板報(bào)，將政治學(xué)習(xí)內(nèi)容、個(gè)人的心得體會(huì)都上黑板報(bào)公布，這樣就更進(jìn)一步加強(qiáng)的全所政治學(xué)習(xí)的氛圍，也更好的起到共同提高之目的。
二、實(shí)行財(cái)務(wù)核銷監(jiān)督制度，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)公開制度
一個(gè)單位的財(cái)務(wù)體制完善及財(cái)務(wù)監(jiān)督體制完善才可有力的阻止不廉潔的事件的發(fā)生。我所在這方面做了大量的實(shí)際工作，其辦法一是，新增了物資材料審計(jì)制度，規(guī)定凡是每一單項(xiàng)工程，必須做到有工程審計(jì)專班的共同簽字、審核，由所長親自做出單項(xiàng)工程審計(jì)報(bào)告后，方可根據(jù)審計(jì)報(bào)告結(jié)算、付款。這樣就有力閉免了在工程物資的實(shí)際使用中和物資結(jié)算中的不廉潔的事件的發(fā)生；二是，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理力度，原來所財(cái)務(wù)人員中出納因兼有收取電費(fèi)工作，因此為了方便收費(fèi)，未與會(huì)計(jì)人員同在一個(gè)辦公室辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，這樣就造成了一定的財(cái)務(wù)管理空間，其會(huì)計(jì)與出納的共同監(jiān)督職能有一定的影響，因此，所領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的原則，進(jìn)行了工作的從新布置，理順了財(cái)務(wù)工作程序，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)監(jiān)管力度；三是，對財(cái)務(wù)票據(jù)的核銷工作進(jìn)行了進(jìn)一步的規(guī)范，確定凡是需報(bào)銷的單據(jù)，必須嚴(yán)格按照局規(guī)定的財(cái)務(wù)核銷辦法執(zhí)行，缺少一項(xiàng)簽字手續(xù)，即視為不合格的，因些有力制止了在財(cái)務(wù)核銷中的不廉潔事件。
三、健全黨風(fēng)、廉政建設(shè)的基礎(chǔ)資料
今年在搞好我所黨風(fēng)、廉政建設(shè)工作的同時(shí)，還以創(chuàng)建一流供電企業(yè)為契機(jī)，加大對黨風(fēng)、廉政建設(shè)的各種相關(guān)資料的收集與歸檔工作，以規(guī)范其資料管理來促使黨風(fēng)、廉政建設(shè)的正常有序的開展，做到了實(shí)際行動(dòng)，并有詳細(xì)的檔案記錄。
四、以黨建工作促經(jīng)濟(jì)效益的具體體現(xiàn)
“圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)抓黨建，抓好黨建促經(jīng)濟(jì)”是我所黨建工作的又一工作任務(wù)，我們口號(hào)是這樣提的，其行動(dòng)上也是這樣做的，并且在工作中也時(shí)常得以體現(xiàn)。
今年我所供電轄區(qū)內(nèi)高速公路二期工程已正式開工，月份的一天某省路橋的一位管理部人員來找我們，正好接待他們是所直接分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，其來意是想能盡快架設(shè)一條.公里的KV高壓線路，為了不影響他們高速公路建設(shè)，盡量縮短建設(shè)工期，以減少高速公路方面的投入，時(shí)間要求在五天以內(nèi)完成該條線路的架設(shè)。于是我所干部隊(duì)在充分對其現(xiàn)場進(jìn)行勘查之后，當(dāng)天即與電力局報(bào)裝辦聯(lián)系，報(bào)去了施工方案，第二天就準(zhǔn)備好的施工材料，開始施工。在施工前，我所領(lǐng)導(dǎo)干部在一起協(xié)商，為了保證高速公路工程不受電力影響而誤工期，時(shí)間我們一定往前趕，全部黨員都上工程，共同在抓施工質(zhì)量的共時(shí)保證按時(shí)完成施工任務(wù)。通過全體施工人員及黨員干部的共同努力，終于使原來需天以上完成的工程在天半時(shí)間內(nèi)全部完工。我們的實(shí)際行動(dòng)受到了某省路橋公司領(lǐng)導(dǎo)的一致好評，他們表示有我們這樣一只服務(wù)一流，技術(shù)過硬的電力隊(duì)隊(duì)伍，他們在此地施工放心。另外我所通過束短工期，從而減少了人工費(fèi)用的開支，實(shí)際這一單項(xiàng)工程獲利潤.萬元。從而起到了企業(yè)好的 服務(wù)于經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。
高速公路審計(jì)報(bào)告范文4
摘 要 國省干線一級(jí)收費(fèi)公路的建設(shè)和還貸由于主體不同，在財(cái)務(wù)核算特別是還貸資金的核算上很難對接，如果銜接不好，極易出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，本文主要從建設(shè)單位和還貸單位（收費(fèi)站）建設(shè)期和營運(yùn)期債務(wù)和還貸的財(cái)務(wù)核算入手，在各節(jié)點(diǎn)上建立了一一對應(yīng)的關(guān)系，使收費(fèi)公路的債務(wù)余額在兩個(gè)核算主體的財(cái)務(wù)賬面上都能對應(yīng)并明確地反映出來。
關(guān)鍵詞 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 債務(wù)本金 營運(yùn)期利息
為了拉動(dòng)內(nèi)需，國家陸續(xù)出臺(tái)了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多項(xiàng)政策，其中對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入是重中之重，公路交通作為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟(jì)中占有很大的比重。為了響應(yīng)國家的政策號(hào)召，山西省委省政府果斷決策提出在2012年底高速公路里程已突破5000公里的基礎(chǔ)上，2013年再新建續(xù)建高速公路685公里，完成投資230億元，續(xù)建改建國省干線公路500公里，完成投資40億元。這些項(xiàng)目的開工建設(shè)，需要大量的資金，除去國家投入的資本金外，按照75%的銀行貸款比例計(jì)算僅2013年新建續(xù)建的高速公路和國省干線公路就需籌措銀行貸款202.5億元。為了圓滿完成工程建設(shè)目標(biāo)，省交通運(yùn)輸廳多渠道籌集建設(shè)資金，除去資本金外，金融機(jī)構(gòu)貸款仍是主要的資金來源。
目前，山西省高速公路建設(shè)經(jīng)營和管理均實(shí)行公司化運(yùn)作，項(xiàng)目建設(shè)前期成立建管處，建成后由高速公路公司運(yùn)營管理，獨(dú)立核算。而國省干線公路則在建設(shè)前通常由各公路建設(shè)單位成立專門的項(xiàng)目部對工程進(jìn)行全方位的管理，工程建設(shè)資金由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算。如該項(xiàng)目按照收費(fèi)還貸公路建設(shè)，則項(xiàng)目竣工經(jīng)省政府批準(zhǔn)后設(shè)立收費(fèi)站收費(fèi)還貸，收費(fèi)站會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由各站單獨(dú)核算。由于收費(fèi)站和建設(shè)單位執(zhí)行不同的會(huì)計(jì)制度，加之不在一套財(cái)務(wù)賬中核算，如果在賬務(wù)處理中不能很好的對接，極易形成賬務(wù)與實(shí)際“兩張皮”的現(xiàn)象。筆者根據(jù)實(shí)際工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，并參閱有關(guān)書籍，對國省干線公路建設(shè)單位和收費(fèi)站財(cái)務(wù)對接的會(huì)計(jì)處理談幾點(diǎn)粗淺看法。
一、建設(shè)單位的會(huì)計(jì)處理
1、當(dāng)收費(fèi)公路工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算工作，憑社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的竣工決算審計(jì)報(bào)告，做結(jié)轉(zhuǎn)“交付使用資產(chǎn)”的會(huì)計(jì)分錄：
借：交付使用資產(chǎn)
貸：建筑安裝工程投資
其他投資
待攤投資
2、根據(jù)工程項(xiàng)目資金來源，按照項(xiàng)目資本金和貸款金額，做核銷“交付使用資產(chǎn)”的會(huì)計(jì)分錄：
①、核銷資本金和基建撥款時(shí)：
借：基建撥款
項(xiàng)目資本
貸：交付使用資產(chǎn)
②、核銷基建投資借款時(shí)：
借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款
貸：交付使用資產(chǎn)
《建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定，核銷基建投資借款時(shí)，還有一個(gè)過渡科目“待沖基建支出”，規(guī)定核銷基建投資借款時(shí)借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款，貸：待沖基建支出，下年初資金轉(zhuǎn)銷時(shí)再借：待沖基建支出，貸：交付使用資產(chǎn)。至此，基建撥款和項(xiàng)目資本等這些無償?shù)馁Y金來源已完成了建設(shè)使命，退出建設(shè)單位。
③、當(dāng)工程竣工通車，收費(fèi)站建成后，使用通行費(fèi)收入返還款撥付建設(shè)單位還貸資金時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款
④、當(dāng)建設(shè)單位用通行費(fèi)撥款償還銀行貸款時(shí)：
借：基建投資借款-本金
貸：銀行存款
⑤、當(dāng)工程竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位根據(jù)銀行出具的營運(yùn)期貸款利息單時(shí)：
借：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款
貸：基建投資借款-利息
當(dāng)收到通行費(fèi)撥付還貸資金和建設(shè)單位償還貸款時(shí)，分別做以上第③和第④會(huì)計(jì)分錄，無特殊原因，“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”和“基建投資借款”科目記錄的金額應(yīng)當(dāng)一致，當(dāng)兩科目的余額同時(shí)轉(zhuǎn)為零時(shí)，表明該建設(shè)項(xiàng)目的所有債務(wù)已經(jīng)還清。
二、收費(fèi)站的會(huì)計(jì)處理
1、當(dāng)公路通車收費(fèi)站成立后，初始建賬時(shí)，應(yīng)按照建設(shè)單位項(xiàng)目竣工決算時(shí)銀行貸款做如下會(huì)計(jì)分錄，其金額應(yīng)和建設(shè)單位“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”相一致：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收公路建設(shè)資金
貸：其他應(yīng)付款-**公路建設(shè)欠款
2、按照規(guī)定，收費(fèi)站作為收費(fèi)還貸公路的還貸主體，理應(yīng)承擔(dān)償還貸款的責(zé)任和義務(wù)，但根據(jù)目前收費(fèi)站會(huì)計(jì)處理的一貫做法，通行費(fèi)返回的還貸資金不通過收費(fèi)站而直接撥付到建設(shè)單位償還銀行貸款，但需通知收費(fèi)站列報(bào)還貸支出，當(dāng)建設(shè)單位收到上級(jí)部門返還用于償還貸款的通行費(fèi)收入時(shí)應(yīng)通知收費(fèi)站做如下會(huì)計(jì)分錄：
借：通行費(fèi)支出-還貸
貸：上級(jí)撥入通行費(fèi)
同時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-**公路建設(shè)欠款
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收公路建設(shè)資金
3、年末，依據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的通行費(fèi)支出還貸計(jì)劃，對實(shí)際還貸金額做出調(diào)整，當(dāng)實(shí)際還貸大于計(jì)劃還貸金額時(shí)，把超支金額做掛賬處理，待以后年度核銷，當(dāng)實(shí)際還貸小于計(jì)劃還貸時(shí)，做預(yù)提處理。
4、收到建設(shè)單位通知支付營運(yùn)期貸款利息時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收公路建設(shè)資金
貸：其他應(yīng)付款-**公路建設(shè)欠款
5、根據(jù)實(shí)際路況，如利用貸款資金對收費(fèi)路段進(jìn)行路面大修時(shí)，工程建設(shè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)根據(jù)工程竣工決算審計(jì)報(bào)告編制財(cái)務(wù)決算，并按照實(shí)際完成的投資金額通知收費(fèi)站做增加債務(wù)余額的會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收公路建設(shè)資金
貸：其他應(yīng)付款-**公路路面大修建設(shè)欠款
當(dāng)收費(fèi)站賬面記錄“其他應(yīng)收款-應(yīng)收公路建設(shè)資金”與“其他應(yīng)付款-**公路建設(shè)欠款”和“其他應(yīng)付款-**公路路面大修建設(shè)欠款”科目金額同時(shí)轉(zhuǎn)為零時(shí)，表明該條公路原始債務(wù)和后續(xù)債務(wù)已全部還清，收費(fèi)站的使命已經(jīng)完成，應(yīng)予以撤銷。
三、其他特殊事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理
在實(shí)際工作當(dāng)中，為了減輕利息負(fù)擔(dān)，有的單位會(huì)用自有資金墊資提前償還貸款本息，賬面記錄的銀行貸款雖已償還完畢，但并不能減少該項(xiàng)目的債務(wù)余額，收費(fèi)站應(yīng)繼續(xù)收費(fèi)，直至通行費(fèi)收入返還款還清墊資款才能撤銷。還有一種情況當(dāng)收費(fèi)站通行費(fèi)收入狀況不好，未能完成上級(jí)部門下達(dá)的收入預(yù)算時(shí)，為了按照和貸款銀行簽訂的貸款合同期限按時(shí)償還貸款本息，建設(shè)單位需用其他銀行的貸款資金（或自有資金）代為償還借款，這屬于借新債還舊債，也不能減少該項(xiàng)目的債務(wù)余額，下面對這兩種情況下建設(shè)單位的會(huì)計(jì)處理說明如下：
1、當(dāng)建設(shè)單位用借款或自有資金代為償還銀行貸款本息時(shí)：
借：基建投資借款
貸：其他應(yīng)付款-墊資還貸
高速公路審計(jì)報(bào)告范文5
【關(guān)鍵詞】 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)對策
中圖分類號(hào)： F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
前言
工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)主要是依據(jù)審計(jì)署、國家計(jì)委、中國人民建設(shè)銀行三部門1991年12月23日聯(lián)合的關(guān)于下發(fā)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》的通知(審基發(fā)430號(hào))對單項(xiàng)工程項(xiàng)目從投標(biāo)中標(biāo)、組織施工到竣工交付使用全過程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理進(jìn)行的審計(jì)，并對其最終績效進(jìn)行評價(jià)，是一項(xiàng)綜合性的高層次審計(jì)。項(xiàng)目施工單位應(yīng)高度重視、分工落實(shí)、積極配合審計(jì)單位對竣工決算審計(jì)工作的開展。
一、工程竣工決算審計(jì)內(nèi)容
1.審查決算資料的完整性
施工單位應(yīng)提供的資料：工程預(yù)算(投標(biāo)報(bào)價(jià))、結(jié)算書；各種合同及協(xié)議書；已辦理竣工驗(yàn)收的單項(xiàng)工程的竣工驗(yàn)收資料；施工圖、竣工圖和設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證，施工記錄；設(shè)備、材料采購及入、出庫資料； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料； 工程項(xiàng)目交點(diǎn)清單及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)移交清單；其他資料，如收尾工程、遺留問題等。
2.建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)
審計(jì)內(nèi)容包括：約定的合同價(jià)款及合同價(jià)款調(diào)整內(nèi)容以及索賠事項(xiàng)是否規(guī)范；工程設(shè)計(jì)變更價(jià)款調(diào)整事項(xiàng)是否約定；施工現(xiàn)場的造價(jià)控制是否真實(shí)合規(guī)；工程進(jìn)度款結(jié)算與支付是否合規(guī)；工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算文件是否真實(shí)合規(guī)。
3.尾工工程審計(jì)
審計(jì)內(nèi)容包括：未完工程工程量的真實(shí)性和預(yù)留投資金額的真實(shí)性。
二、審計(jì)過程中施工單位需要充分做好的幾方面工作：
1、高度重視，合理安排
當(dāng)項(xiàng)目部接到審計(jì)通知后，思想上必須高度重視，正確對待。一方面要盡快向公司匯報(bào)，以便得到更高層面的協(xié)調(diào)和支持。另一方面要盡快成立由項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)牽頭的配合審計(jì)工作小組，明確分工，統(tǒng)一調(diào)度，合理安排。積極組織工程、合同、機(jī)材、設(shè)備、財(cái)務(wù)及辦公室等部門研究討論審計(jì)對策，并分別開始做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：包括資料的梳理、完善，相關(guān)人員的具體分工和后勤保障工作。明確相關(guān)對口人員，積極配合審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。
2、充分了解審計(jì)的依據(jù)
知己知彼，方能做到百戰(zhàn)百勝。對于了解審計(jì)部門對高速公路項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)所執(zhí)行的依據(jù)就顯得特別重要。審計(jì)一般分財(cái)務(wù)部分和工程部分審計(jì)，審計(jì)主要參考的依據(jù)是：《中華人民共和國公路法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《公路建設(shè)市場管理辦法》、《公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》、《公路工程標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》、項(xiàng)目招投標(biāo)文件、補(bǔ)遺書、施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、預(yù)算定額、施工定額、變更批復(fù)及相關(guān)附件資料、計(jì)量支付資料、施工方案等。
3、合理處理與審計(jì)人員之間的關(guān)系
由于高速公路建設(shè)項(xiàng)目都是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)以及其他相關(guān)職能部門依職權(quán)對合同項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，因此，對于審計(jì)人員既不能避而不見，更不能有強(qiáng)硬抵抗情緒。應(yīng)做到：①有理有節(jié)、不卑不亢、從容應(yīng)對；②應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)與審計(jì)人員的溝通，視審計(jì)人員為朋友，以誠相待；③在審計(jì)過程中做好服務(wù)工作，營造一種和諧、融洽的工作氛圍；④對審計(jì)人員提出的問題要耐心解釋，語氣平和，用誠意獲取他們的理解和支持。
4、苦練內(nèi)功，做好扎實(shí)的基礎(chǔ)工作
隨著國家對高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)力度的加大，審計(jì)工作將更加細(xì)化，專業(yè)化水平將越來越高。審計(jì)人員多數(shù)是聘請?jiān)靸r(jià)咨詢機(jī)構(gòu)里面較為優(yōu)秀的人員，其中不乏現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)豐富、在施工單位從事施工管理、合同管理的人員，他們對招投標(biāo)、概預(yù)算、FIDIC條款都非常了解。因此，心存僥幸是很難通過審計(jì)的。有鑒于此，必須做到：①基礎(chǔ)工作一定要做扎實(shí)。包括變更、索賠理由要充分合理，程序要規(guī)范，附件資料要齊全等等，同時(shí)相關(guān)資料要符合真實(shí)性、邏輯性、完整性等特點(diǎn)；②加強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高自己的業(yè)務(wù)水平，熟練掌握和靈活運(yùn)用招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、概預(yù)算定額、AUTOCAD制圖軟件、同望WECOST預(yù)算軟件等一系列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)。③細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕貜?fù)審計(jì)提出的問題。目前審計(jì)一般由項(xiàng)目部安排人員全過程陪同，審計(jì)人員在審查資料遇到問題時(shí)分現(xiàn)場口頭解釋和書面詢證回復(fù)。需要現(xiàn)場口頭回答的問題，一定要有把握的回答，對于不清楚的在核實(shí)清楚后在給予答復(fù)，不能含糊其辭，更不能信口開河。對有問題的項(xiàng)目審計(jì)人員會(huì)出具“審計(jì)詢證筆錄”，收到“審計(jì)詢證筆錄”后，必須認(rèn)真分析，逐一核實(shí)，在雙方確認(rèn)無異議的情況下才能簽字確認(rèn)。
5、合理借助業(yè)主等相關(guān)單位的力量對審計(jì)施加影響
工程審計(jì)并不是審計(jì)施工單位一方，而是涉及到業(yè)主單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、甚至地方協(xié)調(diào)辦等單位。因此，在一些問題上，事先與他們進(jìn)行溝通，和他們?nèi)〉霉沧R(shí)，這對于問題的解決能起到事半功倍的效果。在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，他們做一些證明，幫說說話，可以打消審計(jì)對一些問題的質(zhì)疑。舉個(gè)例子，某高速公路部分高邊坡垮塌而導(dǎo)致噴射砼及截水溝破裂，由此產(chǎn)生的廢棄項(xiàng)目業(yè)主已同意變更且已結(jié)算。但是審計(jì)在審查收方資料的時(shí)候發(fā)現(xiàn)噴射砼設(shè)計(jì)厚度為8cm，而收方資料上顯示，邊坡噴射砼有的區(qū)域是3cm，有的是5cm不等。因此，他們懷疑在施工時(shí)偷工減料，是因?yàn)槭┕べ|(zhì)量問題的原因?qū)е逻吰驴逅?，因而產(chǎn)生的廢棄項(xiàng)目費(fèi)用不能變更計(jì)量且要求業(yè)主對施工單位進(jìn)行罰款。由于此問題施工單位事先與業(yè)主及監(jiān)理及時(shí)進(jìn)行了溝通，并取得了一致意見：即由施工單位撰寫一個(gè)專題報(bào)告，由監(jiān)理工程師簽署證明意見，然后把資料提交給審計(jì)人員，經(jīng)過幾方的共同努力，最終審計(jì)采納了施工單位意見，同意對這個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行變更計(jì)量。專題報(bào)告內(nèi)容大致如下：XX段高邊坡噴射砼，施工單位按照《公路路基施工技術(shù)規(guī)范》（JTJ033-95）第173頁11.2.9條進(jìn)行施工組織設(shè)計(jì)，采取3次噴射完成：第一次噴射厚度控制在2-3cm，第二次噴射厚度控制在3-4cm，第3次噴射厚度控制在2-3cm。由于以上各高邊坡處于高挖方地段，最高挖方達(dá)46m，邊坡本身的極不穩(wěn)定性，導(dǎo)致在邊坡噴射砼施工過程中發(fā)生垮塌，有的邊坡只進(jìn)行了初噴，有的也只噴了第2次，所以噴射厚度沒有達(dá)到8cm。鑒于上述原因，此噴射砼應(yīng)予計(jì)量變更。
6、擺正心態(tài)，拿起法律武器保護(hù)自身權(quán)益
審計(jì)并不是最后的定案，并不是不能被的。其實(shí)，只有施工單位簽字確認(rèn)了的審計(jì)結(jié)論，才能作為約束施工單位的依據(jù)，而未經(jīng)簽字的審計(jì)報(bào)告對施工單位是沒有約束力的，在法律上市可以被拒絕接受的。所以，在對待審計(jì)結(jié)論上，必須做到理直氣壯，因?yàn)殡p方的地位是平等的。例如重慶XX項(xiàng)目，施工單位出現(xiàn)了較大面積的虧損，業(yè)主委托某民間機(jī)構(gòu)對工程量、工程價(jià)款等進(jìn)行審計(jì)，雖然審計(jì)結(jié)論不太如意，但是虧損數(shù)額在的承受范圍之內(nèi)，所以施工單位簽字確認(rèn)，業(yè)主也進(jìn)行了簽字確認(rèn)，即雙方都對第一次的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行了簽字確認(rèn)。后來業(yè)主又請來審計(jì)局審計(jì)（上升到國家審計(jì)層面），審計(jì)局審減一千多萬，業(yè)主雖對施工單位表示同情，但卻停止付款，雙方形成了僵持狀態(tài)。該案訴訟到重慶市第二中級(jí)人民法院，施工單位作為原告方，要求業(yè)主（被告方）支付雙方簽字確認(rèn)的第一次審計(jì)的金額，理由是：“結(jié)算是平等的合同雙方當(dāng)事人之間就工程價(jià)款最終達(dá)成的數(shù)字的確認(rèn)。”由于第一次審計(jì)結(jié)論已由雙方簽字蓋章確認(rèn)，說明雙方對第一次審計(jì)結(jié)論是認(rèn)可的。雖然事后又有第二次的審計(jì)，也是比較有高度的審計(jì)，但是審計(jì)性質(zhì)屬于國家行政機(jī)構(gòu)對業(yè)主的審計(jì)，是對業(yè)主相關(guān)支出是否合理、是否存在違法違規(guī)行為的調(diào)查，該行政行為不能干預(yù)業(yè)主與施工單位之間的民事行為。由于雙方簽訂的建筑施工合同中無“以審計(jì)結(jié)論作為最終結(jié)算的依據(jù)”的條款且施工企業(yè)未在第二次審計(jì)上簽字確認(rèn)，所以第二次的審計(jì)結(jié)論對施工企業(yè)沒有約束力。法院最終支持了施工單位的按第一次審計(jì)結(jié)論支付施工款項(xiàng)的訴求。
三、個(gè)人幾點(diǎn)建議
“工欲善其事，必先利其器”。作為項(xiàng)目施工單位，各種資料的收集、形成和管理也體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的管理能力和管理水平，而不是靠臨時(shí)抱佛腳，在日常管理工作中就應(yīng)該做到：
1.每個(gè)項(xiàng)目自始至終都應(yīng)該重視各種資料的管理工作
從項(xiàng)目進(jìn)場施工伊始，日常工作中就應(yīng)實(shí)行各種資料的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。審計(jì)工作幾乎都是從施工單位所提供的資料上來進(jìn)行審查的，外業(yè)主要是以抽查方式進(jìn)行。因此，加強(qiáng)資料的管理工作顯得尤為重要，特別是現(xiàn)場原始資料的收集，必須做到及時(shí)簽認(rèn)，及時(shí)歸檔。要杜絕外業(yè)都做完了，內(nèi)業(yè)資料卻跟不上；或質(zhì)檢資料工程技術(shù)人員不管而另派專人填寫的現(xiàn)象。沒有在現(xiàn)場進(jìn)行施工管理的人員填寫的資料，還可能出現(xiàn)前后矛盾的現(xiàn)象，在審計(jì)時(shí)難以自圓其說。只有各分管技術(shù)人員按時(shí)據(jù)實(shí)填寫的資料才具有真實(shí)性、完整性、邏輯性和合理性。同時(shí)還應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)資料的統(tǒng)一收集、統(tǒng)一管理。
2.培養(yǎng)一批具有較高素質(zhì)的復(fù)合型人才
隨著國家對高速公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)力度的加大，審計(jì)工作將更加細(xì)化，專業(yè)化水平將越來越高。只有培養(yǎng)造就一批既懂工程現(xiàn)場技術(shù)管理、工程概預(yù)算，又懂法律法規(guī)、財(cái)務(wù)、機(jī)務(wù)管理的復(fù)合型工程經(jīng)濟(jì)人才，才能適應(yīng)項(xiàng)目審計(jì)工作的開展。
高速公路審計(jì)報(bào)告范文6
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卷首語
(1)全國審計(jì)工作會(huì)議確定2013年十項(xiàng)工作重點(diǎn) 無
專稿【學(xué)習(xí)貫徹十精神專欄】
(4)用十精神統(tǒng)領(lǐng)審計(jì)工作 張永祥
(6)以黨的十精神為指導(dǎo)全面推進(jìn)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展 杜偉
(8)深入學(xué)習(xí)貫徹十精神推進(jìn)審計(jì)工作科學(xué)轉(zhuǎn)型升級(jí) 陳勇
無
(9)圖片新聞 無
理論研討
(10)帽特色的國家審計(jì)公共關(guān)系研究 薛婷婷
(13)外資項(xiàng)目視角的環(huán)境績效審計(jì)研究 無
(16)社會(huì)主義法治理念下的審計(jì)執(zhí)法觀 王振鐸 姜怡
(18)審計(jì)整改環(huán)境體系模型及改進(jìn)路徑設(shè)計(jì) 汪定節(jié)
無
(21)圖片報(bào)道 無
探索思考
(22)財(cái)政預(yù)算績效管理環(huán)境下的審計(jì)思考 朱萃新
(25)中國特色社會(huì)主義審計(jì)報(bào)告制度的現(xiàn)狀和完善思路 陳慧
(28)淺談?wù)卮笸顿Y項(xiàng)目跟蹤審計(jì) 萬玉昆
無
(29)圖片新聞 無
(31)圖片新聞 無
探索思考
(32)前審計(jì)面臨的四大挑戰(zhàn)及對策 l林忠華
(34)試析未納入預(yù)算政府性基金和專項(xiàng)資金備案制度 楊栗華
無
(35)圖片新聞 無
探索思考
(37)商業(yè)承兌匯票授信業(yè)務(wù)的審計(jì)思考 范莉莉
實(shí)務(wù)研究
(39)電力城市公用事業(yè)附力口費(fèi)審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注五個(gè)方面 肖勝國
(40)化技術(shù)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中的運(yùn)斥自墨阻11h 朱旭隆
(41)如何審計(jì)應(yīng)付賬款暫估款 劉利霞
(42)突出三個(gè)重點(diǎn)做好農(nóng)業(yè)資金審計(jì) 張漢平
審計(jì)廣角
(43)基于內(nèi)審轉(zhuǎn)型視角下的深化人民銀行離任審計(jì)的構(gòu)想 施林
(46)獨(dú)立審計(jì)委托模式的缺陷與創(chuàng)新研究 劉芳
(48)證據(jù)鏈理論與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序?qū)崿F(xiàn) 劉慧芬
(51)試析審計(jì)技現(xiàn)的高校財(cái)務(wù)收支問題 張玲
無
(51)圖片新聞 無
讀書
(52)優(yōu)美情深的故土尋思——讀余光中新書《黃繩系腕》 鐘芳
(53)共度好時(shí)光 羅樹妹
(53)《看見》 無
文化茶座
(54)鄴在瓦埠湖畔的輝煌——謹(jǐn)以此文獻(xiàn)給人民的好干部金嵐嵐 殷席珍
(55)生命如此美麗 敖娟
九州縱橫
(56)南京市審計(jì)局規(guī)范審計(jì)行政處罰行為 無
(56)審計(jì)署成都辦加強(qiáng)審計(jì)理論研究成效明顯 無
(56)河南省審計(jì)廳巧用計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)做好涉農(nóng)審計(jì) 無
(57)審計(jì)署重慶辦積極開展高速公路項(xiàng)目績效審計(jì)評價(jià)研究和應(yīng)用 無
(57)山東著力構(gòu)建符合信息化發(fā)展的電子審計(jì)體系 無
(57)審計(jì)署上海辦以信息化手段不斷推進(jìn)行政事業(yè)審計(jì)工作 無
綜合信息
(58)綜合信息 無
無
(64)幽他一默 方少華（畫）
(f0002)圖片新聞 無
